公司财务制度大全

PAGEPAGE78公司财务制度前言公司财务制度在制定过程中严格遵循了国家的相关财务、会计、税收等法规。公司的财经运作和内控管理应遵循财务制度进行。目录少第一章勉刺货币资金管术理西第二章巴滑往来帐管理犯第三章印睬固定资产及蜂其它资产管芬理行第四章傲厨费用管理僵第五章查众利润及利润逼分配管理是第六章普执会计核算和煎财务报告管但理丛第七章辉画财务人员管镰理寄第八章袭俱会计构档案管理旱第九章叛摘内部会计控旬制制度框另附：羞费用报销管溉理制度烂货币资金悼管理制度绑货币资金管讲理雪货币资金管弄理制度总则仇为加强对公手司货币资金怨的内部控制鞋和管理，保赴证货币资金月的安全，提阔高货币资金姓的使用效益订，根据国家亲有关法律法我规，结合公荐司实际情况唯，制定本制童度。厕本制度所指危货币资金，但是指企业所腥拥有或控制午的现金、银希行存款和其科他资金。照货币资金管稳理原则跳财务部负责送公司资金日槽常管理与业箩务办理工作快。哭财务部建立跑货币资金业猜务的岗位责壶任制，明确削相关岗位的扫职责权限，舞形成严密的免内部牵制制耗度，出纳人集员不得兼任富稽核、会计卖档案保管和脑收入、支出血、费用、债裁权债务账目躬的登记工作珠，不得由一野人办理货币猫资金业务的找全过程。稳所有借款、概付款/报销蜂必须按照公余司有关制度腹和审批程序乳办理，审批商人在授权范坦围内进行审笔批，不得超院越审批权限剃。经办人在捎职责范围内其，按照审批伐人的批准意游见办理货币誉资金业务，昌对于审批人日超越授权范层围审批的货局币资金业务秒，经办人员响有权拒绝办失理。励财务部按照凑公司规定的确程序办理货锹币资金支付肉业务，包括阳：甜①炎支付申请，喂②询支付审批，滨③梳支付复核，右④收办理支付。声所有货币资欲金须及时、浇全额入账，慨做到日清月寻结，并保证康账实相符。锁不得坐支，纲不得私设偶“少小金库吨”狡，不得账外闯设账，不得晶以白条冲抵你货币资金，宗不得挤占、逗挪用、侵吞彻公司的款项炉。叮财务部建立愁对货币资金搭业务的监督钳检查制度，话定期和不定厌期地进行检拼查。对监督驶检查过程中闪发现的货币漂资金内部控百制中的薄弱罢环节，及时苍采取措施，补加以纠正和怠完善。去7笋．货币资金摄的取得必须忌来源于国家幼允许的合法直渠道。永8问．所有货币容资金收支必就须取得国家据规定的合法清票据。各9耕．所有货币防资金须及时倦、全额入账固，做到日清疫月结，并保剥证账实相符爆。凯10延．不得以白蚁条冲抵货币药资金，不得窄挤占、挪用壮、侵吞公司骡的款项。讯11描．所有借款浑必须坚持东“卷因公借款悉”降和题“姑前账不清后阔账不立往”商的原则。童12橡．保持货币熊资金的最佳卷持有量，以铃减少货币资傅金的持有成伟本。羽13泊．形成严密跌的内部牵制握制度，保障魄货币资金的维安全与完整让。现金管理枯现金的收入侄、支出、保登管只限于出栋纳负责办理传，非出纳人轨员不得经管唯现金。倡现金使用范围围：职员工核资、津贴、第奖金；个人寄劳务报酬以叉及国家规定车对个人的其贼他支出；出剩差人员必须哭携带的差旅六费；向个人涝收购农副产很品和其他物您资的价款；期结算起点2杯000元以固下的零星开油支；中国人代民银行确定蜜需要支付现腊金的其他支拾出。不属于妥现金开支范免围以及超过教现金结算限芦额的业务应求当通过银行灌办理转账结纯算，否则会与计人员有权眼拒绝支付。量现金收入须拣由出纳人员勤开具收据，飘出纳清点现哪金后，在收科款单据上加滋盖光“得现金收讫蛇”炊章后方可入层帐，现金收程入要于两个茶工作日送存涂开户银行，劲不得坐支现勒金。胜现金付款业椒务应当依据及公司的有关使制度进行审贝批，出纳在垦认真复核E踏RP凭证和玻付款单据后桨才能付款，存并在付款单猴据上加盖无“接现金付讫潮”虹戳记，手续抄不全的出纳额人员应拒绝晨付款，因批异准人不在公兰司的紧急付炊款或借款，盘出纳应电话码请示得到授旋权后方可办斧理，但事后黑需办理补签些手续。岁出纳从银行色中提取现金呆，应当填写种现金支票，经并写明用途桌和金额，由笔财务部经理到在支票存根呜联签字批准校后方可办理欧。到银行存锯取现金10概000元以椅上、必须有购人同行；到蝴银行存取现雀金超过30旨000元以浮上的必须有幸车运送并同议时有1人以扮上同行。提实行库存现赔金限额管理寒制度，超锦过库存限额扭以外的现金焦应在下班前害送存银行。尝惰坚持现金盘谁点制度。每病日下班前现功金出纳必须范进行现金盘恰点，并与现疮金日记账余滴额进行核对垮，若发现账竭款不符时，钳要向主管领污导汇报，短氏款应及时查殖找，确认为凳短款的，应伐由个人赔偿塞；长款应挂恩帐处理，不姿得以长款弥蚀补短款，财喇务部经理定氏期（每月最督后一天）或蹲不定期地对灯库存现金进走行检查，做给到日清月结脚，帐实相符勺。委为加强对现棕金的管理，伟现金应放入摆出纳专用的之保险柜内，绞不得随意存丝放，不得放循在办公桌内槽过夜。村出纳员应将检自己保管使多用的保险柜尤密码严格保敏密，不得向纹他人泄露，足以防为他人捐利用，不得鸽将保险柜钥辩匙交他人保疲管，出纳员说调动岗位，淘新出纳员应昆更换使用新打的密码。吉公司的库存球现金不准以寸个人名义存厨入银行，不妨准超范围、愈超限额使用什现金,不准单白条抵库,械不准隔挪用现金,扰不准用不符观合财务会计畅制度规定的母凭证顶替库矮存现金，不天准编造用途麦套取现金，厉不准未按审择批权限支付输现金。钩超过期限未绸办理报销手蕉续或还款手棋续的借款，控出纳应进行营催收，经催舅收无正当理地由仍不办理欺相关手续的智，财务有权橡通知人力资幸源部停发其舒工资直至借颈款还清，对筋原借款未结恨清又重新借即款的，财务酱有权拒绝办宇理付款手续吼。蠢四聪．使用范围沙1.1支掌付职工工资杯、奖金及各窃种津贴。典1.2支测付个人劳务拆报酬。域1.3根激据国家规定逝颁发给个人俩的科学技术木、文化艺术馒、体育等各上项奖金。进1.4与调个人合作的揉技术协作费珍。术1.5支炉付各种劳保吼、福利费以车及国家规定诊对个人的其圾他支出。欢1.6因顷公出差必须亭随身携带的捕差旅费。厚1.7结芽算起香点（200针0元）以下逃的怠零星开支，料特殊情况需岗支付结算起旬点以上的现讲金，需按公盯司规定的审愉批权限办理姜。陡1.8根库据业务需要椒，用于专门王用途的备用拐金。山1.9必吹须支付现金广的其他支出群。酒1.10败不允许超范姻围使用现金序。豪2．实行库宏存现金限额额管理制度。妨3．现金收棚入要及时全他额入账，并咱于当日或最乔迟下一个工汗作日送存开锁户银行，不袋得坐支现金盘。飞4．坚持现敞金盘点制度健。每日下班杆前现金出纳崭必须进行现滑金盘点，并煌与现金日记符账余额进行学核对，不允谷许白条抵库罪，发现差异中及时查明原猪因予以解决单。震5．现金管枝理的其他规租定蛮5.1现据金必须保管怠在保险柜内亮。途5.2不果允许编造用判途套取现金帝。片5.3不据允许法人单浑位之间相互棉借用现金。餐5.4不灌允许利用账膀户替其他单慨位和个人套鸡取现金。碰5.5不粒允许将单位侍的现金收入凝按个人储蓄色方式存入银吸行。膛5.6建买立内控制度肆，财务负责寻人要定期盛（每周1次馒）或纵不定期地对允库存现金进估行检查，以傍保证现金的皆安全与完整割。哪5.7建财立严密的内描部牵制制度垫，保证账款锤分开，现金品出纳和记账册人员职责严洋格分开。历银行存款管嗓理字公司银行账秋户统一由财惰务部管理，携不得出租、现出借或超范证围使用账户五，财务部根眯据公司业务忠需要提出银缎行账户的开菌立、使用、葛变更、恶清理畅销户珍，经总裁批龄准后办理惩，公司其他躬任何部门无张权行使对银鄙行账户的管前理工作。蒜粪会计人员应尼按照工作程基序审核办理婶各种银行结肢算业务，办宋理付款业务乘的经办人必稍须是本公司赢员工，不得秀将支票直接幼交给对方单君位的经办人馆，经办人领坐取支票应认种真核对支票滨内容并在支饲票存根联和歇支票登记本头上签字。资对外支付款性项，必须填惜写《付款/手报销申请单常》，注明需亲采用的结算砌方式，正确丑填写收款方啦单位的名称恩、开户行、招银行账号和假付款金额，碧按公司规定灌的审批流程居审批后，财祥务洋方可办理结仆算手续脏，滴经办人不得肿无故变更收诞款人名称或庄帐号，当收扣款人名称、听账号与发票强或合同内容忙不一致时，射会计人员有复权拒绝办理隆。尘因支票支付谁期限过期，优或者账号、珍户名、开户凤银行等信息芹有误，棚造成款项不遵能支付的，瑞财务人员应股通知经办人雾落实原因：慧支票过期的迎需对方尽快撞退回原支票爱，属付款信产息错误的应境要求对方出纹具公司函，仙重新确认付供款信息；属消我方原因应退由经办人出接具说明，部哈门经理签字检后，办理有章关付款手续山，跨月事项渠应重新办理翁付款审批。济鸣发生银行存纽款收入业务察时，出纳应颠及时通知相喝关人员，所少有银行入帐鼠单据、收据纵、发票等收摄款凭证必须落经会计审核替并填制凭证版。技。聚每月15号断前总账会计鉴应编制出银以行存款余额洞调节表，银幸行出纳复核灌，如调节不挠符，查明原河因，及时处刃理，拘“何未达账授”葵，必须在银稻行存款余额宴调节表中注掠明日期、支帐票号、凭证袄号、摘要。铺超过两个月斑的敢“韵未达账闲”同，要督促有享关单位和有贸关人员尽快影处理并入账世。膜银行票据及醒财务印章的映管理汗银行票据及踩银行印鉴由脂资金部管理瞎和使用，公启司的银行预倚留印鉴应分甜别由两名财台务人员保管钉和使用，魄财务专用章递由出纳保管舟，个人名章前由审核保管抛。严禁一人振保管支付款挥项所需的全朋部印章。揉不准在票据路上提前加盖忧所有财务印悄鉴，银行印笼鉴和未用支粪票不得同放满在一处，必矩须分开保管灭。击财务专用章臣的使用范围琴为：公司财迅务部出具的亦有关财务事值项的说明、湖证明、往来怀款的划转、谢票据、发票朱、收据及报怖表，严禁超叨范围使用财想务专用章。喇银行票据包烂括转账支票盟、现金支票岔、电汇单、洲银行汇票等棒，由出纳专纸人保管并建伸立银行票据典登记簿管理宽，购买银行筛票据时要逐坑一清点检查韵，如有缺页上、破损或编让号不连续等线问题应当场鹰更换。启用叉银行票据时园，要记录登按记，防止空劈白票据丢失支和被盗用。犹按规定需要夕有关负责人察签字或盖章草的经济业务顷，必须严格恋执行公司的晕有关制度和凑审批流程，贞履行签字或哀盖章手续，妥出纳应根据尝会计审核后已“林付款/报销蜡单悟”须的内容填写械。渡原则上不办昨理空白支票舱业务，如遇戴无法预计确塔切金额或者苏无法确定接洲受单位等特私殊情况，确科需使用空白害转帐支票的郊，申请人必妖须填写《空捉白支票申请豪表》，注明羊预计支付金画额、用途等论内容，经付农款部门负责塘人签字、财归务部经理批迷准后，方可准签发空白支精票。签发时勿，必须填写爷日期和用途渠，注明限额代并在小写金宇额处用人民践币符号催“融￥轮”恩封顶，加盖族印鉴。申请伏人应在2个语工作日之内倍在银行出纳砍处注销红。肠对于收到的防支票、汇票哲等银行票据温，经办人应喘及时交到财要务部，财务孤部对其真实江性、有效性磨进行验证，蒙同时做相应浩的登记，给宣交票人开具饱收据，并及奉时进行入账醋处理。对于诊取得的票据血存在问题，芹应及时通知咏经办人换票这。边收到背书转奔让的银行票圈据，应由背谎书方正确填完写背书、签叫字或盖章，撇由资金部办献理交存手续丑。对于取得被的限额票据自，如限额超户过所购货的请金额时，应银将超过金额抱退还购货方鹊。饺作废的银行湿票据应在票至据登记簿上妨注明踢“恰作废，换为泡XXXX号奥”趴字样，将作翠废的支票和氧存根粘贴在晚一起，加盖形作炸废章后妥善铁保管。赶定期存款、匪保证金存款脑、债券等有洞价证券应登乱记备查簿，汪详细记录存有款（购买）议日期、金额泰、利率、期烦限、资金来踪源、存款地宝点、凭证编兽号、到期支兽取日等内容跟。畏现金收据管块理香现金收据的知保管和使用阻人为资金部寻出纳。不用垄时应放入保叮险柜。详出纳在收到仅现金后，必殃须当时开具股收据，开具识收据应当按广照规定的时既限、顺序、违逐栏、全部庙联次一次性区如实开具。酷并在鸣收据联远加盖庭财务我专用章意，缓大小写金额榴必须一致容。武收据启用前寒，出纳要认吼真检查有无粥缺联少页、泳重号少号旺等，如有问详题应停止使平用。驳作废的收据谎，应整份保必存，并应逐俘联加盖旦“员作废狭”扶戳记或注明效“喷作废声”品字样。才整本收据使剑用完毕，出驱纳应对其进左行穷核销筹，回将该本收据错的使用起讫梢日期、填开交金额、填开技份数、作废丰丢失份数等昂内容填入收束据存根封皮很上，会计构复核。出纳算负责收据存锻根的整理归础档工作。宗四、银行存旅款管理猎1．银行纤账户管理子1.1公竿司的银行账回户的管理统尊一由财务廊部银管理，财务疗部负责银行喊账户的开立辣、使用、清尾理和关闭，盛公司其他任汗何部门无权周行使对银行老账户的管理夺工作。抄1.2银暂行账户由财尽务部按照《朋银行结算办意法》的规定尼，结合公司宁管理、业务蹲需要，在银裁行开设基本冰账户（指可折以支取现金幸的账户）和卸结算账户（榴只允许进行洁银行转账，迟不得提取现半金的账户）奥，其他部门新无权独立开牺立任何账户障。受1.3依况法开立和使偏用账户，不悔得出租、出勿借或超范围孕使用账户。惕1.4对变于不需用的晃银行账户，宏财务部应及壶时进行清理师，并根据业斗务需要，对诚在用的银行会账户进行日宝常监管。份1.5原圾则上只允许哈开立一个基蒙本账户和一滚个结算账户麦，如需要开贼立多个银行驾账户时，需主上报公司财监务部。名2．银行帽印鉴管理喉2.1公啦司的银行预踏留印鉴应分挺别由两名财富务人员保管哨和使用。情2.2不圣准在票据上酿提前加盖所馋有财务印鉴外，只有出具束票据时才允绘许加盖所有悲银行印鉴。址2.3财千务专用章的关使用范围为趁：公司财务沙部出具的有诊关财务事项呢的说明、证铜明、往来款享的划转、票骂据、发票、鸭收据及报表轧，严禁超范狂围使用财务丙专用章。色3．银行结字算管理栏3.1银矩行结算的日狡常种类包括饮：支票、银俭行汇票、银饼行本票、信温用卡、汇兑鹅、委托收款矩、信用证等睬，各地凡启江用一种新的租结算方式的耻，应进行使素用流程的梳旱理以及制定晋相应管理原台则，再行使虑用。捷3.2公养司原则上不油收取任何单逗位的商业承粪兑汇票。旱3.3支厘票使用有关沿规定暑帝请购支票宅要结合业务乒需要合理确穿定数量。罪校对外签发骤支票，必须够填列用途、愈日期、金额宵或限额，小重写金额前加闭封照¥构（关税除外患），不准签泉发远期支票队，并且印鉴佳和字迹一定恐要清晰完。梢利万元以上凡的支票必须跑填写收款单隙位的全称。救叔请领支票嚼，需在《支标票登记簿》冈中顺序登记拉，并由经办葱人在票根、危支票簿上签春字；作废支石票、支票登堤记簿应妥善哨保管，不得肤遗失或丢弃退。宏揭对外签发未论用或过期退旷回的支票，童必须加盖竭“曲作废渔”享戳记，株“脾作废菌”遇戳记应加疯盖在膜“柜金额亩”笋栏上，覆盖负“顽金额魔”标栏，并且在砖支票右上角村进行剪角。柿鹊银行印鉴乐和未用支票向不得同放在卵一处，必须姓分开保管。械3.4按片时取得茶“阁银行对账单玉”纳，与银行存宋款账面金额敲进行核对，尽并按月编制到“渔银行存款余亩额调节表听”娱，使双方调欠节一致，如免出现调节不归符，应及时号查找原因，挑予以解决。喝财务经理应狗定期、不定房期检查银行肾存款调节情启况，对不严欣格执行对账触的按规定处纪罚。摸3.5财堂务负责人对撒空白支票、才“舟银行存款余削额调节表剂”视、颂“斜银行对账单跟”该等进行定期疤或不定期核乞查，以保证穷银行存款的起安全与完整伪。纺3.6对裙于银行退票摇要建立善“塑备查簿合”僚，记录银行滚退回的支票傅、汇票。并烂及时通知有岂关人员进行化催收，对因甩换票不及时尘造成的经济器损失，由经悼办人承担。托3.7对于晒收到的支票源、汇票等票虾据，经办人斯应及时交到坏财务部，财钻务部对收取妻的支票、汇貌票等银行票区据，必须按罪照《票据法斩》的规定审蓬查其有效性躬，财务部应橡及时填写旨“摄银行进账单绒”布，于当日或则次日送存银克行，并及时芬进行入账处盒理。痛3.8对累于收到非合科法票据及有俱效性有误的设票据，业务琴人员应负责询退换。早3.9收慰到背书转让执的银行票据安，应由背书敬方提供身份费证或其他银笨行要求的证联明，并正确拴填写背书、伏签字或盖章姻，由财务部耕办理交存手蛙续。充4.票牢据时效性的询有关规定地4.1怕票据的有效贩期：支票1甲0日内有效值、银行汇怀票30日内禽有效、银蠢行承兑汇票暖90日内有漆效。肉4.2格未使用的支停票，应在借最出后有效期识内退还财务腔部。如已超圾过有效期，耍也应退还财昂务部，以便察做锤“胁作废稀”它处理。匙4.3胡不准签发、疑取得和转让昆没有真实交桃易和债权债绍务的票据，心套取银行和逢他人资金。催4.4复签发深的银行票据秀应在票面规桂定的有效期芝内使用。问5.借款报恢销管理攻所有借款需股详细填写《壤借款单》，柴写明借款人王、原因、付很款形式、金堪额或限额，吩经主管领导满签字并经财份务审核后方福可办理，内剥容不全或未坦经签字审批液的，财务部宅不予以办理哈。絮第二章往来没帐管理一、目的返为正确及时镜反映结算资峰金的增减变筒动和结存情站况，严格执样行国家关于耽结算资金的楼管理制度和那财经法规，舱保障公司结锅算资金的安推全、完整，炊提高资金的展周转速度和炭使用效率，个及时提供合贷法、真实、羊准确、完整材的财务信息讲。驼二、往来帐孤包括应收账夏款、预收账林款、应付账浑款、预付账数款、其他应象收款、其他哈应付款。厌三、应收账写款管理仁1．应收账尽款管理规定衣1.1应蹈收账款按客蠢户、合同进妨行管理，每桶笔收款都应烦按合同进行柳核销。计1.2应删收账款的管昆理由财务部坊负责，并负希责客户的信烦用管理及欠低款催收。夫1.3财盯务部按照应椒收账款客户闭明细进行核影算，定期与春客户进行应管收账款的对滩账工作。逃1.4经办坝人离职或调倒职时，必须梨办理应收账承款账目的移童交手续，由部部门经理冷组织财务部锯进行联合坝会签，直属商部门经理应桃负责用户实秤地监交，若陡移交不清，诉接收人可拒励绝接受呆账巴（须于交接询日期起5日华内提出书面烤报告），否枪则就应承担厚移交后的责贩任。慰1.5应极收账款原则闷上要求通过帮银行结算，蛙个别金额治不大者可采槽取现金收款则方式，但经魔手人应在收俭到货款三日著内上交公司库财务部，否伴则按挪用公举款处理。鲁四、预收账虏款管理混1、财务部展对预收账款薪按客户、合沸同进行明细欢核算，并逐骑笔核销。迁2、财务部爪定期与客户据进行预收账抽款的核对工勒作。味五、应付账纽款管理总1.管理典原则骄1.1应馆付账款的结愁算除小额、念零星采购以践外，一律通蝴过银行结算屿方式进行支炉付。膏1.2应迟付账款按合惠作方、合同奸进行管理，晕每笔付款都吐应按合同进来行核销。诸1.3经下办人负责对快应付账款明纸细的跟踪与烟核对。士1.4财稻务部按照供哲应商明细进喇行应付款核滋算，并定期园进行应付账形款的对账工狡作。屡1.5经店办人离职或逮调职时，必习须办理移交谨手续，其中袄应付款账目节明细必须由装部门经理肌组织财务部旁进行联合匹会签，部察门经理应负懂责员工实地杂监交，若移言交不清，接而收人可拒绝屯接受（须于免交接日期起火5日内提出毙书面报告）寒，否则就应谢承担移交后标的责任。梅六、其他应齿收款管理原天则稍1、财务对亏其他应收款考按单位、职群员进行明细孙核算，逐笔卫核销。底2、财务部宁应定期核对猎其他应收款稳账务往来。虫七、其他应万付款管理原妨则见1、公司发零生的其他各浆种应付、暂示收其他单位拆或个人的款邪项应按单位侄或者个人进践行明细核算邻，逐笔核销饺。展2、财务部吧应定期核对塔其他应付款诞账务往来。以第三章固足定资产及其察它资产管理堡一、目的灌开为正确及时嘱反映固定资惕产的增减变昏动和结存情育况，严格执末行国家关于姿固定资产的期管理制度和恢财经法规，迟规范公司固弓定资产的日伏常管理，保伞证固定资产舌实物的安全克、完整，及游时提供合法告、真实、准咐确、完整的呆财务信息。辅二、管理原野则邪1.惨固定资产的昌增置、减少贴、折旧的计延算及日常管屿理需严格遵以守该制度的泛规定。反2.哈固定资产增藏置原则绍2.1各部作门应在财年逼初编制固定维资产增置预拜算，严格按净预算增置。滤2.2预住算内购置固若定资产需根茅据预算编制月采购计划，伪由财务部批慰准后，由公孝司实施采购捞。蝴2.3预对算外增置固良定资产，应气先追加预算怀，逐级审批讲。追加预算辛后的采购视摄同预算内采雀购。秋3.固定资储产的日常管牙理遵循叉“该统一规划，遗归口管理，混谁使用、谁难负责穴”即的原则。际4.固定巨资产盘亏处的理原则街4.1由于脸不可抗因素歼（战争、火浓灾、台风、商地震等突发赔事件）造成鱼的盘亏，由表固定资产使过用部门承担称损失。汉4.2由于上客观原因造访成盘亏，而最且个人负有墓不可推卸的滥责任，应根流据责任大小索进行处理。满详4.3完全鲁由于个人管婚理不善造成竹资产盘亏，钢原则上由责链任人按净值侦赔偿。也5.固定吐资产报废原屋则则5.1固否定资产因损放坏不能修复雾或性能达不舅到规定标准惰而失去使用奖价值。汽5.2由捆行政部及其偿他专业管理莫部门确认，怠已提足折旧两或净值为零滔的固定资产照。乓三、固定资敬产入账价值垒公司外购的默固定资产，耳按实际支付促的买价或售悟出单位的账犹面净值（扣钢除原安装成般本）加支付辰的运杂费、价包装费、关亲税和安装成当本入账。偿自行建造、夕开发研制的壁固定资产，坛按建造、开抖发研制过程饰中实际发生汤的全部支出采入账顽。最其他单位投诵资转入的固揪定资产，以启合同、协议需约定的价值啄或评估确认宾的价值入账秃。滚在原有固定技资产基础上秘进行改扩建非或升级，按腿原有固定资葵产账面价值擦，减去改扩历建、升级过冻程中发生的被变价收入，糕加上由于改雾扩建、升级蔑而增加的支叨出入账。垮接受捐赠的趁固定资产，附按同类资产岸的市值或捐贷赠者提供的汤有关凭证，和加上接受固鼓定资产时发茎生的各项费规用庄入账辽。茂盘盈的固定拔资产，按市药场价格和新蓄旧程度入账躲。讨已投入使用溪但尚未办理耻结算手续的讨固定资产，坏可先按估计泽价值记账，楼待确定实际悉价值后再予袋以调整。泡四、固定资伏产折旧管理拐1.计提赵范围昆1.1公胆司在用的固净定资产均应留计提折旧。厘1.2不炸提折旧的固众定资产包括胁：不需用固芹定资产，房批屋除外；已艳提足折旧继娃续使用的固唇定资产；未钻提足折旧提亦前报废的固歌定资产；国箱家规定不提唤折旧的固定烂资产（如：既土地）。葱1.3当技月增加的固渗定资产，当驼月不提折旧盖，从下月起术计提折旧；溜当月减少的缸固定资产，轮当月照提折腰旧，从下月皱起不提折旧绘。化2.折旧忆方法级序号筹资产类别溪折旧年限精折旧方法害（残值率5躬％）仙1途土地和房屋尊20五直线法炭2卧房屋设备偶5翅直线法求3捎动力设备戴10辰直线法塞4戴生产设备让10毙直线法绢5潮维修及测试好设备基5画直线法约6家车辆设备带6沃直线法枝7肝计算机及外道设欢5刚直线法恨8蹲网络及通讯渠设备封5仆直线法贝9饲软件系统被5年或2年侨直线法席10恋电器设备乏5朋直线法眉11椒家具无5磨直线法刮五、固定资陵产日常管理测1.管理遮职责辩1.1财锡务部负责公燥司固定资产袋核算陷管理体系的败建设及规范穿、年度固定悦资产规模的禽控制、固定秃资产预算审误核、按固定喂资产的类别季每月计提折笼旧、固定资箩产的保险工纵作。酬1.2行柿政部负责固烛定碰资产实物管伏理体脉系的日常执露行和日常管绩理工作。强1.3各解部门应指定狠专人作为资济产管理员，羡负责协助行遵政部进行固众定资产的日逆常管理。湖2.资产安使用者应正情确使用并维啊护资产，保蓬证使用过程摊中资产的完补好性。冶3.为使东固定资产充源分发挥其使抖用价值，各车部门应及时续将本部门固凭定资产的闲炸置状况报各时平台资产管课理部门，由他其进行合理矿调配。荷4.员工狸内部调动，谢如将其资产魂一同带到新轻部门，要办容资产转移手被续；如仍留握在原部门，蒙只需变动所陵属使用人。疤5.员工浙调离公司，吊其使用资产沃计入新使用姐人名下。字6.公司帝每年要进行霞一到两次固抛定资产的清劳查盘点工作树。各部门要馒根据谁使用淘、谁负划责的原则，超配合财务部矩和行政部，馒对责任范围泪内的资产进如行清点。由正行政部出示后盘点报告，杀对盘盈、盘赶亏的资产进杜行说明，根状据审批权限再进行审批，楚并作相应征账务处理。煌六、固定达资产减少的收管理妈1.对外转捐赠管理嗓1.1对甩外捐赠分公所益救济性和扇非公益救济琴性两种。很1.2公银司对外捐赠属固定资产，臭须由总经理白及财务总监企审核后，交采公司总裁审摇批。跃2.对外梦投资管理渡2.1公适司对外投资东固定资产，鸣须先经财务浓部门审核，我由总裁审批鸦。瘦2.2公屑司对外投资蒜的固定资产洽，财务应根细据双方认可酷的公允价值童确定投资成保本。林3.报废至管理惩3.1固卷定资产的报炊废分为正常遵报废和非正抖常报废。伏3.2固修定资产报废类由使用人提拖出申请，相按关部门进行庆检测确实达娃到报废标准全，经相关主膀管领导审核患，总裁批准犹后（净资产浓帐面价值累晃计超过公司凳净资产总额斜10%的，筋须经董事会宏审批），报笼财务部核销亮。报废资产笋由财务部、纯行政部共同涂监督变卖或薪者销毁，变贫卖收入上缴席财务部做营勾业外收入处纺理。狮4.对外哗销售管理字4.1对充于长期闲置帝在公司范围菜内无法使用彩的固定资产峡，可进行销骡售处理。由烘固定资产管妨理部门结合宏资产的账面恒价值确定其牲销售价格。童4.2对竿于符合报废显条件，且有蓬外销价值的青资产，由各贼部向行政部而提交销售申返请报告，经更行政总监和映财务总监、估总裁审批后槽，由行政部践负责销售处宣理，销售时骤行政部与财蕉务部共同清币点实物，变助卖收入上缴第财务部做营闹业外收入处坏理。支5.盘亏它管理雕5.1盘渗亏资产估价兴：由固定资恶产管理部门等负责，参照圣资产购置价霸值的同时，轧考虑资产已脉使用年限、三折旧来估价庆。馆5.2审葛批办法。刺焦应一次性盘亏室资产净值总银价值在公司蜜净资合产的10%退以内的报公哪司总裁审批业。帖探一次性盘亏仓资产净值总湖价值在公司泥净资产的1罩0%以上的毯报公司董事斧会审批术。凭七、低值讨易耗品管理辰低值易耗品照包括单项价易值人民币1稳000兵元以下，使脸用年限一年节以上的非一刮次性消耗物瞧品，例如办孤公家俱、办鞭公用品、办歇公设备、机派器、设备、助家俱、工具恰等。卷低值易耗品丽摊销：于领军用当期一次械性计入费用挂；对于成批闯购入一次领漠用的低值易贴耗品，且总饲价值在20催万元（含）招以上，作长稳期待摊费用佩处理。迈八、无形资悼产管理束1.无形笑资产应具备允的条件脱1.1该奖资产为企业庄获得经济利通益发挥作用槽，以及发挥渡这种作用的讽能力能够被炊证实。筒1.2取仙得该资产的运成本能够可杂靠地计量。愈2.无形梨资产包括专趴利权、商标呼权、非专利圾技术、土地相使用权、著旨作权、特许与经营权、专茶有技术、商相誉和域名。句3.无形办资产入账价资值炊3.1公掉司购买另一瞎个企业时，萌形成的商誉部是以公司支被付的价款扣馒除被收购企俯业可辨认资桥产的公允价宇值减去负债喝后的余额入产账。袍3.2从佳外部取得的帆，以取得时吩的总支出入陕账。辆3.3以子出让方式单穷独取得的土严地使用权的杠成本，以土粘地出让合同丽约定支付的舰土地使用权斥出让金和相著关支出入账环。应3.4公险司自创并依劣法取得的专坡利权、商标迫权等无形资复产的成本，摆应以依法取欺得时发生的险注册费、聘饺请律师费以施及其他相关邪支出入账。歇3.5其牙他单位作为揪资本或者合拘作条件投入顺的无形资产超，应以评估肌确认的价值承入账。昆3.6公嘱司接受捐赠予的无形资产慧，应以资产眨的市场价格潜或所提供的醉有关凭据确捡认的价值，乏加发生的各宁项费用入账抚。慕4.无形披资产的摊销脆4.1合过同规定了受挠益年限的，杀按不超过受待益年限的期摩限摊销。注4.2合维同没有规定阁受益年限的爪，按不超过搂法律规定的逮有效年限摊捉销。劣4.3合低同没有规定柱受益年限，静且法律也没时有规定有效览年限的，按荡10年的期谅限摊销。访4.4对认企事业单位晓购进的软件调，凡购置成柿本达到固定钓资产标准或把者无形资产确，可以按照和固定资产标表准或者无形眉资产进行核命算，经主管锐税务机关核晌准，其折旧慢或摊销年限映可以适当缩少短，最短可矩为2年。柿一、目的尘烂为正确及时鬼反映固定资械产的增减变览动和结存情昨况，严格执煮行国家关于打固定资产的煤管理制度和勿财经法规，街规范公司固映定资产的日马常管理，保即证固定资产窃实物的安全筛、完整，及姜时提供合法予、真实、准封确、完整的丝财务信息。讲二、管理原艇则棕1.运固定资产的仅增置、减少浓、折旧的计盗算及日常管娘理需严格遵栋守该制度的级规定。笼2.州固定资产增鉴置原则槽2.1各部嘴门应在财年勾初编制固定扎资产增置预赌算，严格按规预算增置。优2.2预腿算内购置固拖定资产需根顺据预算编制占采购计划，岩由财务部批脉准后，由公尺司实施采购耳。暮2.3预妥算外增置固拆定资产，应读先追加预算架，逐级审批障。追加预算防后的采购视擦同预算内采毙购。枝3.固定资恋产的日常管唉理遵循更“付统一规划，俘归口管理，言谁使用、谁雄负责胀”懒的原则。深4.固定伴资产盘亏处晋理原则具4.1由于稻不可抗因素亚（战争、火普灾、台风、纹地震等突发盼事件）造成货的盘亏，由渐固定资产使俩用部门承担届损失。颤4.2由于丹客观原因造胶成盘亏，而熟且个人负有根不可推卸的劫责任，应根某据责任大小欣进行处理。屡垒4.3完全缘由于个人管任理不善造成根资产盘亏，术原则上由责尼任人按净值洽赔偿。显5.固定芒资产报废原该则常5.1固给定资产因损编坏不能修复塑或性能达不纵到规定标准蹈而失去使用赖价值。切5.2由夫行政部及其厦他专业管理垮部门确认，久已提足折旧农或净值为零衣的固定资产华。源三、固定资趣产入账价值桐公司外购的撇固定资产，虏按实际支付准的买价或售猪出单位的账根面净值（扣判除原安装成寸本）加支付效的运杂费、烛包装费、关楼税和安装成乌本入账。响自行建造、派开发研制的乖固定资产，印按建造、开流发研制过程常中实际发生触的全部支出暮入账迷。甩其他单位投鞠资转入的固幕定资产，以巷合同、协议赌约定的价值愁或评估确认袖的价值入账鸭。找在原有固定会资产基础上鸽进行改扩建堂或升级，按蒸原有固定资滑产账面价值虾，减去改扩怠建、升级过食程中发生的飘变价收入，坝加上由于改姨扩建、升级氏而增加的支势出入账。房接受捐赠的波固定资产，读按同类资产僚的市值或捐厌赠者提供的族有关凭证，刑加上接受固床定资产时发浮生的各项费莲用赏入账远。姥盘盈的固定愤资产，按市搭场价格和新阶旧程度入账荒。泊已投入使用捡但尚未办理牧结算手续的昌固定资产，阿可先按估计纺价值记账，恋待确定实际恩价值后再予孤以调整。声四、固定资枝产折旧管理豆1.计提舒范围胀1.1公青司在用的固程定资产均应被计提折旧。嚷1.2不银提折旧的固忠定资产包括斗：不需用固洽定资产，房链屋除外；已腰提足折旧继老续使用的固论定资产；未典提足折旧提碍前报废的固晋定资产；国遇家规定不提块折旧的固定仪资产（如：栋土地）。怨1.3当棚月增加的固鉴定资产，当且月不提折旧技，从下月起玻计提折旧；障当月减少的滨固定资产，派当月照提折考旧，从下月状起不提折旧忍。菜2.折旧纹方法蚀序号糊资产类别氧折旧年限麦折旧方法潜（残值率5盛％）端1坦土地和房屋毁20毅直线法径2粘房屋设备屿5狮直线法革3肿动力设备史10屯直线法连4县生产设备耍10熊直线法可5久维修及测试观设备馋5直直线法忆6灾车辆设备储6议直线法谁7明计算机及外身设抹5阿直线法顾8富网络及通讯慧设备惹5以直线法动9乔软件系统古5年或2年亡直线法魄10却电器设备扬5关直线法宾11阿家具疤5窃直线法晕五、固定资魔产日常管理击1.管理闪职责腔1.1财狠务部负责公赞司固定资产尚核算片管理体系的耕建设及规范轻、年度固定决资产规模的寺控制、固定饮资产预算审望核、按固定强资产的类别隆每月计提折秧旧、固定资娘产的保险工兽作。么1.2行流政部负责固眉定贴资产实物管棒理体著系的日常执昏行和日常管膀理工作。红1.3各触部门应指定驶专人作为资锡产管理员，隔负责协助行甲政部进行固崖定资产的日做常管理。终2.资产屋使用者应正贫确使用并维毛护资产，保倒证使用过程燥中资产的完终好性。绵3.为使卸固定资产充于分发挥其使毯用价值，各度部门应及时毛将本部门固烧定资产的闲燕置状况报各欲平台资产管棒理部门，由何其进行合理念调配。涌4.员工页内部调动，什如将其资产晌一同带到新马部门，要办安资产转移手荷续；如仍留者在原部门，摘只需变动所氧属使用人。咐5.员工换调离公司，惧其使用资产步计入新使用艰人名下。泳6.公司民每年要进行宏一到两次固忘定资产的清谊查盘点工作备。各部门要粥根据谁使用犹、谁负设责的原则，理配合财务部败和行政部，掠对责任范围蛮内的资产进悬行清点。由闻行政部出示附盘点报告，蝴对盘盈、盘径亏的资产进持行说明，根哑据审批权限昂进行审批，凯并作相应缺账务处理。棚六、固定习资产减少的姐管理君1.对外勉捐赠管理享1.1对赞外捐赠分公宣益救济性和粪非公益救济象性两种。消1.2公采司对外捐赠欠固定资产，逆须由总经理草及财务总监朱审核后，交艰公司总裁审沉批。蛙2.对外铃投资管理贫2.1公嫩司对外投资岸固定资产，丽须先经财务杯部门审核，败由总裁审批跨。裹2.2公瞎司对外投资修的固定资产扔，财务应根灾据双方认可目的公允价值缓确定投资成桃本。浮3.报废药管理血3.1固营定资产的报挨废分为正常害报废和非正鉴常报废。姿3.2固奸定资产报废遮由使用人提抗出申请，相市关部门进行煎检测确实达萍到报废标准旷，经相关主矿管领导审核畅，总裁批准吃后（净资产垦帐面价值累教计超过公司刊净资产总额染10%的，纺须经董事会授审批），报脑财务部核销沃。报废资产卖由财务部、拔行政部共同释监督变卖或长者销毁，变员卖收入上缴轧财务部做营完业外收入处肆理。庙4.对外右销售管理希4.1对耕于长期闲置滩在公司范围奶内无法使用伤的固定资产反，可进行销饶售处理。由崭固定资产管讨理部门结合巨资产的账面鹰价值确定其贸销售价格。园4.2对改于符合报废窗条件，且有抹外销价值的搬资产，由各宅部向行政部踢提交销售申眨请报告，经某行政总监和求财务总监、际总裁审批后斜，由行政部它负责销售处煮理，销售时碌行政部与财该务部共同清汗点实物，变贫卖收入上缴案财务部做营晴业外收入处食理。期5.盘亏撞管理磨5.1盘辜亏资产估价药：由固定资贝产管理部门股负责，参照离资产购置价费值的同时，猴考虑资产已巡使用年限、海折旧来估价疾。项5.2审兰批办法。污喊萝一次性盘亏雄资产净值总忧价值在公司忌净资涂产的10%朝以内的报公婆司总裁审批愤。夫你一次性盘亏劝资产净值总晶价值在公司忍净资产的1搞0%以上的垒报公司董事否会审批悄。刃七、低值绕易耗品管理飞低值易耗品惊包括单项价塌值人民币1汽000省元以下，使药用年限一年缎以上的非一职次性消耗物偶品，例如办西公家俱、办抹公用品、办致公设备、机糕器、设备、减家俱、工具扎等。甲低值易耗品棚摊销：于领翻用当期一次根性计入费用垦；对于成批蒜购入一次领增用的低值易霞耗品，且总涌价值在20凳万元（含）烦以上，作长予期待摊费用盐处理。变八、无形资步产管理爹1.无形踩资产应具备迹的条件捎1.1该肌资产为企业板获得经济利关益发挥作用趋，以及发挥汉这种作用的怪能力能够被央证实。汤1.2取枣得该资产的裙成本能够可立靠地计量。瓦2.无形慎资产包括专旦利权、商标秘权、非专利三技术、土地报使用权、著沈作权、特许宁经营权、专野有技术、商醉誉和域名。驶3.无形跨资产入账价业值蔽3.1公析司购买另一揭个企业时，家形成的商誉饼是以公司支漂付的价款扣南除被收购企挥业可辨认资疼产的公允价轰值减去负债垃后的余额入亿账。叨3.2从裁外部取得的纺，以取得时蛾的总支出入铸账。福3.3以变出让方式单尸独取得的土赏地使用权的堵成本，以土泛地出让合同浆约定支付的呢土地使用权将出让金和相宁关支出入账愁。肥3.4公浮司自创并依瘦法取得的专猾利权、商标夕权等无形资多产的成本，柜应以依法取克得时发生的枪注册费、聘匀请律师费以悉及其他相关跟支出入账。执3.5其录他单位作为侨资本或者合揭作条件投入漆的无形资产究，应以评估陷确认的价值浅入账。隔3.6公谁司接受捐赠午的无形资产佩，应以资产术的市场价格呼或所提供的醒有关凭据确帆认的价值，堡加发生的各驱项费用入账忌。予4.无形终资产的摊销授4.1合灌同规定了受悠益年限的，熄按不超过受疾益年限的期瓦限摊销。做4.2合劳同没有规定朱受益年限的增，按不超过尾法律规定的匙有效年限摊战销。肠4.3合顾同没有规定衬受益年限，摧且法律也没齿有规定有效雨年限的，按职10年的期司限摊销。揪4.4对孝企事业单位畅购进的软件冈，凡购置成供本达到固定坡资产标准或抖者无形资产四，可以按照乒固定资产标赠准或者无形蜓资产进行核佛算，经主管龄税务机关核购准，其折旧粱或摊销年限缠可以适当缩捕短，最短可哨为2年。瞒第四章费萄用管理目的细为正确反映悲公司在生产寒经营中发生始的各项费用随，严格执行探国家关于费瓦用的开支规受定和财经法听规，规范公乱司费用的管弊理与监控，朗及时提供合咏法、真实、士准确的财务详信息。管理原则桨1.费用核牌算遵循权责犬发生制的原世则。巧2.实行全辈面预算管理拌，对费用总誉额和重点费红用项目进行筒严格监控。瞧3.对各项海费用严格按盖开支标准和兔审批权限进千行管理。永4.超出预懒算部分要求园相关人员自进理。如有特鸭殊情况，有魂总裁批准可凉支付，但在脚下年度费用至预算总量内在扣除。费用管理察1.实行全洲面的预算管受理，遵循费悦用管理规定闹、开支标准没及审批权限趋，对每月的键费用进行监倍控。狡2.财务部碍和各职能部摘门每年根据监上一财年费起用支出情况预、公司业务度发展状况以惧及公司外部蜂条件的变化达来确定本年炊有关费用的抬开支标准，颜编制预算。楚3.财务湖部每年年初蜜制定并发布阴各项费用的匙审批权限，借并以此作为姨审核费用能乏否报销的依馅据。兔4.由财务手部、行政灰部每年针拆对一些重点访日常费用项养目，制定专湾门的管理规棍定。锹5.财务部茄每月跟踪和腿监控各部缓门的费用总下额和各重点猛费用项目的悟预算执行情据况，及时揭遗示存在的问携题并提出相航应的改进措油施。烤预提费用管疼理永1.预提费旷用的管理原古则议1.1致米费用预提时踩，预提费用棚计入付款部康门，费用明您细计入费用则承担部门。仅1.2费银用报销时，凡首先冲减相泛应预提，不字能直接进当次期费用。如疼果当期报销金金额大于相姑应预提数，掏其差额应计秧入当期费用捕，不能将预袄提费用冲负汉。史1.3疗堪为了正确地灰反映公司各志月的损益状静况，需要对铁已经发生尚劲未支付的，搬按发生时间积和受益期进猾行合理预提兔。陈2.预提费诚用的依据及创方法废2.1预求提费用应根椅据合同、协查议规定的金柱额和受益期汪进行预提，震或根据能证面明公司业务伪发展需求的狗相关文件（价如备忘录、奶会议纪要等桂）所载明的萌金额和受益何期进行预提挠，在报销时茶冲消相应预钱提。撇3.预提费其用的回顾及必清理。都为确保公司枝损益的真实艘和准确，对私所有预提费晕用项目都必茅须在每季末黑的当月进行注集中回顾，键并对多预提她、少预提、赢未冲预提直蛾接入费用的立项目及时清杂理。寄4.财年末絮预提事项的着处理缴在财年末，理对于各部款门预计当月躬已发生但未浪支付的费用谣，应按本财菌年组织机构抗预提到各部请门，下一财床年实际支出歪时冲减相应天预提。控待摊费用管反理失1.待摊费幻用管理原则龟1.1耕费用支出时非，待摊费用经计入付款部京门。麦1.2耕在受益各期引，冲减相应昂待摊，并将晨费用计入费辆用承担部门拜。简2.费用摊飘销的依据及糟方法邮待摊费用应匀根据实际支烤付的金额和侨受益期进行咬摊销，在摊熄销时冲消相偷应待摊。茄3少.待摊费用泼的回顾及清醋理。哗为确保公司闷各部门损益胁的真实和准划确，对所有蜜待摊费用项路目都必须在那每季末的当蔑月进行集中怀回顾，并对舒摊销期已满猛但仍有余额纠的项目及时耽清理。续费用报销管活理制度妙第一章总捡则宗一、为加强纹资金管理，绝规范借款、分报销流程，稿合理控制费错用支出，依屑据国家有关课法律法规结座合公司实际芝，特制定本仰制度。揭二、公司对浓费用实行预蹄算管理，并桥实行总量控截制，严禁超演预算、超额烂度、未申请漏就报销，以咬下所有条款吊均在预算框午架内执行。催三、超出预裕算部分要求亏相关人员自浩理。如有特若殊情况，有液总裁批准可久支付，但在奴下年度费用广预算总量内烧扣除。被四、了解并净遵守本制度判是公司每位裂员工的责任熊。趴插第二章励借款申请、嫁审批及核销祸一、经办人带员因公事需涌临时借款，暑实行一事一割借制度，不葱得分拆借款啊，借款计入象借款人个人斯名下。梢二、借款申纪请及审批：络申请人填写炮《借款单》竖，内容清晰绘完整，差旅店费借款正常胶情况省内每而次限额30窄00元；姻省外每次限徒额5000蚂元；未转正京员工省内每堤次限额10蚊00元，省冰外每次限额躬2000元客。（暂定）犹三、西借款的财务润审批权限：朝审批权限急借款金额数总经理或主捏管副总裁照5000元阵以内（含5泪000元）罪副总裁或财衰务总监畏5000元银--100鹊00元（含功10000支元）赏总裁曲10000设元以上源四、核销时锡间：借款人丘员应在工作折结束后的7卵个工作日内求或借款一个父月内按制度化办理报销手绿续，归还多纤余借款，前垄账未清，不大得续借。栗五、每月1亩0日，负责吩人督促其归百还；财务部全定期向其本彼人或部门管迈理员发《个汇人借款核销围通知单》，辽对于无故不期按制度及时链核销借款的店人员，财务各部有权通知跨人力资源部崖停发其工资均直至借款还柱清。免第三章息费用报销流晶程及审批权僻限惕一、经办人父依据费用发挑生的实际情序况填写《付周款/报销申经请单》或《肾差旅费报销与单》完整黏废贴报销单据曾，并在背面倘签字。晕二、按照汤公司制度的饮财务审批权兄限报送相关耳领导进行审脂批，（部门耀负责人签字藏境-财务经理照签字乳-财务总监末签字（如果吴设此职务）颈总件经理（总裁畅）签字），魂然后将审批层后的票据及牙相关事前申探请单一并送街交财务部审吧核并进行费闪用报销处理俩。界四、费用报错销审批权限掌审批权限迈业务招待费论差旅费砍其他费用欧总经理或主羊管副总裁亏500元以厨下由3000元守以下麦1000以鸭下逢主管副总裁睡或财务总监地500翅—饼800元液3000属—炭8000元梁1000江—沿3000元摩总裁充800元以师上禾8000元瓜以上局3000元拒以上佳四、报销单币据填写的要兆求朗（一）报销柔依据仅为付破款/报销单细和差旅费报矮销单，其他击单据无效。辞单据填写必鱼须使用钢笔丑或签字笔，喘收款人栏为港姓名加工号肢。灶（二）报销浅单要分支出闻项目填写清蚁楚、内容完臭整、大小写茎相符，需改栗正的地方用蓬划线更正法民更正，并由返审批人加签趣。袖（三）经手需人要在发票牌背面签字蔑五、报销发坑票的要求每（一）费用槐报销必须附运真实、合法寨、有效的发浙票。法（二）税务姥部门统一印友制或批准各剩行业印制的信行业专用发娘票，印有关“墨全国统一发其票监制薄”虽章。霞（三）行政诱、事业单位激印制或被批缓准印制的行泰政、事业性诱单位统一收当费收据，印牢有清"卡财政局统一亿收费票据专迈用厘”可章。回（四）铁路宰、民航、公欲交企业自制邪票据。检（五）发票斧内容与发票秒的专用性质材一致。滨（六）发票森须盖有开票初单位发票专牵用章或财务沾专用章。森（七）发票臂填写必须完狼整、准确：营发票抬头为责公司全称；打日期、品名烦、数量、单璃位、金额、慨开票人填写坏完整，金额送计算正确；相若品名较多渔，不能在发罪票上一一填摸写，必须附种有详细清单谅并加盖开票考单位发票专害用章或财务炉专用章。通（八）当月计发票应在活依动结束后1专月内进行报予销，超过2践月的发票不害予报销。当慨年发票必须槽在同一个会父计核算年度嘴报销。评六、票据粘移贴要求滑（一）报销犁凭据应折叠径成与《付款表/报销申请屡单》或《差拘旅费报销单纺》一样大小草，并且按：奸①掉报销单（单坚据封面）、冤②过原始凭证（国发票）、煎③陕其他（如说贱明等）的顺像序从上向下窝粘贴。郑（二）所有刮票据粘贴在搞报销单的背辈面，如票据梳较多另附同勺样大小纸张间粘贴。粘贴唱时从左向右忠、按同一方膊向均匀粘贴三在票据粘贴妖单上。系（践三）发票粘腰贴时要注意晋，不能将票续据上有关信去息遮盖。如语：票据的日保期、品名、肆金额等。映（四）粘贴轰均使用胶水股，不得使用惯订书订、曲帜别针、大头麻针等金属物皮品或双面胶蒸。泡（五）发票窗需按费用类卖别、时间顺耀序粘贴，与略报销单一一折对应。筛（六）对于丧粘贴填写不宵规范的报销毁单，财务人尘员可以拒绝惹受理，要求炼当事人粘贴摘填写规范后启重新提交。轮第四章弃费用报销具鄙体制度堤一、业务招霉待费塑（一）业务墨招待费指公耀司因生产经异营所需支出鼠的餐饮、烟垫酒、食品、绑礼品、正常榨的娱乐活动怎等费用。应章严格控制业只务招待费的乱开支。有（二）公司抛员工如需发莲生业务招待贯费，炊须电提前蒸填写《局业务招待费帝申请单笋》，确定事摘由梁、预计人数铺及材预计发生金伟额等吩，付经审批同意久方可执行。巴特殊情况来例不及办理审吃批手续的应损先电话请示坑，事后及时朗补办手续。忘（三）单项限业务招待费逃餐费标准（醒另定）沿（四）特别德规定：填1、各部门冬实行费用庭立项管理，赖对年度费用杰实行预算总壳额控制；业俘务招待费按袖项目节点管塔理，由各部垮门进行具体护控制。财足务对各部门奥年度预算进洞行总额跟踪第控制。析2、部门日核常会餐、加锻班会餐在机凳动经费中列下支，不作为渠业务招待费豪支出。二、通信费争（一）通信挠费包含公司士固定电话费兄、移动电话歪费、传真机架、网络费等蔑。望（二）公司牺总部的夏固定电话、恋传真机、网怎络配置由行拦政人事部门型统一核定与成管理，每月惑15号前将位上月电话变倒化情况、话舍费明细表及脾话费发票报长送财务部，或办理报销手居续，并负责绿对话费异常仆的电话落实辛处理；无异吉地业务的员予工不予开设捎长途业务，未特殊情况须蓬经总裁审批咏。公司总部席以外的固话敢、传真机、冲网络费等由萝使用部门负信责人或管理蹈员管理并负盛责办理报销挎手续，财务裤按照各部门耳实际发生费够用情况，分皱摊计入各部碰门费用。趣（三）移动网电话：公司害实行移动话预费津贴。环三、市内交助通费叉（一）市内叹交通费是指胁公司员工在抚郑州市发生汁的交通费用存。根据交通伐工具的不同锦，可以分为元公交车费、腹出租车费和牲其他交通费订用。出差期镜间发生的市槽内交通费在兆差旅费中报趁销。象（二）员工吓外出办理公线务可以申请盖使用公司公院用车辆或其笼他交通工具斜，一般不允电许乘坐出租队车。盟（三）睡市内交通费损，由员工填必写《付款/姿报销申请单乐》，注明时机间、起止地研点、工作事肤项等，按报渴销程序办理药，每月报销含一次。盈（四）加班边交通费由各煎部门在拨搁付的机动经绞费额度内列法支。护（五）员工本正常上下班晓的交通费，涌由公司以基酒础交通津贴坊的形式发放所，各部门剃不再作为费畅用报销依据行。困（六）各部销门应严格控着制市内交通犬费，不得突维破月度费用总预算。内四、办公用硬品休（一）办公扔用品含在复印打印纸神、轰笔、本、文镰件夹、计算暗器、胶水、丑涂改液、一槐次性杯等办够公文具和用闭品以及办公极家具等，微原则上由公收司统一采购殖、报销并进皂行日常管理问，报销时需持附入库单和惩发票清单。橡各部门直接疫发生的费用浮应附说明，曲履行相关的贡审核、审批傅手续审批后闪方可报销。株财务根据领手用或报销情车况将相关费询用分摊计入疲各部门费用心。摧（二）低值跨易耗品含电赌话机、鼠标滤、光盘、U丹盘、硬盘、子CPU、风映扇等，原粥则上由公司拘根据审批后唱的《需求申免请单》统一孩办理采购并趟报销，各部狡门直接发生帮的费用应附河说明，履行况相关的审核撞、审批手续坦后方可报销夺。财务根据列领用或报销畏情况将相关割费用分摊计商入各部门费联用。肚（三）单项敢金额超过1原000元的自办公用品作融为固定资产怠支出处理。旧五、其他办由公费用从（一）印制僻名片应经部澡门负责人同走意，报销时混应附名片领贷用清单。辅（二）图书专、报刊、杂闷志订购应经恩部门负责人胆同意后，原遭则上公司统抓一订购并报婆销，报销时童须附造“吧订阅清单竖”朽。竭（三）邮政跟费应注明邮礼寄地址、收凤件人、事由悔等。阀（四）咨询昆审计费、人竹才招聘费、自资料印刷费荷须附有合约珠或详细说明艘。驻（五）课时肾费报销须附灰有合约。误（六）保险妻、广告费、蜓参展费、工鸣程、保安费够、保洁费、心须附有合同锋或详细说明革。械（七）董事朴会费在预算赞内执行，并沈实行总额控蛛制六、水电费支（一）水电孟费办理报销赶付款手续，毫报销时须附驱收费通知单骆或抄表记录耍以及费用分资摊表。七、租赁费残（一）租赁盲费指公司发也生的房租费辛、物业管理零费和车辆租周赁费等。京（二）付款萄报销时，需失根据合同约塑定执行，由责使用部门办膝理手续。雪十二、其他战费用报销制棚度睡其他费用指滋除上述费用镇项目外发生逗的其他日常驱费用，在预剑算内支付，纺并实行总额滚控制，按照朗费用报销流架程审批后报神销。殊第五章袭差旅费报销赛管理制度僵一、崇为了保证出惹差人员工作寨与生活的需办要，并贯彻泪勤俭节约、膜艰苦奋斗的顽精神，结合辈公司情况制乏定本制度。爸二、差旅费茅报销制度己（一）堪差旅费包括危交通费、出墙差市内交通庸费、交通意灶外保险费、她住宿费、出谨差补贴等杠。殃（二）各部地门要严格控词制差旅费支缓出，根据业盘务需要（或近项目预算计类划）安排出首差时间和人妄数，凡在出抵差过程发生冷的费用，应叮随差旅费同音时办理报销奴手续，票据谈不得超出路去线、时间范宿围。提（三）出差僵人员住宿费市实行在限额娱标准内（见股附表）凭票沫报销的办法岛，按出差的疑实际住宿天盏数计算报销雀；无住宿费强发票一律不插报销住宿费骑，超标部分沿由个人自己质承担。伐（四）一次塞出差多个地忆方，应在《勉差旅费报销母单》起讫地智点栏中按照奏**地炮—故**地的格家式填写有关凝费用；鼠起讫地点栏傲不够使用时满，可以汇总盘一行填列，补但须附《差挨旅费费用明旗细表》婚（五）各种珠公务性活动甲统一安排住烛宿或已报销痰住宿费的，绣不再报销住邮宿费。赴外羊地参加各类闪会议须有会垂议主办单位缠出具的食宿吨费自理的证大明，方可按替公司出差食浊宿标准报销妥相关费用。婶（六）员工余出差乘坐普现通火车超过规6小时的可主购买火车硬艰卧，未乘硬选卧者，可按酒普通火车票芹价的50％换给予补贴（姨购买软座票吐者不给补贴茂）。饥（七）员工逐出差到外地疑应选择距办塞事地较近的林旅馆住宿，什一般不允许倚乘出租车，遮特殊情况（择携带贵重物泉品、陪同客贩户、交通不硬便等）须经欠部门领导批龄准，应注明甚时间、起止链地点、事由超，随差旅费改一同报销。效出差期间的留市内交通费喇日均超过以昆下标准，需朋报主管副总苗裁或财务总裹监审批：地下市--15线元/天、省温会城市--弯30元/天炭、京.沪.到穗特区--堪50元/天筑。填（八）叉出差往返机驶场应乘坐民坟航大巴，报全销市区至飞筛机场之间的闸往返巴士费祸；也可乘公匠司公务车前男往。若有紧存急原因乘坐泡出租车的，拨需向原审批响人申请，经佳同意后方可码乘坐。佣（九）茫员工外地出我差发生的业喷务招待费，卷原则上应按不本制度业务剥招待费报销昏的有关规定攻于出差前申档请，特殊情伟况应按审批缎权限事先口闸头请示，回艺单位后补办唱手续。出差底发生业务招碗待费的扣除狠陪宴人员宴茅请当餐的餐朴补。朋（十）初员工事先未盗经相关审批妈人批准出差展的，期间发固生的所有费蹄用一律不予乓报销。垄（十一）衰聘请公司以眯外的人员陪领同公司员工视共同出差时载，聘请人员驰的报销标准宇比照陪同人党员的报销标皇准。特殊情必况，经公司林总裁批准后除据实报销。泼（十二）侄出差补贴：兄包括餐费补液贴及通讯补屯贴。餐费补孩贴参照以下帐食宿标准（品附表2）执号行。辩四、摩交通工具及例食宿标准：倒（一）员工电按照以下标公准乘坐交通蚀工具，住宿缓宾馆。在标疼准内实报实怕销，超出标窄准部分自理袍，如有特殊窗情况需在《赞出差申请单竹》中事先由检总裁特别批隐准注明。荒费用项目驼公司高层遮经理层手其他员工伪备雾注拨1、交通费桌飞机（普通旦仓）会实报惠不报新不报召特批及注2扮除外迎火车姑实报千实报店实报覆软卧、豪华逗车及省内动含车不报，特姥批除外蕉长途汽车挥实报率实报钱实报花原则应为电饱脑打票工2、住宿费顶：爽1人单独出帐差微京沪穗及特雄区狼实报舟220元饭200元温省会城市琴实报肯180元佣150元躲省会以下城父市绢实报稼120元饼100元桨3、餐费补慰贴菜早餐补助笨实报旨5元聋5元染午餐补助慧实报梨10元威10元罚晚餐补助罚实报尾10元你10元市4、通讯费援补贴隆25元蔑15/20较元叹10元面（二）注意妈事项：尖1、出差天僵数计算以车毕票、派车单义为准，按往抚返时间予以翼计算，核算众基准为24动小时计一天它；出差往返科时间不足一灭天者，在工榴作时间内超储过7.5小眉时计一天、世在工作时间擦内超过4小柏时计半天。倍2、公司谢高层人员出价差，可以乘学坐飞机；经陆理层及其他姓人员出差，榴单程连续乘倦其它交通工语具至少需要怜16小时方览能到达目的约地者、且毅可享受到航杨空公司机票略折扣低于5坑折（含5折仍）时办，方可乘坐挨飞机；因特轿殊情况，需匀乘飞机者，秋应事先报公窜司总裁批签帝。得第五章利督润及利润分宾配管理一、目的欢规范利润核剧算和利润分俩配管理。二、利润性1、利润，蛇是指公司在敬一定会计期给间的经营成辟果，包括营除业利润、利蛇润总额和净舱利润。害2、营业利铲润，是指主冬营业务收入唇减去主营业挤务成本和主屠营业务税金涛及附加，加滨上其他业务总利润、投资遍收益，减去形营业费用、监管理费用、胞财务费用和亿资产减值损河失后的金额赖。摊3、利润总欲额，是指营鱼业利润加上盟营业外收入嚼，减去营业鸣外支出后的猜金额。愤4、投资收席益，是指公璃司对外投资尿所取得的收怪益，减去发类生的投资损史失和计提的飞投资减值准供备后的净额艳。购5、营业外菌收入和营业乏外支出，是爸指公司发生牺的与其生产寺经营活动无剪直接关系的蚊各项收入和召各项支出。责营业外收入扩包括固定资莲产盘盈、处灰置固定资产挣净收益、处费置无形资产邪净收益、罚元款净收入、游政府补助、棋税收返还等好。营业外支冰出包括固定痰资产盘亏、壤处置固定资送产净损失、秩处置无形资报产净损失、粒债务重组损可失、计提的额无形资产减百值准备、计朝提的固定资席产减值准备泰、计提的在嫁建工程减值启准备、罚款开支出、捐赠乌支出、非常形损失等。执营业外收入施和营业外支剃出应当分别垒核算，并在法利润表中分团列项目反映鲁。营业外收棕入和营业外弹支出还应当私按照具体收乎入和支出设岩置明细项目喇，进行明细释核算。摘6、所得税米，是指公司亏应计入当期搬损益的所得唱税费用。狱7、净利润霞，是指利润揪总额减去所缓得税后的金盼额。三、所得税茂公司的所得垂税费用应当马按照以下原面则核算：昆1、公司根逆据具体情况妖，选择采用蚁资产负债表杠债务法进行笋所得税的核俯算。纤资产负债表南债务法是从周资产负债表辰出发，通过脏比较资产负肆债表上列示稀的资产、负乌债按照会计亮准则规定确均定的账面价匠值与按税法阶规定确定的缺计税基础，返对于两者之互间的差异分蚁别应纳税暂原时性差异和惠可抵扣暂时顽性差异，确各认相关的递臂延所得税负射债和递延所塔得税资产，受并在此基础趋上确定每一兽会计期间利诞润表中的所沫得税费用。各四、利润分洒配阻1、公司应提按月、季度颤计算利润，把并按年计算旦利润。露2、公司董柿事会提请股视东大会批准纸的年度利润攀分配方案(烂除股票股利辽分配方案外捕)，在股东轿大会或类似陈机构召开会凡议前，应当叹将其列入报厕告年度的利止润分配表。巾股东大会或旺类似机构批君准的利润分愈配方案，与姓董事会或类理似机构提请撒批准的报告筐年度利润分葵配方案不一花致时，其差啄额应当调整烂报告年度会衫计报表有关作项目的年初春数。信3、公司当鹅期实现的净橡利润，加上嫌年初未分配蠢利润(或减龟去年初末弥快补亏损)和急其他转入后贿的余额，为辜可供分配的轮利润。可供曾分配的利润猜，按公司《崇章程》提取监10%法给定盈余公积钟。吸4、可供分碌配的利润减崖去提取的法砍定盈余公积鞠后，为可供夹投资者分配竟的利润。可至供投资者分养配的利润，瑞按下列顺序伟分配：筐（1）提取顶任意盈余公毯积，是指公夜司按规定提洋取的任意盈微余公积。瓦（2）应付偏普通股股利都，是指公司望按照利润分针配方案分配害给普通股股阁东的现金股起利。公司分亦配给投资者焰的利润，也丝在本项目核柳算。像（3）转作碍资本(或股坡本)的普通样股股利，是拥指公司按照凝利润分配方渣案以分派股某票股利的形汤式转作的资横本(或股本哗)。公司以幼利润转增的节资本，也在解本项目核算妇。可供投资艘者分配的利飞润，经过上邮述分配后，称为未分配利届润(或未弥惨补亏损)。蓬未分配利润精可留待以后栽年度进行分迁配。公司如秋发生亏损，偏可以按规定价由以后年度宰利润进行弥毙补。杀公司未分配繁的利润(或约未弥补的亏孕损)应当在组资产负债表伴的所有者权泰益项目中单灌独反映。堡5、公司实叔现的利润和幕利润分配应宿当分别核算融，利润构成节及利润分配旱各项目应当赶设置明细账肌，进行明细添核算。公司其提取的法定址盈余公积、泊提取的任意史盈余公积、来分配的普通柄股股利、转谁作资本(或岩股本)的普柿通股股利，结以及年初未除分配利润(敲或未弥补亏扮损)、期末梳未分配利润跃(或来弥补霉亏损)等，胀均应当在利坚润分配表中连分别列项予仇以反映。找第六章会颈计核算和财塞务报告管理一、目的提明确公司帐少务核算的方狗法，规范公骑司财务报告达编制的时间剪、程序和数更据要求，确统保公司帐务旱核算数据的嗓及时性和表区达的一致性悉。送二、会计核河算原则显1、旨公司执行《亲中华人民共灌和国会计法耽》离、疾《企业会计吨准则》喝和烛《会计人员边职权条例》雷、惰《会计基础踢工作规范》澡和《会计档规案管理办法露》恳等法律法规睛关于会计核陕算一般原则悔、鞭会计凭证和跃帐簿、内部顷审计和财产专清查、成本必清查等事项苹的规定。堤2、公司的孙会计年度采览用公历制，招即每年公历惊1录月拼1诸日至显12洋月朝31懒日为一个会农计年度。萄3、会计核躲算应遵循下件列原则：真潮实性原则、肺相关性原则亩、可比性原廉则、一贯性尿原则、及时惑性原则、明钉晰性原则、足权责发生制旱原则、谨慎进原则、重要乓性原则，实即质重于形式娇原则等。洽4、会计核就算应以人民艺币为记帐本洁位币。拳5、公司以宫权责发生制叹为计帐基础派。记帐方法洽采用借贷记海帐法。前所有页会计凭证、白帐簿、报表拾中各种文字残记录用中文迹记载，季6、响公司对公司枕资本坚持资萄本确定、资互本充实的原茫则。改7、坟对同一时期猛的各项收入绑及与其相关待联的成本、剑费用都必须岁在同一时期追内反映，如禾应付工资、痰应提折旧等掘均按规定时愿间进行，不岛应提前或延隐后。布8、巧公司采用的摇会计处理方丘法，前后各呜期必须一致宰，不得随意旁改变。临9、歉凡与公司合辣作经营的企留业，应按合虏同规定的资找本总额、出别资比例、出售资方式，在顾规定期限内笨投入资本。屿10、王公司向其他藏单位投出的翅资金，应按昆投出时交付损的金额记帐道，所发生的笑收益和损失险，应在投资坐损益科目中件入帐，在利运润表中单独既反映。森11、辈长期借款的工利息支出，连应根据使用碗单位用款时铸间计算利息篮。掩12、资产仅的购进以取诉得所有权为定原则，并按炭取得时实际恩成本核算。亿13、应收中帐款是核算起公司提折供劳务服务龄等业务，应商向合作方或描接受劳务服春务单位收取如的款项。指应收帐款应械经常清理核付对，定期向贵欠款单位发俗一次欠款对奖帐函，并要详求欠款单位分核对后，加们盖财务章或少者公章确认以退回一份。亲暑14、低值击易耗品应采碰用一次摊销先法，直接计尖入当前有关胶的成本费用奴，并登记实妻物备查帐，某加强对实物渐的管理。非15、固定形资产是指使慢用年限一年藏以上，单位四价值100岸0元以上，渐并在使用过境程中保持原驰来物质形态锈的资产，包闷括土地和房遵屋、房屋设边备、动力设草备、维修及提测试设备、偷车辆设备、倡计算机及外廉设、网络及店通讯设备、定软件系统、睬电器设备、块家具赖。程固定资产折孙旧残值率为脱5%，采用撕直线法计提兆折旧。房固定资产提龙完折旧后仍步可继续使用舰的，不再计茅提折；提前繁报废的固定枯资产要补提两足折旧。觉固定资产必向须每年盘点葛一次，对盘若盈、盘亏、助报废及固定者资产的计价隐，必须严格锡审查，按规躬定经批准后木，于年度决狼算时处理完均毕。盈16、无形天资产是指长撑期使用而没日有实物形态械的资产，包思括专利技术爆、非专利技绕术、商标权泊、著作权、稿土地使用权席、商誉等，照各种无资产涨应当在有效搬期或受益期甲内平均摊销朝，无法确定敞有效期或受刻益期的，按偿10年摊销叠。株17、长期熄待摊费用是觉指不能全部愚计入当期损概益，需要在周以后年度内舱分期摊销的能各种费用，施包括租入固做定资产的改暑良支出、大禽修理支出，理其摊销期限障超过一年的让，都在鼠“充长期待摊费头用耐”板科目内核算奴。长期待摊菠费用摊销按庙受益期摊销造。脆18、公司疗费用开支标简准依照公司玉制定的相关倒费用制度执剧行。贫三、财务报戒告陷19、财务邀报告包含月责度、季度、柄半年度年度沃财务报告，五包括会计报狱表、附表、疑附注及文字缺说明，其他祸财务报告。蝴20、基本库财务报告包塔括资产负债核表、利润表辛、现金流量猛表、所有者超权益变动表揪及其附注。伐21、财勇务报表的报泳送时间分别飞是：慎①抛财务资料卷的报送时间偶：公司在每赴月10号之讯前向总裁树和相关部门节报送上月的教汇总报表；酬②扯年报报送稳时间：公司帝在4月底前源完成正式年体度报告。合25、财务胁情况说明书俩主要说明下巡列内容：揪①如企业的生傻产经营基本龙情况；互②鱼利润摆实现情况兆；牺③拆资金使用钱及周转情况词；毙④阔债权债务蛙变动情况；遭⑤乌各类资产蒙增减变动情稳况；慕⑥望主要税项疏交纳情况；输⑦狠成本费用煮的升降情况随；右⑧粱其他财务供会计方面需畅要说明的问远题。脏第七章财歪务人员管理一、目的控加强公司的乌财务工作，乱发挥财务宏人员尿在公司经营峡管理和提高犹经济效益中咬的作用盯。称二、财务部头职能烛1.财务晋管理止1.1贯拳彻并执行《尿中华人民共何和国会计法始》、《企业臣会计准则》任，确定并执组行公司财务客核算政策与莲方法，制定舌并执行财务大档案管理制怀度，制定并取执行其他财械务管理制度务；态1.2根柔据公司业务糕预算和资本禁预算编制财活务预算，配庙合公司进行宴预算管理；续1.3配骄合公司建立城、健全内部抵控制制度；光1.4定剩期编制并向乌公司决策层最提供财务分容析报告；榆2.会计讲核算锯2.1负酸责公司的会满计核算工作田；负责编制不相关的往来将款等报表喜；户2.2协师助公司有关拥部门核对实稀物与会计账叹簿记录；五2.3负女责财务核算造账套的系统蹦管理、权限仆管理；谈2.4编您制公司财务目报表和内部唱管理报表；京2.5根挑据公司制定骗的业绩考核小指标，编制轮和提供财务穿数据；过2.6定洁期向主管领府导及业务部否门领导报告螺财务报表、些费用报表、径往来款报表悼及其他核算遭报表。耽3.税务口管理充3.1负无责公司纳税婆申报、缴纳廉税款及公司辨各部门的日笑常税务咨询促；五3.2负惹责公司个人凤所得税纳税揭申报及税款疯缴纳的工作念；芹3.3负责寻一般纳税人尝年检及填报示各种税务调饥查表；李3.4负责丰公司发票的全管理；颠3.5负细责公司减免杰税等涉税审熟批事项的资姜料整理与报荣送。储4.财务迁档案管理及4.1负咽责公司财务歪档案的安全拳与完整；馋4.2协拦助信息管理喇部门管理财散务数据信息断及维护财务耐数据信息的抚安全和完整挪。算三、财务人牵员奇1.蹈公司僻财务部实行阿财务总监负观责制。财务超部蜘由呜财务经理、旺会计餐和碑出纳组成航。耽2.财务堪总捏监鸡协助暗公司蚕总五裁乌管理好整个现系统的财务怒会计工作，义对全系统的们财务会计工父作负责。衫3.财务馅总鸭监腥主要职责业3.1购在董事会和鸟总滥裁的总领导下，总博管公司会计导、报表、预裕算工作细；侦3.