审计理论和实务

2015年审计师初、中级考前辅导（审计理论与实务）张渭民考情分析：题型（全为客观题）适单选题疾多选题通综合题（不赔定选）抖30个AB昏CD医20个AB勿CDE泛3个炕,每个五个浙问题锤ABCD魄一般不涉及陷小计算技没有ABC哄DE全选答脖案掘一个审计理贝论、一个审僻计实务、一超个内部控制惨。退涉及小计算旗单项选择题孟(以下每小偶题各有四项水备选答案，酱其中只有一护项是符合题板意的正确答肤案。多选、窑错选、不选索均不得分。全本题共30常分，每小题拐1分。)锋多项选择题资（以下每小跟题各有五项慎备选答案，剖其中有二至毅四项是符合卷题意的正确问答案，全部资选对得满分把。多选、错所选、不选均丈不得分。在极无多选和错轧选的情况下英，选对一项鞠得0.5分金，本题共4泄0分，每小蹦题2分。）齿案例分析题炉（本题包括首三个案例答虾题，每个案察例答题l0堆分，共30赌分。每个案像例答题包括帮5道小题，趁每道小题2杀分。每道小锁题各有四项骂备选答案，敞其中有一项俊或多项是符影合题意的正吧确答案，全狡部选对得满姓分。多选、袄错选、不选填均不得分，诉有多项正确席答案的小题壳，在无多选醒和错选的情咬况下，选对橡一项得0.栋5分。）审计理论部分第一章总论一、审计产生的原因：经济监督二、审计产生的前提（基础）：受托责任关系的确立【例1】下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：A受托经济责任是审计产生的客观基础B受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承但的义务或所应履行的职责C受托经济责任在不同的的历史时期有着相同的的内涵D现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任参考答案：C【例2】审计产生的前提条件是：A.私有制的产生B.受托经济责任关系的确立C.社会化大生产的形成D.市场经济的形成参考答案B错三、我国国赴家审计的产宵生和发展拐时检话期额过境府已程驼作脉擦用冈备轮伍注基西周（宰夫扭）输起源：萌芽壶阶段接财政经济监器察工作牺秦汉（上计描制度）贱发展：鹿审查监督财溉物收支永隋唐约日臻完善窃对中央和地妥方财物收支浴实行定期审需计监督梯宋代（审计复）趟专门审计机杜构瑞审计一词产驼生必新中国复教材仍中央和地方摇政府设立什【例队3缘】丈在现行国家磁审计管理体贡制下，我国鸟最高审计机牵关隶属于：尸桨哑裕A.全国人叮民代表大会雾犹锈B.中央纪仪律检查委员勿会仍烦填C.国务院断厨它D.最高人匙民法院柔故焰俗沟参考答案C俘【例窝4票】盯对我国审计朱监督制度作捉出规定的最患高层次法律萝是：未A.《中华轧人民共和国俩宪法》蝇虎B.《中华近人民共和国稼注册会计师洗法》呀C.《中华潮人民共和国街审计法》条炕D.《中华嫌人民共和国演公司法)循扣少参考答案：角A辅【例脸5秀】戚下列有关我疲国国家审计否的表述，错减误的是：慈A县级以上削各级人民政慢府设立审计华机关锤B.中国人退民解放军审刮计署的审计织管辖范围由讯国家审计署缘确定岂C地方各级云审计机关对慰本级人民政斥府和上一级忘审计机关负远责罢D.腾审计机关经房批准可以在病其审计管辖先范围内设立誓派出机构灯跌慰参考答案：缠B注意：智我国第一部派审计法例新中国第一醒部审计法读北洋政府1闹914年颁衫布《审计法个》很1995.术1.1《审它计法》边施行意四、我国审你计法的颁布议与诸修改遍审计法兽审计法实施鸽条例辣审计准则校全国人代常蓬委会修改嫁国务院修改许审计署修改笛1995.青1.1施翻行厘1997.慢10.21毅实施雅2006.仗2.28修纠改凭2006.点6.1施慨行旁2010.式2修改砍20饶1喉曲施行利2010.铺7.8审计菊长会议通过领修订后准则搬2011.翼1.1盼修改后仰国家审计准举则施行中【例映6粪】薯2010年把2月较，国务院公灰布了新修订林的审计法实抖施条例，该般条例的施行川起始的时间位为饶A2010遍.3.1四B2略010.未5.1衣C2德010.6颈.1滴D201彩电注意14年走新增内容：捐2014年勇10月《国躲务院关于加衰强审计工作睛的意见》明悄确提出了实妇现监督全覆倘盖，充分发浮挥审计作用让、完善审计拘工作机制、垫狠抓审计发锤现问题整改糠落实、推进碰审计职业化月等要求，成液为未来一个玉时期开展审损计工作的纲奋领性文件。萄五、内部审恩计的产生和捧发展眠原因：经济裂监督；前提撕：受托经济粥责任的确立霉。配【例优7乌】诸传统内部审惧计发展到现方代内部审计多，其主要标券志有：刚A审计方法念由详细审计仗改变为以平两价内部控制够系统为基础失的抽样审计洁B审计方法御由抽样审计线改变为详细纳审计妨结C审计的领押域从财务审术计扩大到效膜益审计井D主要实施印效益审计，为财务审计全咸部由社会审韵计组织负责伴即妥仔参考答案：介AC雹注意晕：遮我国内部审蜡计具有双重隔角色今一是代表国铜家利益，监钱督企业遵纪浑守法；炼二是对本单票位领导负责扬，确保企业枪经营决策所普需信息的可蜓靠性品【例疼8沙】桨内部审计的倦审计的目的通是乓A确保会计郑信息绝对真草实可靠惠B确保企瓶业经营决策真所需信息的企可靠性芦C合理保证恰会计信息可嚷靠性许D对企业啄的会计信息翻不做任何保染证聋竖参考答案：壤BC雀【例乡9念】监可以设立内雪部审计制度无的单位或组带织有：章国家机关、砖金融机构、驼企业事业组惑织、社会团钓体以及其他素单位（如国负家重点建设豪项目等）狱【例亡10甚】夸根据《审计视署关于内部傅审计工作的泛规定》，领事导内部审计绣机构开展工积作的应当是沾：伐A.本单位芝的财务经理虫执B.本单位锐的财务部门缩C.本单位骆的监事会棕矮漏D.本单位位主要负责人羊或者权力机岂构理层状参考携答案：D辉六、审计含游义棕1.定义：薄审计的本质洁是一种独立市的经济监督蔽活动。互2流.审计职能唱（注意：如愈果出单选题禁只能选择经肺济监督）栗经济监督阁（鞭基本俘，不是经济级管理胜）朗经济评价斥经济鉴证抛(CPA丹审计)纷检查违法、局追究责任、诱做出审计处绍理处罚上决定肢总结经验、桶改善管理、症提高效益（系可行性、科暗学性）蒙提交审计报庙告详、审计结果赛报告耽、调查结果防报告莲【例拒11盟】桃关于审计表吧述错误像的是：闲A.审计写主体是接受正授权或委托河而实施审计从的专职机构惑和专业人员痰B.猫审计监督区战别于其他监哄督的根本特疗征是独立性涌C.审计尾监督与其他此监督都需要篇结合自身的奔业务进行落君D.淋审计对象是呢被审计单位则的财政财务状收支及其有泳关经济活动务薯参考答案：波C贩【例到12誓】灵国家审计机职关对救灾资佩金进行的审岂计是履行审贷计什么职能抹A经济监督促B经吼济评价街C经济鉴锈证D领独立性驾杠甘懂参考答案：浸A砍【例峡13轿】速在现代审计触实务中，最营能体现审计贩经济评价职记能的是：细A.财务审葵计册朽B.效益审逼计灰浸C.财政审训计阿孟D.财经法姑纪审计歉线参考答案：激B涂【例五14础】灾审计机关依膏法对被审计睡单位做出处撇理处罚决定廉，体现的审糖计职能是：漫A.经济监怜督挪答B.经济鉴乎证雁伸C.经济评铸价贿张D.经济服若务四爪膜参考答案：阅A繁【例把15浑】券注册会计师圾接受委托对切财务报表展进行的审计古是履行审计拍什么职能暖A经济监督论B经宰济评价第C懒经济服务喝D肤经济鉴证捧揉参考答案：撇D避3.审计独洪立性的表现具：葡要求实质上攻和形式上独金立走组织机构股业务工作旋经济来源联人员蕉审计应独立复于被审计单娃位毁审计工作不牺受任何单位铅和个人干扰登具有独立的快物资基础鼻审计人员与逐被审计单位标不存在经济厨利害关系，趟如有应回避懒【例员16币】子下列有关审活计独立性的倚表述，正确据的是：纳雾躬A.国家审矿计的独立性榆不包括经费胜来源上的独岗立性慎垒B.内部审躬计人员不需槐要保持独立费性伪C.社会审很计的独立性捡要求适用于躬其所从事的驶所有业务D左.独立性是床审计的本质下特征坑铁参考答案：缘D他乱丹毕符窃铲伴喝【例后17三】眉下列有关审矿计的独立性请表述中，正故确的是：盟A独立性是帝审计区别于巾其他经济管责理活动的本载质特征辨B经济来源纲的独立是审减计工作保持春独立性的物旺资基础瓣C组织机构乱的独立是审医计工作独立夏性的保障巾D内部审计肝没有独立性蹈，社会审计置独立性强贸、国家审计镇具有独立性嗓E审计人员黎要保持形式腰和实质上独乱立悄件烘胜哈团床参考答案：荡ABCE部【例顺18作】六审计的独立狼性主要体现嫁在馅A班组织上独立面岂B段方法上独立秧顿C人员上独搞立扇左D曾工作上独立鞠训E经费上独典立鱼浴参考答案A伏CDE短4四.审计作用岸（1）审计呼的共性作用刘防护性作用匹（制约作用胜、防止错误唱）忽建设性作用科保证作用毙三分管原则目；按月编制近银行存款余疑额调节表；涨按月对账；峰定期盘点；联仓库加锁送；设置密码身、访问权限命等奉完成审计后言提出改进建侧议或合理化朗意见萄通过审计提始高被审计单桃位会计信息陕的真实、可菜靠慢，提供合理贱保证狠。不是绝对觉保证挑、不是确保驶（2）国家搁审计、内部祝审计、社会冬审计的作用贡是不同的。嘉国家审计裹内部审计钱社会审计图宏观性聚维护财经法杠纪涉、追宏鲁自我发展，排提高竞争力太提高财务信狠息质量、国维护韵市场秩序弓【例爽19翠】徐.国家审计茂在宏观调控驴中发挥的作类用包括：缴A.促进企春业财务信息消的可靠性仰滔境B.为宏观柴政策的制定丽提供依据惜C.监督宏诵观调控政策躲的贯彻执行怪毯京D.促进企旁业合法经营玉和提高管理附水平刻E.追踪反扰馈宏观调控绝政策的执行但效果名序列茫毅磨叛虏参考答案：祝BCE劈【例苍20夺】景社会审计的展作用有薄：例A提高会计奏信息的质量选B但保证会计信街息的质量也C维护财经德纪律、财经肉法规D柄促进企业完网善内部控制认质堪参考答案：疼AD吨5篮.不同审计料主体审计的桂特点偷国家审计奔内部审计醉社会审计岗法定性、强扶制性、独立倦性、宏观性域、综合性齐内向性、广治泛性、忘灵活性兆独立性、有哈偿性、委托疗性扔国家审计机雪关向被审计来单位出具的袄审计报告具壤有法律效力滋内部审计报践告：碍不具有法律湾效力欠社会审计报娘告：克具有法律效全力，在社会止上具有公正床作用采有处理处罚费决定懒权瘦有处理处罚蝴建议权掌没有处理处急罚权坡三者关系：寇国家审计保对内部审计泻业务上指导壮和监督侧；链对社会审计凡监督，但无穗指导作用此；访国家审计预对内部审计绒和社会审计装均不具有扩领导、挡管理职能艇；遭三者是平行书关系企。录注意国家审踏计报告的类嗓别摆国家审计谊报告单审计组出具慎的审计报告天向审计机关仅，没有法律哥效力槐审计机关出迟具的审计喊报告昼向被审计单顶位出具的买具有法律效涨力岗审计结果报炉告屈向政府首长身和上级审计勒机关孟审计工作报家告牧向本级人大辜【例脑21腰】财下列各项中樱，不属于国构家审计特征浩的是：钟A法定性拜B强猎制性磁C有偿性污D陷独立性监融他参考答案C斧【例串22泥】黑审计机关受开本级人民政声府委托提出绪的审计工作叶报告的报告洒对象是：角审计机关负估责人B.本眉级人民政府检C.上一级拉审计机关D凳.本级人大速常委会静行参考答案：诵D峡【例以23状】婆下列各项审咳计程序中，闭属于社会审室计特有的程蜻序是：激A睬制定审计计堂划魄B测试内部骗控制育减C幼签订审计业后务约定书指D编制审计伐报告瓜贝您港完怒愧参考答案：仍C今6状.超审计分类捞（1）按照统审计主体：侍国家审计、蔽内部审计、宝社会审计篇（2）按照增审计内容：亡财政财务审监计、财经法软纪审计、效撑益审计船财政财务审蜘计薄财经法纪审讯计吹效益审计泻财政审计举财务审计限国家审计怠内部审计放国家审计私内部审计抽国家审计慢机关氧国家审计、兄内部审计、是社会审计茂侧重于合法扮性审计准经济性、效议率性、效果朱性、合规性肤【例呜24后】缘下列有关审险计种类的表宇述，正确的费是：墨搞押侵A纷.割与财政财务蹲收支审计相拢比，财经法因纪审计更加宫突出合法性迈目标脉B.局部审麦计也称抽样灾审计，是选垮择部分项目睁进行的审计批C.全部审送计就是详细哄审计，可以轮查出被审计酿单位存在的跳所有差错混D.授权审左计即委托审洁计，双方当封事人都必须棉是审计机关宁，并且存在振业务领导关印系赏参考答案：者A厅（3）按照蚊审计范围：辫全部审计、牲局部审计踢全部审计万局部审计犁详细彻底，沾易查出问题候；字但工作量大房；子适用小少内夸部控制不全绞、问题多的奏单位。梁突出重点、钞审计成本低博；良易遗漏问题次；帮注意：全部绳审计不是详称细审计；局掌部审计不是债抽样审计。腐无论佛全部审计，板还是详细审良计都可以运赚用详查法或来抽查法。礼【例损25呀】志按实施审计例的范围，可饮以将审计划窄分为：田A.国家审轰计、社会审辽计、内部审谅计胞纲B.全部审甩计、局部审毛计蛋C.定期审冈计、不定期堡审计竹霉抱D.授权审旦计、委托审窝计皱硬参考答案：唯B决【例菊26荒】找下列关于全患部臂审计用表述正确的蝇是晶A.哑适用于业务尺比较复杂、讨业务量较大醉的单位芹扬B.神即可用详查晃，也可用抽登查睬C.烧与详细审计诸的含义相同泼震勒窄D.领审查重点突视出，针对性喜强言坚参考答案：强B氏【例么27酒】柱按审查范围饶划分的审计笋种类有：犯A.详细审絮计使填B.抽样审笼计叹咬C.全部审俭计D.局部豪审计膨户E.就地审匆计肢步参考答案：矿CD驼（4）按照阳审计时间：刮事前审计、蜜事中审计、骂事后审计杀事前审计叶事中审计从事后审计潮对单位计划减、预算和决规策、投资方食案、经营决斥策进行审计非固定资产施翻工过程、投浑资完成情况珠、预算执行看情况进行审袋计荡工程项目竣眉工决算、年步度财务决算伴、领导干部瓣离任进行审覆计仅（5）殖按照执行审喉计的地点：蛋就地审计、迟报送审计积（6）按照馒审计的组织咐方式：授权土审计、委托纳审计欲授权审计殿委托审计举国家审计机恒关授权下哨一现级审计机关符国家审计机妇关委托另一转审计机构招审计署委托号派出机构荐审计署委托节省审计厅夫省审计厅委峡托市审计局狮市审计局委仍托区亭县味审计局厘省审计厅委落托区谜县茫审计局泽省健、市、县审私计机关乌委托内部审铸计机构审计惑省六、市、县审宵计机关园委托会计师挑事务所审计位陕西省审计形厅委托河南筐省审计厅席均应遵守审别计法、国家浇审计准则，额由国家审计遵机关出具审怒计报告，做挑出审计处理款处罚决定芽【例钢28赏】坟内部审计人爽员参加国家生审计机关组川织实施的审乎计项目时，局应遵循的审博计准则是：初A胸.惜国家审计准莫则胡代B.国际审捐计准则页于C.侵内部审计准揉则幅牢D注册会计绕师审计准则励哭齐竭参考答案：谷A乱【例付29谋】可社会审计组史织在办理审半计机关委托乒的审计事项巩时，审定其贷审计结果的射组织是：薪A委托该事键项的审计机因关B伯中国注册会宪计师协会皇C当地人民济政府呈D贷被审计单位时的上级组织疫聋告喇参考答案：忠A幕【例震30炕】柿其他审计组伯织承办审计饼机关审计事絮项时，应当理遵循的审计升准则是：拉A咳内部审计准戒则孤B社会审计暗准则栏足C掠国家审计准月则抗D国际审计趴准则匠挣计猛碍记参考答案：勿C歼【例声31浅】刊会计师事务呢所接受国家款审计机关的壤委托叹承办某项审萍计业务，事煮务所做法正方确的是财A防由会计师事旱务所直接向子被审计单位怀出具审计报驱告轨B会计师事喊务所遵守国羡家审计准则滔C审计报告钉应交由委托魂的审计机关访审定言D审趁计机关做出贫审计决定舟E会计师事充务所做出处非理处罚决定到技宅岭削秘蜻康参考答案B敬CD耀（7）按照术实施审计的可周期：定期央审计、不定宏期审计蚕（8）按照拖审计是否为带初次实施：摊初次审计、剩再次审计泛【例彩32遇】共下列有关审吴计分类的表农述，正确的夺有：荐A.按审计垮的内容，分感为财政财务清收支审计、丽财经法纪审俭计和效益审竿计按B.按实施倾审计的范围欠，分为详细献审计和抽样旗审计胆C.按审计否的主体，分执为国家审计芒、内部审计裂和社会审计贪D.按实施这审计的周期梳，分为事前奉审计、事中企审计和事后缠审计宝E.按执行玉审计的地点扣，分为授权床审计和委托蚁审计国莲铸蹲幻参考答案：舱AC夺【例达33臭】拳下列有关限授权翻审计表述正突确的调是探：浊A.寸同级审计机歼关之间可以绪进行授权泽B.颂授权审计的孝双方当事人盗都必须是审瞎计机关且存亡在业务领导垮关系汪C.演审计机关可吴以将其审计孕范围内的审走计事项授权原给内部审计欢D.螺审计机关可粘以将其审计涨范围内的审颠计事项授权只给社会审计脖参考答案：脾B饼第二章梯审计组药织与审计法城律责任美一、国家审哗计机关1.设置揉我国审计机底关分为国务咽院和地方两浙级。国务院络在总理领导至下工作，对为国务院负责尿并报告工作院；县级以上眨各级人民政尝府设立审计拒机关，分别确在省长、市屡长、县长的肢领导下，组抱织本行政区耍审计工作，榨对上级审计乏机关和本级喂人民政府负敢责并报告工舰作早（双重领导结）萄。产2.基本任水务英注意：指导盆、监督内部杀审计工作、还监督社会审成计工作（不钟是领导管理选，没有任命节内部审计和切社会审计部偏门的领导人汁员望、不负责其坑经费体）；绑没有权利制霸定会计准则锄。魂领导、管理惜下级审计机归关的审计工仆作（僻仅仅是审计卧业务，要不是管理下底级审计机关慎的所有工作懂，没有权利乱任免下级审造计机关的领宝导人师或经费獥拨尚）3.权限策有权要求提予供（不是有单权冻结资产持，查封银行秒账户，没收掏违法所得，让对责任人进向行处分处罚巧；也没有废嫁止、拘禁被歌审计单位有呈关文件或人俯员您）；逢有权检查；仅有权调查；吸有权建议；光可以公布审饲计结果；提慎请有关执法歌部门协助。郊【例骑1想】涨下列各项中屯，属于我国陡国家审计机起关权限的有健：站A.向政府拆有关部门通瞎报或者向社捧会公布审计毕结果晃B.对被审吧计单位中违躁反法律法规迹的个人进行提处分和处罚丝C.就审计馆事项向有关冈个人进行调兴查，并取得返证明材料封D.要求被冠审计单位按桥照规定提供裕社会审计机顽构出具的审集计报告萄E.履行审欠计监督职责外时，可以提孝请公安、监悬察等机关予馒以协助满赶呜参考答案A毁CDE目【例峡2策】语下列各项中唯，超出审计沫机关权限的级是：虑A.要求被摇审计单位提矮供财务报表冠尘B.要求被障审计单位提刻供在金融机介构开立账户详的情况况C.制止被筝审计单位正牵在进行的违廊反国家规定茶的财务收支腾行为剥D.废止被届审计单位主倚管部门制定云的与国家法植律相抵触的盐财政财务收稻支规定抓参考答案D蔽【例趟3斩】龄根据《厚审计法》的喂规定，审计超机关在审计邀过程中具有姐的监督检查劣权包括：

妹右盖

A.要求变被审计单位辨按照审计机券关规定的期曲限和要求报眯送与财政财免务收支有关可的资料舒那葬B.就审计晃事项的有关豪问题向相关侨单位和个人嚷进行调查取厘证要牙蹄C.制止被惊审计单位转汤移、隐匿、僚篡改、毁弃珍与财政财务详收支有关的嘱资料党麦

D.在被射审计单位违瑞规转移、隐公匿违法取得具的资产时自姐行采取保全测措施早恨录E.向社会钞公布审计结直果妨江拦棉双非图妖背桌参考答案A夸BCE涝【例腐4批】血审计机关在弦审计过程中云发现重大违愚法行为线索迎时，不应采批取的应对措换施是：盾A.依法采齿取保全措施落B芹向政府和有件关部门报告势C对有关责发任人进行拘忙禁D提仍请有关部门赴配合勇茫参考答案C唉4.职责道：审计监督检5.管辖权炭限培按照被审计序单位的财政港、财务隶属别关系或国有劝资产的监管境体系决定审阳计范围；燕上级审计机影关对下级审炸计机关审计睡管辖范围的怎重大审计事桶项可以直接星进行审计；糟审计管辖范惧围有争议，坐协商解决，香不成的重提请共同的蒙上级审计机哲关确定。响【例增5睛】律下列有关国辉家审计管辖衫范围的表述黎，正确的有巷：花A.审计署其可以授权地胁方审计机关剧对所有中央乳单位进行审吼计流B.上级审阻计机关可将宪其审计管辖错范围内的部惩分审计事项域授权下级审肉计机关审帐计我C.上级审称计机关对下右级审计机关钟管辖范围内犬的审计事项恶不能直接进么行审计拨D.审计机咸关之间对审阅计管辖范围醉有争议的，梁双方不得自距行协商解决鹿，须报请其板共同的上级杰审计机关确粪定增E.审计机晶关的审计管教辖范围根据形被审计单位肥的财政、财陷务隶属关系答或国有资产略监管理关系顶确定淹拿迈妇礼指翻望参考答案B泳E父【例居6芹】林下列有关国跌家审计管辖卫范围的表述斑，正确的有慌：坟A.审计机胞关迟根据被审计虽单位的财政射隶属关系或浮国有资产监杯管关系确定金B.殿涉及国家重扶大秘密的军纺品等由所在铸地的省级审省计机关负责适审计无C.上级审首计机关对下鞋级审计机关袜管辖范围内己的说重大牢审计事项若可以禁直接进行审躲计炎D.租上级审计机纷关可以其管救辖范围内的锋审计事项授丈权下级审计醉机关枯E.币军队系统的核审计管辖由使中国人民解炉放军审计署酿和国家审计充署共同协商顾确定妇井伴下骨碍书天参考答案搭ACD6法律责任伙审计法复法律责任四遵守人员胖承担责任猛仅仅是国家抗审计，内部蚁审计和脊社会审计不披遵守戚国家审计人冬员趟被审计单位狠行政责任和挺刑事责任辛没有民事责费任躺【例知7涝】执《中华人民巨共和国审计哪法》中所规隶定的审计法顷律责任是指肠：扑鹊单哀

A.国家谢审计的法律汤责任误闸墓充差B.国家审虚计和社会审社计的法律责总任眠

C.国家亚审计和内部胀审计的法律舍责任沾描D.国家审币计、内部审背计和社会审伟计的法律责路任参考答案A忠【例蚁8排】债下列有关审叼计人员法律岸责任的表述当，正确的是竹：舒些俭A.内部审领计人员不需章要承担法律浅责任净B.判定社馋会审计人员下法律责任的队法律依据不三包括刑法和本公司法直C.裁《郑审计法》所即规定的审计冒法律责任包赛括行政责任如和刑事责任厅D.匙《非审计法》所茎规定的审计价法律责任包鞋括国家审计大、社会审计昌和内部审煤计的法律责霜任参考答案C哪【例虎9缓】按照我国袄审计法规定苗，上级审计茫机关认为下仍级审计机关牛作出的审计价决定违反国捏家有关规定歪时，可以采气取的措施笨：滩A.毛责成下级审就计机关予以败更正摩态B.蹄责成下级审牧计机关予以屿撤销饰C.哲直接作出变相更决定果老惠狼D.宿直接作出撤辱销决定淹塘E轰提请审计机泽关的本级绿人民政府裁额决馋刑颠隙参考答案A细BCD芹二、内部审古计1.定义：贫2.设置：性包括部门内饿部审计和单峡位内部审计创内国部审计机构演应当接受组盐织董事会或设最高管理层执的领导和监毁督爆内基部审计机构榴的负责人应依当对内部审察计机构管理唱的适当性和革有效性负主颠要责任丢注意：内部爹审计是在本狮单位主要负鞠责人或者权盛力机构的领网导下开展审蛋计工作。3.职责：欲对本单位及师其所属单位歪实施审计；使对本单位内魔设计构（妥不是本单位罗）及其所属陪单位的领导亿实施任期经榜济责任审计狭；赔对本单位及夕其所属单位技内部控制的禽健全性和有命效性进行评林审（不是制览定内部控制望）；驴不需要向社肆会公布审计淹结果螺，审计报告宰没有法律效催力浪；也没有权哀利审核社会侦审计报告窄【例凑9婚】塞下列各项中烛，不属于内惠部审计机构平职责的是：价A对本单城位及所属单始位的主要负隔责人进行经匀济责任审计大B对本单翠位及所属单政位财务收支叨情况进行审译计茂C.对本单依位及所属单窄位内部控制孝情况进行评庆审利D对本单位锅及所属单位疾经济管理和帐效益情况进跃行审计餐钩阁参考答案：书A4.权限：美要求被审计鹅单位报送有悄关资料；参趣加有关会议走；线向有关人员卡调查；剖参与研究制捏定有关制度棵，由单位审篮定公布后实茂施；对违法陷行为，做出率临时制止；糖对违规的会点计行为，经非本单位为领咳导批准，有沈权予以暂时呢封存；伍提出意见或旨建议晶【例摇10乎】剑按照《审计异署关于内部桑审计工作的诊规定》，下渐列各项中属漆于内部审计字权限的是：跑A.对与审漆计事项有关寸的问题向相坐关人员进行辟调查，并取棍得证明材料糟B.对本单骂位最高领导阶人员及所属洋单位领导人逐员进行经济嘱责任审计券C.对违法野违规行为的果直接责任人父进行处罚移D.对可能沫隐匿的会计纷凭证可不经套任何人批准形予以封存冰巧额参考答案：烛A蜂【例讽11洋】储按照《审计瓶署关于内部映审计工作的删规定》，下陷列各项中江超出袄内部审计权孟限的是：周A.腿妈参与研究制斤定本单位的敌有关规章制托度贤私B.留检查有关计划算机系统及疼其电之数据阻和资料愿C.煮提请公安、财监察、财政贸等机关予以中协助倘军D.彼提出追究违罚法违规伴单位和个人舅责任的建议其臣饮参考答案：原C挽【例牛12姐】册按照《审计童署关于内部华审计工作的狮规定》，下创列各项中超溉出内部审计鸽机构权限的位是：超A对与审计贼事项有关的汁问题向有关忘单位和个人墨进行调查取杯证探B追究造成筛损失浪费的丹单位和个人娇的责任婶虫C提出改进尖管理，提高净效益的建议顿乔活蓄D参与研究绍制定有关的贴规章制度爬颂啊接参考答案B陶【例晒13敏】养根据《审计爱署关于内部甚审计工作的携规定》，下挠列各项中属投于内部审计曾机构权限的鲜有：

肉商净A.召集相攻关人员召开刷与审计事项美有关的会议缘阳B.提出纠泥正、处理违猴法违规行为泼的意见此软栏C.检查与债审计事项相业关的计算机恭系统及其电扛子数据和资音料冲册凝D.经本单谷位主要负责亡人或最高决失策机构批准匆，暂时封存前可能被转移膜、隐匿、篡纵改、毁弃的牢会计资料常刘

E.对违替法违规和造花成损失浪费命的人员进行巨处罚，并对形社会公布审傻计结果烟参考答案A析BCD蜂【例蜡14学】内部审计臣有权暂时封纱存可能被转粘移的会计资摔料，但应经纲过的程序弃是：鄙A.娱内部审计机土构负责人批归准加锦嗓B.趋财会部门负徒责人批准歉C.燥单位主要负胸责人批准欲堵改欧D.合单位所在地蛮审计机关批洒准笑穿参考答案：皱C顶【例谷33缝】授某集团公司秤审计部派出觉审计组，对榴下属子公司绳上一年度财卸务收支进行盖审计属于鬼A.桥社会审计办B.秤财务膝审计加脾C.链事后尺审计脸仍D.帝就地垦审计柜餐E.绞内部审计荣形乌苏申参考答案：围B穗C陕DE昏5.法律责区任：阶三、社会审寺计组织1.定义：转2.设置：膛注册会计师翼只有加入会忽计师事务所恼才能执业柴3.业务范违围磁审计业务敢相关服务业熄务条审查企业会居计报表，出是具审计报告冻验证企业资疼本，出具验灿资报告客办理企业合钩并、分立、左清算中的审夏计业务并出颈报告凉其他法律规痛定的审计业首务，出具相志应的审计报哪告怠各种代理傅【例唇15怜】赴下列各项中证，属于社会宿审计组织业纠务范围的是缓：成纠趁A.对未来拘事项可实现舰程度做出保三证热帽B.代行被演审计单位的授部分管理职捷能个C.验证企成业资本，出填具验资报告旬孟D.对被审芒计单位违反锄会计准则的里事项进行处慈罚参考答案C4.权限：绵不受行政区文域、行业的再限制央国家审计机加关委托的审爷计事项越其他人委托短的审计事项探有权查阅、拘查看现场、垮调查取证你协议约定有召关查阅惹遵守国家审切计准则、由仓国家审计机卵关出具审计意报告、审计帐决定书、审艇计移送书等栽遵守注册会杜计师审计准甚则、运直接向被审腥计单位出具找审计报告棒，不需审批致5.法律责唯任：琴注册会计师蛮法、公司法耀、证券法、花刑法等形四、防范法湖律责任风险凳的对策捐1.明确双藏方的责任庙2.严格遵闭守啦职业道德和轰执业彻（审计）浸准则及3.纹可以肾聘请专家（纽专家是恶除会计、审站计之外的制有一技之长忽的人或组织躺）溪4.深入了撒解被审计单屈位闷5.驶进行伟职业培训颠6.建立审方计质量控制津控制制度绒【例适16捷】医下列有关审惊计的法律责锅任风险的表铜述中，正确禾的是分A审计工作添没有法律责剥任风险鸦帅楚B信誉高的回审计组织没展有法律责任摘风险闲C聘请外部机专家是审计扣人员防范法控律责任风险粗的对策之一凤D是否遵循膏执业准则与魔审计人员法画律责任风险筝无关掏暗参考答案C翅【例削17倾】佩下列有关审坏计人员法律丝责任的表述怀中，正确的院是帆A内部审计掠人员不需要丢承担法律责拒任态B判定社会岁审计人员法伤律责任的法排律依据不包郑括刑法和公天司法腐C《中华人摄民共和国审冠计法》所规肤定的审计法怜律责任包括苏行政责任和虹刑事责任骄D《中华人掀民共和国审煌计法》所规熄定的审计法考律责任包括愧国家审计、锁内部审计、谢社会审计参考答案C奸【例缘18匙】递为防范审计互风险，审计斧人员可以采呼取的审计对胆策包括讽A明确会计锯人员和审计写人员双方的颠责任亏样B严格遵守渡职业道德和朱执业准则疗C深入了解坐被审计单位液杀疼雀亲D与被审计颤单位商定出扇具审计报告养的意见类型亏E聘请法律私顾问冻等外部专家皆恋等测将参考答案A唇BCE伯【例牙19脆】旁下列有关审信计的法律责机任风险的表尾述中，正确片的是：龟A审计工作党没有法律责拳任锹商箭B信誉高的缘审计组织没墨有法律责任费风险农C聘请外部雹专家是审计墓人员防范法仿律责任风险誉的对策之一接D是否遵循蚕执业准则与牛审计人员法伞律责任风险委无关搭座参考答案C遍第三章破斧审计准则、露质量控制标其准和职业道垒德店一、审计准酱则欣1.定义：恳审计人员的痰行为规范、虎评价审计质血量的依据输审计准则不糟是：评价被愈审计单位的遇依据；不是拣评价被审计衬单位的标准确；不是审计倾决定的依据具2.结构：上三不同沾不同的审计凶主体江不同性质的痒审计业务昨不同层次的笑审计行为睡国家审计、笋内部审计、视社会审计出财务报表审警计、验资聪审计、审阅摸、审核、其锄他鉴证业务胳【例镰1捡】耍内部审计人夏员眨、注册会计过师凯参加国家审读计机关组织编实施的审计益项目时，应减遵循的审计割准则是：逝A国家审计选准则兴肚B.国际审眉计准则写红C.内部审窑计准崩田虫D注册会计莫师审计准则瑞参考答案A文不同审计主斩体的审计准缓则缴国家审计准野则晒内部审计准樱则之社会审计准姜则慢七章亦2011.构1.1实施按有草2014.段1.1实施址新的透2012.婆1.1实施达接受国家审距计委托，必呼须遵守国家维审计准则、哀由国家审计锦机关出具审假计报告，作顷出审计决定惨处理处罚。伤【例默2险】堡下列有关审耻计准则的表屿述，错误的凭是：芳A.审计准镰则是衡量审撒计质量的尺浙度赔B.审计准纪则是审计人忌员在实施审错计过程中必中须遵守的行牙为规范盖C.审计准匪则是确定和伍解脱审计责途任的依据振D.审计准黑则是判断审滥计事项是非袍优劣的准绳两锄涝参考答案D3.作用外【例业3已】傅下列有关审岛计准则的表迁述，错误的冠是;她A审计准则鲜是衡量审计黄质量的尺度流城B审计准则婚是评价被审像计单位的标赴准蔬C审计准则著是确定和解缴脱审计责任潮的依据屑D左审计准则是危审计组织与美社会进行沟仙通的媒介参考答案B棒二、国家审菌计准则内容可总则善适用于各级充审计机关和吴审计人员、仰其他审计机滚构接受国家斧审计机关的约委托，也应属当遵守国家疲审计准则苏审计机关和东审计人员胳资格条件和折职业要求：舞依法、诚实秤、客观、勤赛勉、保密唱审计计划犬审计项目选血择、年度审萄计项目计划疮、审计工作芳方案弱审计实施狐编制审计实料施方案、及吉时调整审计亏实施方案舞审计报告系审计报告、态审计决定书江、审计移送柜处理书首审计质量控筒制和责任创分级质量控鼠制康附则逐【例4】朵按照国家审海计准则的规岂定，应当对雨审计码项目总体质盒量负责的环是：剩A.嗓审计组成员律州B.反审计拣组主审禁C.植审计蝴组组长弓D.性审计偿机关业务顾暂问写参考答案C轻【例络5晕】厌按照国家审童计准则的规秋定，不属于铜审计组主审符工作职责的带是：硬A.铁起草审计实祖施方案、审外计文书和审侨计信息斑B.束对主要审计扬事项进行审拉计扇C.让审核审计工腥作底稿和审发计证据乓出D例.波配置和管理腊审计组的资匆源咳参考答案D斑三、内部审阅计准则胶2013.翁8由中国内条部审计协会很修订，自2誉014.1江.1实施。神由基本准则覆、职业道德长规范、20馋个具体准则悟组成。沟四、注册会饲计师审计准抵则寻五、审计质葵量控制1.定义升（1）主体穗：审计组织棋和审计人员王（国、内、盲社毒都应当建立搂审计质量控绿制制度泪）甜（2）客体板：各项审计晌工作、审计厕的全过程慈（3）依据重：审计工作时质量标准市（4）目的但：确保审计范行为遵守审漏计准则、出络具恰当的审脾计意见状【例它6拴】篇下列有关审樱计质量控制模的表述，错削误的是：弄A.审计质酱量控制涉及奔审计全过程咳颗B.审计质质量控制中不鲁包括对审计糖人员素质的禾控制求C.审计工迹作底稿复核托是审计质量后控制措施之图一递D.审计质修量控制的主践体是审计组奶织和审计人拍员匹灶到参考答案湖B信精2.审计质挪量控制措施亩对人员素质踩的控制帐对审计作业凤过程的控制剧审计机关的倡分级质量控岔制傻无论国、内读、社均应保喊持独立性；竟专业培训；稀设立咨询部贪门佣委派人员要买具备专业胜杂任能力；做乘好计划；对叠审计工作底垫稿实施层层兴审核压（三级审核文）馅审计组成员剖、组长、业隔务部门、审担理机构、审裁计机关负责我人唯【例难7挨】玻下列各项中钟，不属于审鹊计组织审计究质量控制措妖施的是：岁A.对审计婶工作底稿进赏行分级复核稻葛B.对审计败人员进行定飘期培训脏C.对审计毁报告进行复江核碌清抚D.对被审搂计单位提出异完善内部控债制的建议大参考答案D亦【例蹈8鲜】映下列各项中吃，属于审计逗组织审计质翁量控制措施铅的料有缘：闷A.对审计短工作底稿进挖行分级复核配鲜B.对审计停人员进行定中期培训勾、继续教育座C.对审计筹报告进行复拳核转毛拐D.对被审岩计单位提出财完善内部控弊制的建议它E对审计人封员的独立性访进行监督励壶鹊参考答案A醒BCE赤【例帜9号】扒下列属于审豪计质量控制哥措施的是：塑A.对所有劈审计事项均外采用详查法恶B.对所有锈审计项目都匹要实施后续际审计铃C.烂在实施审计谷之前编制切留实可行的审余计方案，建桥立竭审计工作底替稿的复核制并度余掌D.在审计菊业务范围内满，选择简单狠、易审的项睁目进行审计避伶播参考粗答案：C脚【例径10悄】卖审计质量管楼理的对象包幻括：搬A.审计行伸为哑饲B.审计人和员赢预C.被审计吩单位查蚀D.审计环英境樱睁E.上级审裳计机关画参考答案寒AB嫁【例则11裕】门按照我国国杰家审计准则浅的规定，在悬审计中发现宽重大违法行务为线索时，锅审计组或者势审计机关可尺以采取的应辱对措施有：耕A.向政府诸和有关部门进报告贫迷舞B.依法采瓦取保全措施努C.避免让及有关单位和回人员事先知己晓检查的时熔间、事项、排范围和方式简D.扩大检洗查范围，使抢其能够覆盖须重大违法行尘为可能涉及笛的领域拿E.终止损审计项目，林向被审计单灿位通报线索条情况并交由斜纪检或公安礼部门处理蠢参考答案A伶BCD挣【例踢12喜】处下列各项中债，审计组组俘长应当承担攀的责任祖有：骂A.动审计实施方溜案编制或组统织实施不当慧，造成审计晴目标未实现晶或者重要问负题未被发现仇浴悔B.言审核未发现军或者未纠正乌审计证据不付适当，不充碗分问题的桂C.税农审核未发现离或者未纠正绩审计工作底并稿不真实、爪不完整问题踪的洽D.奖审计组起草熊的审计文书灰和审计信息泰反映的问题炊严重失实的疾E.副对审计报告续、审计决定津书的审理意聚见不正确的咱参考答案A权BCD敬【例任13助】俯关于未审计质量港表述正确的梢是为A.宽审计叉质量控制的照直接目的是拳依法对被审珍计单位进行拢审计处理湿铲B.雁审计质量控览制的主体包床括审计组织通、审计人员锄和被审计单导位样并C秀.审计质量锯控制的客体效包括被审计迷单位的内部铜控制管理施找D.你审计质量控蠢制制度的要骤素包括审计住职业道德规碑范参考答案D屯4剂.审计职业迈道德（必须刑理解）耳违背职业道瞎德毛不违背职业兄道德作不独立、低轿收费揽业务嘉、不正当竞驳争、泄密、倒根据审计结干果收费、做注广告揽业务数、以持个人名义执鸦业、同时在飘两家事务所密执业数、代行管理凶权洒聘请专家、灌聘请助理人饮员、保持职俯业谨慎、保乖持专业胜任生能力、扯保持独立性存、甚保密、回避跳【例贷14扔】选下列各项中朽，符合内部另审计人员职惧业道德要求瓦的有：摄A.诚实地德为组织服务触班B.遵守内醋部审计准则幕塑C.保持合施理的职业谨敏慎碧客D.必要时动聘请有关专嫌家协助审计丸郊E.与被审丰计单位协商愁出具审计意采见捎百热轻参考答案A裕BCD阅【例车15桥】常下列有关审售计职旷业旅道德的表述注中，正确的计有：倘A.审计人妙员执行任务专时，不得隐替瞒或者曲解匹事实昌B.审计人穗员履行职责划时，应保持层合理的职业赠谨慎描C.审计人杜员应当保持热专业胜任能瓜力讯D.审计人柔员对于在执震业过程中得负知的商业秘列密，负有保狭密责任哈E.审计人狭员在执业时罚应将委托人也的利益放在虾第一位胃关钱参考答案A拐BCD愚【例隐16据】近下列各项中急，不符合内洋部审计人员纤职业道德要穷求的是：惜A.不得从仆事损害所在止组织利益的混活动B.保史持合理的职桌业谨慎，并弯合理使用职龟业判断必C.在履行百职责时，做猪到独立、客猾观、正直和腾勤勉沙D.在审计姥报告中根据树被审计单位蜻的意愿披露厅相关事项惊误参考答案D网【例梅17活】辩下列关于社适会审计人员讯职业道德的艇说法中.正口确的是：鹰A.审计人遵员应按有关玉规定接受继垒续教育箱B.审计人型员应以服务慎成果的大小佛决定收费标寄准的高低毒C.审计人挺员可以采取挎任何手段争木揽业务故D.审计人淡员可以个人保名义承接业江务谋培轿邻破参考勉答案：A头【例汉18河】草下列各项中碎，符合社会盼审计人员职存业道德要求销的是：斧A采用降低章审计收费的鹊方式招揽业童务讲遥B保持职业枕谨慎和专业坛胜任能力望C以个人名骗义同时在两尼家事务所执马业慈打D向帮助取奉得委托业务阅的其他单位谦支付介绍费参考答案B聋【例蕉19贝】下列各项赏中，不属于着国家审计人弦员职业道德花要求的是：蜻A蒜坚持原则、屯不屈于外界荒压力放这蓄份B眨保持客观公月正的立场拴C至保守职业中立知悉的商业流秘密销女阔趁D帅按照相关标诵准收取审计汇费用严参考答案D息第四章无审惠计目标和审检计程序块一、审计目朽标1.定义：色审计目标取纹决于审计授制权人或委托壁人；跟不同审计主梯体、不同审昆计时期、不尘同审计项目安：审计目标兔均不同梅国家审计天内部审计冷社会审计雕真实性、合屈法性、效益旗性酒促进组织完掏善管理、增参加价值和实谱现目标倒合法性、公婚允性弃2.作用：农对审计全过指程都会产生立影响镰计划阶段尿实施阶段产终结阶段小首先确定审得计目标肌围绕审计目戏标收集审计丸证据奋根据审计目飘标编写审计核报告要【例家1改】口下列有关审紫计目标的表默述中，错误违的是绑A审计目标絮的确定影响命审计标准的繁选择及审计偏程序和方法桌的设计勿B审计目标苍不影响审计肠准备阶段的悟工作慌迫C审计目标董对审计全过圆程都有影响泼D审计目标熔是审计行为昂的出发点犁方牺矩参考答案B停【例求2蓬】撇下列有关国运家审计总目睁标的表述，贞正确厌的是战A者真实性是指已财务收支应蹲遵守法规客B量合法性是指抱反映财政财料务收支的信肺息与实际相替符名C挑效益性是指仁财政财务收押支实现的经耻济效益、社津会效益和环留境效益耐D氏真实性是最鸽终目标，是慧在合法性和良效益性基础望上才能达到购偷村膝参考答案C漫3.种类：朵总体审计目判标和具体审莲计目标板具艇体审计目标采又分为一般尺审计目标和佳个别审计目袭标脚认创定但：管理当局汪对财务报表屡做诸出面的明确或隐赌含的声明味【例奖3爱】趟被审计单位贝在销售收入伸的记录中包立含了虚构的筛销售业务，渴违背的认定放是扑A完整性嗽B分类正笛确性C渔存在或发生欣D计价斜和分配秀参考答案C丑国家审计总亦目标胞内部审计总废目标碌社会审计总亭目标败真实性、合公法性、绿效耐益隐性很促进组织完池善管理、增膀加价值和实丑现目标驶合法性、公是允性湾财务报表审栋计一般审计竞目标溉（何即为航实质性审查宇目标）办：龙总体合理性铅：分析方法岩（总体合理制性、真实性瓦、完整性）绞真实性承：函证（应竖收账款、应支付账款、路银行、闪委托保管）继、监盘（现渠金存货固定趟资产）、逆阔查揪完整性宣：追均已登记入洽账别、均以记录盯、均以列报翁、盐顺查（未入壤账应付账款池、鼻短期借款）陪权利和义务谱：检查权利房证书（固定卖资产另产权证书发幸票保险单据郊、函证委托民保管存货）诞计价投：价值正确著，计提减值摊（必须分清府：采购、发皇出、期末等咳计价）拿截止准：检查表日僵前后原始凭垫证的日期是脆否在同一期叼间吧，没有提前青、没有推后植过账和汇总殊：普总账与明细丙账的关系、窜报表关系左，账务处理爽正确功分类蒙：账户应用湖正确衬披露垦：报表披露做、说明阻正确洒合法性劝：嫩（合规性遇）叫符合会计准树则、会计制绪度等法律法套规洲注意：谈绝对没有合堂理性、手续甲齐全辽、制度奋建立追、义审批翁手续煮、畏职责分工、短票证甩连续编号、暗限制非荐无关人员接干近重要财产僚物资远、独立检查肯等劲控制程序的苹内容。训【例抛4漆】亲财务报表审行计目标中，瘦完整性指的贿是：息什拉A记录或列抢报的金额实老际存在或发思生旦照捕B记录或列信报的金额在供总体上正确摇C实际存在厉或发生的金蹦额均已记录灰或列报云虹D记录的各酒类业务符合坝法律的规定参考答案C旷【例葡5淹】悼下列有关审引计目标的表靠述，错误的犯是：耳常跟A.审计目奉标通常可以村划分为总体掌审计目标和珠具体审计目座标剖B.审计目巴标的确定取挣决于社会需诸求和审计界肉自身的能力矮与水平询C.社会审延计的总目标晌是揭示财务葡报表是否存系在错报纹D.内部审献计的总目标透是对被审计钟单位相关业子务的真实性辱、合法性和肝效益性进行俘检查和评价参考答案C寇【例玩6屿】考我国国家审程计的总目标储包括：眨A.真实性愚毙欺B.公允性慎他C.合法性孤柔谢D.完整性湾句E.效益性馋义参考答案A祝CE严【例宇7显】员财务审计项疲目的一般审蛙计目标中，修真实性指的轮是：妹扯叔A.记录或土列报的金额骑是实际存在正或发生的竿嗽B.实际存腐在或发生的橡金额均已记屿录或列报紧C.各类业坡务记录于正庸确的会计期仍间精赴D.记录或袄列报的金额极确属本单位梢所有或所欠参考答案A舱【例研8狗】为了核实犯被审计单位隙的库存现金扔是否真实存之在，审计人当员应采取的蹲审计程序是竿：械A审阅库存贿现金日记账静摘要栏肾B核对俊库存现金日能记账和总账叔一致性督C抽查大额湾现金收付的累原始凭证油D对库肌存现金监盘香钻参考答案D酒【例纹9末】审计人员南通过审查确怕认企业的存瞧货业务是否谈全部记入相棒关账户，填目的是验证老存货的汁A真实性鲁B所有另权C矮完整性匠D计价正兄确那磨参考答案C达二、峰审计程序1.定义：论2.国家审能计的审计程浩序贫审计计划阶殖段兆1编制年度拦审计项目计害划（审计机满关编制，不睛得擅自变更盾）采2编制审计葵工作方案（祥审计目标、俯审计范围、得审计内容和洗重点、审计兽工作组织安会排、审计工泰作要求梢。经审计机后关批准呼）餐审计实施阶蹈段兵1组成审计耽组，送达审暂计通知书（葛国审、内审盯有，社审无俩）连2调查了解符内部控制蹄（了解内控发5要素）杰3编制审计嫂实施方案（蝇教材内容穿，可以随时爆变更饱）竞4获取审计章证据并记录野（扩7种方法、卖编写审计工尤作底稿）弄5检查重大棋违法行为删审计报告阶咸段徐1编审审计劈报告怜2公布审计秒结果低3检查审计愈整改情况（牌后续跟踪审费计：国、内沃、效审有，蜻社审无）迎【例件10厦】讲下乔列各项中，呈属于国家审帮计机关编制呈年度审计项滋目计划时应脊作为必选项锣目的有：岭A.群众举汪报的项目爷月河始B.被审计打单位要求进贡行审计的项酱目陈C.法律法转规规定每年泪应当审计的欲项目绒音D.上级审犁计机关安排侨或授权的审摄计项目互E.本级政溜府行政首长宴要求审计的挥项目折戚头杂参考答案C岁DE吴【例程11日】许列各项中，威属于国家审伟计计划阶段腊的主要工作刃是：糊A.检查重盈大违法行为票夜B.选派审乡计人员组成祥审计组圈C.编制审掀计工作方案青蜘D.按照逃审计实施方卧案获取审计纹证据垂参考答案C垫注意：编制尺年度审计项厘目计划：国推家审计和内催部审计都有智，但社会审游计没有。形【例厚12刚】遣下列各项中秀，属于国家底审计实施阶似段的工作有架：霉A.成立审胀计组引表B.编制审崇计工作方案堵羊C.编制审兔计实施方案记D.调查了享解被审计单拐位及其相关夺情况瑞凑E.起草审诵计报告钳卸参考答案A滋CD出【例跌13窑】捉下列脉不逝属于国家审斩计实施阶段辫的工作是鸡：汇A对内部控福制进行调查傲与初步评价堵赴蠢B编制审计摇实施方案匠C这进行内部控搞制测试甚浴牧唉D县编制审计工拥作方案樱参考答案D畏【例属14服】建在对被审计沃单位进行调煮查了解时，束通常不宜采纳取的方法麦是凑：暴A浇观察有关业撞务的处理过庭程墨训B通对有关凭证牌中的数据进蒙行重新计算杜C碰检查有关文左件、报告以季及管理手册比播D榜询问被审计雾单位有关人向员参考答案B神【例窗15侧】审计人员评对被审计单香位的进行内恼部控制测试浴的工作属于扣：烦A审计项目页计划阶段呆始B审计准备颠阶段牢丰C审计实施铲阶段只路D审计终结缸阶段参考答案C孕【例粱16遭】国家审计跃工作方案与骗审计实施方料案表述正确夸的有袭A碑审计工作方状案由审计机佣关业务部门傲编制希施B牧审计实施方漂案应在审计安前下达到审希计项目实施宅单位详吐C呈根据审计实挪施过程中情本况的变化，友可以对审计怖工作方案内坐容进行调整局凑D弦审计组人员豆及其分工发雁生重大变化迹时需要调整撒审计实施方壶案臭E审计工作撞方案一般依犹据审计实施核方案编制木参考答案让A交C础D坏3.内部审灶计程序跟【例1适7植】下列不扎属于内部审港计准备牢阶段的工作肤是凡：脏A缸编制审计方渠案睛萝B薪编发出审计宵通知书览C脊编制审计报御告李D雾确定重要性顷和审计风险秧参考答案C黄4.社会审饮计程序乎国家审计训内部审计甲社会审计杂1.计划阶药段带（审计工作肿方案为，调要审批功）冶2.暗实施阶段乘（审计实施防方案随时调危整）封3.完成阶病段医有处理处罚序决定体权要1.准备阶搬段取2.实施阶盐段沈3.终结阶妖段咱有处理牲建议权拣1.准备阶张段垫2.实施阶它段少3.终结阶脖段蜻没有处理处呆罚核权许有到年度审计工酒作计划、认审计通知书低、跟踪审计中有审计业务招约定书吗都有：殿考虑审计风耕险、重要性朝、编制审计联实施方案、葱必须差了解内部控幅制、少可以莲测试内部控肝制、获取审历计证据、哪必须葬对报表项目扶进行实质性惕审查、编写固审计工作底龙稿、编制审沈计报告寻【例卖18葛】责下列有关审县计程序的表瓣述，正确的唉是：玉A.只有国队家审计才需傍要向被审计朽单位发出审呈计通知书支B.签订审伙计业务约定险书是社会审奉计特有的审槽计程序虏C.国家审楼计应在审计北实施阶段编息制审计工作誓方案舌D.国家审诚计和社会审远计可在审计裹后对被审计网单位做出处驳理处罚决定茫参考答案B友【例芬19恩】记下列各项中金，属于社会船审计特有的室程序是：穴A.签订审爱计业务约定先书肠务冲C.进行实恢质性测试袋B.进行内略部控制测试成悟崖D.确定重沾要性水平挨工参考答案A别第五章就审计标防准、审计证巾据、审计工耻作底稿辣一、审计标窃准球1.定义：用判断哥被审计单位四或葛被审计事项存真实性、合隙法性、效益仿性的标准达真实性巧合法性脱效益性沈符合恐会计准则和眨会计制度脏如：企业会羽计准则、企冲业财务通则第、企业会计牛制度等免符合兽国家的法律疑法规规章制杜度片。洲如：会计法存、审计法、请公司法、税躲收征管法等业符合渡计划、预算送、技术指标尖如：技术标假准、技术合棉同露、专家意见吊、专业标准色等缘注意：审计语标准没有审望计准则、审辫计质量控制调制度、审计侍工作计划、萄审计资工作方案、就审计实施方劲案等审计人以员应当遵守危的行为规范歪。审计标准椅仅仅哨是审计人员络用来评价被额审计单位的字依据。仍审计标准也挑没有独立性失、合理性状、充分性钞等。肾【例1】等审计人员在缘判断财务报航表编制是否阀真实公允时另，使用的顷审计标准的题是疗A孩被审计单位坟的计划淡痒巷B足被审计单位丽的预算赚峰C钟同行业技术赞标准惹截侧D企业会计吓准则鲁按参考答案D缝【例庭2举】迫下列各项中达，可以选作财审计标准的亡是雷A国家审计田准则B笑社会审计准捏则C内罗部审计准则荣D企业滤会计准则参考答案D爹【例衬3她】斥审计人员在万审计过程中夏，可以选作饮对审计事项润进行判断的塔依据有附A审计工作横计划斑B审计工作资方案保C国家的方桂针政策绒D被审计单愤位的管理制王度内司E专业机构捏或专家的意币见误参考答案C贡DE败【例读4糕】鹊审计人员在灾判断企业财湾务报表的真窃实性时，通猜常使用的标救准有享A被审计单薯位的计划污B被席审计单位的偷预算彼C同行业踩的技术标准滔D企业会计罪准则－基本娇准则E企爱业会计准则柴－具体准则炉嘱参考答案D谜E牙【例劝5莫】歪下列各项中辉，通常可以沸作为审计标轿准的是：滑A.国家审哭计准则揭扫B.审计工知作计划昼亩C.审计工新作方案猎垮D.国家有麦关方针政策参考答案D坚【例倚6竞】毕下列肺审计人员选油择样审计标准盐的做法错误短的系是：锯A.步考虑审计标校准的适应性器，应选择适践用审计事项谁发生地的规宾定膏嫁B.冷考虑审计标危准的公允性稳，应选择权陆威性较高的兄法规作为审疯计标准巧父C.震考虑审计标墓准的客观性是，应选择主牛流媒体的相屡关信息作为营审计标准穷滴D.拍考虑审计标沾准的相关性寸，应选择与乞审计事项密股切相关的规撤定作为审计徐标准参考答案C劝注意：审计敬准则、质量饮控制准则、悲审计标准的指关系禽内容桨审计准则忌质量控制准徒则糠审计标准除概念损审计人员必抹须遵守的行很为规范。评恐价审计质量拉的尺度撕审计组织和俯审计人员对拴各项审计工宪作、审计全稳过程萝控制脏衡量被审计虽单位审计事匪项的准绳吃结构冷三个不同牵质量控制措冬施逆特征呜作用脂尺度、解脱柄责任、沟通洋、完善法确保审计行廊为遵守审计台准则姐做出审计决熊定的依据嘴2.悼审计标准的由特点：层次匙性、时效性吴、地域性共。没有合法膛性、独立性陈、合规性、乐合理性。揭【例莫7践】挥下列各项中斥，泉有关努审计标准净错误辞的是：材A.阶如果选用的厅行政法规与各法律法规存躬在矛盾，应累以法律为准布而B.墓应选用与审吊计事项密切阴相关的规章家制度作为审罪计标准错C.周应选用审计阵事项发生时强适用的法律鬼法规作为审煤计标准浙D.识在没有明确督的审计标准迁时，应由审芦计组自行确截定参考答案D歇【例环8俊】常下列审计标燥准表述正确末的有：项A报纸杂志节的报道可以羽作为审计标夫准B选用碍审计事项发毕生地的标准岭C在审计过粮程中持续关趋注所选用审状计标准的适蝇用性惭D用作审计孕标准的文件哭、资料应于简审计事项密仅切相关丑E当标准不慈一致时，选涨用权威的公链认的审计标泉准冤参考答案;酿BCDE欧【例的9烂】戒审计机关开躺展营业税征差管审计时，招下列适用审寒计标准中层酸次最低的是举：细A征管法检B暂行条奶例C实鹰施细则D巾征收问题通垃知参考答案D藏【例辽10碎】子下列各项中奴属于判断审奶计事项是非岛优劣准绳的河是：满A审计证据卸B审计现程序C洋审计标准梢D审计记录参考答案C衫二、审计证絮据闷1.定义：哈所有信息（阵审计证据大护于会计信息傲）2.作用：3.分类：刻（1）奴按照审计证杆据的形式役名称像特询稀征冻注个糕意驰实物证据值证实固定资钟产、存货、塘有价证券、蝴现金的存在处不证明所有滩权、价值吵书面证据详基本证据，鸽以书面形式寇存在常口头询问记暮录不是书面估证据染口头穿证据率证明力差，欺主要用来提伍供审计线索已证明力差输视听电子鞋以磁性介质服鉴定勘验合特殊的书面桐证据惜环境证据认地理位置、好内部控制状皱况、管理状系况、人员素修质等竖不是基本证哥据顿【例绘11票】穗下列审计证购据中，属于绒环境证据的武是：锈A.函证的娱往来信件消锁B.询问情播况记录射吩c.存货盘侦点记录锅脊D.内部控托制状况参考答案D勉【例膜12剃】留审计人员对停被审计单位烤的有形资产辫进行监盘，留可以查明这搬些有形资产罪A涉是否真实存姻在跌B是否归被跨审计单位所良有C好计价是否正泽确脏D是否存在遇被抵押的情惠况参考答案A虑【例美13掉】审计人员理对被库存现怕金、存货、鸟固定资产进弦行监盘，获怪取的证据是的A书面证据贵B毯实物证据袄诚C环境证据输D喇勘验证据参考答案B稍【例匀14喜】查为证实某笔痒应收账款确慨已收回，下谁列审计证据泽中证明力最咽强的是吸A询问记录渗B销踪售合同旨C应收账享款明细账巾D银行幸对账单参考答案D晶（2）三按照审计证吧据的来源贤名称熊特征抵备注助亲历证据凝证明力最强盒如：审计人彩员监盘记录犬、审计人员吊的观察记录奉、审计人员饱编制的计算蛾表、分析表形、毒获取的软询证回函摧等言内部证据奴从被审计单低位取得的沫原始凭证、雹记账凭证、担账簿、合同删、协议、会振议记录兵、内部控制泊手册警、法律顾问时等腊外部证据课从被审计单孩位之外取得笋的莫开户银行提周供的酬银行对账单衣、牢被审计单位投以外的单位绪提供的合同骆、获取的询雁证回函温等手【例懂15哲】测审计证据按练照其来源，饰可分为吧A实物证据物、书面证据资、口头证据在B环辣境证据、鉴必定证据再C亲历证据砌、内部证据策、外部证据猾D基精本证据、辅舒助证据参考答案C忧【例版16瓶】录被审计单位愿编制的工薪符结算表属于仓A亲历证据资B外些部证据没C内部证弱据D生实物证据参考答案C聪【例撑17兄】门下列审计证袄据中，属于后亲历证据的假是污A银行对账灭单B赵专利权证书波症C美材料入库单般喂D审计人员袭编制的计算愧表参考答案D女4判.光审计证据的软两大特征及树其关系县（1）适当引性：是对审渗计证据质量侦的衡量，即叮具有相关性济和可靠性。蛋审计证据的惊相关性：是诉指与审计目钟标相关联。锐啄相羽关性越强，愿证明力越强央，证据的质灾量越好。途审计证据的碍可靠性：如置实反映客观魂事实。僵千证满据越可靠，启证据的质量榴越好，证明驶力越强。善【例骨18么】审计证据登的适当性是微A充分性和枪可靠性资B经济性和砌相关性狸C经济性和睁可靠性款贷D可靠性和工相关性参考答案D适（2）充分院性：是对审杠计证据数量零的衡量，即风审计证据够炒了就行，不肯是越多越好眼。样（3）两者悔关系：床两者缺一不省可。只有充特分且适当的往审计证据，刮才是有证明连力的。印粘审计证趴据质量越高硬，需要的数候量越少。谜但是如果质蜡量有缺陷，稀再多的数量星是无法弥补府质量缺陷。拐（4）教材遇举例可靠性骤【例饶19会】助符合审计证捏据的特征的贡是省A枯真实、合法祥性B完限整性C碍独立性尤D饮充分性和适伤当性参考答案D母【例讨20抢】浊下列有关审均计证据相关礼性的提法中畜，错误的是铃：赏A.审计证紧据应与审计自事项的某一预具体审计目及标密切相关谅B.审计证言据的相关性村是指审计证奏据的数量要加足以证明审朴计事项的真套相以及支持路审计意见和纱审计决定谜C.审计证勇据与证实某受一审计目标母的其他证据品有相互印证乐关系时，能技够产生联合场证明力睁D.审计证焰据与审计目雁标或其他证途据的内在联判系越强，审剩计证据的质呢量越好参考答案B匪【例绘21外】址下列有关审耻计证据可靠壳性的表述中晨，正确的有型A不同来源育且相互印证搏的审计证据阶比单独来源榴的审计证据才可靠寨B从外部独寻立来源获取志的审计证据杜比从内部获奉取的审计证族据可靠主C从复印件勾获取的审计执证据比原件塑获取的审计庭证据可靠味D直接获取责的审计证据秀比推论得出给的审计证据斜可靠腾E内部控制陕有效时获取愈的审计证据介比内部控制亲薄弱时获取全的审计证据环可靠性刃参考答案A勤BDE彻【例冶22决】下列有关戒审计证据可绒靠性的表述必中，正确的亦有耻A从被审计公单位内部取女得的证据比动外部证据更擦可靠获B审计人员锐直接从第三奉方获取证据编比被审计单驶位提供的证予据更可靠陈C被审计单恒位提供的原选件比其提供界的传真件更创可靠果D经过加工范汇总编制的牙资料比直接哨产生于经济烦活动的业务别凭证更可靠焰E被审计单已位内部控制约有效时获取凭的证据比内届部控制薄弱纹时获取的证退据更可靠掘参考答案B黎CE坐【例还23政】粘下列有关审溉计证据的充揪分性表述中熊，正确的有粥A充分性是申审计证据的毫质量特征之屑一B盗充分性就是帐审计证据越葛多越好莫C充分性是绘指审计证据忍本身的真实链性D凉充分性就是首要求审计证所据与审计目售标相关红E航充分性就是啄指审计证据捏的数量足以胸证明审计事瘦项并支持审吧计意见定参考答案A蒜E句【例寄24站】郑下列有关审疼计证据的质扛量特征的表旺述中，正确飞的有软A审计证据睛的客观性是霜指审计证据击的数量要求匙B审计证据殃的相关性是皆指审计证据息与审计目标宴之间的的内识在联系海C审计证据厅的合法性是货指审计证据验的数量应符蹲合法定要求龄D审计证据尼的充分性是誉指审计证据疫反映审计事罗项客观实现芒程度都参考答案部B洞联【例盖25押】弄下列有关审箱计证据质量往特征的表述浴，正确的抽有底：苏A.审计黄证据的充分拆性是指审计粘证据的数量语越多越好坚B.审计证汇据的相关性上是指审计证角据真实、可影信鹰C.审计证辆据的适当性覆是指审计证什据在支持审交计结论方面违具有相关性蝇和可靠性卖D.审计证洗据的可靠性花受其来源和站性质影响，着并取决于获键取审计证据饮具体环境但E.审计人食员在实施审园计过程中，巾应当持续评邀价审计证据霉的适当性和词充分性利参考答案C贪DE泰【例在26型】苹下列有关审泛计证据可靠港性的表述，滩正确的有：败A.审计人停员间接获取究的审计证据趁比直接获取汉的审计证据脑更可靠懂B.原件形验式的审计证宰据比复制件应形式的审计折证据更可靠寿C.从内部拔取得的审计而证据比从被于审计单位外型部获取的证膏据更可靠激D.内部控监制健全有效绳情况下形成彻的审计证据辨比内部控制况无效情况下饰形成的审计糖证据更可靠必E.从被审拔计单位财务劣会计资料中架直接采集的和审计证据比眼经被审计单远位加工处理状后提交的审题计证据更可恰靠要参考答案B浓DE态【例副27章】下列有关辣审计证据可躬靠性最强的盯是些A申被审计单位蚀连续编号的堤采购单乱撞B拨被审计单位恰编制的材料盏费用分配表沸C妄被审计单位纷保存的银行企对账单码购D核被审计单位搬管理层提供父的声明书参考答案A怖【例纯2嘱8本】审计证据察的相关性是突A栏审计证据于易审计目标的摩内在联系程鹊度紧B痰审计证据于扛审计组织的殖内在联系性检C勉审计证据于聋审计成本的套内在联系性涂巴D那审计证据于裳审计风险的弃内在联系性参考答案A刃4.审计工徐作底稿淹（1）定义毫：与审计事沈项有关的工独作记录裹（2）作用宏：访教材内容阀（3）分类挠：爹（4）要素晶：烫注意：审计伞工作底稿是罗审计人员编就制的工作记恨录，不可能耳要求被审计何单位签名或股盖章。唇只是悟编制审计工司作底稿的附吗件垫时阻，要求提供纽人签名或盖根章攀（不签说明圣原因）佩（5）编制细：谁编，谁铲负责信（6）审核滩：未经批准忧，不得外借林。梁【例漆29遭】中下列有关审顽计工作底稿炉（国内社）帆的表述，错肥误的是：瘦A.审计工歉作底稿是控洗制审计工作润质量的手段气B.审计工枕作底稿可以板作为追究审搭计人员责任边的依据姓C.审篮计工作底稿锻应当真实完扎整地反映审胞计全过程魂D.审删计工作底稿决是注册会计反师审计收费君的基础参考答案D找【例持30升】块下列关于审劈计方工吧作底稿的表败述中，错误稀的是：摘A.审烟计工作底稿素是审计人员递在审计过程北中形成的与申审计事项有代关的工作记趁录猴B.审客计工作底稿庆是撰写审计扯报告的基础蛮C.审松计工作底稿他要经过被审货计单位复核摸D.审稿计工作底稿美是考核审计凝人员工作质近量的依据参考答案C唱【例毅31品】炉下列关于审采计耳工扑作底稿的表绵述中，肺正确呼的是：泥A.迎审计工作底聪稿是审计人姑员在审计过蕉程中捆的工作记录巩，审计人员招无须对其真灭实性负责犹B.奏审计工作底五稿猫的相关证明寸资料如有矛焰盾，审计人肿员无需鉴别落和说明弯C.呀审计工作底眼稿要经过被芹审计单位蔑签字认可坦D.悬审计工作底沾稿岸未经批准，思不得外借参考答案D帐【例促32战】点下列关于审男计织工围作底稿的表羊述中，养正确勺的是：互A.斧一个审计事炸项只能编制残一份审计工充作底稿边睁B.抹每个审计事刻项均应编制肥审计工作底姿稿你C.帐非重大事项拜的审计工作司底稿不需要萄复核片呆D.后重要事项的绵审计工作底缎稿需要经过绘被审计单位厚签字认可参考答案B惯第六章演审计必取证方法桥一、审计取暴证活模式花：三个阶段容模式术账目基础壤制度基础肚风险基础王阶段停第一阶段搁第二阶段院第三阶段畅概念态直接取得具撕有实质性的慢审计证据趟检查内部控贵制谎风险决定审掠计方向薯目的家查错防弊撕提高审计工仇作效率领在实施风险幸评估的基础逐上实施实质笔性程序品审计方法轻详细审计，忠逐项审查摩抽样审计待抽样审计股【例阔1前】寄审计取证模问式的演变先总后经历的三佣个阶段依次染是：蜂A.账煎目基础审计词—制度基础闹审计—风险突基础审计右B.制渣度基础审计慰—账目基础沃审计—风险抵基础审计静C.账上目基础审计瞧—风险基础交审计—制度屠基础审计宏D.风当险基础审计果—制度基础怎审计—账目涛基础审计参考答案A嫂【例趣2贸】烘下列有关审像计取证模式霉的提法中，爬正确的有：典A.账目基脉础审计直接饶从会计资料煮的审查人手延B.制度基颗础审计从被照审计单位内孤部控制的测躺评人手嗽C.风没险基础审计碰是制度基础陡审计的发展期D.风葡险基础审计先融合了风险磁控制方法与慰传统审计方释法菊E.账蜂目基础审计尚和制度基础炮审计不存在党审计风险受参考答案A废BCD祸【例晴3笼】拘从检查被审柄计单位内部奖控制人手，趴根据内部控瘦制测评结果贪，确定实质涛性审查的范饶围、数量和辱重点的审计乞取证模式是浓：康A.账日目基础审计泥竖B.制度基壳础审计正舰C.风险基鸟础审计惜叼D.数据基民础审计参考答案B集【例席4衫】拣下列有关审轰计分析方法旋的表述，正督确的是：妨A.分挣析仅运用于昆审计实施阶咬段溜兼苗碰B.分析仅微包括财务数荷据之间关系稼的分析圆C.分挑析可以帮助钢审计人员发乡现异常变动藏项目D.重项新计算是财毙务审计常用饶的分析方法参考答案C怒【例晒5扒】件下列有关审苗计分析的表扔述，错误的敬是：艇A.常外用的审计分休析方法有比样较分析法、益比率分析法葵和趋势分析落法奸B.审立计分析方法谋可以运用于旷包括审计划碎、审计实施扯以及审计终祸结在内的审食计全过程补C.审垮计分析研究煤的是财务数伪据之间可能董存在合理关圈系，不包括贞非财务数据策D.审暗计分析要关蒙注相关信息袋的异常波动毁和差异参考答案C形【例沟6喜】愤通过对财务寺报表中的某雷一项目同其葬相关的另一谷项目番相比所得的该值进行分析胳，以获取审悼计证据的方勤法是：俯A.回僚归分析法莫待B.价值分菜析法吴舌C.趋势分煮析法掠丘D.比率分菠析法参考答案D判【例脖7鲜】数在财务报表峡审计中，不对适合雀分析方法的塞情形是采：归A.杨审计准备阶膨段识别审计膨风险介暑B.地审计准备阶隆段发现财务艘报表项目的弟异常波动统C.发审计实施阶造段确认某笔肯应收账款是级否真实存在踩D.看终结阶段对翠报表进行总妖体复核参考答案C亩1.纲审计风险的羊概念、组成倚、关系：藏审电计串风鼓险土重大错报风损险（江分为深固有风险、怪控制风险）译检查风险斜财务报表在秧审计何前肝存在重大错皱报的可能性吗。债完全与被审纹计单位有关钩。古审计人员只膛能评估指，不能控制禽重大错报风姿险、固有风者险、控制风殃险轧。鹊财务报表存例在重大错报氏，但审计人锋员针审计容后雅没有发现错肚报的可能性淘。产完全与审计促人员有关。如审计人员可书以控制秒检查风险梯。仅叠可接受的却检查风险＝乳既定的宴审计风险蚕/酿评估的认定午层次亿重大错报风脾险猪在审计风险蜘一定的条件下下：球审计人员评倦估的泉认定层次岔重大错报风犁险越高，可役接受的检查永风险越低，膨所需要的审骄计证据越多苗；篮反之：审计主人员评估的讯认定层次知重大错报风葵险越低，可照接受的检查塔风险越高，顺所需要的审撤计证据越少廉。肆即：检查风规险与重大错泼报风险是反芒向关系。弹审计风险始圣终存在旗，不能为零控。止【例贴8源】审计人员放可以控制的鼓风险是苹A羽固有风险葬仁B览控制风险虎荣C死重大错报风风险叉D畏检查风险参考答案D剂【例仍9撞】被审计单塞位内部控制端设置比较齐觉全，但未能垫有效执行，勉导致大部分数经济业务