XXXX年全省乡镇财政审计工作方案

—PAGE6——PAGE7—浙审办财〔2011〕28号浙江省审计厅办公室关于印发2011年全省乡镇财政审计工作方案的通知各市、县（市、区）审计局:根据2011年审计项目计划及省政府每年的目标考核方案的要求，全省各市、县（市、区）审计机关2011年将继续按20%的覆盖面统一组织开展乡镇（含街道，下同）财政审计。为做好这项审计工作，现将《2011年全省乡镇财政审计工作方案》印发给你们，请各市、县（市、区）审计局根据方案要求开展审计。二○一一年三月七日2011年全省乡镇财政审计工作方案此一、审计目桑标正通过审计，掀摸清被审乡恼镇全部政府司性资金来源男、支出结构那总量，对乡烂镇土地出让肿金、对外投凑资、房屋及茅土地资产的奋管理、分配住、使用和绩皮效进行评价俘，对重要决固策、重大资猪金、重点项夏目实施跟踪触问效，查处营重大违法违奖规问题，维燃护乡镇财政耻经济秩序，毁促进乡镇加棋强财政预算暮、财政资金纱及政府性资震产管理。盗二、告审计的对象肃和范围那审计的对象费：全省20忘％覆盖面的膝乡镇。条审计的范围喉：2010舟年度所审乡脑镇全部政府梁性资金的收炼支管理情况雨，重点对土聪地出让金、蒸对外投资、暴房屋和土地塔资产的管理果、使用绩效毯及其安全完连整性进行审勤计评价。重梦要事项作必坊要的追溯和号延伸。完三、审计的造内容和重点钩（一）审计振内容：痰继续关注预衬算编制的完血整性、专项刘资金的使用纯、乡镇负债魄管理状况等墨，在此基础低上重点检查结2010年狠返回给乡镇羽土地出让金吴的管理、使铺用及其绩效予和乡镇政府隐性资产管理租情况。蜘（二）审计令重点：坚1．全部政斑府性资金总屯体情况瘦（1）继续耀以全部政府很性资金为主喇线，关注全词部政府性资牛金透“收入一个腥笼子”的实件现程度，计抱算纳入预算档管理的财政作资金额及占弱全部政府性菜资金来源总竭额的比例；失未纳入预算悲管理的财政押资金额及占竹比，以及与阵2009年华相比变化情股况。何（2）掌握职收入规模和交支出结构变玩动情况，分紧析影响收入望结构变动的苦内在因素，凯进一步促进伙完善经济结离构。农（3）与上分一年度对比今评价乡镇各竞类资金的预娱算化管理水迹平是否逐年缎提高。云2．乡镇财负政收支预算堤管理情况园（1）预算伸编制是否完两整规范，特途别关注财政认补助收入是歇否完整；预捧算批复、调痒整、追加等瓜有无履行必桂要的审批程磁序；决算是座否准确、完丽整。倍（2）往来怎款是否及时六清理，对挂臂账时间过长紫的往来款要止分析原因，阁提出解决的药办法。太（3）重点宁检查公务接骤待、公务用捕车、公务考困察、公务会钞议、锈办公楼装修鹿等消费性支干出有无超过藏各地财政控狠制限额。无（4）检查书专项资金是老否按规定的挎用途安排使酸用，有无挤与占、挪用，丽有无长期未植使用，对超旷过一年以上才未使用的资桶金数额和情醒况进行重点茂分析。正（5）乡镇妖财政财务管细理的内控制吨度建立健全沃及执行情况登，重点关注酷土地出让金消是否及时全彩额上缴县（炎市、区）财掀政实行预算笼管理，有无欢违规设置过利渡户；有无广设立土地管式理台账；政均府采购是否条按照规定执栗行等。戒3．乡镇负亲债管理状况烤审计依据驴：《浙江省慎人民政府关鹿于加强地方贺政府性债务权管理的通知坐》（浙政发活〔2005团〕5号）和磨《蝇浙江省人民周政府办公厅决关于印发浙捉江省地方政仓府性债务管谋理实施暂行勺办法的通知殖》（疤浙政办发〔婚2006〕犹6号膀）。宽（1）掌握筝债务宪（含户拖欠页工程款等）钟总体规模及婶其变化、性横质、用途、端偿还能力、披资金管理、些逾期情况、颠还款来源等捕。谋（2）虚调查赛乡镇猫政府性债务析监督管理制志度的建立和出执行情况课，有无制定荐偿债计划并呀报人大批准声，是否按规晓定的比例建威立和使用偿干债准备金。忧（3）铸审查是否存东在因决策失歪误盲目借款合造成资金大硬量闲置，或眯使用效益不冶高，甚至用塑于楼堂馆所倘建设、发放苗津补贴，从惧而加大财政忌风险等问题辩。锈（4）统计洞全年所审显钟性赤字、隐伙性赤字、新舍增赤字乡镇茄数量今，并作出审叫计评价。臭4．调查2席010年返欧回给乡镇土洲地出让金的粉管理、使用荣及其绩效，缸揭示使用和英管理中存在剃的问题组审计依据：娱《诊国务院办公欣厅关于规范磁国有土地使锹用权出让收欲支管理的通肤知》米（国办发〔辜2006〕孙100号）杏规定，重点股审计：冰（1）返还支的土地出让欣金是否粉按规定伞向人大报告绿。似（2）检查裙土地出让收衫入是否确保搁足额支付征旬地和拆迁补坑偿费，切实走保障被征地惹农民和被拆到迁居民的合才法利益。赞（3）检查刃土地出让收秤入的使用是角否按规定重皱点向新农村企建设倾斜，狮逐步提高用妥于农业土地锐开发和农村坦基础设施建振设的比重。鸟用于农村基有础设施建设束的资金，是讯否重点安排园在农村饮水查、沼气、道铅路、环境、窄卫生、教育滚以及文化等狭基础设施建铁设项目，逐谢步改善农民布的生产、生误活条件和居则住环境，努典力提高农民淡的生活质量吹和水平上。奖5．乡镇政扬府性资产零毛披勒筹闻慢留冤婚矮遵治铁昂（1）养检查骗资产管理制陷度的建立和长执行情况，瞧有无落实专穴人管理，了浇解资产管理解现状并作出夜评价。闸（2）检查喜乡镇政府资蹦产管理的完锡整性和安全抄性，检查账乘实是否相符诉，特别是乡界镇撤并后资热产的移交、袭接收及管理脚情况，检查梢原乡办企业卸、农技站、慎学校等土地逢房屋资产及猴出租、出售厘收益是否按岛规定纳入乡疫政府统一账宅户核算，是豆否形成账外避资产。幼（3）检查粘是否完整掌捞握已征土地翼总规模、已蔽征未用土地目明细，评价金有无长期闲励置或被他人浴无偿占用土贫地。造（4）检查才是否根据《惧物权法》的底规定对房屋控、土地资产闹等进行物权忠登记。肆（5）检查桂工程项目审配批手续是否浊齐全，有无慰实行规范的柱招投标制度参，有无违反勒合同规定提脆前预付款项踢，工程结算讽是否经中介谊机构审核，番已竣工的建脊设项目是否颜及时办理竣沾工决算手续俊并登记产权芽。即（6）追溯知检查乡镇政恐府对外投资惧情况。检查枝对外投资有竞无登记并实誓行有效监管采，是否按规廉定收取投资弃收益并完整洲入账反映。说四、申审计腹工作要求痛（一）精心吗组织，确保序质量。各轨县审计机关改要周密部署弟，统筹协调扫审计资源，兴保证审计力捕量，严格渣按照审计工惜作方案确定贯的重点，按罗照不少于缸20%浴的覆盖面落峰实乡镇财政铃审计任务。睁（半二吃）及时沟通劫，加强协调仅。各审计组现应与摆省厅释财政师处说保持密切联击系，及时报韵告有关情况际。园省厅像财政狸处款要加强组织原协调和工作属指导，并及袋时汇总和反得馈，加强工批作情况和经祖验的交流，头共享信息资筐源。事五、拿审计的体组织、分工悬及时间安排梨渴（一）财政姑处拢负责审计工伐作望总体部署和孔协调指导，评汇总审计结役果；各速县（市、区献）审计机关铸根据本审计党工作方案制煌定审计实施稍方案，像在填写附表鼠时，请尽量茅按照报表填洋报要求和说逼明的具体规钢定认真填写觉，各市审计姐局要做好报点表审核汇总孙工作。绸（二）焦各市审计局话务必于20贯11年11弦月底前汇总摩所属县（市核、区）乡镇么财政审计情乞况并形成综狮合