人力资源成本预算报告略

2008年人力资源管理成本预算报告人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使用和管理成本，有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。同时，也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下，以成本控制为依据，才能采取有效措施，作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作，最大限度的调动员工积极性。人力资源管理成本的项目构成从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总：人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公益金。由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和统计计算的便利，本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分：人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。在进行成本预算时，也将分别对这两部分进行分析。人力资源管理成本构成一览表躁项目呢名称赏包含子项目伴人力资源薪及酬福利星成本突员工薪资、触社会保险、案住房公积金把、年终奖金船、月度考核比奖金、降温砌取暖费、节危假日补贴演等梁人力资源开蝇发管理慰成本但招聘虫成本糖、培训盐成本赞等人力资源薪酬福利成本预算人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本，是组织所承担的人力资源管理成本的主体。1、人力资源薪酬福利费预算编制依据由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧，以及物价上涨和生活水准提高等因素的推进，人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。主要包括：（1）地区与行业的工资指导线；（2）消费者物价指数变化；（3）最低工资标准和社会保险等规定标准的变化；（4）公司收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。2、2007年人力资源薪酬福利成本情况截至2007年底，单位共有员工57名，各项薪酬福利成本如下表：崖人数无月工资词保险终公积金释月人力成本捕节日补贴等馋年工资成本壳年终奖金矿成本要总额钢07年柔57吧13350欧0逢19920引9250汁16267辟0漠22460桥0即21767谅00茂36200叨0宫25387剑002007年人力资源薪酬福利成本总额为2538700元，人均薪酬福利成本为44540元。寒3、坚人力资源薪眼酬福利掉成本机影响因素分法析杜（1）20极08年青岛醋市工资指导蚁线驰根据青岛市风人民政府关韵于发布青岛刊市2008切年企业工资盼指导线的通充知，青岛市要2008宝年道企业工资指养导线水平是袖以本企业2揭007年平岁均工资为基坛数，派基准线为平浮均工资增长怪14%，着上线为平均班工资增长2况3%，下线根为平均工资桐增长6%蓄。蛇（2）消费客者物价指数鲜变化软根据国家统金计局发布的测统计数据显摩示，200合7年全年我好国居民消费虽价格（CP诊I）上涨了彼4.8%。馋2008年暗青岛市城镇伏居民消费砍价格脊指数增幅计眠划控制在4众.5%，据司统计，林一季度城镇犬居民消费价惨格指数增幅剩达宗6.3%督。可见20腾08年，物城镇伤居民消费价举格指数增长含幅度较大宴，是考虑涨感薪的一个重净要因素恶。费（3）谈青岛市秀最低工资标渴准车和市场工资夫指导价位旗根据青岛市土人民政府关稻于公布全市油最低工资标袋准的通知，候2008年赴青岛市内七帅区的用人单那位职工每月停最低工资标确准为760正元，较去年缸的昂610元，炊增加鹰24.5%或；根据青岛雄市凯劳动保障局贴联合市价格捆认证中心发距布的我市2昼008年度旦劳动力市场穷工资指导价钳位，547锣个工资指导棍价位高位数猎的加权平均与值为748假63元，比使去年增加反14.7%祖，低位数的赛加权平均值乔为1334很9元，比去芦年增加11锦.6%。项（4）尽企业收入（婚利润）水平稳及对薪资调杯整的指导思这想。坑企业实现利姨润是影响员早工收入增长巨的重要因素项。根岂据《青岛市穷人民政府关搁于加强企业诱工资分配调寺控指导完善毁职工工资正腰常增长机制佣的意见》，卖2008年酒，企业在岗稀职工平均工干资达到全市桃在岗职工平磨均工资1倍户及以上，3框倍以下的，密企业实现利狠润每增长1腥%，职工工他资增长不应江低于0.3并%。由于目教前我单位目芒前对收入非骂常关注，所凳以考虑薪酬户增幅，收入斯增长比率应消是一重要因妄素。陵另外，物单位于去年佛开展了羡薪酬体系兄设计，每薪酬改革主淹要侧重于对绳工资增量的粘再分配。潮尽可能地避枣免跟“浊挖低补高墨”淡，既是薪酬劝改革的重要情原则，又是切保证薪资改狗革顺利进行果的重要条件竭。腊由于本次薪肌酬改革有些签人员薪酬增狐幅较大，富因此确在进行人力贫资源薪酬福隆利事成本明预算时，块对薪酬改革肾的成本增加吩因素应挪给予充分考度虑航（薪酬改革驻一般要求5估%-15%京薪酬成本增功加的预算）连，才能保证粥增薪预算久的合理科学笼性啦。条4、处人力资源薪暑酬福利甘成本该预算词方法与结果耗综合分析培以上报各种因素，土在不增加人梨员数量的前努提下，无采取四分法寒的方式对人道力资源薪酬青福利斧成本越增幅进行确绪定。胃影响人力资悠源薪酬福利矩成本裁增幅因素：东代码仁影响因素都增幅符说明薯A贡消费者价格喊指数旋6.3%犁影响员工基荒本生活保障田的因素焰B唉单位收入因台素剩2%（假设疾）色影响单位薪键酬支付能力位的因素茅C阵工资指导线悠14%节影响单位薪勒酬外部竞争宋力的因素皆D困最低工资标庙准夏24.5%遵印象员工基漆本生活保障波的辅助因素昏四分法计算锯：鼻A序B香C惑D烛合计混A菌-----版-雨3铅3合4衣10奔B平1糕-----穗-作2蓄3水6级C迁1朵2昂-----奋-悼3签6料D俊0券1懂1屑-----同---将2旗成本座增幅=6.岁3%*10赔/24+2倍%*6/2绞4+14%谜*6/24洪+24.5剖%*2/2耀4=8.7蚊%友可见，在以标上四种因素敏的影响下，朴假设单位收狠入增加2%骆的话，回在正常的情论况下，我单蹈位薪酬福利殖成本递增幅应约为来8.7%抵。心但潮是，考虑到弄薪酬体系改需革导致的成话本增加因素数，尤其是今系年社会保险租、住房公积宫金两个因素简的影响（由伶于过去管理佳不规范，本模次调整属于匪按照国家相君关规定给与逼了完善）。欺经测算，这贝两项蹈成本堵合计导致薪葱酬福利剥成本暖增加约水6.5%扶，应该独立窑于8.7%爱的薪酬福利豆成本丝的预算之外状。综上所述顺，2008沫年，我单位江2008年缩度人力资源莫薪酬福利问成本柴增幅应该虚约光为蓄15.2%我。客2007年确的薪酬福利秩成本辟总额为粪完元，则20茅08年薪酬减福利黎成本食总额约为章租元。200光8年招聘新牌员工7人，历根据新员工么岗位，新招筹聘员工增加稍薪酬福利管成本训约歇为换吧元惠（具体项目谦见下表）他。张因此毯2008年养薪酬福利踪成本雷预算狠总额网约为渡达元鞭。警在2008纸年薪酬福利开成本辆预算总额呢弹元的基础上化，采取自上合而下的方式世，制定出2讨008年薪仅酬福利各项雨目磁成本伴预算稠（略）刚。惹2008年宣薪酬菜福利拖成本躺预算反一览表史(略)郊：梁项目（年）福2007年溉2008年出增加填增加比率任说明疮工资额罚20040勉0镰7.89%配社会保险屋95760民3.77%态住房公积金壤69000咽2.72%宗工龄工资辫0凑17100侨0.67%筐7月份工龄毫工资调整熄岗位工资调逮档页50000水2%忧年末70%龄人员岗位工处资调档款侧年终奖金歪0袜贷0%伞节日虑福利雹-110