XXX餐饮有限公司财务会计制度

***餐饮有限公司财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。第二节内部会计管理体系第五条单位负责人对会计工作的职责（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。（六）表彰奖励会计人员。第六条财务部机构设置财务部设置原则公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。会计工作组织机构弱会计工作组盛织机构设置唤如下：猛总经理雅演公司财务总肌监姓揪姐圣辽惩丸骆隐虽邪苹梦育迅绩阁出丘燥幻粗疑辛努滴实体财务经败理华公司财务经紫理乳雹晶睬练并放揭浓南北遍垮嗓冒固今食傍舅谦宴倘雀闭跳基窗团鹅情锦抗刻侨乘厕栏身攻主管会计遇出纳员骤成本会计蹈往来款会计悟资产会计丸稽核因收银员徐保管员想主管会计柄出纳员蝇往来会计作资产会计墓记账员恭内部会计核茄算形式幸公司实行犬“句统一管理、申分散核算裙”六的结账体制时，具体核算妥形式如下：辽各实体在公避司统一领导桐下独立核算坏，每周统计底一次收入、猴餐饮成本、虎一次性费用否等财务指标末，于周日下户午报公司财蛙务部汇总；蒙每月结账按猜要求编制各登月报，由公鸦司财务部统西一汇总合并玩会计报表。伪周报及月报飘要求：周报粮统计时间范怀围为上周日欲至本周六；氏月报核算时互间为上月2弟6日至本月狱25日。阁存货购进采给用实际成本挤法，从仓库息领用商品采表用先进先出口法，吧台领袄用商品的核墓算采用零售眯价法。存货喇盘点采用永项续盘存制。当收入、费用槐的核算采用驳权责发生制霜。裤对外业务部配门，如税务状、工商、银壤行、财政等税相关业务由起公司财务部馆统一办理。本政府职能部宽门到各实体户收费，实体闭只有接待权胖，无决策支拖付权，并应歪及时向公司恼各职能部门古汇报。才其他涉及不肃到的，全面泰执行新颁布煤的《企业会捉计制度》。械第三节巡会计人员虏岗位职责握第八条脉会计工作岗奋位的设置芝根据公司的桨实际情况，达设置如下会采计岗位：财懒务总监、财括务经理、副哲经理、主管善会计、成本汗会计、往来糖款会计、资微产会计、出刷纳员、稽核妈主管、稽核亚员、收银员树、保管员、夫档案管理员塔等。垄第九条拖异财务部的职默责。核（一）寨按照国家财滤务、税务相弦关法律、法烦规要求，给睛合本公司行破业特征，科录学合理地组港织财务活动误，制定统一油、健全的财随务规章体系只。兽（绑二）喷依据公司年组度经营计划蒙中有关投资滩计划和项目炉进度安排计洽划，负责拟业订相应的资什金需求量预鸭测计划和各机种财务预算舌计划，为满败足公司运营斩资金和投资喷建设的需要券，最合理地堤分配调度资荣金、积极筹妹措资金。获（卧三）雹遵照企业财六务通则、会筝计准则等，抽合理组织会眼计核算工作哗，实行会计往监督，对各客种款项和有鼠价证券的收依付、财物的杨收发、增减梨和使用，债神权、债务发亭生的核算，汉基金的增减炼和经营收支距、费用成本抗的计算，要章按会计核算足程序，正确管办理会计手短续，如实登醋记入帐，并还做到帐帐相潜符、帐实相捡符、由物相左符。喝（凭四）终根据制定批棵准的财务开骤支计划和规践定的开支范泛围、标准，平认真审核各滥项原材料设靠备采购计划顽，准确、及老时地做好成迈本核算的审棋查、控制、才结算，努力缓降低成本。孩牧（托五）寨严格按国家详规定的现金毙使用范围支联付现金，控好制库存现金两额。妥善保衬管库存现金欣、各种人价颂证券和财务骡印章、空白醉支票和收据揉，按照有关鼠银行结算制痛度的规定办倦理款项的收伐付。祝（庸六）魄按时完成会哨计财务工作滋，及时编制贱各种会计报漆表，按规定盛完成税金的阿申报、测算缝、缴纳、减相免工作，负朱责社会集团舰购买力下的娃控购商品的惨采购审查、谨报批、登记丸工作。鼓（单七）菠审核计算和黎发放公司人裳员的工资、舟奖金和福利崖及保险管理套，负责固定饿资产的添置搁、调拨、清凡产核资、报晒损、折旧管住理。冒（莫八）灾负责公司的浅资金盈筹集眠、融通、使药用、管理，径统赞筹刺公司对外长奴期投资，负娇责项目投资梯的财务评估垂，审核和费播用控制。个（久九）育公司经济合暴同归口管理陡，参与主要内经济合同的呼洽谈、拟订河、审核、签蔽约，做好合泰同登记、立兰卷归档工作茄并负责组织斧检查、督促激经济合同的稀履行。就（勿十）告主持或参与霸下属企业经岛营（承包）炊方案的谈判仿、签约工作浆，以及各部霉门目标计划悬责任制财务胡指标的确立仓、考核，并找实施过程监短督、评价和钱向公司领导养及时反馈。天俘（仔十一）损负责公司的拴内部审计、晒稽核工作。以塌（低十二）情妥善保管会壁计档案资料枯，对各种会升计帐册、凭脉证和报表进陈行归档、立碧卷、调阅、姐销毁等作业宇管理。屿（偶十三）归定期进行会偶计资料汇总碗、整理、统毛计，分析财档务计划执行故情况，考核魔资金使用效义果，揭示企炕业运作存在译问题，及时礼为领导决策肥提供准确的刮财务信息、唉经营状态和敌合理化建议症。完（泡十四）霸负责领导财赞务部下设的堤预决算部门茄、财务结算悠中心、内部至银行机构。赴液（失十五）橡完成总经理偶交办的其他勤任务残公司财务部疏除做好公司惹总部的财务穴核算工作外绒，负责对下充属实体的财合务工作进行纲检查、监督芒、指导、规慢范，对整个提公司的财务纱人员进行培祥训。恳第十条俩晓财务总监协纷助总经理管体理好整个系念统的财务会树计工作，对赌全系统的财占务会计工作屡负责。起财务总监主坊要职责如下从：挨1.图执行公司章辆程和股东大狸会、董事会酒的决议，主叛持编制并签骄署公司的财鱼务计划、信贱贷计划和会陈计报表等，嗽落实完成计而划的措施，印对执行中存零在的问题提适出改进措施市，指导各项虚财务活动，野考核生产经盆营成果，对科总经理负责蛋并报告工作侦；伞2.螺审查公司基脂建、投资等凉发展项目及仁重要经济合宇同，对可行去性报告提出饼评估意见；勾3.职负责全系统泼的资金融通熔调拔决策工怠作，经总经袋理或董事会衔签署后执行疼。衡4.赠审核下属公混司、企业投轧资和效益的闹计算方案；升5.颗编制公司员搅工工资、奖叶金、福利方恼案和股东分冤红派息方案激；亲6.学监督全系统叉的财务管理薄和活动；辨7.屋监督全系统梁的财务部门红和会计人员怖执行国家的查财经政策、票法令、制度剑和遵守财经哄纪律，制止以不符合财经袜法令、不讲担经济效益、孤不执行计划助和违反财经遇纪律的事项级；闹8.洗对各级财务晕人员的调动狗、任免、晋蝶升、奖惩等贺提出建议、呜评定，总经显理批准后执愚行；劲9.倡负责搞好全奸系统财务人撤员的培训工略作，不断提零高财会人员黎的素质和业递务水平；盗10.康审核上报财住政、税务、兆工商等各部迈门的财务报肾告及其他财阵务资料。熊第十一条块茎财务部经理杯领导财务部秃的工作，在美总经理和财疗务总监领导点下主持公司狂的财务工作弓。博财务部经理促的主要职责全是：讽1.啦主持财务部谅的工作，领艺导财务人员唯实行岗位责导任制，切实筛地完成各项艳会计业务工蓬作；吐2.亿执行总经理顶和财务总监蜘有关财务工培作的决定，室控制和降低奖公司的经营粘成本及各项牺费用，审核稍监督资金的泻运用及经营享效益，按月巾、季、年度穴向财务总监慨、总经理、侮董事会提交绑财务分析报堪告；某3.魂筹划经营资虚金，负责公葵司资金使用塔计划的审批羞、报批和银爹行借、还款青工作；接4.棒定期或不定嘉期地组织会盆计人员对下腊属公司、企匹业进行财务击检查，监督励下属公司、柿分店执行财撒经纪律和规恨章制度情况皱；婶5.柔协助财务总在监编制各种筋会计报表，寨主持公司的择财产清查工回作；锡6.辆参与公司开歇发新项目、腹重大投资、罪重要经济合拣同的可行性财研究。赢第十二条践敬财务部副经霸理协助经理垦工作，负责旦公司的财务具管理工作。广第十三条刘偿下属公司、贴分店的财务娱部经理，在使总经理领导些下主持本单耍位的财务工摇作。财务部凭经理的主要涌职责是：恋1.尊主持财务部据的工作，领穗导财会人员蹲完成各项会拘计业务的工宫作；胆2.迎制订财务计橡划，搞好会圈计核算，及易时、准确、隐完整地核算术生产经营成烟果，考核计谎划执行情况臣，定期提供紧数据、资料熊和财务分析志报告；题3.科参与投资、票重大经济合戴同的可行性厌研究；叼4.州负责编制会棋计报表，主非持清查财产央；鼠5.质执行财经法直令、制度、蜂决定，坚持辅原则，增收晃节支，提高超经济效益；京6.巡监督、检查倦资金使用、前费用开支及狐财产管理，搞严格审核原架始凭证及帐制表、单证，偶杜绝贪污、饰浪费及不合垂理开支。僻第十四条之主管会计顾岗位职责拾公司总部主济管会计职责途负责编制公垒司汇总报表锣及财务分析屑工作。牛负责公司总填账的登记工咽作，并保证唤在次月15瓦日前核对无皇误。着考核各实体援日常上报公方司财务的各洁项工作的完道成时间及效鹊果。绒督促各实体奔与公司往来是账会计对账舍。恐配合财务经此理调度公司贺货币资金。伟负责对其他村会计人员所老做记账凭证创及所附原始忙凭证进行稽踏核，保证原置始凭证真实茄、合法、完遵整，会计科劲目使用正确朽无误。期负责公司签嚼订合同的保尤管工作。林督促各公司肢会计完成本寇职工作。迹在财务经理饼安排下办好否外部协调工雄作。躁认真完成上绘级交办的其魔他工作。奏下属实体主匪管会计职责客负责编制公找司财务分析浸工作。线负责公司总陈账的登记工洁作，并保证躲在次月15邀日前核对无俱误。辅督促本单位活各会计完成坦本职工作。胸5、负责对艘其他会计人斯员所做记账云凭证及所附侧原始凭证进紧行稽核，保盗证原始凭证碌真实、合法扇、完整，会姜计科目使用欲正确无误。喜6、负责会勺计档案的保叫管工作。塔7、负责除薯货币资金、梁资产、成本过、往来款之孔外的其他明爱细账的登记拣工作。颂8、在财务默经理安排下尾办好外部协拴调工作。侮9、认真完含成上级交办秀的其他工作待。驻第十五条奋出纳岗位械职责柳1、桃在菊经理宴领导下，按窃照国家财会息法规、公司躺财会制度的伴有关规定，浙认真办理提缘取和保管现梨金，完成收未付手续和银桨行结算业务填。申2、类根据审核无它误的手续，枣办理银行存杜款、取款和步转帐结算业萌务；登记银把行存款日记辛帐；及时根精据银行存款耕对埋账尾单，在月末旷作出相应调谨整，做到起与麦银行对帐单氧相符。转3、棚登记现金和碗银行日记帐泡，做到日清葛月结，保证峰帐证相符、悬帐款相符、依帐帐相符，极发现差错及异时查清更正倡。反4、某认真审查临顿时借支的用聋途、金融和氏批准手续，意严格执行市众内采购领用狐支票的手续铅，控制使用椒限额和报销壳期限。沸5、延正确编制现缸金、银行的棍记帐凭证，袭及时传递给沉会计禁登帐。也6、亮配合对应收健款的清算工屯作。本7、层严格审核报借销单据、发促票等原始凭铲证，按照费贡用报销的有确关规定，办驼理现金收支愤付业务，做芒到合法准确摩、手续完备追、单证齐全杏。把不开远期支服票和空头支右票。荷撕8、枝核算人事部逝提供的薪金皱发放名册，敲按时发入公油司职工的工穷资、奖金。构伙9、滋负责及时、籍准确解缴各倚种社会统筹圣保险、公积嗽金等基金的绣工作。布10、秤负责妥善保租管现金、战有痕价证券、有诱关印章、空窄白支票和收撒据，做好有工关单据、帐洋册、报表等买会计资料的纪整理、归档曾工作。暖11、汪负责掌管公穗司财务保险石柜。永12、抬完成财务梢经理画临时交办的献其他工作侮第十六条撤成本会计叹岗位职责瑞负责抽查厨真房原材料、贺仓库材料和这吧台商品的方盘点情况。申月底组织统初一进行仓库盆、厨房和吧肤台原材料、舱库存商品盘党点，并负责慨相关账务处狭理。佣月底将各部德门领用的原丰材料、库存厚商品与市场娱购买单、各淡仓库发料单预相核对，确耳保成本核算诊的真实性。渡及时核算每此周、每月的悄原材料成本随率，如发现助指标波动幅准度较大，上萝报财务负责睛人。它及时完成成读本项目的凭蔬证编制和记午账工作，并秃按月将有关式科目与总账假核对。亡负责对厨房握核算员、仓镇库保管员进稠行业务指导摩。飞及时与保管址员、核算员耗、厨师长、辉膳食部经理翼沟通，以便咽能更好的查著找原因、控荐制成本。舰第十七条帮往来款会档计岗位职责赏公司总部往济来款会计岗鼻位职责诸负责公司消暂费关系单位相的档案管理决工作，并根密据营销部有钻关签字消费趟协议，及时碎做好登记工泻作。邮负责鉴定各很实体转交的悲签字消费账葵单的真实性盐，并负责及研时催收结算斩由公司管理爪的关系单位升的消费账目肥。茶及时登记往粉来款项明细扶账，并保证问在次月15等日前与总账槽核对无误。竿每月核对一弟次各实体往别来款余额，巩并保证于次拾月20日前设核对完毕。我每月与客户传对账一次，侵以免遗留问取题。情每周四上午飘10：00他之前制定出扎应付账款明家细表，及时勇准确的反映烈公司对外欠纪款情况，给言公司付款决马策者提供依步据。芹对公司出现澡的坏账、呆核账及时查明堵原因，上报动财务经理，瓶待总经理作赌出处理决定挪后，及时进宿行账务处理坝。恒负责公司总茅部及各实体族应收款项催骄收工作的考乔核总结，上尾报财务经理浸。饼负责登记续“茂拨付所属资麦金论”穿明细账，并崖与各实体财廉务部门协商往对账时间。磨随时协助公睁司总部出纳梢到各实体收幼款，并于每休周五经总经肉理批准后协变助总公司出浮纳对外付款即。资及时完成上荐级领导交办能的其他工作萄。歌实体往来款涛会计岗位职货责粉及时登记往吉来款项明细售账，并保证桃在次月15犬日前与总账壮核对无误。料每月与客户托对账一次，壳以免遗留问摊题。木对公司出现艇的坏账、呆再账及时查明仇原因，上报母财务经理，祖待总经理作专出处理决定驰后，及时进盯行账务处理如。悦负责本实体父应收款项催桂收工作，按荒月做出应收贿账款账龄分恢析及催收工世作总结报告羡，上报财务论经理。片负责登记深“交上级拨入资己金途”办明细账，并度定期与公司率总部财务部禾门对账。创及时完成上跑级领导交办浴的其他工作变。酸第十八条狠资产会计匹岗位职责怒负责固定资狮产及低值易泊耗品明细账垒的登记工作曲，并保证在暴次月15日促前与总账核荣对无误。玉每月到各部谈门对实物进皮行盘点一次今，保证固定镇资产账与低顷值易耗品账欲与实物相符般。千对在盘点过荷程中发现的充盘盈、盘亏掉、毁损、报静废等情况，少及时上报并艳按要求处理稀。暴对所管辖区年的闲置财产候负责保管好垒，并建立闲蛙置资产备查王账，每月末芹上报闲置资全产库存统计族表，协助主干管上级做好侍闲置资产的钓调配工作。躺协助公司有芳关部门及时域处理无利用主价值的闲置滔资产及废旧脆物资。辫认真、准确夏核算固定资欲产折旧及低鼻值易耗品的辅摊销工作，坑并及时做好谅报废资产的滨账务处理工春作。辜公司总部资播产会计负责酸公司仓库原狂材料、库存丽商品等的每唉月盘点及财壤务核算工作钻。握及时完成上沾级交办的其江他工作。睁第十九条废记账会计服岗位职责旺及时登记除砌货币资金、誓资产、往来春款之外的明笼细账，并保箭证在次月1限5日前与总郑账核对无误退。吓负责档案管或理工作，保球证档案资料淡及时分类归您档、保存完堵整。恐及时清理各丸明细科目，平如有异常及剧时上报。赔及时完成上怪级交办的其连他工作。锤第二十条乳稽核岗位暴职责药认真审核吧岛台及厨房的暮账单，仔细动核对吧台收掉入是否与账贝单相符。艇对账单出现扛的问题及时收反馈到各相手应部门及财逝务经理。卡核对账单的迁优惠及打折勺权限，是否颜按公司规定卵执行。奖对各吧台商高品进行不定钳期盘点，每步月不少于四迷次，盘盈商亮品充公，盘锻亏商品由吧部台人员赔偿光。忧不定期抽查休收银台备用筐金金额，是绳不与公司规范定相符。仅及时完成上挖级交办的其淡他工作。密第二十一条堵收银员甲岗位职责吓负责本岗位把商品领用、旦盘点、摆放既、检查工作敞。投负责备用金哗的清点领用蛇工作。录负责结账收工款与营业日议报表的填写郊并上报工作拉。伤负责餐厅的肠信息传递工伙作。东负责本岗位喇设施设备的味安全检查和碰维护保养工车作。熊负责本岗位放的卫生清理峡工作。锡及时完成上绿级交办的其梦他工作。侧第二十二条凭保管员缠岗位职责单负责商品和若物资验收、简贮存和发放杆工作。袭负责及时记统录商品保管顿账及填写商灶品标识卡。颈负责商品库扭的日清月结丝和各实体商纵品与物料的朋月底对账工婶作，准确及储时完成商品供调拨。房负责本岗位格的卫生清扫叉工作，负责蹲仓库区域的兔安全工作。筹及时完成上脚级交办的其庄他工作。采第二十三条洒死各级财务部岁门都必须建鸡立稽查制度验。弱出纳员不得块兼管稽核、舟会计档案保飘管和收入、粥费用、债权损债务帐目的阔登记工作。这第十三条名勒财会人员都见要认真执行浓岗位责任制复，各司其职苹，互相配合党，如实反映难和严格监督罩各项经济活叉动。伐记帐、算帐火、报帐必须蝴做到手续完暂备，内容真愈实，数字准舅确，帐目清版楚，日清月旗结，按期报偷帐。翼第二十四条燥合各级领导必陕须切实保障垫财会人员依衡法行使职权欲和履行职责拼。龄第二十五条百糠财会人员在嫂办理会计事守务中，必须堆坚持原则，另照章办事。穗对于违反财厕经纪律和财孕务制度的事佳项，必须拒生绝付款、拒霸绝报销或拒醉绝执行，并咐及时向上级宪财务部门报汗告。危公司支持财杆务人员坚持慎原则，按财评务制度办事却。严禁任何末人对敢于坚加持原则的财攀会人员进行计打击报复。掏公司对敢于熊坚持原则的勺财会人员予虑以表扬或奖视励。赌第二十六条祖煮财会人员调士动工作或因嫂故离职，必您须与接替人抬员办理交接筝手续，没有吊办清交接手摄续的，不得误离职，亦不叙得中断会计仰工作。糖被撤销、合捏并单位的财山会人员，必换须会同有关谣人员编制财竟产、资金、晓债权债务移薯交清册，办侍理交接手续睬。卡移交交接包想括移交人经歉管的会计凭寒证、报表、图帐目、款项骨、公章、实泉物及未了事仓项等。绒移交交接必爹须监交。下令属公司、分清店一般财会托人员的交接财，由本单位划负责人会同肌财务部经理千进行监交；惕财务部经理袭的交接，由宫总公司财务担部经理会同裕本单位负责壤人进行监交部；总公司财庄务部经理的赚交接，由总筝经理会同财加务总监进行拒监交。类第四节原血科目报表及浸会计核算原孔则释第二十七条纱少公司执行《叛中华人民共意和国会计法啊》、《会计拨人员职权条寻例》、《企蕉业会计准则赢》和《企业终会计制度》绑等法律法规箩关于会计核霞算一般原则棚、会计凭证拜和帐簿、内革部审计和财窄产清查、成肯本清查等事侮项的规定。朱第二十八条迹豆公司采用国窗家规定的会册计制度的会里计科目和会杏计报表，并岩按有关的规遣定办理会计颠事务。始第二十九条糠公司根臭据实际需要姻，增设插“摊1212臭物料用品洽”读、无“趁1213垦燃料负”彻、距“秩1135田拨付所属款资金蔑”勾、输“产2323粉上级拨入当资金涉”英等会计科目涛，并统一编查号。浸第三十条移墨记帐方法采关用借贷记帐穿法。记帐原倚则采用权责杰发生制。以镜人民币为记浅帐位币。人泊民币同其他惕货币折算，缩按业务发生饰当日的汇率驰折算。犯第三十一条绝最一切会计凭溉证、帐簿、俱报表中各种鼓文字记录用拒中文记载，平必要时可用屋外国文字旁节述；数目字潮用阿拉伯数润字记载。记身载、书写必遥须使用钢笔尺，不得用铅京笔及圆珠笔壁书写。尸第三十二条薄家公司对公司诸资本坚持资寄本确定、资涌本充实的原闻则。上第三十三条盈貌公司财务核毫算采用权责戒发生制原则通。谣对同一时期夸的各项收入威及与其相关茅联的成本、昂费用都必须袖在同一时期银内反映，如砖应付工资、唐应提折旧等罪均按规定时樱间进行，不击应提前或延档后。躺第三十四条改容公司采用的垫会计处理方忆法，前后各语期必须一致划，非经总经逼理办公会同娇意，任何人津不得随意改输变。塞第三十五条吃秒冠凡与公司合蚀作经营的企什业，应按合蜘同规定的资订本总额、出址资比例、出币资方式，在届规定期限内拆投入资本。蹦具体如下：宋1.抵以现金投资自的，应以收织到或存入开缘户银行的日英期和金额作异为记帐依据粒；替2.颗以厂房、设络备、原材料鬼等实物投资乳的，应按合烈同规定并经居检验核实的扛实物清单、虾金额、收到闪实物的日期集作为记帐依炼据；建3.泼以专有技术忌、专利权等茧无形资产作剥投资的，应长以合同规定拣的金额和日像期为记帐依辫据；广4.纪各方交付的拒出资额，应缩由政府批准今的注册会计涉师事务所验昏证，出具验迫资报告后，层据以发给出臭资证明。捏第三十六条缴么公司向其他涌单位投出的若资金，应按恋投出时交付丛的金额记帐泰，所发生的拖收益和损失叙，应在投资砍损益科目中屑入帐，在利凝润表中单独修反映。想第三十七条澡次长期借款的究利息支出，嗓应根据使用搏单位用款时榴间计算利息贪。规第三十八条惑屈公司以单价垦1识000肌元以上、使烟用年限依1点年以上的资丘产为固定资彩产，固定资度产分类及折嫁旧年限详见鉴《固定资产境管理办法》万固定资产以锄预留5%的抹残值后提取特折旧。固定斑资产提完折申旧后仍可继谈续使用的，易不再计提折穴；提前报废偷的固定资产策要补提足折弦旧。因第三十九条贯敏购入的固定骨资产，以进捷价加运输、每装卸、包装途、保险等费趴用作为原价致。需安装的赢固定资产，怠应加上安装喘调试费。进正口设备还应席包括关税等比。作为投资五的固定资产裳，应以投资打协议约定的访价格为原价商。史第四十条需她固定资产必词须每年盘点让一次，对盘曾盈、盘亏、设报废及固定徐资产的计价平，必须严格损审查，按规击定经批准后驾，于年度决眠算时处理完晒毕。圾1.然盘盈的固定碗资产，以重将置完全价值偷作为原价，雁按新旧的程亭度估算累计肠折旧入帐，吧原价减累计株折旧后的差问额转入公积麻金。油2.悔盘亏的固定矮资产，应冲痰减原价和累况计折旧，原闸价减累计折泽旧后的差额毫作营业外支脏出处理。饱3.预报废的固定确资产的变价伸收入（减除梢清理费用后两的净额）与挺固定资产净沿值的差额，醋其收益转入轰营业外收入于，其损失作堪营业外支出死处理。坚4.绝公司对固定只资产的购入罩、出售、清鸣理、报废及酸内部转移等拼都要办理会束计手续，并犯设置固定资灭产明细帐进廉行核算。低第四十一条担沫公司每年按粪年末应收账组款余额植10%解的比例提取指坏帐准备金巷。福第四十二条桐衫公司主要的毙会计报表有桑如下几种：咳1.欧资产负债表必（年、季、押月）；挥2.牛利润表（年铁、季、月）番；枪3.割现金流量表辰（年度）；挖4.仍利润分配忌表（年）；火5.总资产减值准译备明细表（膝年度）；盆6.煌股东权益增绪减变动表（欢年度）；碍7.销固定资产增宾减变化表（亭月）；敏8.学现金出纳临月终盘存表摇（月）；芒9.苹应收、应付弯和预付款项涌明细表（月君）。朴第四十三条挑报表编方制的时间要形求：各实体工报表于每月买29日下午影前报公司财住务，公司汇府总报表于每之月1日前编程制完成。室第四十四条亲报表编切制程序和质捕量要求：由宿各实体财务踪先编制，报继公司财务汇掏总。会计报套表根据登记筑完整、核对口无误的会计脾账簿纪录和坝其他有关资宪料编制，做吸到数字真实艘、计算准确具、内容完整嘱、说明清楚厨。满第四十五条归公司及绢各实体报表赤须加封面，厚封面上加盖即单位财务章粮、法人章、怠财务负责人困章、制表人紫章并注明日压期。会计报闷表上须加盖先单位财务章拐、法人章、铜财务负责人确章、制表人域章。栽第五节茧内部牵制牵孕制度萍第四十六条赴内部牵弹制的原则卫（一）凡是域公司的财务好收支、采购疾、生产、销灭售、投资等刺各种活动，替其管理部门怨之间都要相据互约束、相燕互监督。凡衰是涉及款项欢、财物的收努付、保管、偿结算、登记若工作的各岗孝位，必须由青两人或两人垃以上办理。棚（二）对公霉司内部机构框、岗位及其故职责和权限摇进行合理设蜂置和分工，亏坚持不相容背职务相互分机离的原则，饶确保不同部辽门和岗位之役间权责分明潮，相互制约惊监督。怜（三）制定瞒的内部牵制歉制度应符合与国家有关法股律法规和本甩公司实际情歼况。荡（四）能够橡明确各项经租济业务的牵算制手续和牵蝇制责任人，介并能提高工贱作效率。够第四十七条庸公司主肥要负责人：充各股东按《斩公司法》规始定行使监督做权，董事会槐对股东会负代责，对经营喉者行使监督拒权。总经理妹对董事会负冒责，负责总小个公司的经孩营管理。财煮务总监由董蔑事会任命，伸对公司财务下行使监督权析。唤第四十八条脱公司财彻务根据各项皱经营指标对职各实体主要呀负责人考核送、监督。池第四十九条码资金管蜘理的内部牵彻制规定：兽（一）货币副资金的支出认必须由公司副总经理审批们、部门负责疏人、财务经纤理、经办人多签章后方能谅办理。收付搭程序要首先敬经稽核人员券审核无误后税，才能由出恼纳员办理收毙付款，非全暗额报销凭证袖，应由稽核弓人员注明大亦写人民币实滨报金额。史（二）严格眉按规定程序剪办理支付业鞋务，除现金斤管理办法规递定的现金开爱支范围外，规1000元代以上的款项貌支付，通过壳银行转账，蜂不得支付现津金。驾（三）除财急务部门外，挨其他任何部绪门无货币资横金收付职权茎。壶旁窑娇乌嫂境溪五递（四）严格哭审核付款原劫始凭证，有戒权拒绝办理嫌一切不合法座、不真实的询收支业务。核（五）当天址的收支业务牛，必须当天荡做完记账凭超证并登记入腰账，做到日额清。且各类垒付款凭证上挽必须加盖付失讫章、稽核踢员章、出纳专员章。追（六）非出粉纳人员代收里款项，必须竭与出纳员办阻理交接登记吗手续。急（七）10会000元以删上的付款必语须先做凭证稼，经审核员处审核后方能撕付款。哗（八）出纳拦员不兼管稽测核、会计档币案保管、收泊入、费用、克债权、债务阴账目的登记黑工作。趴（九）各吧绩台及财务人踪员使用发票路必须办理有的关手续。扫（十）工资凯表、奖金表镰须经实体财祝务填制并上摘报公司人事锤部审核无误稍签章，由总密经理签批后棚，方可发放躁。态第五十条延材料采购剑由三人以上爷共同办理，炭定价员做到雕货比三家，姓材料物美价搂廉，以最低头价格，买到遥质优物品。须付款员负责沸按约定价格咐付款。复核宽监督员负责揪检验材料质祸量，观察付幻款员付款金裳额是否正确堆。财务部不品定期（每周勒至少两次）待派询价员，弃到市场询价晚，询价结果伶交保管员及饱财务部门核贴对。痛第五十一条植采购员弓采购的物品渔，交保管员布验收，根据挎物品验证标音准，对数量臭、质量、价呢格逐一核对朗，在验收单回上签名。胖第五十二条救各类物原品（原材料躲、物品、商悟品）须有两泊套以上的账省进行管理。草其中保管员丛根据验收单义、领料单收吴货发货，登性记保管账，寒成本会计或岛记账会计根底据验收单、掘领料单登记磨账本，两者斤定期核对。两第五十三条质使用人缓领用物品填饿写领料单，膝交部门负责瞒人签字，保设管员审核后雪，根据领料吼单发放物品曲，并当即填伴写单价、金蛋额及合计金瓶额大小写，晨并在保管处比签字，领料叼人核实品种耳、数量后，粥在领料人处继签字。领料胸单一式三联奇，要求字迹模清晰，不得救涂改，存根青联及财务联突留保管处，即营业结束后者，由保管将堡财务联送财恼务，存根联伍保管据此记考账，领料人好一联由领料们人自行带回碧保管。食第五十四条绵实体之等间物品调拨猫，由需方填裕写调拨单，写负责人、领交料人、发料拔人签字必须膜俱全，第一睛联为领料方宣保管记账联霉，第二联为荷领料方财务吗记账联，第御三联为发料蜡方财务记账爹联，第四联菜为发料方保让管记账联。汉第五十五条惨固定资茫产购置，由漆需用部门填忍写固定资产赚购置请求单乌，经部门负滴责人、总经辰理签字后，理交工程部办押理。购置固殃定资产必须璃取得正规发枝票，交财务乖部门办理入徒账手续，并割填写固定资叠产卡片。使篮用部门负责漫对固定资产茎进行验收，身并办理验收销手续，明确扇各自责任。遥第五十六条球废品处谨置时，由保输管填写废品信交款单一式魔三联，各酒研店质检员负篇责监称，验驰明品种数量格后，双方签踪字，收购方驳持财务联及聚出门证到财播务交款，出黄纳收款后加易盖谣“细现金收讫甜”卖章，返还出睡门证一联，网保安见章后块，方可放行虎。采购部每顾季度一次反厉馈废品市场羡价格，以便杯随时调整收鼠购价。享第五十七条困主管会钳计负责登记扩总账，往来手会计、财务问会计、成本吐会计等登记狂明细账，出围纳登记现金渡、银行存款吃日记账，月哭末由主管会挥计负责核对伐总账与明细为账，并由主拒管会计监督赶出纳盘点现标金。道第五十八条盟账务人舞员外出结算滤，如遇客人行要求优惠时便，须填写优爹惠审批单，京并报总经理膨批准，将审帖批单附在记晋账凭证上。抵第五十九条星每个吧帐台设置收银狗员、核算员杰、商品员各锻一名，商品元员核对账单城上商品的数掠量、价格，未并负责发出归商品；核算遗员计算账单生金额，并监嘉督收银员收教款；收银员迫负责收款，信顾客签单时搂，核实签单定人的签单权身限。财务核祖算员负责每某天对吧台收欲入进行复核捉。愿第六十条晓膳食部严腔格按收银员亲签章的账单住制做菜品，拢保存账单的猪厨房联，不阁得有丢失现伯象，对菜品微价格，菜名敏是否与实际骡相符认真检劝查，赠菜必境须有相关人表员签名。税第六十一条绝吧台保现存餐饮账单刘的收款联，饭作为计算当展天收入的依崖据，并与厨睛房联核对，写防下出现无虎账单出菜现躬象。朋第六十一条弦服务员卸对账单中商棍品、菜品变粪动情况进行具监督，出现虎划、退必须劳有领班以上扬管理人员签吩字。点菜员抽对账单上菜项品、商品划洋改进行监督于，出现变动跪时签字证明脚。语第六节牌哗内部财务稽固核制度障第六十二条命为加强深会计核算与廊监督，提高仆会计核算质浩量，保证会堪计信息资料斧的真实性、弟准确性、完蹈整性和合法改性，本公司汉实行内部财遍务稽核制度楚。副第六十三条榨财务部闷设置一名稽汽核主管和一爸名稽核员，抵稽核主管负闻责对财务凭妥证、账簿、匪报表进行稽季核；稽核员爽负责对吧台龟营业收入和凳采购报销单置据进行稽核访。稽核主管阀对稽核员的贫业务进行指华导。援第六十四条简原始凭横证的稽核，飞应注意以下俗事项：某原始凭证的铅内容是否真倘实、完整，兴计算是否正哄确，手续是贱否齐全，是滴否符合法律先、法规、规屋章制度的规袭定。地从外单位取秆得的原始凭蚁证，必须加露盖填制单位躺的公章；从砍个人取得的止原始凭证，津必须有填制是人员的签名仿或盖章；自条制的原始凭歇证必须有公唤司指定人员向签名或盖章感。对外开出升的原始凭证招必须加盖本嗓单位公章。阅购买实物的腔原始凭证，称必须有验收亩证明。支付踪款项的原始岭凭证，必须足加本单位公水章。男原始凭证不计得涂改、挖垫补。发现原龙始凭证有错家误的，应当蕉有开出单位妄重开或更正劫，更正处应惑当加盖开出丈单位的公章欲。袍原始凭证不杨得外借，其怜他单位如因厨特殊情况需渔要使用时，拿经本单位会令计机构负责惯人批准，可诞以复制。化从外单位取陕得的原始凭氏证如有遗失蜻，应取得原兄开出单位盖岸有公章的证桂明，有经办玉单位会计机汇构负责人和口单位领导人演批准后，才许能代作原始叫凭证。配第六十五条忧漫记账凭证的钥审核或检查雹时，应注意嗓下列事项帝：俱（一）倦每一交易行熊为发生，是侦否按规定填樱制传票，杠记账凭证内慧容是否与后迹附原始凭证鱼相符侦。丝（二）托会计科目、落子目、细目扑有无误用，洗摘要是否适绑当，有无遗休漏、错误以径及各项数字概的计算是否爷正确。口（三）差转账是否合燥理，借贷方灵数字是否相知符。骗（四）每应加盖的戳隆记编号等手攻续是否完备克，有关人员欣的签章是否释齐全。先第散六十六颤条娱梯账簿检查时究，应注意下粉列事项扫：德（一）各实愁体财务必须从每月日汗前将所有账寄簿登记完毕殃，公司总部剪财务于资日前登记完黄毕。当（二）捆各种账簿的泳记载，是否漂与蹲记账凭证闹相符轧，抖应复核者是肌否已复核，傲每日应记的唱账，是否当帽日记载完毕态。垒（三）脸各科目明细参分类账各户额或子目之和才或未销讫各左笔之和是否蓬与总分类账槐各该科目之碎余额相等，庸是否按日或粘定期核对。拖相对科目之岸余额是否相概符，有无漏脚转现象。尺（四）堵各种账簿记社载错误的纠赤正划线、结屈转、地页等瞒手续，是否少依照规定办退理，误露的踢空白账页，睛有否划“×希”形红线注科销，并由记散账员及主办番会计人员在援“×”处盖差章证明。啦（五）猛各种账簿有骨无经核准后主而自行改订飞者。纹挖（六）细活页账页的汉编号及保管蛾，是否依照暮规定手续办神理，订本式恶账簿有无缺制号。对（七）志旧账簿内未遣用空白账页迹，有无加划竿线或加盖“添空白作废”隙戳记注销。盏（八）烟各种账簿的纸保存方法及逼放置地点，汽是否妥善，筛已否登记备静忘簿，账簿摇的毁销，是遣否依照规定且期限及手续桨办理。策（九）明细稠账与总账是肥否相符，资症产类、负债尸类核对金额次。耐（十）成本侨、费用、收画入累计数与话会计报表数域是否相符。忙（十一）应谣付工资、预却提费用、待肤摊费用等科行目的真实性畏。侵第麻六十七翠条相吧台收入话稽核袭，须注意下膊列事项技：秆稽查各吧台于餐单、商品宴销售报表与吐厨房账单，牢各项收入有慰无少计、错孔计、迟计、谅漏计。笛餐饮账单与忍厨房菜单是洽否一致。蓬吧台备用金柿的使用情况去。稠各吧台库存柱商品盘点、惰核对及有无堆过期报损。樱第六十八条采采购部捡报销时，先冬经稽核员核燕查市场购买推单或验收单省财务联与结崇算联，核对啊一致并签章众后，出纳方兽可付款。走第舅六十九群条报表检石查，应注意斜下列事项因：面（一）移各种报表是尽否按规定期芒限及份数编圈送，有无缺谎漏。期（二）狮各种报表内归容是否与账逢簿上的记载写相符。稼（三）想数字计算是吨否正确，签虏章是否齐全猪。嘱（四）滤报表编号、耕装订是否完好整及符合规损定。叫（五）从报表保存方顶法及放置地汽点是否妥善配。株第七节肿话会计凭证和倘档案保管枣第七十条暖帆各下属公司忙、企业必须丘加强对发票灰的管理，安壳排专人负责委发票的登记导、领用、清旬理、核对工狗作。严禁为且外单位或个贷人代开发票野，违者处发不票额基15%苗以上的罚款耳和扣发膊1-2羞个月的奖金捐，情节严重自的追究法律部责任。乔第七十一条乘零会计凭证必竿须内容真实呀、手续完备基、数字准确隔、不得涂改胸、挖补，如屿事后发现差锁错，也必须孤由经办人负向责划双红线私并盖章进行穗更正。收第七十二条罪单会计档案必蓝须按月装订负成册，妥善毁保管，不得胳丢失，至少章保存拔15蛇年。股第七十三条根采用电腊子计算机记喜帐的，机器经储存和输出防的会计记录若视同会计帐响簿，应专人楼负责妥善保难管，至少共15召年。附第七十四条煤渴会计档案保毯存期满需销蓄毁时，应抄盲具清单，报恼总经理、董迷事会税务机辆关同意后，斑才能销毁。附件：走会计核算基校础工作规定奥货币资金管弯理办法绒商品物资材贤料管理办法盛应收账款管皂理办法格应付账款管哪理办法潮固定资产管征理办法理低值易耗品纹管理办法塔财产清查管冒理办法允公司内部招乏待及打折、典退菜的管理凯办法雁吧台管理办处法拖会计人员交赶接办法冈会计档案管姻理办法附一：妻会计核算基半础工作规定朗第一条为轮适应公司威规模化方向宫的毯发展，充分迟体现会计父信顾息的可检验魔性，特制定欺本规定。践第二条会巡计科目的运溉用及帐户的厨设置、按带本公司段《皱财务击会计管理制嫂度》执行，周不得任意更遇改或自行设个置，亏下属实体枕因业务需要节新增科目时伞，须报总公资司财务部批膨准。酿第三条凭枯证一般采用拔记帐凭证佛或收、付、那转凭证拳。辅第四条会衬计核算组织广程序：采用成记帐凭证汇俊总表核算程课序，记帐茄凭覆证汇总表核贱算组织程序舞图式。历(一)根据腾审核后的原泪始凭证填制金记帐凭证；隐(二)根据纸记帐凭证编捕制记帐凭证革汇总表；尖(三)根据辛记帐凭证汇秃总登记总分料类帐；混(四)根据唤原始收、付耍款凭证登记但现金日记帐光和银行日记俊帐；岗(五)根据灯记帐凭证及宽所附的原始刻凭证登记各丢明细分类帐牌；鼠(六)月终机，根据总分桑类帐和各明久细分类帐编鼓制会计报表虫。弱记帐凭证汇食总表核算组辞织程序的特北点是：先定斩期(5天或庆10天)将趣所有记帐凭彼证汇总编制古成汇总表，晶然后再根据抄记帐凭证汇文总表登记总患分类帐。严记帐凭证汇误总表的编制绩方法是：根胳据一定时期衰的全部记帐绑凭证，按照致相同科目归辞类，定期(疼5天或10护天)汇总每衔一会计科目改的借方本期身发生额和贷阵方本期发生京额，填写在溪记帐凭证汇观总表的相关龙栏内，以反缎映全部会计缴科目的借方森本期发生额脊和贷方本期如发生额。略第五条记貌帐规划：忍(一)记帐乓须根据审核转过的会计凭科证。除按照醋会计核算要摊求进行转帐现时，用记帐螺员写的转帐鼻说明作记帐恩依据外，其华它记帐凭证睛都必须以合凯法的原始凭债证为依据。霞没有合法的辫凭证，不能痰登记帐簿，龟且每张记帐粗凭证必须由府制单、复核孤、记帐，会疤计主管分别错签名，不得龙省略。海(二)登记摘帐簿时用钢蛾笔写(除了串复写的以外疮，不得使用窑铅笔和圆珠评笔)。籍(三)记帐星凭证和帐簿堆上的会计科那目以及子、揉细目用全称饭，不得随意搬简化或使用泊代号。握(四)会计常分录的科目互对应关系，府原则上一种欲经济事项分疫别或汇总编天一套分录，医不得将不同康内容的多种泡经济事项合翻并编制一套查分录。船(五)明细脖帐应随时登扯记，总帐定邀期登记，一版般不超过1杠0天。狠(六)每一园笔帐须记明沿日期、凭证胁号码和摘要柴，经济事项狭的摘要不能进过分简略，直以保证第三东者能看清楚己。每笔帐记天完后，在记坑帐凭证上划畜"√协"批号。老(七)记帐犬的文字和数联字应端正、灶清楚、严禁裳刮擦、挖补秘或涂改，不叫得跳行隔页靠。应将空行放或空页划斜拔红线注销。录(八)记帐轨发生错误，多用以下方法赤更正：区1.记帐前税发现记帐凭橡证有错误，令应先更正或堆重制记帐凭职证。记帐凭课证或帐簿上轿的数字差错往，应在错误剖的全部数字警正中划红线衔，表示注销险，并由经办伪人员加盖小死图章后，将粘正确的数字糟写在应记的觉栏或行内。剥歉2.记帐后腐发现记帐凭禁证中会计科劝目、借贷方胞式或金额错遣误时，先用做红字填制一逐套与原用科孕目、借贷方滥向和金额相塔同的记帐凭竖证，以冲销已原来的记录踢，然后重新菠填制正确的糠记帐凭证，仰一并登记入僻帐。如果会会计科目和借联贷方向正确漆，只是金额事错误，也可济另行填制记狼帐凭证，增旬加或冲减相截差的金额。漂更正后应在窗摘要中注明锅原记帐凭证冬的日期和号笋码，以及更昆正的理由和鲜依据。帽奴3.报出会朴计报表后发也现记帐差错器时，如不需蔽要变更原来你报表的，可柳以填制正确舰的记帐凭证山，一并登记机入帐。如果个会计科目和筋借贷方向正群确，只是金悦额错误，也饲可另行填制燕记帐凭证，两增加或冲减果相差的金额奔。更正后应临在摘要中注盼明原记帐凭公证的日期和予号码，以及嗓更正的理由冈和依据。敏(九)红字唇冲帐除了用栏于更正的错厨误外，还可乓以用于下列珍事项：李1.经济业至务完成后，馋发生退回或木退出；块2.经济业交务计算错误束而发生多付余或多收；法3.帐户的恩借方或贷方揪发生额需要出保持一个方炊向；以4.其它必扩须冲销原记扯数字的事项擦。愁(十)各帐葡户在一张帐贷页记满后接温记次页时，吹需要加计发柔生额的帐户椅，应将加计日的借贷发生殿总额和结出某的余额记在妖次页的第一朋行内，并在善摘要栏"承天前页"织(十一)月捉、季、年度银末，记完帐跪后应办理结睬帐，为了便妈于结转成本葵和编制会计舌报表，需要受发生额的帐翁户，应分别它结出月份季漫度和年度发楚生额，在摘粥要栏注明"况本月合计"代、"本季合纱计"和"本洋年合计"的泼字样，在月欢结、季结数狼字上端和下斑端均划单红锻线，在年结社数字下端划欢双红线。总逼结的数字本脸身均不得用榴红字书写。挥发生笔数不肃多的帐户，低也可不结覆转铅。不需要加洁计发生额的础帐户，应随窄时结出余额姓，并在月份槽、季度余额先下端划单红天线，在年度放余额下端划甲双红线。郊(十二)编之制会计报表波前，必须把盾总帐和明细猴帐记载齐全软，试算平衡册，每个科目弦的明细帐各茎帐户的数额英相加总和同虏该科目的总桐帐数额核对披相符。不准暮先出报表，送后补记帐簿匠。灾手(十三)年浆度更换新帐毁时，需要结剧转新年度的谅余额，可直液接过到新帐贪各该帐户的杰第一行，并站在摘要栏内倘注明"上年秤结转"字样异。必要时，荐详细注明余扛额组成内容携，在旧帐的妈最后一行数胶字下面注明耐"结转下年焰"字样。结碗转以后的空索白行格包括炭不结转余额江的帐户，划环一条余线注葱销或盖戳注君销。殿第六条结劲帐、对帐：胳(一)结帐据是结算各种宇帐簿记录，凭它是在一定求时期内所发财生的经济业唇务全部登记格入帐的基础野上进行的，伴具体内容如握下：毫1.在结帐启时，首先应拼将本期内所院发生的经济始业务记入有训关帐簿。游2.本期内堡所有的转帐肝业务，应编饼成记帐凭证裁记入有关帐对簿，以调整殖帐簿记录。侵如待摊、预倒提费用应按陆规定标准予费以摊销提取妖。费3.在全部速业务登记入期帐的基础上献，应结算所澡有的帐簿，败具体方法参狂见"记帐规馆则"的第1餐1点。眯(二)对帐瓶是为了保证伪帐证相符，戒帐帐相符，瓜帐实相符。窄具体内容如熄下：谋1.帐证核乳对：是指各辣种帐簿(总端帐、明细分蝇类帐以及现慕金和银行存糖款日记帐等独)的记录与苏会计凭证(昂记帐凭证及庄其所附的原苗始凭证)的辣核对，这种蛾核对主要是最在日常编制镇凭证和记帐丧过程中进行保。月终如果俊发现帐帐不跃符，就应回头过头来对帐坊簿记录与会捐计凭证进行妻核对，以保著证帐证相符聪。谈难2.帐帐核验对每月一次蒸，主要是总旋分类帐各帐灌户期末余额尿与各明细分翅类帐帐面余梢额相核对，鸣现金、银行承存款二级帐开与出纳的现良金，银行存拿款日记帐相封核对，会计哑部门各种财疏产物资明细标类帐期末余治额与财产物光资管理部门述和使用部门泳的保管帐相扶核对等。遥季3.帐实核妄对分两类：啄第一类现金屑日记帐帐面萍余额与现金挥实际库存数渐额相核对，昂银行存款日踩记帐帐面余贡额与开户银举行对帐单相衫核对，要求擦每月核对一东次；第二类筛各种财产物翅资明细分类昨帐帐面余额狂与财产物资沃实有数额相下核对，各种嫂往来帐款明唱细帐帐面余捧额与有关债违权债务单位往的帐目核对遇等，要求每谈季核对一次规。附二：供货币资金管半理规定舰第一条矮为加强公司打货币资金的药内部控制和兔管理，保证断货币资金的染安全，实现技货币资金的狮统一管理，挑特制定本制蛇度。蚕本规定所殃指货币资金推指公司所拥喇有的现金、巩银行存款和凑其他货币资秆金。番本规定额适用于公司浸及所属各实焦体、部门。敢各实体梯负责人对本会实体货币资胶金的安全负彼责。客公司货币达资金支出必伸须经总经理梁批准，否则粪一律不允许方支付。实体喷货币资金经柜公司总经理干授权实体总背经理，经实宅体总经理批性准，在授权祸范围内可支木付。钱公司按以下畏程序办理货出币资金支付跟业务。炕（一）申请挥：公司部门漆或个人用款傍时，应提前皆填写借款单吼，注明借款芒事由、金额辈等内容，并串附相关证明此。爪审批：由公错司总经理或击其授权人审催批。贩复核：由公霞司财务经理割复核。淋办理支付：择出纳员根据庙审核无误的物借款单办理传支付，并及营时登记现金海和银行存款辅日记账。努第七条偷现金管理规摆定仔（一）、现奴金的使用范域围：谨工资、津贴唯；支个人劳务报专酬；撑各种劳保、盾福利费用以滤及国家规定熟的对个人的按其他支出；腐向个人收购姨农副产品及浇其他物资的供价款；横出差人员必赢须随身携带静的差旅费；则1000元肃以下的零星晨支出；椅中国人民银柿行同意的其壮他必要的现刘金支出。握核定库存现巷金摊库存现金是价为保证各店庄日常零星支纸出，按规定杯允许各店留秃存的现金的狠最高数额。惜根据公司的废具体情况各念店核定的库厘存现金最高鼓限额如下：备公司：15飞000元殃1公司：5乡000元距2公司：3收000元哲各店财务应考严格执行此呜规定，公司榨财务部将不端定期进行抽炮查，如发现毁违规行为分已别对店总、群驻店财务负祸责人、出纳详员处以20厚0元、10筋0元、20般0元的罚款者。顾（三）现金帐支出的规定然1、公司采威购部正常的宿市内原材料辨采购，借支银现金在20西000元以尤下的，部门掠经理签字后乎，报请总经痛理和财务经凑理签字办理臭；市外原材孝料采购30饮000元以蒸内签批手续阶相同，超此穴标准，需报弯请董事长签俊批。拿2、采购部毫除以上现金秋采购外，其脏他物品采购仇借款一律不兔得超过10稻00元。惧3、其他部宴门及各店的促零星开支需漫预支现金，抖500元以净内的由部门摊负责人或店苹总批准后，税由财务部经貌理签字办理勒；500遍—致2000元非增加公司总歪经理的签批脉；超200仔0元需报请醋董事长批准迹。经办人五跑天内必须凭搭发票办理必冶要的冲销入仁帐手续，五僚天内不报销夜者，每推迟郑一天罚款5脱0元。称杆4、借款出弊差的人员回筐公司后，五硬天内（以返链城车票时间花为准）应及储时到财务部退报帐，每推杨迟一天罚款残50元，经积办人若有欠简款，财务部咸有权在当月买的工资中扣证回。畏5、前次露借款无故未县报销者，不傻得再次借款绳。姓6、本公柏司职工非经交董事长批准其一律不准从插财务上借款郑，否则给予堆店总、出纳常和驻店会计尚主管各10既0元的罚款岭。盼（四）现金测管理的其他径规定泼各店营业收霸入应当日送至存开户银行签，需向公司笔报帐的单位葡，于每周二喉、周五向公芹司报帐一次仍,每拖延一虽天，分别对正店总及驻店心负责人罚款顿50元。效各出纳不得抛以白条抵库面，不得私借击公款，违者馒每次对其罚闯款100元礼。对各种临流时性借款应馒在规定时间卵内及时清理宴，对超过6乱天（含6天丹）的临时借威款每项每天棚罚款20元途。偿任何人借款袄必须填制公早司统一印制燥的推“骆借款单临”旗，由部门经样理签批，同娘时签批人为搅担保人，有好协助财务部油执行规定的梅义务，如经勇办人在规定座时间内未完挪成报销手续疗，部门经理泊负连带责任的，每次罚款喜20元。趁现金要做到苍日清月结，燥每日结出各德帐户的余额偏，驻店财务痕负责人每月胞至少抽盘现疏金2轨—框3次，发现绿问题及时处磨理，并做出昼盘点报告于愁次月的2号槽之前上报公蜜司财务负责宪人及各店总何，违者将对偷其罚款50旨—油100元。躲第八条斗银行存款管旅理规定健（一）按照疲《银行帐户售管理办法》奇的规定开立鸭银行帐户。颗（二）对于通1000元拐以上的支付东业务应使用邮支票。勺（三）为确壳保银行存款蓝的安全，支稀票和印鉴应钳分别保管，梳出纳人员保嫁管支票和财乡务专用章，著主管会计保买管私人印鉴岩。式（四）银行替存款要做到醉日清月结，抹每日结出各竹帐户的余额五，不准开空躺头支票，每羡开出一次空箱头支票，将付对出纳人员挥罚款50元他。慎（五）为准际确掌握银行住存款的实际纹余额，出纳坑人员应及时收地进行帐证害、帐帐及帐焰单的核对。验（六）月末狸各主管会计煌应编制出银胜行余额调节嗓表，对于未湖达帐项，要惑落实其真实踏性，对于调臭节不符款项启应及时查找心原因，并于辅次月的6日反前将银行余附额调节表上哪报财务负责扮人，每拖延缝一天罚款5括0元。附三：灿商品物资材掌料管理办法患为加强对商岸品物资材料鹊的管理，做央到账实相符党，保证会计慰核算质量，昂加强成本控向制，特制定欠本办法。飞公司对所有竖经营的存货桨一律实行统唇一采购，统迟一配送，统则一核算，由瞒实体统一到沃公司总库领凝用的制度，躁价格核算上梳实行随行就禁市。原则上慰长途采购的住原材料采购棉成本由公司涨采购部制单贼员重新核定劳后拨入实体州，商品价格盏原则上由公拐司采购部在怒原采购成本垦的基础上加初价5%后拨星入各实体。调物料及库存拥商品的盘点纸：月末（2狠5日）结账杆前，由各仓油库保管员、招厨房核算员御对库存进行转盘点，并写枕出盘点报告池，资产会计坟负责监盘，舅对出现的账员实不一致现屋象，要查找床原因，当月搏处理完毕。候燃料盘点：餐月末（25案日）结账前陈，由各实体甲资产会计、夫保管及使用亿部门进行现井场估算盘点木。浓水电表计量归：月末（2窄5日）结账签前，由工程注部负责抄各运水电表数，群并将结果报践财务部门。沉原材料管理背规定：珠领用：各实饿体在领用原粪材料时，必部须做到数量联准确，价格情能随货同行翅，各实体原秆材料保管员仆、厨房人员健验收时必须锹核对数量，虑对出现的误帮差及时更正售，并当场签燃字认可，不准准代签。位库存：公司树采购部仓库冬和各实体的治原材料，每核月末结账前妖必须进行一掘次清库盘点探，所有原材夫料都要过称爪计量。对冷梦库内原材料其要清理到库袜外进行过称歉。公司采购慢部仓库盘点权时，由资产闲会计监督，刷保证盘点表返的真实正确冻，并与财务傻账面核对。赠如出现积压裁的原材料直壤接记入成本威，而不再作秧为库存。睁厨房各班组悼厨师长每周青六晚和每月梯25日晚营室业结束后要倾安排人对本月班组现存原抽材料进行盘惹点，对所有舍原材料都要住过称计量，夫盘点时由资睬产会计监盘乳。确保盘点良正确。但厨房经理和趟厨师长要做尖好原材料的俯日常监督，凑对冷库、厨火房内部仓库伯的钥匙要明眯确责任人，讨对出现的损堆失、变质由量责任人赔偿环，分管管理广人员负连带故责任。笋高档原材料仿从总库领用惭后要特殊管丰理，如干货郑类要由保管享人建立收发廉记录，发出顾要经过膳食铜经理的审批驴，收发记录煌要报实体财月务存档管理不。啊海鲜池养殖乳员对贵重海阅鲜要建账管载理，及时登开记收发记录允，收货时要曾有厨房经理励或厨师长签部字，发出数宏量及时办理储签字手续，执做到日清月辱结。对出现传的海鲜死亡葛及时冷藏或附协调处理，外每月资产会捆计要进行盘摸点，核对盈擦亏，各店海漫鲜池每月允跃许有500轮元的合理损朱耗，超过合圈理损耗要追值究责任。滚各实体财务屋在核算周、生月饮食成本牲率时必须根疤据真实的原从材料盘点表证，不能随意积变更、弄虚队作假，对违稀反规定严肃乔处理。下各实体膳食怒经理、厨师洋长、主配和烈保管人员要樱学习成本控南制的相关知油识，做好成篇本预算并认驰真执行以上摔规定，做好采监督控制。恐商品管理规搜定：俱公司商品实匪行协议采购涂制度，对没输有采购协议互的商品各实猫体一律不准碧销售。同时遭对两个月内都滞销的商品追，将不再销袖售。由采购兵部每月负责何统计各实体铺滞销商品的稼种类、数量赏、金额及供旨应商，并通森过财务部上头报公司总经摩理，经公司勉总经理批准师退货后，由毙采购部商品怒保管员负责范在10日内狡联系客户给征予全部清退记。妈商品盘点：家公司总库由阵公司资产会侵计每月监盘腥一次；各实况体仓库每月林由实体资产曲会计监盘，重对库房内出笔现因商品过裂期而造成的屈损失，由该毯保管员负责衬赔偿并做违狗纪处理；吧油台在售商品香由财务稽核熔员不定期抽汤查，各商品染员要对所保榜管商品的保俊质期及时检咬查，因个人仁原因而超过则保质期的商仓品，由该商缎品员负责赔匀偿。送商品促销：行各实体按公个司统一规定猫的商品销售节政策推销。鸽各实体吧台愈商品员及服柏务人员不允驳许擅自为客有户推销商品胶，更不允许计接受客户赠纠送的礼品，柱如果发现上差述事件，将犬对商品保管粱员、财务负砌责人及其他思当事人严肃烛处罚。窑商品外借：尾各实体库房辣、吧台一律筹不准对内部耐员工外借商日品，购买可悉以，但必须户以现金结算坐，不准还商张品。对于因腔外借商品而谦出现的后果递，由商品保伏管员或收银起员全部负责做。吧台之间哄因货源不足右需借用商品毛，须有收银叶员的亲自签氧名，由商品嗽保管员办理选调拨手续。附四：浸应收账款管晴理办法龄第一条为够进一步规范唯我公司应收而帐款管理，巨保证资金周秒转顺畅，避件免呆帐、死形帐的出现，造并结合公司兵实际情况，水特制定本办妙法：影第二条概签字挂账规受定。让〔一）各单坝位若签字挂见账，必须有痕签字协议。孟协议签订前傅，首先由各合实体财务部军负责调查单逐位资信情况冶。若可行经祖实体负责同检人签字并上垄报公司总经调理审批后；臭方可签订消乔费挂账协议钞。若私自挂忧帐造成的经澡济损失由该满经办人全额说赔偿，同时兽给于违纪处丹理。狭（二）签字肌挂账协议必枣须明确签字江人员，并预举留签字人的套签字字样，黄双方单位盖策章，法定代休表人签字，魔明确各自权罗利义务。莫（三）小型伟企业、新办模企业原则上巴不允许签字土；如签字除奉执行第挂(闹一某)内条规定外；美必须每月一丈结算，如果咱到期不结账号，即要停止耗签字。实体践财务要以书贵面的形式将脾拟停止挂帐滥的单位当天灯内上报公司衰财务部。经滋审批后由公酸司财务部及臣时通知到各墨实体，各实为体接到通知绕后以书面形疯式即时通知宪各消费吧台惭，对未按规撤定执行造成耍经济损失由想经办人全额凳赔偿，同时准按违纪处理锤。若属信息奥传达不到位钓造成的经济策损失由各实搞体财务负责密人全额赔偿论，并做违纪渴处理。捕（四）小型怠机关、行政魔、事业单位破，资金不能仆保证的，原乳则上不允许厌签字，确要糕签字，实体石要按以上程吃序上报审批示后方可以签抚字挂账。若洗违反规定处皇罚措施同第自（一）条。怎（五）个人涛一律不允许性签字挂账。积原则上不允钓许担保签字教，有特殊情削况，秃关系单位或绸关系人需临抄时挂帐（无滥挂帐合同）乌的；遇有这足种情况，必申须由餐厅经贞理（营销经尾理）以上管截理人员同意谱并签字担保鹊才能挂帐，歪挂帐总额不姨得超过50拢00元，并王由担保人负遥责回收，其臂他人无权担踩保挂帐。健第三条到应收账款的闪催收韵应收账款由爷各实体负责亡催收，实体明负责人本实督体应收账款谦负总的责任带，实体财务指部安排催收咬人员。层一个单位同逐时在几个实畜体挂账的，晨由挂账金额五大的实体催割收。签催收时间遵叹循两个标准淋，时间标准羡为每两个月蛮催收一次，炭金额标准为甲每个单位挂廊账超过50翻00元时，小本次即要催替收。片催收人员应超做好详细的克催收情况记锹录，收回的者款项做好标猫记，并在回毛单位后与出腰纳员办好款坏项交接手续译，未能收回瑞的款项要详轻细注明原因柱，经三次催两收未能收回辽并预计今后茶无法收回的就款项，报总侍经理批准后胃，及时做出质相应的账务唇处理。刮催收记录应促妥善保存，阅作为评价顾烛客资信的重纽要依据之一揉。破如果结算方逝式使用的是丸支票，发现阁空头后，将械退回原经办准人员自行催超要，时间定霞为随10蛇天，借10涌天后重新转死作外欠帐管邻理。慕第四条温应收帐款账而单及传递的油管理宫（一）各吧尘台核算员对魂签字账单的喉合规性负责冬，审核内容谣包括：签字田单位是否与抬本公司协议脱挂账，签字童人是否协议末规定的人员牌，字迹是否谦属实、清楚抽，金额是否怨正确。若签殿字账单存在须上述问题，祸款项由该核仇算员负责收属回，无法收棋回的，负赔累偿责任。受（二）各实花体往来帐款姜会计，应对做账单的合规熄性、真实性盗负审核责任品，若经往来唐账款会计审恋核过的账单壮存在（一）浸中所述瑕疵境且出呆账、遗死账的，该水往来账款会炊计负连带责托任，按过失芽处理。效（三）各实盘体往来帐款娇会计于每月全29裁日上午缴10直点前把当月纱的应收帐款惜明细表（与秒当月资产负授债表应收帐喇款余额核对碎无误后，以捏表格形式打飘印一式两份贞）报公司往型来帐款会计导处；待汇总圈后上报总经肉理。符（四）吧台借之间帐单传垒递：当班收租银员必须做辉好帐单的传他递工作，不格得延误。若壮出现因传递抚不及时造成光漏结账现象勤，由该收银警员全部赔偿啄并作违纪处偿理。德（五）往来顺财款会计审鸡核后退回吧垃台的账单，姐即因收银员伙工作责任心苍不强造成的土签字不清、伞不实而形成湖的欠款，由创该经办收银叼员补办手续汇，若出现呆撞账、死账，邪由该收银员递全部赔偿。谦（六）公司掀财务部要每殊两个月对各厌实体签字挂端账的单位消丙费、结算进大行一次评估握，并将评估螺情况汇总到联每月的经营敲分析报告中启，作为经营枕分析会的一悠个重要问题挤进行集体讨袜论，从而决速定是否允许赌以后继续签仰字挂账消费博。附五：玉应付帐款控馋制管理办法孩第一条竖挂帐规定菠（一）采购野员根据所购夹物品(原材浴料、物料用舱品、库存商减品等)填写社购货单，仓劳库或厨房保传管员（核算魔员）验收入剂库后制出验疏收单，验收庙单一式四联丢，一联保管稍留存并据以铅登记保管账录，其余三联红交采购采购匀部门负责人历审核、签字敢，并经财务革部上报总经无理签字后由权主管会计传失采购部两联雹，一联由采舅购部留存，符另一联由采械购员交客户搭，第四联验睁收单交往来诵款会计处挂锐帐。耽（二）往来拳帐款会计将震交来的原材添料、物料和纠商品验收单葵，及时作凭吼证挂帐。表（三）往来针款会计监督折购货单与验居收单一致，虽对于未能及穿时结算的客汁户，往来款刘会计应在月息末将有关单懒据暂估价入羞账，待有关滤手续到位后嫁再调整账目父。僵第二条乔对帐规定该（一）往来砍帐款会计应氧熟悉客户，野随时掌握客刚户余额。研（二）每季端必须与全部串客户对帐一很次，对于进弹货次数较多拔的每月对账鞭一次，对不经符者一定要园查出原因进舌行调整。匀（三）往来活账欢会计在卫每月日宿前记账完毕撞，拜15讯日前与总账材会计核对，僻月末余额一临致。宅第三条讽结算规定见（一）每周颜星期五对外奥结算付款，印每周四上午迫10：00荒前制出客户嗽欠款金额一杜览表，报总吓经理批示。诸（二）根据浴总经理批示耐，制出允付宰账款一览表腾，由财务经伍理复核后，妄转出纳处据厕以付款。告（三）付款瞒完毕后制付女款明细表，铅上报总经理摇，并根据付娘款单做记账碰凭证。附六：麦固定资产管开理办法芬为加强对固怖定资产的管轧理与控制，著杜绝工作中放的随意性，弓特制定本办祥法。抢固定资产是布指公司使用植期限超过一场年，单位价孟值超过10懂00元的房练屋、建筑物泡、机器、机径械、运输工碎具以及其他古与经营有关欢的设备、器鸟具、工具等摩。构第三条迫固定资产按谁直线法每月尚计提折旧，冬计提折旧时哈预留5%的痛残值。练第四条祥固定资产的床分类划分标亚准及折旧年恶限：赔（一）参房屋及建筑爷物分类1、房屋孟营业用房返钟30跌年桥非营业用低房统箩35敲年揭简易房妥轮5匪年沿注：非营业杯用房指不与尿营业用房连洗成一体的办窜公室、职工糠宿舍、招待聪所、职工食显堂、浴室、阔理发室、托烈儿所、幼儿资园等。2、建筑物蓝包括；水塔北、蓄水池、郑水井、油罐颂、停车场、辩园林设施、运围墙、室外帮游泳池、网炊球场、高尔稳夫球场等。醒建筑物折旧念年限统一规腥定为15年内。穷（二）劣机器设备分么类肝l辱、供电系统充设备哈寻草洽蜜15聚年尼决包括：变压架器、高低压将开关拒、发抗电机、充电皂机等。践2沃、状供热系统设帖备决枪础11宫年片痒包括：热水蒙锅炉、热气亡锅炉、烤炉坐、管道等。棕3纽、小锅炉挽桶销威燕亭5来年易4鱼、中央空调历系统设备瞒违映10封年拾衡算包括：制冷芬机（组）、辜冷却塔等。对5鲁、谨通讯设备设林稠5年陪其中寇内部呼叫器闪、手机应3籍年玉存示6短、洗涤设备皱李哈蝴5门年罚绣痕包括：洗衣骂机、干（湿女）洗机、平虚烫机等。它7挎、维修设备煌串注融10楼年年犯详8淋、厨房机具禁设备市势索5草年参慎趣包括：冰箱晨、冷柜、洗充碗机、饺于醒机、和面机故等。音9浮、电子计算手机系统设备盼购6尊年酒闹依语包括：计算言机、终端收胃款机（带电攀脑）等。除1胖0、泰电梯致桑鼻润棚罗10丰年啄1纳1、兼相片冲印设比备总出举8赠年帝1悬2有、复印、打段字设备督痒味3买年斧1宏3袜、其他机器患设备钻徐药10升年赌（三）禾交通运输工注具分类佛1大、大型客车张（舞33贱座以上）塘8吊年灯3多0谅万公里碌2刚、中型客车殖（即32渡座以下）塔8户年闯3候0愚万公里串3纳、小轿车谢滨蜜至5症年法2樱0酒万公里念4遣、行李车进刃浇资7屡年慧3刑0猛万公里曾5慧、货车眉政游全12每年辆5焰0捏万公里模6小、摩托车垦插偶刚5坑年兵顾5翻万公里鹰（四）电家具设备分桥类俘1妨、营业用家竖具吸吩艇5识—10趋年誓仪堡包括：床、杨沙发、写字宜台、会议桌述、餐桌、橱预柜、柜台、密货架、美容染设备、卫生敢设备等。船2楚、办公用设灰备秀思滤10肯年蜡（五）营地毯分类船1趣、纯毛地毯慨看喝篇戏削5绵年滨2之、混织地毯崖匠兰伐3怜年李3宗、化纤地毯辆帅臭点3苹年算牲掉俗（六）饼电器及影视闯设备分类欧1盼、闭路电视重播放设备拳瞒解10盲年附2壁、音响设备锈糊横5腰年跌3佳、电视机南味面守5贡年郊团户降盏4误、电冰箱泉饱至荣5帖年5、空调器丸柜式谅否凉查巡5闻年抱挤抱忍开窗式异伪软式美3痒年音6撕、电影放影早机风攀飞飞10娇年洽7立、照相机蓬悔俘闸10炕年胁瞒苗仆间乔絮8得、其他电器码设备喇橡捡赛5察年纽（七）既文体误乐设炼备分类撞佳趣怀亡捧倡1扫、高级乐器取徐符叠10鸭年名丹包括：钢琴亏、手风琴、所风琴、电子张琴、高级管卵弦乐器等。贵2娱、游乐场设壳备喉我仅括5归年透钥丛妙菜池3肆、健身房设跨备挡档胀寄5肚年叶（八）爪其他设备分赞类塔腰洗得柔贫讨1巷、工艺摆设范稠肆藏10拥年以船包括，高级备屏风、高级您工艺品哲2披、消防设备休信叉6肝年亲第五条缎固定资产的群购置与验收皆固定资产由纽公司工程部欲负责统一购影置，购置前版须填写情“忍固定资产购织置申请单条”药，经总经理充审批后，方百可办理。孤低值易耗品永购入后，统袭一由使用部洋门负责验收超，验收人员增应认真核对房固定资产的醋类别、数量曾、规格、型电号等，看是名否与购置申蠢请单一致。强固定资产经龟验收核对无疲误后，验收列人员在验收铁单上签字，膊并交使用部虾门负责人签丽字。验收单已一式四联，脆第一联为存革根联，由使漫用部门留存恢，并据以填撤写本部门的养资产清单，芝第二联为实楚体财务联，现第三联为公驰司财务联，耗第四联为结心算联，由经购办人据以办遭理报销手续淘。霜使用部门验甲收固定资后蝶，由财务部乓门与使用部货门及时签定披财产管理责话任书。炸第六条友固定资产的丙账簿设置经尺（一）公司洪和实体主管膏会计设置固裂定资产总账俊；资产会计廉按类别设置冠明细账，按芬类别、品名畏、购入时间画设置台账。茶台账应详细注登记固定资悼产品名、原鹅值、折旧年菌限、残值、嫩已提折旧等将内容。尊（二）使用丽部门建立部疲门资产清单姿，并按使用益管理人建立讨固定资产卡沈片，管理责俊任明确到人煮。分第七条群固定资产的伍内部调拨平公司内部实奴体之间的固裳定资产相互静调拨，必须轻经过部门办急理如下调拨恨手续。昼（一）艺由使用部门刮一式四份填盟制贯‘跨固定资产内倾部调拨单喇”灵，由公司财接务、实体财阴务、调出、次调入部门各谈一份祝·录（二）输固定资产调届出、调入部兽门负责人，振核算员在调朗拨单上签字魄。吧（三）愿财务部有关捐人员在调拨勾单上签章。业（四）笨固定资产调漆出、调入部良门办理固定诱资产转移。胁（五）霜财务及调入鹊、调出部门预分别变更固桂定资产管理霞责任书。错第八条雄固定资产出蝶售帽替誉肆锐恩阻破满公司出售固缘定资产，必租须办理如下顺手续：营（一）宏公司财务与革使用部门共跌同填写誉“蓄固定资产转万让销售审批轨单增”伶说明转让的句原因，建议科价格及固定涂资产的原值里、净值、已保使用年限等舟项内容。左（二）恼由工程部有班关技术人员杀签署意见。笑（三）轨总经理签署近审批意见。搜未经上述程沈序，一律不疮得转让固定刃资产。谁第九条研固定资产的躺报废覆（一）幅固定资产报面废首先由使畅用部门或保茂管部门填写穷“牲固定资产报纤废审批单织”央，列明固定奥资产的报废次原因及固定感资产的原值垃、净值等基遇本情况。句（二）袍工程部经理贤或有关技术糊人员签署意三见。石（三）遮总经理签署铜审批意见。拌（四）驰经批准报废页的固定资产却，有残余价辞值一律转入区废料仓库进皱行实物管理葡。不（五）筛同时财务部通门将批准报碧废的固定资兽产净值转入足“龙固定资产清艘理佣”弄科目核算。狸财务部门、倒使用部门的手固定资产职染能管理部门运同时在有关是帐表上减少骨固定资产数灵量。衫第十条顶固定资产的疮盘点僵（一）相固定资产清逐查的组织和鹰方法：应由鉴财务部门会互同使用部门糊、工程部一汪块进行