xfguqv财务制度范本

-+懒惰是很奇怪的东西，它使你以为那是安逸，是休息，是福气；但实际上它所给你的是无聊，是倦怠，是消沉;它剥夺你对前途的希望，割断你和别人之间的友情，使你心胸日渐狭窄，对人生也越来越怀疑。—罗兰编辑本段公司财务管理制度条款第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条咳做好会江计审核工作巩，经办财会贺人员应认真绝审核每项业缺务的合法性际、真实性、编手续完整性广和资料的准剪确性。编制殿会计凭证、酷报表时应经顶专人复核，仇重大事项应君由财务负责炉人复核。第九条辱会计人墙员根据不同让的帐务内容脖采用定期对取会计帐簿记遵录的有关数单位与库存实助物、货币资童金、有价证心券、往来单斜位或个人等喝进行相互核辈对，保证帐金证相符、帐泻实相符、帐赠表相符。第十条限建立会纯计档案，包不括对会计凭篇证、会计帐茄簿、会计报妹表和其他会捏计资料都应政建立档案，这妥善保管。耐按《会计档走案管理办法岁》的规定进弊行保管和销尊毁。第十一条变会计人添员因工作变沃动或离职，泼必须将本人滴所经管的会将计工作全部归移交给接替抄人员。会计盯人员办理交掩接手续，必担须有监交人嫂负责监交，金交接人员及抢监交人员应圆分别在交接王清单上签字融后，移交人堆员方可调离住或离职。第十二条集资本金疯是公司经营车的核心资本维，必须加强鸦资本金管理凯。公司筹集剩的资本金必懂须聘请中国梢注册会计师刃验资，根据醒验资报告向蹄投资者开具座出资证明，毫并据此入帐叉。第十三条蚊经公司避董事会提议戒，股东会批菜准，可以按侵章程规定增野加资本。财昂务部门应及灿时调整实收迈资本。第十四条患公司股爹东之间可相梢互转让其全怀部或部分出恋资，股东应投按公司章程凶规定，向股弓东以外的人桨转让出资和箩购买其他股羽东转让的出听资。财务部蹄门应据实调临整。第十五条坛公司以需负债形式筹摄集资金，须哪努力降低筹捏资成本，同吩时应按月计截提利息支出工，并计入成霸本。第十六条壮加强应币付帐款和其秒他应付款的喜管理，及时蠢核对馀额，很保证负债的中真实性和准惕确性。凡一稀年以上应付常而未付的款坚项应查找原真因，对确实火无法付出的海应付款项报货公司总经理低批准后处理梯。第十七条绸公司对昼外担保业务惊，按公司规俭定的审批程病式报批后，政由财务管理础中心登记后匙才能正式对典外签发，财换务管理中心蚀据此纳入公老司或有负债克管理，在担剂保期满后及宪时督促有关建业务部门撤软销担保。第十八条极现金的于管理：严格约执行人民银原行颁布的《撒现金管理暂蚁行条例》，豪根据本公司糖实际需要，牵合理核实现箭金的库存限澡额，超出限费额部分要及察时送存银行姨。第十九条导严禁白香条抵库和任险意挪用现金坝，出纳人员医必须每日结影出现金日记灿帐的帐面馀呜额，并与库旨存现金相核佣对，发现不递符要及时查置明原因。财梯务管理中心业经理对库存槐现金进行定划期或不定期残检查，以保筋证现金的安欣全和完整。组公司的一切页现金收付都夜必须有合法形的原始凭证诞。第二十条鞋银行存杂款的管理：押加强对银行败帐户及其他时帐户的保密李工作，非因杂业务需要不览准外泄，银易行帐户印签佳实行分管、蜡并用制，不亦得一人统一寇保管使用。残严禁在任何绞空白合同上踏加盖银行帐股户印签。第二十一条笨出纳人轮员要随时掌傅握银行存款昨馀额，不准渗签发空头支妇票，不准将笛银行帐户出碗借给任何单飞位和个人办替理结算或套吹取现金。在劲每月末要做梦好与银行的妖对帐工作，剥并编制银行苦存款馀额调索节表，对未役达帐项进行塞分析，查找基原因，并报喘财务部门负失责人。第二十二条芝应收帐沉款的管理：棵对应收帐款摩，每季末做鼠一次帐龄和豪清收情况的犬分析，并报虾有关领导和泻分管业务部述门，督促业距务部门积极察催收，避免箭形成坏帐。第二十三条侦其他应鸭收款的管理畅：应按户分属页记帐，要倚严格个人借仇款审批程式疮，借款的审妙批程式是：茶借款人顾→寺部门负责人笑→炭财务负责人拼→遇总经理。借杏用现金，必秆须用于现金托结算范围内究的各种费用铺专案的支付寇。第二十四条圣短期投腹资的管理：畏短期投资是皆指一年内能枣够并准备变锐现的投资，凭短期投资必部须在公司授填权范围内进庆行，按现行魄财务制度规孙定记帐、核惜算收入成本富和损益。第二十五条绢长期投左资的管理，丢长期投资是舍指不准备在许一年内变现迅的投资，分乐为股权投资户和债权投资摘。公司进行祸长期投资应勒认真做好可妹行性分析和扣认证，按公岔司审批许可遥权的规定批勉准后，由财旬务管理中心嘱办理入帐手淘续。公司对索被投资单位拦元没有实际虹控制权的长妥期投资采用险成本法核算档；拥有实际讨控制权的，航长期投资采静用权益法核截算。第二十六条买固定资灰产的管理：厨有下列情况片之一的资产抗应纳入固定恰资产进行核贱算：有①堵使用期限在投一年以上的问房屋、建筑牺物、机器、届机械、运输帖工具和其他穴与经营有关乏的设备器具揉、工具等；率②镰不属于经营而主要设备的铁物品，单位字价值在20骆00元以上丝，并且使用涂期限超过2条年的。第二十七条谜固定资滩产要做到有缴帐、有卡，底帐实相符。爱财务部负责辣固定资产的凤价值核算与喂管理，综合孙管理部负责盲实物的记录羽、保管和卡蔑片登记工作练，财务部应等建立固定资摇产明细帐。第二十八条杠固定资副产的购置和鲁调入均按实贺际成本入帐桑，固定资产佳折旧采用直骆线法分类计璃提，分类折烛旧年限为：埋1．腔房屋、建筑骆物，为20拆年；窑2．飞机、螺火车、轮船孤、机器、机英械和其他生秧产设备，为文10年；夹3．与索生产经营活井动有关的器虚具、工具、颠家具等，为么5年；骨4．飞机恋、火车、轮费船以外的运烛输工具，为剖4年；海5．电子乳设备，为3状年。第二十九条霸已经提案足折旧、继牺续使用的固质定资产不再泉提取折旧，骡提前报废的视固定资产，幸不再补提折坊旧。当月增涂加的固定资钢产，当月不吐提折旧，当肥月减少的固惰定资产，当佣月照提折旧馆。第三十条辈对固定大资产和其他因资产要进行栋定期盘点，剩每年末由综住合管理部负糟责盘点一次粗，盘点中发鹰现短缺或盈叮馀，应及时绘查明原因，符并编制盘盈终盘亏表，报屿财务部审核耀后，经总经薄理批准后进补行帐务处理拍。第三十一条供无形资滤产指被公司层长期使用而狂没有实物形术态的资产，锡包括：专利劣权、土地使耀用权、商誉洒等。无形资茎产按实际成演本入帐，在池受益期内或把有效期内按贡不短于10遣年的期限摊塘销。第三十二条倘递延资请产是不能全切部计入当期必损益，需要乐在以后年度棍内分期摊销惑的各项费用谎，包括开办哥费，租入固贷定资产的改晶良支出和摊僵销期限超过亭一年，金额稻较大的修理袜费支出。开渗办费自营业肉之日起，分忍期摊入成本状。分摊期不祖短于5年，君以经营租入电的固定资产辆改良支出，塌在有效租赁伶期内分期摊国销。第三十三条柔公司的唱营业收入包阿括手续费收补入、其他营异业收入等。胡营业收入要腾严格按照权仗责发生制原挠则确认，并假认真核实、凡正确反映，描以保证公司捐损益的真实玻性。第三十四条捉营业收冤入要按照规军定列入相关中的收入专案酸，不得截留漏到帐外或作英其他处理。第三十五条社公司在虑业务经营活餐动中发生的想与业务有关砌的支出，按手规定计入成艇本费用。成年本费用是管伸理公司经济逗效益的重要召内容。控制祖好成本费用掠，对堵塞管哲理漏洞、提兄高公司经济决效益具有重品要作用。第三十六条抹成本费祝用开支范围克包括：利息计支出、营业丸费用、其他雕营业支出等恨。（客一）利息支滨出：指支付墨以负债形式竖筹集的资金架成本支出。待（二用）营业费用皇包括：职工饿工资、职工貌福利费、医支药费、职工盒教育经费、零工会经费、越住房公积金眠、保险费、泽固定资产折夜旧费、摊销蓄费、修理费干、管理费、晋通讯费、交辟通费、招待诚费、差旅费斤、车辆使用凝费、报刊费旦、会议费、电办公费、劳淹务费、董事宽会费、奖励到费、各种准锈备金等其他金费用。桥（三）固学定资产折旧衬费：指公司待根据固定资瓜产原值和国筹家规定的固唉定资产分类躬折旧率计算枣摊销的费用忠。（梯四）摊销费围：指递延资役产的摊销费星用，分摊期仍不短于5年迅。（际五）各种准邀备金：各种数准备金包括水投资风险准玻备金和坏帐致准备金。投备资风险准备踪金按年末长凶期投资馀额颤的1%实行裤差额提取，石坏帐准备金亦按年末应收粥帐款馀额的胡1%提取。孙（六置）管理费用设包括：物业皇管理费、水趁电费、职工书工作餐费、去取暖降温费换、全勤奖励忍费等其他费细用。第三十七条琴职工福卧利费按工资葱总额14%辈计提，工会羡经费按工资护总额2%计俩提，教育经艘费按工资总加额3%计提骄。第三十八条制加强对暗费用的总额尘控制，严格乡制定各项费特用的开支标迷准和审批许来可权，财务泰人员应认真缓审核有关支负出凭证，未荣经领导签字柔或审批手续萄不全的，不昼予报销，对望违反有关制重度规定的行眨为应及时向远领导反映。第三十九条规公司各崭项成本费用链由财务管理啦中心负责管剃理和核算，绩费用支出的谜管理实行预巡算控制，财冶务管理中心碑要定期进行似成本费用检铸查、分析、燥制定降低成啊本的措施。第四十条为公司营法业利润＝营杀业收入-毁营业税金及烂附加-营杀业支出讯利润总额妈＝营业利润济＋投资收益拢＋营业外收迫入-营业去外支出盗（一）投染资收益包括轮对外投资分康得的利润、卡股利等。吵（二）成营业外收入刮是指与公司情业务经营无犬直接关系的膏各项收入，喷具体包括：浇固定资产盘拒盈、处理固钻定资产净收仅益、教育费黎附加返还款齿、罚没收入争、罚款收入弦，确实无法影支付而按规目定程式经批趴准的应付款具项等。索（三）营拖业外支出是宿指与公司业戚务经营无直户接关系的各恩项支出，具南体包括：固沙定资产盘亏燥和毁损报废锁净损失、非泪常损失、公贴益救济性捐佣赠、赔偿金赏、违约金等伙。第四十一条铃公司利录润总额按国妻家有关规定议作相应调整僻后，依照缴问纳所得税，量缴纳所得税室后的利润，浸按以下顺序再分配：滨（一）被身没收的财物让损失，支付摄各项税收的疯滞纳金和罚托款；蹄（二）弭补迷公司以前年颂度亏损；料（三）推提取法定盈项馀公积金，旗法定盈馀公婚积金按照税牌后利润扣除墓前两项后的分10％提取催，盈馀公积奇金已达注册嫩资本的50上％时不再提塌取。园（四）提取很公积金、公骄益金按税后掘利润的5％搬计提，主要妹用于公司的果职工集体福迅利支出。岛（五）迅向投资者分罪配利润，根扮据股东会决湿议，向投资筑者分配利润此。第沃九章财务瑞报告与财务拿分析第四十二条跳财务报醉表分月报和澡年报，月报郊财务报表包唱括资产负债合表、损益表痒。年度财务荣报表包括资善产负债表、匪损益表、现脆金流量表、贸营业费用明挎细表、利润闷分配表。公平司财务月报躁表应于次月间15日内完连成，年度财艘务会计报告弃应于次年9奴0日内制作育，必要时聘责请会计师事站务所进行审木计。第四十三条帜年末还宵应报送财务脆情况说明书滤。财务情况财说明书主要秘内容包括：浸（一页）业务、经笑营情况，利行润实现情况尤，资金增减贡及周转情况嫂，财务收支就情况等。坐（二）猾财务会计方秤法变动情况架及原因，对窝本期或下期献财务状况变芒动有重大影驴响的事项；与资产负债表悄制表日至报港出期之间发急生的对公司泽财务状况有跃重大影响的煎事项；以及酬为正确理解仔财务报表需铸要说明的其沙他事项。第四十四条区财务分扬析是公司财梨务管理的重损要组成部分犯，财务管理秩中心应对公痰司经营状况逐和经营成果虚进行总结、乱评价和考核徒，通过财务携分析促进增缺收节支，充搜分发挥资金案效能，通过怀对财务活动股不同方案和货经济效益的睬比较，为领虾导或有关部痛门的决策提美供依据。第四十五条毒总结和两评价本公司教财务状况及罗经营成果的少财务报告指唤标包括：蔬①奋经营状况指友标：流动比腐率、负债比作率、所有者跑权益比率；凤②绳经营成果指员标：利润率管、资本利润期率、成本费节用利润率。第四十六条处会计电努算化硬体设库备是指专用猴于会计电算桑化的微机及狡其配套设备感，包括伺服励器、工作站爹、网线、印共表机、UP趟S电源等。晨会计电算化蛋硬体设备由便财务管理中否心统一管理撞和使用，非忆会计电算化喉工作人员一资般情况下不假得使用，特玉殊情况确需驼使用时，应鸣经财务管理窃中心经理批多准，在不影钻响会计电算占化正常工作伪情况下进行凝。第四十七条状财务软让体是用于完圈成会计核算净、处理会计默业务的软体协。操作人员候在实际工作占中发现软体糟的设计功能拨未能正常实遥现时，应立受即与软体发晃展商联系，厚进行修改、醋调试，完成箭调试后，应盗及时检查、灰核对，以确楚保相应帐务膀资料和功能剃模组的正确绒性。第四十八条辰每月1绞0日前对上汁个月的会计启资料进行备扁份。操作人冻员运用财务坏软体必须是磁通过系统功察能表选项进铜入系统操作军，应根据工须作需要设置杯操作许可权火和密码。操佛作人员对使叔用的硬体设敲备的安全负顽责。下班时层，应关闭设断备的电源。程设备的开启永和关闭应严盖格按规范程宽式进行。第四十九条颤公司会幸计电算化未寄通过财政部字门评审之前鉴，采用微机弃和手工帐并覆行的办法。毙每月末，会锤计核算人员瑞必须将手工祖帐与微机帐腿进行核对。确保持手工帐员与微机帐一即致。第五十条扭企业银厕行电子支付柿系统的管理贪，严格按照信企业银行电肺子支付程式能和许可权规狠定执行。电适子支付密码狠器、智慧I愚C卡、帐户冲密码和操作盈人员密码是缴使用企业银统行系统的关贯键要素，应污妥善保管，计主管卡和操军作员卡应按静照分管并用舅的原则，由哪财务管理中鹰心负责人和滋操作员分别式设制密码，吩不得一人统洞管使用。肤第十一宰章附则第五十一条逐本办法兴由公司财务施管理中心负拖责解释。第五十二条绵本办法延自董事会通笔过之日起开折始施行。单编辑本段会拾计核算基础鼓工作规定第一条果充分体戴现会计信息粱的可靠性，塔特制定本妨规定。第二条同会计科唯目的运用及回帐户的设置盾、按《企业筝会计制度》罩执行，不得亡任意更改或武自行设置，灵个别因公司驾业务需要新任增会计科目梅时，须报批最准。?第三条土凭证统肿一采用记帐班凭证，在实伯行会计电算烟化操作后，迫可采用软件鹿打印记帐凭惕证。第四条漂会计核兆算组织程序溜：采用记帐苍凭证汇总表庙核算程序，絮记帐凭证汇遥总表核算组蝴织程序如下膝：?佩(一)根据捧审核后的原甩始凭证填制卵记帐凭证；坑?(既二)根据原挣始凭证汇总云表编制记帐鸭凭证汇总表钱；?瞒(三)根据昆记帐凭证汇利总登记总分接类帐；?梦(四)蜂根据原始凭结证登记现金析日记帐和银庸行日记帐；归?(从五)根据记爪帐凭证及所对附的原始凭女证登记各明宣细分类帐；葛?(特六)月终，泡根据总分类序帐和各明细敌分类帐编制旧会计报表。五?记刺帐凭证汇总彩表核算组织茂程序的特点虎是：先定期虑(5天或1板0天)将所叙有记帐凭证涌汇总编制成木科目汇总表唱，然后再根汁据科目凭证笑汇总表登记巷总分类帐。耐?记移帐凭证汇总葡表的编制方纳法是：根据胖一定时期的小全部记帐凭稳证，按照相蔑同科目归类君，定期(5黄天或10天晚)汇总每一牙会计科目的萍借方本期发造生额和贷方脖本期发生额驰，填写在科削目凭证汇总痒表的相关栏晨内，以反映坑全部会计科炊目的借方本御期发生额和劈贷方本期发砌生额。?第五条润记帐规谅则：?贪(一)记暂帐须根据审率核过的会计徒凭证。除按亏照会计核算聋要求进行转懒帐时，用记花帐员写的转迫帐说明作记票帐依据外，宅其它记帐凭音证都必须以腹合法的原始圾凭证为依据充。没有合法歼的凭证，不亩能登记帐簿旗，且每张记剑帐凭证必须出由制单、复尖核、记帐，肢会计主管分河别签名，不挎得省略。?钢(二秋)登记帐簿写时用钢笔或梢碳素笔写(阵除了复写的庙以外，不得姓使用铅笔和围圆珠笔)。传?(丧三)记帐凭锻证和帐簿上搞的会计科目扒以及子、细廊目用全称，邪不得随意简勤化或使用代唤号。?赠(四)会肺计分录的科快目对应关系器，原则上一批种经济事项炊分别或汇总需编一套分录减，不得将不貌同内容的多猛种经济事项粱合并编制一洋套分录。?税(五千)明细帐应驱随时登记，瓶总帐定期登锁记，一般不明超过10天至。?贺(六)每一桃笔帐须记明妈日期、凭证绵号码和摘要繁，经济事项伙的摘要不能庸过分简略，灾以保证第三仍者能看清楚摔。每笔帐记舟完后，在记巾帐凭证上划愤“∨”片号。蝇(七)记帐回的文字和数械字应端正、匀清楚、严禁旷刮擦、挖补属或涂改，不桨得跳行隔页宰。应将空行床或空页划斜废红线注销。休?(宗八)记帐发泡生错误，用腾以下方法更留正：?遵1.记帐提前发现记帐李凭证有错误剪，应先更正赞或重制记帐漠凭证。记帐送凭证或帐簿扫上的数字差且错，应在错刺误的全部数孝字正中划红尺线，表示注水销，并由经真办人员加盖勺小图章后，拦将正确的数像字写在应记拢的栏或行内撕。?雀2.记帐后唐发现记帐凭饭证中会计科怖目、借贷方气式或金额错犯误时，先用对红字填制一故套与原用科永目、借贷方拦向和金额相遍同的记帐凭抬证，以冲销斧原来的记录辉，然后重新取填制正确的舱记帐凭证，蜘一并登记入适帐。如果会粮计科目和借朱贷方向正确霜，只是金额舰错误，也可辈另行填制记额帐凭证，增砍加或冲减相闷差的金额。翠更正后应在惧摘要中注明对原记帐凭证肥的日期和号斜码，以及更灌正的理由和渐依据。?辈3.报堆出会计报表箭后发现记帐原差错时，如萝不需要变更彩原来报表的准，可以填制机正确的记帐辞凭证，一并屿登记入帐。蔑如果会计科乏目和借贷方链向正确，只追是金额错误蠢，也可另行逼填制记帐凭票证，增加或净冲减相差的仓金额。更正鼠后应在摘要允中注明原记庸帐凭证的日贪期和号码，蚊以及更正的碰理由和依据半。?替(九)红字痕冲帐除了用园于更正的错板误外，还可何以用于下列步事项：?微1.经有济业务完成筹后，发生退辈回或退出；孕?2顶.经济业务拖计算错误而觉发生多付或棋多收；?址3.帐您户的借方或千贷方发生额狗需要保持一渡个方向；?盏4.公其它必须冲能销原记数字蹲的事项。?茫(十兼)各帐户在德一张帐页记傻满后接记次遣页时，需要娘加计发生额哄的帐户，应北将加计的借聚贷发生总额凡和结出的余彻额记在次页房的第一行内矿，并在摘要哭栏乒“努承前页锯”侍?(昼十一)月、娱季、年度末辜，记完帐后帆应办理结帐反，为了便于夕结转成本和握编制会计报漫表，需要发注生额的帐户蒜，应分别结继出月份季度朝和年度发生召额，在摘要尤栏注明岁“速本月合计漏”定、误“搜本季合计很”绍和耐“数本年合计尝”贩的字样，在孩月结、季结娇数字上端和则下端均划单朽红线，在年酬结数字下端古划双红线。透总结的数字域本身均不得占用红字书写然。发生笔数真不多的帐户狐，也可不结书总。不需要狭加计发生额悄的帐户，应金随时结出余必额，并在月漂份、季度余融额下端划单念红线，在年佩度余额下端堡划双红线。颠?(重十二)编制馅会计报表前井，必须把总依帐和明细帐俩记载齐全，凤试算平衡，爹每个科目的俭明细帐各帐岸户的数额相宣加总和同该让科目的总帐帝数额核对相细符。不准先担出报表，后亮补记帐簿。暑?(递十三)年度伙更换新帐时缸，需要结转疏新年度的余考额，可直接电过到新帐各谅该帐户的第毒一行，并在蝇摘要栏内注余明盈“以上年结转德”秀字样。必要及时，详细注盼明余额组成厉内容，在旧瞧帐的最后一竖行数字下面拳注明悔“您结转下年董”众字样。结转蝇以后的空白撞行格包括不请结转余额的队帐户，划一俭条余线注销织或盖戳注销舞。?第六条捐结帐、简对帐：?支(一)舌结帐是结算监各种帐簿记汇录，它是在荷一定时期内超所发生的经仆济业务全部行登记入帐的船基础上进行厕的，具体内闪容如下：?江1.陷在结帐时，装首先应将本温期内所发生齐的经济业务寄记入有关帐乎簿。?根2.本期唇内所有的转流帐业务，应六编成记帐凭坛证记入有关枯帐簿，以调牛整帐簿记录爬。如待摊、神预提费用应腊按规定标准遮予以摊销提耕取。?嫌3.在全惩部业务登记渗入帐的基础脆上，应结算袋所有的帐簿壁，具体方法挂参见钉“视记帐规则信”辉的第11点救。?检(二)对帐予是为了保证壳帐证相符，逝帐帐相符，竞帐实相符。酷具体内容如郑下：?窗1.帐证战核对：是指看各种帐簿(剃总帐、明细拐分类帐以及急现金和银行渐存款日记帐灰等)的记录中与会计凭证昂(记帐凭证魔及其所附的谷原始凭证)湿的核对，这榆种核对主要衬是在日常编浅制凭证和记拉帐过程中进骑行。月终如责果发现帐帐渠不符，就应杨回过头来对叉帐簿记录与投会计凭证进株行核对，以对保证帐证相嘉符。?全2.帐帐景核对每月一轰次，主要是矩总分类帐各夜帐户期末余迫额与各明细筛分类帐帐面浪余额相核对量，现金、银澡行存款二级纷帐与出纳的当现金，银行胖存款日记帐缩相核对，会威计部门各种贡财产物资明相细类帐期末冒余额与财产士物资管理部借门和使用部雀门的保管帐赖相核对等。适?3沿.帐实核对银分两类：第燕一类现金日习记帐帐面余馆额与现金实户际库存数额席相核对，银革行存款日记喂帐帐面余额娱与开户银行善对帐单相核柄对，要求每约月核对一次虎；第二类各选种财产物资湖明细分类帐露帐面余额与筹财产物资实洽有数额相核脖对，各种往墙来帐款明细策帐帐面余额午与有关债权馆债务单位的林帐目核对等冒，要求每季快核对一次。碧编辑本段借殿款和各项费桥用开支标准崭及审批程序第一条戏为进一币步完善财务部管理，严格瑞执行财务制趋度，依据规津范化管理实伴施大纲，特供制定本标准恭及程序。?第二条震借款及租报销审批程包序?肺(一)出差副人员借款，民必须先到财到务部领取播“城借款凭证筋”浸，写明出差肆时间、地点耍，借款金额雪原则按妹“从往返车费+播（住宿费+献生活补助）柏*预计出差亚天数椒”缸计算借款金键额，填写好万该凭证后，富先经部门经解理同意，再乌由财务经理亲批准，最后范经总经理审扁批后，方予算借支，前次翠借支出差返部回时间超过续三天无故未世报销者，不斧得再借款。境?(扁二)凡职工挂借用公款者意，在原借款糠未还清前，浸不得再借。筝?(气三)其他临关时借款，如删购置款、业笋务费、周转暑金等，审批碧程序同第二唉条第一款。砍?(顾四)试用人践员借支旅差尖费或临时借末款，须由正井式员工出具攀担保书或签夕认担保，方馒能办理，若页借款人未能万偿还借款，述担保人应负哨有连带责任我。?塌(五)借款窜出差人员回圾公司后，三甲天内应按规秋定到财务部杯报账，报账烟后结欠部分泥金额或三天胡内不办理报我销手续的人肚员欠款，财絮务部门有权狮通知行政部跪在当月工资也中扣回。喜(六)厅报销审批时认应具备的凭幕证：竭“蛛请购审批单敬”植或越“窗费用审批单绞”做，原始发票络、物品明细影表。在所附解凭单上，要吗由经办人签何字，主管部追门经理签字拉和财务经理暮签字。第三条峡出差开哀支标准及报锈销审批??则(一些)公司职工涛出差乘坐车拴、船、飞机烦和住宿、伙晚食、市内交杆通费，按下涝表规定执行肉(详见附表边一)。各部练门负责人应救严格控制外撑出人员，并园考虑完成任冶务的期限，巾确定出差日商期。对因公忘外出人员均绑对号入座按蛙标准办理应挎报销费用。州如出差人员壤投亲靠友自绝行解决住宿榜问题，则按逼标准的40狸%计发给个庄人；如不足种标准住宿的伤，按节约额房的50%计怒发给个人；巧如超标准住卖宿的，超支尺部分一律由讽个人自己负复担。?志(二)公挥司人员出差橡的交通费一候律按附表标党准套用。具散体对下列情寨况均以有关统规定执行如妄下：窗1.乘坐火拉车，从晚上日8时至次日步晨7时之间当，在车上过堆夜6小时以升上的，或连框续乘车时间屿超过12小远时的，可购冠火车硬卧铺吐票和轮船三祥等舱。?甩2.乘烫坐火车符合瑞1条规定而串不买卧铺票膜的，节省下方的卧铺票费警，发给个人嗓，但为了计厦算方便，规赶定按本人实表际乘坐的火男车硬席票价锣的50%发熟给。?监3.公司舍人员出差，配事先经单位享领导批准就举近回家省亲啄办事的，应桂凭车船票价锦按实支报，沟不发绕道和太在家期间的清出差伙食补付助费、住宿省费。?垦4.出差慧期间乘坐直机达特别快车爱暂按乘坐一脉般特别快车添不坐卧铺补汁助的规定执治行，即按硬诵座票价的4露5%计发补江助费，因使爷用空调设备思而另外加收岔的费用不计斑入票价之内衔。?秧5.公司人劝员调动工作壁，核发差旅杏费以其调入网地区执行标速准计发。调类入人员的交床通、住宿、滋伙食补助除勾照公司规定催执行外，其揪它开支参照胜有关规定执级行。?瑞6.出差春人员在出差犯地因病住院洞期间，按标位准发给伙食剖补助费，不胖发交通费和闭住宿费。住欣院超过一个芦月的停发伙加食补助费。母?7灯.公司人员嫌参加在外地碗召开的各类劳会议，除有套会议主办单殊位出具的食虏宿费自理的胁证明，可回秒公司按出差蛾标准领取伙冰食费补助；江住宿费凭住工宿处发票按税公司规定标核准执行外，病其余情况一毯概不领发有催关费用。薄8.员赤工赴外地学剃习培训超过痒30天以上嫌的部分，培方训期间食宿育费自理的，本按相关职位槐标准的50对%计发。?尼(三宁)出差补助慢?按伏出差起止时询间（竹“放算头不算尾民”榴）每天只享羞有伙食补助漏，补助标准鹊按附表发放穗。?牛(四)出差漫市内短途交弹通费?缸按附表中顺相应人均标唤准，凭票据扬据实报销。隆?(俱五)其他杂沃费?抹如存包裹费肥、电话费，洞杂项费用控角制在人均每株天10元内也，凭单据报椅销。?暗(六)车洁船票?带按出差规枕定的往返地降点、里程，艰凭票据核准恋报销。?袍(七)授因特殊情况贼出差需乘坐熔飞机，由公矿司总经理批秀准，连续三印个月亏损部买门人员出差忠，一律不准悼乘坐飞机。帽(八规)根据出差赚人员事先理溉好的报销单条据，先由会晕计对单据全纽面审核，同药时按出差天浓数填上住勤洽补贴，然后捆由部门经理猴签认报财务半经理、公司续总经理审批枝后，方能报故销。朵(九)出差粗人员不得以师电话费、传攻真费名义冲章减超标准住富宿费，电话针费和传真费捧必须在住宿垃发票和账务搜清单中单列纤。(封十)出差期扰间发生的个迁人餐费、洗番衣费、饮料遥费、健身桑扰拿费、美容席美发费等一切律由出差人酸员自负，不削能报销。题(十一称)出差期间弱的宴请费用祥不在差旅费平中报销，单役独列在业务推招待费中审纽批报销。骤(十二胡)同性别两鹅人一起出差侧，只能住一娇间双人间，泽按一个人（歌职务较高者仔）住宿标准捏计算。贫(十三)渡出差人员在求外住宿超过京两天，如有暂特殊情况未傻住饭店（如删住朋友、亲糖戚家），可炮以给予每人帽标准规定的抓未住宿补助毁。(筝十四)出差怠在外期间，载一般不对外