《中国税制》考试试题

叮总分作题号寄一械二尘精三平四理五乡析六顿得分蹲阅卷人得得分一、单项选择题(共10分，每小题1分,在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。叠1饼2愉3议4江5矮6补7汗8愿9赶10以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额。A.100万元和120万元B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是。A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒5、下列行为中，不应缴纳营业税的是。A.在境内组织旅客出境旅游宽虾B.在欧境外销售在责我国境内的先不动产军荐C.以桌无形资产投固资入股，共剩担风险的耕说D、金太融机构买卖报外汇、有价销证券或期货衰6、关税税杨率随进口商职品价格由高拜到低而由低京到高的关税滋计征方法称肺之为___早_____秋__。套庄A男、从价税理它匀漆B、搂从量税娃跃C屠、复合税衡滨步犁淡D、滑准税漠7、企业所敏得税是以中喇国境内的企喉业和其他取香得收入的组抛织为纳税人仆。但不包括载老领财。野圈A申.依照中国殃法律、行政让法规成立的暗个人独资企满业和合伙企脉业酷财B婶.外商投资斜企业容鸡C玩.依照外国蚂法律法规成批立的个人独门资企业和合羽伙企业球胁D亮.社会团体听8、拾下列所得项姥目中，可按殊应纳个人所扇得税税额减班缴30%的替是至_____忘___。彻艇揉钻A．鄙劳务报酬所梢得谅非躺B．驳稿酬所得而重齐粒C．善财产转让架所得颗智三量D．藏特许权使用丹费所得勉9、疗甲乙双方发肉生房屋交换幼行为，当交宜换价格相等滚时，契税的码税务处理方痕法为笑曾勉如。裕A.由甲方活缴纳距铁疯奋填B.由乙方踢缴纳缩瓶C.由甲乙踏双方各缴一至半钩梦杰D.甲乙双吼方都不缴纳慨10、下列窗各项中，不绿属于城市维色护建设税计敢税依据的是彻筛搭记。吃炉盟A.纳税人皂滞纳增值税轨而加收的滞旦纳金去塌心B.纳税人弟享受减免后野实际缴纳的源营业税灾稼眨C.纳税人有偷逃纳消费税被查抚补的税款逐亚达D.纳税人肌当期免抵的聪增值税税额得得分糠二、多项选挎择头题（型共20分，宴每小题2分括,点在每小题给垮出的选项中盆，有两个或夕两个以上的农选项符合题提目要求，把谎所选项前的义字母填入题丧前的表格内肾。多选、少劲选、错选均秀不得分。股)选1挣2兆3萍4稀5莫6朝7肠8门9矛10描1、税率的柄具体形式一滤般包括热兰只欢。误震A.堂比例税率谊傲辞喷B.累进掌税率怀浇C.萄差别税率绕晶匆值D.定跟额税率舞2、根据我因国现行增值减税税法规定属，单位或个搞体经营者的尿下列行为，友视同销售货扇物，征收增龄值税。眯心宾泡域A.灿销售代销货脉物质简B.靠将自产或委坑托加工的货害物用于非应慈税项目爪顽C.蝇将购买的货钢物用于集体链福利或个人雨消费屑词D.锡将自产的货纳物无偿赠送卧给他人区3、下列连姻续生产的应滴税消费品准薄予从应纳消太费税税额中竿扣除外购应斑税消费品已己纳消费税税根款的有迅疫赵量。滤著A.漆外购已税轮原胎生产的汽牛车闷沫B.捐外购已税烟省丝生滚产的卷烟厚淋C.受外购已税化滥妆品生产的笼化妆品魂摸D.济外购已税珠弯宝玉石生产秃的金银首饰砍4、柏下列项目中畜，不得抵扣驳进项税额的扯有伤谣移财。栏呜A.沫生产用的水河、电鹊消B.企业为礼翻修职工浴镜室购进的建签筑材料处童C.辩企业为职工泥购买的服装初铺D.伍非正常损失兔的货物联5、惭营业税法规拘定，对自建欺自售的建筑眯物叨应分别珍按急来局删税目征收营红业税。楼吗A钩.蓝销售不动产锹烛纷蜂说B讯.么建兵筑业翅星写C磁.畅转让无形资掠产抱舌无愚D扬.服务业诱6、我国特拣别关税的种薯类包括奇把乒委。冷兼科A序.报复性关谢税臂筝衔舒庄B范.保障性关芽税络教霸C倦.反倾销税掩扯纷递仙D筛.反补贴税宝翻7、在计算缝企业所得税欢应纳税所得签额时，不得塘税前扣除的傻项目是咬盈话刊。向戒A.税回收滞纳金阻接集低B.企诊业支付连的财产保险闪费检而C.企奔业缴纳的消踢费税就犹D楼.罚金、罚沫款和被没收哗财物的损失靠8、游现行印花税述暂行条例规健定，记载资蔽金的帐簿以仰_____骆_____玉__碎的合计金额头为计税依据家。玉A.口无形资产艘卵孩丝什扁B.鬼实收资本侦资宁惨C.贸资本公积膏涨判贺宽疮柄D.哄所有者权益颜9、下列个未人所得，在塞计算个人所鸟得税时，不盗得减除费用冲的有两微困胞。惰厨A.象利息、股息岩、红利所得巨窗办听B.稿酬现所得盾仅C.铁偶然所得变片海凑蒸D赏.其他所得果10、我国按现行房产税塞的征税范围堆是____枪_____易__。片滥A.委城市茫乳B赖.县城纱秩场C.建制在镇售用D.龄工矿区勇那脂验府志E.农情村得得分柴三菊、判断题(载共10分，裙每小题1分登，正确的打顿“√”，错葬误的打“×腹”，闷把答案填入象题前的表格祝内)。瓶1蜜2慕3条4虽5与6僵7硬8代9代10伞1、良起征点是税积法规定的征渣税对象开始看征税的税额卧起点，征税胡对象数额未蝇达到起征点话的不征税；惭达到或超过殿起征点的，累只就其超过啦数额征税。赌（怖）猴2、根据我摊国现行增值萄税暂行条例补及其实施细轻则的规定，塔纳税人销售洒酒类产品收国取的包装物面押金，无论象是否返还以毯及会计上如筑何核算，均棒应并入当期伙销售额征税跨。图（坏）挣3、出口应盒税消费品的劈消费税退税萝率为该应税建消费品的消柜费税税率。蛋（朵）姻4、对单位缴和个人将不撒动产无偿赠闹与他人的行彼为，不征收站营业税。增(成)盯5、根据企灭业所得税法唉规定，我国尝居民企业的撤判定标准是采登记注册地得标准和实际幸管理控制地易标准。（弱）墨6、根据资摇源税暂行条宴例的规定，袜纳税人开采炭或生产应税绸资源产品销翁售的，以应震税产品产量戴为课税数量侧。（贤）杀7、新征用碍的非耕地，旁自批准征用悠之日起满1刚年时开始缴底纳土地使用帝税。（惧）漫8、车船税量纳税人是在技我国境内的退车船的所有波人或者管理示人。(斩)革9、耕地占欧用税的征税减对象是指占沙用耕地建房声或从事其他挡非农业建设匠的行为。（图）愤10、蝇税务机关在桌退还纳税人芝出口货物的灶增值税、消盗费税同时，煎还应退还纳置税人已缴纳拐的城市维护汗建设税。（砖非借）得得分脱四珍、计算题(钱共60分，附计算结果保扇留小数点后起四位疑)。笑（一）某轿建车生产企业芒为增值税一抬般纳税人，荡2009年怀3月份发生袄业务如下：查（1）从国秃内购进汽车幅配件，取得辜防伪税控系左统开具的增炉值税专用发芽票，注明金振额280万玻元，增值税志税额47.软6万元，取郊得货运发票萝上注明运费休10万元，搁建设基金2装万元，保险翠费3000庆元；（2）锐销售发动机模10台给一参小规模纳税蚕人，取得含亩税收入28穴.08万元喘；（3）进惠口原材料一敲批，支付给腰国外买价1亭20万元，挤包装材料8棉万元，到达篇我国海关以翅前的运输装汪卸费3万元乓、保险费1浅3万元傲；（4）将骗2月份购进迎钢材的一部吊分用于企业劝在建工程，嫂价值30万注元。（5）博销售A型小帆轿车50辆替，取得销售疮收入750季万元（不含绒增值税）。登请计算（1贸）进口环节误应纳的关税咱、增值税；胶（2）国内犬销售环节应萝纳增值税、美消费税。（通注:一般纳免税人增值税俱税率为17初%，A型小堵轿车适用的弊消费税税率董为12%，珠进口原材料帮的关税税率市为10%）愚（12分）拾（二）某市业某酒厂辫（位于市区难）岗为增值税一遮般纳税人，摘某月按每吨穿不含增值税洲售价40切00元销售乖黄酒50吨或，按每吨不团含增值税售衫价125谣00元销售牲高粱酒（反属粮食白酒德）80吨。廊酒厂本月进垮项税额54谊700元苗，经认证准正予当月抵扣绿。计算酒厂姿应纳增值税片、消费税、添城市维护建洗设税刑税额。蓄（注：消费居税税率：奇粮食白酒定吸额税率每斤倘0.5元，厉比例税率2乖0%；黄酒喊每吨税额2沙40元；增枪值税税率1旺7%；城市旷维护建设税槐税率7％）疗（堡10嫌分）报（三）某广文告公司20犹09年1月馆发生下列经程济业务直：（1）承遗揽某企业制校作广告，收穷取广告费5烫0万元，支放付给有关单像位广告制作糠费10万元欺，支付给媒屡体广告发布裂费15万元程；（2）将倦价值300恐万元的一处势房产出租给鱼某投资公司篮，预收两年毯租金20万眨元；（3润）下设非独送立核算的娱妖乐中心，当呈月取得歌舞侦厅门票收入倍5万元，出锄售饮料、烟讽、酒收入1聪万元，收取惊点歌费0.光5万元.根泛据上述资料照计算该广告掘公司当月应瓦纳的营业税伏。（注：营呀业税税率：往服务业5%政，娱乐业2椒0%）（6龟分）牵器蛙雄除堆经置纺写非栗闲慌（四）崖某企业20骤08年度纳代税事项如下鞠：（1）共蝴计拥有土地架65000总平方米，其施中子弟学校蒜占地300牺0平方米、江幼儿园占地摆1200平净方米、企业惯内部绿化占路地2000桌平方米。（童2）200推8年的上半鸭年企业共有外房产原值4毒000万元他，7月1日沸起企业将原嘉值300万侮元、占地面饼积500平芹方米的一栋盗仓库出租给让某商场存放惨货物，租期弹1年，每月妇租金收入2锻万元。计算笛该企业20餐08年度应拴缴纳的城镇裂土地使用税拨、房产税。屿（注：城镇最土地使用税以税率每平方绳米年税额4刮元，房产税挺税率分别为叫1.2%和遣12%，房治产税计算余框值的扣除比蝇例20%；糠）（6分）笨（五）加上海某进出牵口公司某月干发生下列业杏务：（1）晌从美国进口采货物一批，该货物实际成艇交价格折合弯人民币为1怠475万元屑，另支付货麦物运抵我国核上海港的运意费、保险费同等35万元门。假设该货节物适用的进拔口关税税率坊为10%，匪计算应纳进农口关税税额皇。（2）出轻口一批货物迅，海关审定僵，出口离岸抱价格500言万元（含单互独列明的支争付给国外的往佣金20万漠元）。假设味该货物适用池的出口关税键税率为20笨%，计算应扮纳出口关税眠税额。（6碑分）虾（六）肥甲企业（居干民企业）2访008纳税猎年度，会计盒资料反映的新业务情况如积下：①产品味销售收入5赖000万元事，产品销售掀成本360糖0万元，产诉品销售税金循140万元术；②财务费核用200万晶元；③管理疫费用540卸万元，其中屈业务招待费满50万元；哪④销售费用牲300万元呢，其中广告蚕费180万收元；⑤营业晋外收入35耻万元；⑥营夕业外支出1畏60万元，信包括向红十底字事业捐款勒30万元。肥要求：计算环甲企业20载08年应纳士所得税税额顿。（注：企焦业所得税税然率25%）嗓（10分）食（七）某大侵学周教授（株中国公民）好2008年堂4月收入情诸况如下：（祖1）工资收该入500印0元，当月看奖金10杀00元；（慌2）学校发映放的年终奖据金150颜00元；（烫3）出版专租著取得稿酬伐2000甜0元，将其唯中500视0元通过政灾府机关向灾享区捐赠；（定4）担任兼挂职律师取得叮收入（属劳意务报酬收入躁）300蜘00元。计屯算周教授4正月份应缴纳纵的个人所得剖税。织湿注：迎①侄稿酬所得述的税率为2碧0%；痰湿励径②苏劳务报酬所茧得适用税率俊：每次应纳熄税所得额不恐超过20尘000元的销部分，税率蔽20%，速爱算扣除数0唉；超过20欧000元戴至500悔00元的部辽分，税率3兆0%，速算队扣除数20用0