内部审计档案管理办法

内部审计档案管理办法

为了标准公司内部审计档案的治理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本方法。

内部审计档案是指审计部在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种纸质文档、图表及电子形态的信息等记录资料，及以实物形态存在的实物证据。以电子形态存在的审计档案需刻录光盘和硬盘分开备份存放。

审计部负责人负责对公司内部审计档案的监视和治理，并指定专（兼）职档案治理员，对内部审计文件的立卷、归档工作进展监视和指导，负责审计[内审网注:各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅猎取]档案的收集、整理、保管、利用、借阅和移交工作。审计档案立卷、归档、保管详细规定如下：

一、应归入审计档案的文件和材料

（一）审计工程立项书、审计通知书、审计打算及公司、部门领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务资料；

（二）审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计工程组的书面说明，审计取证、审计工作底稿及相关资料；

（三）审计方案、审计发觉整改规划表的整改状况、后续审计及审计结果执行状况的报告、领导批示和记录；

（四）与审计工程有关的访谈记录、会议记录；

（五）其他按规定应归入审计档案的文件和材料。

二、审计卷宗内的文件和材料的排列

（一）审计卷宗内的文件和材料的排列

审计卷宗内的文件和材料按结论性文件资料、证明性文件资料、立项性文件资料、其他备查文件资料挨次进展排列。

挨次一：结论性文件资料

采纳逆审计程序并结合文件材料的重要程度进展排列

最终发出的审计报告

审计打算或审计意见书

被审计单位对审计打算或审计意见书的执行状况

审计事项的报告及公司领导的批复、批示，及审计结果的实施

被审计单位或人员对审计报告的书面意见

有关本工程的通报、处理意见

移送处理意见书

挨次二：证明性文件资料

按与审计方案所列审计事项或会计报表科目对应的挨次排列

审计证明问题汇总记录

审计证明问题分项记录

其他审计工作底稿及审计证据

挨次三：立项性文件资料

按文件资料形成的时间挨次，并结合文件资料的重要程度进展排列

公司领导对审计工程立项的审批

审计通知书

本工程的审计方案

挨次四：其他备查文件资料

按文件资料形成的时间挨次，并结合文件资料的重要程度进展排列

公司有关审计工作的规章制度、工作规划等文件

其他与审计有关的档案

每份或每组文件的排列规章

正件在前，附件在后

定稿在前，修改稿在后

批示在前，请示在后

重要文件在前，次要文件在后

汇总性文件在前，根底性文件在后

三、审计档案立卷

审计档案应按工程立卷，一个工程的文件资料立一卷，不得把两个以上工程的文件资料归为一卷。跨年度的审计事项存在于审计完毕的年度。

审计工程终结后，审计工程负责人对审计工程形成的全部文件资料按立卷挨次进展归类整理、鉴别和筛选，对确定立卷归档的文件材料，应当检查有关程序、签批等是否完备，不符合要求的应当予以补救。审计工程负责人应将立卷的审计档案移交审计部档案治理员。

审计部档案治理员应对接收的审计[内审网注:各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅猎取]档案全面仔细检查，凡有不符合归档要求的应当由立卷人进展补救或返工。对于符合要求的审计档案，应装好档案盒，编好档案编号、工程名称、登记备查表等。

四、档案的保管、借（查）阅

审计档案装订成册后，根据规定标注保管年限和密级，登记后专柜保管。应长期保存，涉密档案应做好加密保管措施。

公司外部借（查）阅审计档案的，应当经审计部负责人和公司治理层或审计委员会批准。