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2023年纳税会计基础上的税收筹划1350字2019年10月，中共中央、国务院发布《关于进一步优化营商环境的若干措施》，其中提到了“全面实施减税降费政策，加快建立税收优惠体系，减轻企业负担”。2020年1月1日，国家印发《2020年新年贺词》，其中提到“全面推开减税降费大幕，增强企业发展活力”。税收优惠政策的出台对企业的发展起到了积极的作用。然而，如何在遵守国家法律法规的前提下，充分利用税收筹划手段减轻企业税负，是需要企业会计人员关注的问题。一、税收筹划概念税收筹划是企业的一种经营管理活动，它通过巧妙地运用税法规定，达到合法、合规减税的效果。税收筹划是企业实现盈利最大化的重要手段，其本质是客观利用税法规定，避免不必要的税收支出。二、纳税会计基础在税收筹划过程中，纳税会计基础是重要的前提条件，因为纳税会计基础的选取关系到企业应缴税额的多少，而是以两种方式计税的：(一)一般纳税人：其应缴纳的税额包括增值税，企业所得税和个人所得税。(二)小规模纳税人：其应缴纳的税额为销售额的3%或5%。对企业而言，要根据自身情况选取适宜的纳税方式，不仅可以在合法、合规范围内减轻税负，也可以避免因税收不合规而造成的经济损失和企业形象受损。三、税收筹划手段(一)合理利用税收优惠政策国家对于某些行业和企业会给予相应的税收优惠政策，企业可以根据自身的实际情况选择合适的优惠政策。例如：对于创新型企业，可以采取按照研发费用加计扣除或者比例免税的方式获得税收优惠；对于企业的实际生产能力未达到规定标准的，可以适用相应税收优惠政策等等。(二)合理利用企业所得税前扣除项目企业所得税前扣除项目包括工资、社保、医疗保险、劳动保护、技术开发等费用，企业可以将这些费用充分地利用起来达到减免企业税负的目的。企业可以根据实际情况进行合理的费用分摊，避免重复计算，提高前扣除项目的利用效果。(三)合理配置税负企业可以通过在上下游相关环节的降低税负，以达到减轻自己税负的目的。如，在进货环节要选择享有增值税专用发票的提供方，并且以不低于同行业的价格购买，这样可以获得税款的应承担金额并减轻企业负担。在出售产品或服务时，将货款或者服务费用与税收分开列示，明确反映公司自身的利润以及分摊给消费者的税款，这样既符合国家法律法规的要求，又能使企业尽可能减轻税负。四、税收筹划的注意事项企业在进行税收筹划时，需要注意以下几点：(一)不得进行税收逃避或者违法行为，的确行使税收筹划的合法权利。(二)税收筹划应在有充足法律和财务知识的人员指导下进行，确保不违反相关法律法规。(三)税收筹划绝不是单一的行为，而是需要跨部门的协作以及全员的配合。(四)税务部门会对企业进行稽查，所以企业需要保留完整的会计凭证和相关税务文件，确保资料真实可靠。五、结语税收筹划是企业运行中的重要环节，采取正确的税收筹划手段可以帮助企业减轻税负，

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