2023新经济法基础第七章课后练习题

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税3、甲公司2013年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A、2013年8月5日B、2013年8月10日C、2013年8月15日D、2013年8月30日4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房5、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收6、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准二、多项选择题1、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表并根据不同的情况相应报送有关证件、资料的有（）。A、财务会计报表及其说明材料B、与纳税有关的合同、协议书及凭证C、税控装置的电子报税资料D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证3、下列关于发票领购的表述中，不正确的有（）。A、领购发票需持工商营业执照B、我国禁止任何形式的代开发票行为C、从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，需交纳不超过2万元的保证金D、单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验4、某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，拟申请行政复议，根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。A、应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B、可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款D、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为D、行政复议书一经送达，即发生法律效力6、下列各项中，应当办理税务登记的有（）。A、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、国有制造企业C、某市工商局D、报刊杂志出版社7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。A、提供清缴欠税的纳税担保B、结清应纳税款、滞纳金、罚款C、缴纳不超过10000元的保证金D、缴销发票和其他税务证件8、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，税务机关应采取的措施有（）。A、责令改正B、没收其经营所得C、可以处1万元以下罚款D、提请工商行政管理机关吊销其营业执照9、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A、宣传税收法律、行政法规的义务B、进行回避的义务C、秉公执法的义务D、依法为纳税人、扣缴义务人保密的义务10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有（）。A、抵押B、保证C、质押D、扣押11、甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有（）。A、阻止出境B、责令提供纳税担保C、核定应纳税额D、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额三、判断题1、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）对错2、纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（）对错3、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）对错4、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，不按期缴纳税款的，税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（）对错5、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）对错6、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）对错7、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。（）对错8、纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。（）对错9、纳税人的银行存款账户发生变化的，应当自变化之日起10日内，向主管税务机关书面报告。（）对错10、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（）对错11、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）对错12、根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取强制执行措施，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（）对错13、根据税收征收管理法律制度的规定，参与拍卖与变卖的抵税财物中，国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当由国家进行收购。（）对错答案部分一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。

依据：2023年教材第七章第384页。【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】2、【正确答案】A【答案解析】本题所说的行为属于偷税行为。

依据：2023年教材第七章第400页。【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】3、【正确答案】D【答案解析】该公司2023年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

依据：2023年教材第七章第374页。【该题针对“设立税务登记”知识点进行考核】4、【正确答案】D【答案解析】税收保全措施的适用对象有两大类：（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

依据：2023年教材第七章第389~390页。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】5、【正确答案】B【答案解析】查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

依据：2023年教材第七章第387页。【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】6、【正确答案】D【答案解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

依据：2023年教材第七章第387页。【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】7、【正确答案】D【答案解析】根据规定，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。

依据：2023年教材第七章第385页。【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】BC【答案解析】税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。

依据：2023年教材第七章第390~391页。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】2、【正确答案】ABCD【答案解析】根据规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料的有：一是财务会计报表及其说明材料；二是与纳税有关的合同、协议书及凭证；三是税控装置的电子报税资料；四是外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；五是境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；六是税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

依据：2023年教材第七章第385页。【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】3、【正确答案】ABC【答案解析】根据规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续；不包括工商营业执照，因此选项A错误。禁止非法代开发票；因此选项B错误。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票；因此选项C错误。

依据：2023年教材第七章第382页。【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】4、【正确答案】BD【答案解析】（1）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。因此选项A正确；选项B错误，当选。（2）申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。因此选项C正确。（3）对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。因此选项D错误，当选。

依据：2023年教材第七章第394~397页。【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】5、【正确答案】ACD【答案解析】复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。

依据：2023年教材第七章第397页。【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】6、【正确答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

依据：2023年教材第七章第372页。【该题针对“税务登记申请人”知识点进行考核】7、【正确答案】BD【答案解析】纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。

依据：2023年教材第七章第377页。【该题针对“注销税务登记”知识点进行考核】8、【正确答案】AC【答案解析】根据规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

依据：2023年教材第七章第392页。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】9、【正确答案】ABCD【答案解析】ABCD四项均属于纳税人的权利。

依据：2023年教材第七章第370~371页。【该题针对“征税主体的权利与义务”知识点进行考核】10、【正确答案】ABC【答案解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

依据：2023年教材第七章第389页。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】11、【正确答案】AB【答案解析】根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。

依据：2023年教材第七章第388~392页。【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】三、判断题1、【正确答案】对【答案解析】依据：2023年教材第七章第392页。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】2、【正确答案】对【答案解析】依据：2023年教材第七章第380页。【该题针对“对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理”知识点进行考核】3、【正确答案】对【答案解析】依据：2023年教材第七章第386页。【该题针对“纳税申报的其他要求”知识点进行考核】4、【正确答案】错【答案解析】对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

依据：2023年教材第七章第388页。【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】5、【正确答案】对【答案解析】依据：2023年教材第七章第382页。【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】6、【正确答案】对【答案解析】依据：2023年教材第七章第382页。【该题针对“发票的印制”知识点进行考核】7、【正确答案】对【答案解析】依据：2023年教材第七章第400页。【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】8、【正确答案】错【答案解析】根据规定，纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。