企业库房财务管理办法仓库物资出入库管理与核算程序

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档库房财务管理办法为了确保集团公司财产安全、完整，保证公司财务体系的正常运行，结合我公司的实际情况，对公司的库房财务管理作如下规定：一、仓库财务管理（一）计价方法及物资计划价格的制定1、由于实际工作中不可能所有的物资都随其发货票同时到达公司，为了保证核算的准确性和及时性，财务核算统一采用“计划价计价方法”进行核算。2、计划价的采用：用涉及到的物资购货合同上标明的价款为该物资的计划价，如在市场上直接采购的物资，则将采购取得的增值税发票的价款部分作为其计划价（普通票为票面价款）。3、仓库各类物资的计价为不含税价，即为购货合同的价款除以1.17，（普通发票为发票全价）加其运杂费、运输途中的合理损耗、入库前整理费（包括整理、挑选发生的损耗）等。仓库会计在使用和核算购进和发出物资时，其计划价格的确定务必遵循该原则。（二）物资出入库管理与核算程序1、公司采购和自产的全部物资由公司生产部建库、仓库会计负责建立和登记各类物资的数量、金额原材料帐簿，核算其所管物资入库、发出、结余的数量、金额。仓库保管员负责建立所管物资的卡片和登记物资卡片（只填写数量），通过卡片的记录，全面反映仓库物资流动、结存的实际数量情况。2、业务员（或相关生产管理人员）在物资实物入库时，应填制“材料入库单”。材料入库单的填制要规范地按“材料入库单”上的要求填写，并连同货物一并办理入库。3、库管员收到物资后，应会同质检员共同验证其数量（重量以公司的秤为准）和质量，然后核对与“材料入库单”上填写的相关内容是否相符。核对准确无误后，质检员和库管员应在“材料入库单”的相应栏次签名。库管员凭“材料入库单”将其数量填写到相对应的物资卡片上，同时对没有附发票的入库单按照“货到票未到”的顺序号在其右上角进行顺序编号后，在“货到票未到”登记薄上登记。4、对有异议的外协物资，待处理时，必须要有监理或外协厂家送货人员在存在异议的检验报告上签字确认，否则不予存放。同时确定存放时间，超期存放应及时通知生产管理部，杜绝超期存放的情况发生。5、仓库会计收到材料入库单后必须对其进行审核，对项目填制不全或不规范的，应要求相关人员补填或重新填写。然后凭合格的“材料入库单”登记入账。6、仓库会计所建账簿必须严格按照会计制度规定建立并登记。月末结出“本月合计”“本年累计”；期末在结余栏结出数量、金额的余额。7、仓库各环节必须坚持执行“货到票未到”的各项相关手续。财务部在收到发票后，应及时书面通知仓库会计。对于收到发票的业务，如发票与入库单上的品名不符，相关业务员应该做出简要的说明，以便于仓库会计和财务部核算。仓库会计在收到财务部的书面通知后，应及时在“货到票未到”登记薄上查找其编号，予以注销。如在月末结帐前，其发票仍未收到，视为货到票未到，按“货到票未到”项目核算并编制报表。8、物资出库时，分厂（部门）领料员必须填制“领料单”。填写“领料单”时应按“领料单”上的各项目规范填写。特别要求注明领用的物资名称、规格、数量、用于何种产品，其产品名称。领料单除领料人签字外还必须有相关主管领导的签字。如果是售后服务领料，必须填写清楚用户名称，并有销售部相关领导及经办人员签字。仓库保管员依据填写合格的“领料单”认真核对，检查合格后，方可发放物资。9、仓库保管员必须在物资发放的当天，凭领料单及时登记物资卡片。再把“领料单”传给仓库会计。10、仓库会计在合格的“领料单”中正确填写发出材料的金额并登记入账。（三）仓库会计与财务部的工作衔接1、月度内仓库会计每10天将所有出入库票据汇总后，向公司财务部传送一次。2、每月仓库会计向财务部报送如下报表：物资结存（分库别）表1份、材料领用汇总表（按照领料用途及生产的产品分类）1份、货到票未到表1份、分厂工时统计表1份。报表时间：每月25号结帐，27号报表，遇节假日提前天数同休假天数。3、财务部于次月5号之前将物资出入库核对结果通报仓库会计。如核对有误，双方应及时查找，问题不能拖延到次月。4、财务部结算和支付外协厂家款项的依据必须是其购货合同及对应的填写合格的物资入库单。5、年末根据公司财务部的统一布置，在生产管理部的领导下进行物资清查盘点工作。二、关于出售库存物资的财务规定1、对外销售仓库保管的各类外采原辅材料，确定其销售价的方法：合同价（入库单上标明的价格）、加增值税、城建税、教育附加费、管理费用和采购费用。2、处理积压在帐的库存物资，销售额低于账面金额（合同金额）的物资，必须经主管领导审定价格。开发货票时必须附上销售材料明细表。销售材料明细表必须有仓库会计、经办人、公司主管领导签字。具备上述手续后公司财务部才能办理后续财务手续。3、处理帐外物资时，要求物资采购部门提供销售价格，主管领导进行价格审定后，报公司主管领导签字，公司财务部依据具备上述手续的凭证办理财务手续。因该工作是财务管理特别重要的基础环节，为保证财务管理、成本核算的准确性，保护公司财产安全完整，各相关部门必须严格执行本规定。公司财务部负责指导和监督本规定的实施，并会同管理部于每季度进行检查，督导进行考核。以上条文解释权归公司财务部。该文件抄送总经理、生产管理部、销售部、管理部、分厂。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档文档编号：ZYKJ-CGZX-3-003A-2019物品入库出库管理办法受控状态：受控（√）非受控（）编制：采购中心 日期：2019.09.10审核： 日期：批准： 日期：执行部门：仓储部生产中心质管中心研发中心管理部门：采购中心目录1目的 12适用范围 13职责 13.1仓库职责 14工作程序 14.1入库程序 14.1.1原材料入库 24.1.2遥视货物入库 24.1.3半成品入库 24.1.4成品入库 24.1.5退料入库 34.2出库程序 35呆滞品的管理 46退货的协调和处理 47物品借用程序 51目的对所购一切物资材料，严格实行先入库、后使用制度，为了使本公司的仓库管理规范化，保证材料物资的完好无损，根据仓储管理和财务管理的一般要求，结合本公司的一些具体情况，特制定本仓储管理制度。2适用范围适用于各产品材料仓和半成品、成品仓库的管理。3职责3.1仓库职责3.1.1各项目仓管员负责原材料、半成品、公司自有产成品和外购成品的入仓、发料、储存管理工作，每月按照规定提交相应进出仓单给财务中心，统计仓库库存统计总表和明细表交采购中心留存。3.1.2各仓库管理员负责各自仓库待处理品（如呆滞品或处理品）的上报，跟进与后期处理工作。3.1.3各仓库管理员做好仓库安全保管工作，确保仓库和物资的安全。按照6S管理的原则对负责区域内清理掉不要不用的东西，将物料按指定区域进行整理达到整齐、整洁、干净、卫生、合理摆放。3.1.4定期(不少于半年)遥视仓库每月一次对仓库进行一次实物盘点，对任何账实不符的盘亏、盘盈等情况及时向上级报告。4工作程序4.1入库程序4.1.1原材料入库原材料到公司后，首先由对应的仓管员签收放置于仓库待检区内，做出“待检”标识。货物进仓时采购员须在货物上附带《估价入库单》和送货单，进仓的货物无附带对应《估价入库单》的，须在3个工作日内补齐，质检员按照《估价入库单》进行验收，检验，对货品型号和质量负责，发现有问题的，将问题直接描述在《估价入库单》上，同时通知采购员进行编码修改或办理退换货。为了保障生产及时有序进行，杜绝待检材料的积压，检验员须在到货与接到验货通知后尽快对货物完成检验，所有物料确认前由采购协调供应商对物料型号、数量进行正确标识，新产品更应重视标识。因生产需要而直接进入生产车间的外购物资或现金采购的材料，应同时办理入库手续和出库手续。对物料验收入库过程中所发现实物与《估价入库单》的数量、规格等不相符的现象，仓管员有权拒绝办理入库手续。验证无误的，仓管员于ERP系统内根据《估价入库单》办理《入库单》，经双方签字确认后将入库单一联交采购员做采购请款依据。4.1.2遥视货物入库工程货物经质管中心检验合格后,由遥视仓管员指定放置于遥视仓库规定区域内,采购员须在货物上附带《估价入库单》、出厂编号及送货单,仓管员凭单来核对物品型号规格与数量,对货物或设备验收入库过程中发现实物与《估价入库单》的数量、规格等不相符的现象，仓管员有权拒绝办理入库手续。因工程需要而直接发走的货物办进仓时，应同时办理入库手续和出库手续，以准确反映库存的物资量。4.1.3半成品入库生产中心组装或外协加工好的半成品，按编码品名数量做出标识后放于半成品仓库,同时在ERP系统内打印《验收单》，经检验与主管签字后交仓库办理半成品入库手续。仓管员应检查、核对半成品的编码、品名、型号、数量等标识是否正确、规范以及外包装是否干净等，符合要求的方可入库。4.1.4成品入库生产中心将质管中心检测结论为“合格”的成品在速达ERP系统内打印《验收单》、《成品入库抽检报告》到成品库办理成品入库手续，同时对入仓货物做出编码标识，仓管员应检查、核对产品的编码、品名、型号、数量等标识是否正确、规范以及外包装是否干净等，符合要求的方可入库，成品入库后方可办理出库手续。4.1.5退料入库未经检验、试验或经检验认为不合格、无利用价值的废品不得入库。并打印《其他收货单》，须附检验报告单，仓管员应妥善保存退料入库的有关质量记录（检验报告单等），将这些记录按存档并妥善保管。车间余料退仓须经部门领导签字审核后打印《其他收货单》,并在摘要内详细说明原因,如系月底的退料,则在办理退料手续的同时,办理下月领料手续，退料程序参照来料检验程序。4.2出库程序4.2.1领料部门领料凭经过部门经理签字确认后的《领料单》到仓库领取材料或工程货物。无签字的可由部门经理授权人签字，根据公司成本核算要求，所领的物品必须要有引用单号，仓库不接受任何无领料单的发料。4.2.2为了保证库存的真实性与准确率，仓管员必须严格控制出入仓，将领料单上的物料编码与仓库材料库存卡上的编码核对一致后方能发放，如遇到编码不一致时，领料单必须更改正确编码，仓库才能发放。4.2.3在发料时，如发现特殊包装数量的材料（如整盘贴片材料）和实际领用数量不符时，仓管员应在《领料单》中备注实际发放的数量。领料部门必须将多余的数量另打一张《领料单》交仓库。同时月底将多出部分办理一次退仓，于下月初办理余料真实的退仓手续。4.2.4研发中心领料必须凭部门领导审批的《领料单》到材料库领取原材料。送检的成品借出由部门领导签字，必须打印领料单据，仓库办理《其他发货单》手续，归属个人固定资产，后由财务挂账处理。4.2.5营销中心工程服务部提取成品时必须要有销售合同的《领料单》，同时需要部门经理签名确认方可发放。4.2.6遥视仓库发货原则：所有货品必须先进仓后发放，遥视检测处不得直接发货，遥视仓领料需提前一小时将领料单提交仓库审核，不符合领料条件的领料单（未下请购单，与请购型号不符等）则不予发货。仓管员凭经审批的《领料单》发放，发放时应做到：⒈认真核对《领料单》的各项内容，凡编码错误不齐全、字迹不清晰、涂改、审批手续不齐全的不得发放。⒉发放时，应认真核对实物的品名、型号和数量，符合领料或出库凭证要求的才能发放；⒊发放完毕，仓管员应在ERP系统内打印《出仓单》，经双方签字确认，出库单一联由仓库作为登记实物账的依据，一联交财部作为成本核算的依据。⒋同一规格的原材料、半成品、成品，仓库本应按“先进先出”的原则进行发放。领料部门不得拒绝接受旧料存料、退仓的合格品。5.仓管员对任何部门均应严格按先办出仓手续后发货的程序发货，物资出库发放必须严格执行，发料须有领料凭证，并且手续完备、齐全，否则仓库管理人员有权拒发材料。5呆滞品的管理仓库对库存超过6个月的货物要清理出来与其他物料分开堆放，查明原因后填写《呆滞品报表》提交部门主管。部门主管核实后填写处理建议申请，提交管理者代表。管理者代表签批后，按照处理意见进行处理。6退货的协调和处理出仓后物品需要退回的，打印《其他收货单》经部门主管签名并写明原因后，到仓库办理退库手续，工程用结余货物退回入仓前需要质管中心对该设备或者货物进行质量检验。不合格的原材料退货的处理，入仓后在生产过程中发现不符合质量要求的，采购中心办理估价退货手续，采购员将退回的物料返回供应商，或者换回合格的物品，按照正常入库手续办理进仓。7物品借用程序借用人需填写《其他发货单》交部门经理签字后方可到仓库办理借用手续，仓管员根据《其他发货单》办理出库手续。仓管员及时统计借用超过3个月的物品。如果3个月没有归还者，了解原因后根据情况办理相关手续。如果物品借用时间超过6个月，必须办理出库手续或者挂其个人资产。5）具体表格样式附下表。盘点表序号货品编码货品名称货品规格单位数量备注差异123456789101112131415161718实际库存汇总表起始日期:货品编码货品名称货品规格单位期初结存数量期初结存金额本期收入数量本期发出数量本期发出金额期末结存数量