建设项目管理集团内部审计部管理制度

XX建设项目管理集团有限公司内部审计部制度第一章总则第一条：为了适应现代企业制度的管理要求，进一步加强XX建设项目管理集团管理，充分发挥内部审计的监督作用，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》制定此办法。第二条：内部审计是指集团内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本集团及其财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性，进行监督和评价工作。第三条：内部审计是为了加强集团公司及所属各单位的管理和监督，严明财经纪律，完善财务制度，杜绝各种违法违纪现象，加强经营管理，提高经济效益。确保集团公司资产的安全,促进集团公司健康发展。确保集团公司董事会决议和集团公司的经营方针、目标、财务收支计划的正确贯彻执行。第四条：审计部对集团有关事项开展全面的内部审计，即对下属子公司、分公司、内部资质使用单位、外埠借用资质中标单位等相关职能部室进行定期或不定期的一种独立客观的审计监督活动。第五条：集团审计部接受XX建设项目管理集团董事会、XX控股集团有限公司审计部、外部审计和政府审计的监督和指导。对集团公司所属各单位、驻地办、总监办、试验室的财务收支及其经济活动的真实性、合理性、效益性进行审计监督，独立行使审计职权。第六条：本制度适用于集团本部和下属分、子公司。第二章内部审计机构和人员第七条：XX建设项目管理集团有限公司设立审计部，审计部是集团内部审计机构。根据张家口XX控股集团有限公司要求，在集团董事会指导下独立展开内部审计工作，使内部审计工作制度化、规范化，结合集团公司的实际情况，维护公司良性运行，特制定本规定。并具有相对的指导作用和监督作用。第八条：审计人员展开内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。第三章内部审计的职责及权限第九条：坚持审计工作为建设项目服务的原则，以维护集团有限公司的整体利益为工作出发点，本着“有错必纠、纠而必严、防患未然”的精神，对集团及其下属子公司、分公司、内部资质使用单位，外埠借用资质中标单位进行定期或不定期，全面或局部实行审计监督检查。第十条：内部审计机构履行的下列职责：（一）、财务收支审计做审计部对集团稠及其子公司、型分公司、控股苗公司、内部资从质使让用单位，外埠退借用资质中标剑单位的颜财务收支计划胶、财务预算、崭财务决算、重轮大经济知活动饥资金流入、流牛出情况进行审绘计；迫对公司营业收降入、营业成本要、税金、利润牙计算是否正确煮以及应缴利税叉和解缴利税进窗行审计；严格骡加强内部资质柄使用单位账目狼中，所得税纳法税调整科目的织审计工作。照（二）沙、投资及筹资径审计批对购置大型固劣定资产、对外猪投资等经济活董动和重要经济兼合同进行审计切监督；参与集慎团及各个公司糠的合并、分立涨、改制、重组抄、投融资、租讨赁、产权转让窑、资产处置等摩重要经济活动育的审计工作；馒（三）刘、内部控制审古计飞对各个驻地办您、总监办各项乎费用的开支、渴工程项目的立责项、预算、决霞算和竣工交付手使用进行检查定、审计和监督引；略对在招投标过娘程中产生的招投投标的各项费样用进行跟踪审针计；加强对外灿埠资质、内部愈借用资质招投析标工作合理性取的审计工作；晒（四）盾、积极配合括XX允控股集团审计冤部、外部审计苗、政府审计等恭其他审计工作甲。跟（五）奶、完成领导交后办的其他工作鹅。便第十一条：冶内部审计机构箭履行职责所必垒需的权限：害（一）压、制定公司审央计计划和工作腰方案，经困集团领导膝批准后组织实押施审计工作。门（二）海、书面通知被坡审计单位，说阳明审计内容、胀方式、时间。裁师铁（三）膜、实施审计，云审计人员进行敏审计时，响审计部可以不顿受限制地昆直接、立即查鱼阅属于眠该鸭公司的所有文燥件和记录，被剑审计单位负责临人对本单位提脉供的文件和记许录的真实性变、惜完整性负责。泊（四）啊被审计单位必赠须如实提供，定不得拒绝；审魂计人员进行审拜计时，在正常辈的工作时间内康可以根据需要是就审计事项的撒问题向有关单弊位和个人进行蕉调查及取证（徐如函证、外调棕），有关单位融和个人应当支臭持和协助，如旗实向审计人员裂反映情况，提钻供有关证明材侨料。醒内部勾审计工作内容疑第十二条：对煤子公司的审计掉内容涂（一）缺公司审计床①怒公司购置大型忆固定资产是否朝经项目管理集凑团和训XX物控股集团批复油。起②柿车辆的加油、稻维修是否登记泪台账。描③什购置办公用品锯，使用办公用教品是否建立台津账。链④臭内部员工往来酸账的使用及回浮款情况。铅⑤碰是否按时按额翻上交管理费。庸⑥下其他事项的审题计。炒（二）您项目审计秃①质工程进度是否坦按合同期限进亡行，计量支付与是否按时进行酱，监理款回款稳是否及时。田②怨人员工资、福齐利等发放是否宜经项目管理集似团人力资源部宇审核，人员是窗否全部到位。沫③蝴食堂开支是否腿公开账目。膏④伞购置、使用办盒公用品是否建正立台账。及⑤吴车辆管理情况工。拍A联:董俘公司车辆的加侵油、维修、是宝否建立台帐，缓司机的管理制繁度是否健全。抢B勇:胡外租车辆是否扒建立加油台账哈，司机的管理跪制度是否健全溉。爹其他事项的审忍计。括第十三追条卸选对分公司的审如计内容嘉（一）穷档案管理凡①滴分公司成立的屋基础档案是否酒完整及妥善保镜管。递②蜘是否有完整的削已签订合同的既档案。躺③削人事、财务和五其他档案是否攀安全保管。刺（二）谎日常管理脊财务是否执行矿企业会计准则印，是否独立设兔立会计与出纳泼。盾银行支票的使猾用是否建立管晌理制度。诚现金的使用是缎否建立管理制登度。狡往来款的借用麻、使用及回款语情况。扁工资的批复及勉管理制度是否祸健全。前人事的聘用及须任免制度是否盈健全。愧是否建立费用芳开支标准及出编差报销标准。法固定资产的管沃理制度是否健纵全。衫其他事项的审绕计。愚第十四条：奔对我子公司借情用外单位资质洒中标的工程项咸目的审计内容驳1浸、工程进度是包否按合同期限沾进行，计量支外付是否按时进叶行，监理款回幕款是否及时。泽2着、人员工资、与福利等发放是轿否经项目管理代集团人力资源雀部审核，人员吸是否全部到位刚。咱3罚、食堂开支是煎否公开账目。秒4芬、购置、使用柏办公用品是否暮建立台账。片5杜、外租车辆是户否建立加油台惑账，司机的管娃理制度是否健羊全。饥6抹、与其他公司币的往来账是否沾合法、合理。组7歇、租赁外单位弱的资产是否签右订合同。挑8兰、其他事项的涨审计。前第十五条：辆外单位借用我佩子公司资质中尽标的工程项目溜的审计内容弃1第、是否依法进情行监理活动。赞2闻、是否按时按因额上交管理费祥。瓶3催、财务档案，渴合同档案是否勿单独建立。祖4煌、是否依法使知用发票。活5盆、对职工福利不费的支出，不江得超过工资薪希金总额坐的扒14筹%廉；对工会经费珠的开支，不得期超过工资薪金世总额锁的涌2辉%填；对职工教育住经费的开支，义不得超过工资牛薪金总额采的来2.5激%碍；对业务招待茎费的开支，不音得超过当年收臂入肤的它5淘‰邻。如超出规定承金额，需依法爪缴纳所得税调健整金额。婚6贞、年末的财务毙报表不得出现脑亏损或盈利情管况，如出现盈趴利需上闹交企业所得税哗并上交税后利民润。间7舟、喉年末财务帐套鞋进行合并入账导。丸内部殊审计工作程序枝第十六条：船制定公司审计母计划和工作方毛案，禁审计部应根据依集团领导蓄的岔要求和本单位险具体情况，确粗定审计重点项步目，编制审计换工作计划，经掌集团总经理舰批准后组织实御施审计工作。孙第十七条：在坊展开审计工作松前，将内部审恢计书面通知送症达被滨审计单位，说朴明审计内容、挥审计方式和审典计忍时间。括第十八条：球审计人员萍在彩实施爬审计捏过程中沟，弃可以不受限制侨地直接、立即菊查阅属于竹该偷公司的所有文拴件和记录，被竞审计单位负责献人对本单位提贝供的文件和记专录的真实性勇、插完整性负责昼；借必须如实提供协，不得拒绝。膀审计人员进行侍审计时，在正证常的工作时间膏内可以根据需求要就审计事项绞的问题向有关按单位和个人进利行调查及取证冒（如函证、外晕调），有关单脖位和个人应当琴支持和协助，就如实向审计人暗员反映情况，乏提供有关证明将材料；蛋第十九条：丢审计人员在实限施中发现的问厉题可随时向公搁司管理层和子饮公司提出改进槐建议，审计终泰结，依据审计作底稿，涛编制审计报告句。荒第六厦章蜡食内部审计餐违纪处罚选第二十条：唐审计工作人员后审计工作人员锣必须遵守有关椅规定，出具审拼计报告时，如巾有下列行为之拐一时，应承担米相应的行政责亡任或法律责任丸：职（一）吹明知被审计单理位的会计帐务捕处理与国家有娃关规定相抵请触而不予指明饭；废（班二卫）明知被审计赶单位的帐务处禾理直接损害报绪告使用人或者份其他利害关系镰人的利益，而狭予以隐瞒或者溪不做如实报告姿；域（李三盖）明知被审计刑单位会计处理皇会导致报告使呼用人产生重大雹误解而不予指您明；永（壁四椅）明知被审计筒单位的会计报旁表的重要事项惹有其他不真实体的内容而不予袖指明。盘（帅五核）对滥用职权歇、徇私舞弊、泻玩忽职守、泄修漏秘密的。玉第二十一条：月在履行职责过挡程中，对被审阿计单位的下列笑行为，有权做算出制止的决定岗，提出改进经苦营管理的建议烘，并报告公司熊董事会和管理催层卷：奥灌杯（一）答阻挠、妨碍内冠部审计工作的斯行为锅