财务报销制度

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财务报销制度篇一

第一章总则

第一条为规范小学的各项财务行为，加强财务收支管理，本着勤俭、务实、高效的原则，按照《小学财务管理制度》制定本制度。

其次条财务报销包括借款开支和报账、核销。

第三条小学采取收支两条线管理制度，一切收入和支出均利用财务部门办理，不允许以收抵支。

第四条小学支出分为四个部分，第一部分为项目费用支出；其次部分为教学事业经费支出；第三部分为其他业务支出；第四部分为期间费用支出。

第五条小学财务收入支出执行预算管理制度，量入为出。每月各项费用开支需部门申报用款方案，由财务室汇总编制《月财务收支方案》，项目费用支出方案需报小学董事长签批，其他报小学校长签批并执行。

第六条对不行预见等特别状况的方案外支出，应报小学校长或董事长特批，财务室按照小学资金情况统筹支配。

其次章费用开支内容及报销审批程序

第七条项目费用支出：包括车辆及教学仪器、设备、图书等固定资产购置与更新，小学基础工程建设、绿化以及在此过程中发生的各项费用，对外投资等。

第八条教学事业经费支出：主要包括开展教学活动直接相关的费用，如：老师的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、福利费、教导经费、教学场地设施、设备的租赁费、教研活动支出、教材及教学消耗品支出等。

第九条其他业务支出：主要包括小学同学食堂主、副食、餐具、生活用品等物资选购支出，同学食堂职工工资及为食堂职工支付的其他费用，出租门面房的维护管理及相关税费等项支出。

第十条期间费用：包括管理费用、财务费用，如：行管人员工资及为行管人员支付的其他费用、办公费、差旅费、业务款待费、通讯费、工作用车车辆使用费、借款利息等。

第十一条报销签字程序

1、日常费用支出:

经办人科室负责人分管副校长校长签批

出纳报销

十二条借支必需遵从以下原则：

1、借支必需注明缘由，按借支用途使用，不得挪作他用。

2、前款不清，后款不借。

3、谁借支，谁经办，不允许代办。

4、不得对个人借支。

第十三条借支签批程序：

1、经办人填写借支单

2、科室负责人签批

3、分管副校长签批

4、校长签批

5、主管会计审核

第三章财务报销的普通要求及程序

第十四条小学教职工报帐必需符合以下要求：

1、填写小学统一的报销单据。

2、所附原始凭证必需合法，开支用途明确、项目齐全、计算精确     、时光清晰、金额大小写全都、无涂改痕迹。

3、有出据单位的公章及收款人签章。

4、票据粘贴牢固、整齐、有序（从下到上，从右到左，上下对齐，不超过装订线）。

5.按规定需附经济合同、实物入库单、验收单或运送结算单的，手续要齐全。

6、不允许白条作为付款报帐凭证，对特别状况无法取得原始发票的小额支出，必需先报小学财务主管同意后至少由两人以上经手签名方可报销。

7、同学食堂主、副食选购，严格选购验收制度，即：食堂选购支出原始凭证必需由食堂指定专人实物验收签字方能作为财务报销原始依据。为保证同学食堂食品肯定平安与卫生，主食选购应取得原始发票；其他副食市场选购无法取得原始发票的支出，应填制《食堂副食品选购清单》，载明应供商（或摊位）、品名、单价、金额，实物验收人签字可作为财务报销原始凭证。

8、财务报销严格执行谁经办谁报销的内部牵制制度，严禁经办与审批一人完成的违规行为。

9、不得将他人借条转冲本人借款。

第十五条报帐的普通程序

1、经办人收拾原始凭证，按开支项目粘贴。

2、填写“支出证实单”或“选购用款申请单”（项目费用支出要求附经济合同复印件，材料选购费用须附“入库单”、或供给商“供货结算单”等）。

3、科室负责人签批。

4、分管副校长签批。

5、会计稽核。

6、校长审批

7、向出纳报帐

8、按其次章规定的批准权限审批。

第十六条报帐管理方法：

1、费用报销在一周内报帐。

2、普通业务借支逾期不报，从当事人工资中扣回，直至还清。

3、备用金半年结算一次，否则不予办理续借。

4、报帐后的多余款项应一次性退还财务，否则从次日起以欠款金额数按月息1%计收逾期欠款利息，连同欠款本金从当事人工资中扣回，直至还清为止。

5、核销借支要向财务部门索取核销收款收据。

6、未借支直接报销业务，注重钱票两清。

7、属于当天借支，当天报帐的费用支出业务，借支单退还经办人。

8、当天借支，隔天报帐的费用支出业务，借支单不能退还，由财务部门出纳员开具报帐收据给经办人，证实该项借款已冲帐。

9、借用的支票、汇票在报帐时，要办理销帐手续，即在支票借用记下薄中注明已

财务报账报销管理规则制度篇二

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，提倡一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

其次条本制度按照相关的财经制度及公司的实际状况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分离说明报销相关的借款流程及各项支出详细的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

其次部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他暂时借款，如业务费、周转金等，借款人员应准时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权否决销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须彻低全都，不得涂改)、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

其次条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务款待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条费用报销的普通规定

(一)报销人必需取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注重：按照费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目仔细写，注明附件张数；金额大小写须彻低全都(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条费用报销的普通流程：报销人收拾报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。

第五条差旅费报销制度及流程。

(一)费用标准：

职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用

普通员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天

部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天

总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天

总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

(二)费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必需提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行担当。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具动身时光到返京时光为准，12：00以后动身(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前动身(或12：00以后到达)以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准采取包干制，依据实际出差天数结算，原则上采纳额度内据实报销形式，特别状况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销款待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

(三)报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，具体注明出差地点、目的、行程支配、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特别状况不能用支票的，需事先书面说明状况，经审批人签字后报财务备案)。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，按照差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公正的原则，员工的手机费用的报销采纳与岗位相关制，即依据不同岗位，按照员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，详细标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必需的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓舞员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异样变动状况应到电信局查明缘由，特别状况报总经理批示处理方法。

第十一条交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可按照公司相关规定申请公司派车，在没有车的`状况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工收拾交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批：按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请：公司行政部每季度按照需求及库存状况按预算管理方法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理方法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务部按月按照行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条款待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

(一)费用标准

1.款待费：为了规范款待费的支出，大额款待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费：为了便于公司按照需要统筹支配，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应准时报送人力资源。人力资源按照实际需要编制培训方案报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节省成本，注重资源分享。各部门在购买资料前必需先填写《资料申请表》，在报销前必需到行政部资料管理人员处举行记下(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：按照实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.款待费由经办人按日常费用报销普通规定及普通流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员按照审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料记下手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、暂时工资、社会保险及各项福利等，此类费用根据资金支出制度相关规定执行。

第十五条工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部；(2)总经理提供职工月度奖金分配表；(3)财务部按照奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；(4)按工薪审批程序审批；(5)每月25日由财务部利用银行代发形式支付工资；(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金举行核实。

(二)暂时工资支付流程同工资支付流程。

(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部举行相关的财务处理；(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部帮助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明缘由并按实际状况举行调节。

(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理举行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、询问顾问费用、广告宣扬活动费及其他专项费用等。

第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批；(3)财务部按照审批后的报销单以支票形式付款；(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他全部特地立项的费用(含询问顾问、广告及宣扬活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)费用标准：此类费用普通金额较大，由主管部门经理按照实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核看法后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签纠正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由经办人收拾发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销普通规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字财务复核总经理审批；(3)财务部按照审批后的报销单金额付款；(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分报销时光的详细规定

第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作支配，便利员工费用报销，财务部将报销时光详细支配如下：

1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时光月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时光限制，可随时办理。

第七部分附则

其次十条本制度解释权归公司财务部。

其次十一条本制度经总经理办公会议研究利用并由董事长或其授权人签字后生效。

财务报销制度篇三

一、审批权限

1、日常费用支出须经经理签字同意，方可执行。

2、公司员工全部报销必需经财务部门负责人和公司总经理签字同意后，汇总交予出纳报销。

二、请款审批手续

1、请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”由总经理签字。

2、请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部，财务负责人按照公司的资金情况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳根据批准金额予以支付。

3、收款人员须出具收据，交由财务部门备案。

三、各种费用列支规定

1、一般办公用品和车间日常用品按照本公司一个月需要量购入，集中填写选购申请单，经总经理签字审批后选购，选购经手人和验收人签字后报批，需附选购申请单（已审批签字）、送货签收单、领用人签收单。

2、大宗办公用品、生产材料及零部件选购，必需签订购销合同，实报实销。

3、差旅费报销。各类员工出差前需填写出差申请单，具体列明出差事由、出差地点、出差来回时光等信息，经部门负责人和公司总经理签字同意后方可执行。差旅费报销内容详细为：

（1）全额报销自公司至出差目的地的来回车、船票以及地区间长途交通费用，原则为各类人员动身不得乘坐飞机，特别状况须在乘机前经公司总经理批准，否则不予报销；船票仅限三等仓位，超标部分不予报销；乘火车300公里以上，可报销硬卧铺车票。

（2）住宿费每日元以内方可报销，餐费每日元以内方可报销，特别状况须附具体说明，经财务部门和总经理审核批准。

（3）员工出差期间如发生业务款待费，须经公司总经理同意，并且事后在费用凭据上签字，详细报销原则参照业务款待费相关要求执行。

4、业务款待费。业务款待费应坚定贯彻“可接待可不接待，不接待”、“可参加可不参加人员，不参加”、“可发生可不发生费用，不发生”、“态度热烈，费用从简”的原则，经财务部门和总经理审核利用，实报实销。

5、车辆费，包括停车费、路桥费、加油费等。报销单据需注明时光、地点、事由。

6、打车费。报销单据需备注时光、地点、事由，否则不予报销。

7、电话费。办公室座机电话费用实报实销，以电信部门缴费单据为准。个人手机话费报销采取岗位制，即特别岗位需要报销手机话费的须经总经理签字审批，明确报销额度，并书面备案到财务部门，方可执行报销。

8、水电费。实报实销，以相关单位缴费单据为准。

9、各部门需订报刊、杂志，先报行政部门初审，经总经理同意后，由行政部门统一办理。所需费用实报实销，以业务受理单据为准。

10、职工参与各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成果合格后，其费用方可报销。

11、各种应交税金。

12、各月发放工资。

13、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利息。

14、其他费用报销标准结合实际状况确定，无特别缘由，任何人员的个人消费均不得报销。谎包费用，一旦发觉，将郑重处理。

四、报销管理要求

1、费用报销流程：填写费用报销单→部门负责人签字→财务部门签字→总经理签字→财务部（出纳）支付。

2、以上各种报销发票，必需为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账，特别状况须经总经理同意。

3、发票上抬头必需和报销单位全都，否则不能报销。

4、各种开支必需符合国家财税规矩，报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票。

5、财务人员对报销凭据的合法性、真切性、合理性予以复核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务部门可否决报销。

6、大额结算的费用，应利用银行结算。

7、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、干净。

8、报销单据普通不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不予报销。

9、对外签订的各种合同、协议及内部员工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部门应否决支付。

五、报销时光要求

购买原材料及零部件、支付工程款，必需在单据所填日期的一个月内报销。员工报销其他费用，自费用发生之日起一周内按规定程序举行报批，逾期并无正值理由的，视为自动放弃。

财务报销制度篇四

一、财务报销票据原始凭证的要求

原始单据（发票）的普通要求：

1、报销凭证必需是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。

2、发票内容要齐全：单位名称（龙湾区河天镇第一学校）、日期、品名、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清晰，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立刻无效。

3、印章要齐全：报销的发票必需有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必需有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。

4、报销凭证严峻破损导致内容不全、不清的，财务人员不得赋予报销。

二、财务报销手续及要求

（一）财务报销审批权限

小学采取“一支笔”审批制度，小学全部的财务支出都必需经校长审批后，方可到总务处办理结算。

（二）财务报销基本手续及要求

1、教职工到总务处报帐，必需携带报帐所需的所有凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资选购一律由小学统一执行；符合固定资产的还须有固定资产入库单，外出参与会议的还须有通知等。

2、票据须分离由经办人、证实人签字，报账员审核，总务主任复核，校长审批。

3、报销差旅费，填制差旅费报销单，报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在一排，并在封面上写清晰所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必需全都。

4、各种凭证、单据一律要求用碳素笔填写，做到内容完整、字迹清楚、工整，不得涂改，人民币大小写要清晰、完整、正确、相符，小写必需写到分位，没有些用0补齐。

5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权否决赋予报帐。

（三）详细业务报销手续及要求

1、因小学教导教学工作需要，购置各类办公用品或其它物品，首先由总务处填写《物资选购申请单》报校长审批后，统一由小学总务处支配购买。全部购置物品，必需遵从先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必需由经手人、保管人、证实人签名，同时连同《物资选购申请单》一并到财务处报销。

2、差旅费的报销：

（1）教职员工的出差一律由小学支配批准，凭开会文件。

（2）出差人回校后一周内需到总务处办理结算手续，用蓝(黑)墨水笔填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证实人、报账员审核，总务主任复核、校长的签名，将出差的车费报销单和住宿费发票按规定在“差旅费报销单”后左上角整齐粘贴好，并附出差通知和有关会议通知。；

（3）工作人员出差期间，出差费不分途中和住勤，每人天天标准为：区永中20元包干，状元30元包干，温州50元包干，外市按以乘公交车实际报销。已享受承办单位伙食（或补贴）不再享受出差补贴，实报实销，出租车发票一律不予报销；

（4）出差住宿费标准：出差时如的确需要住宿，按照上级有关文件按标准据实报销。

（5）“差旅费报销单”先经会计人员仔细核对签字，再由校长审批，最后到总务处报销。职工出差返回后应于一周内办理核销手续，未按规定时光报销的，财务处可不予办理；

（6）如遇特别状况（事情或时光紧张、涉及的出差地比较多、特事急办等）可暂时租车（小学不担当平安连带责任），但全部租车须事先或暂时征得校长同意，租车费用以当地实际价格为准。

3、老师学习、进修、培训费用的报销规定：

（1）经小学批准参与非学历学习、进修、培训的住宿费、报名费、考试费、书本费、学费、培训费等开支凭据全额报销，伙食、交通等补助费按规定执行。本地学员原则应回家食宿，不发伙食费补助。

（2）老师参与本人学历学习的费用小学不再赋予报销。

财务报销制度篇五

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，提倡一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

其次条本制度按照相关的财经制度及公司的实际状况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分离说明报销相关的借款流程及各项支出详细的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

其次部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他暂时借款，如业务费、周转金等，借款人员应准时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

（四)借款销账规定：(1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权否决销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条借款流程

（一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须彻低全都，不得涂改）、支票或现金。

（二）审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

其次条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务款待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条费用报销的普通规定

（一)报销人必需取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度），且发票背面有经办人签名。

（二)填写报销单应注重:按照费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目仔细写，注明附件张数；金额大小写须彻低全都(不得涂改）；简述费用内容或事由。

（三）按规定的审批程序报批。

（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条费用报销的普通流程:报销人收拾报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用

普通员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天

部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天

总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天

总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必需提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行担当。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具动身时光到返京时光为准，12：00以后动身（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前动身（或12：00以后到达）以一天计。

3、伙食标准、交通费用标准采取包干制，依据实际出差天数结算，原则上采纳额度内据实报销形式，特别状况无相关票据时可按标准领取补贴。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销款待费，同时按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天的伙食补贴。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，具体注明出差地点、目的、行程支配、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、购票:出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特别状况不能用支票的，需事先书面说明状况，经审批人签字后报财务备案）。

4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，按照差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条电话费报销制度及流程

（一）费用标准

1、移动通讯费：为了兼顾效率与公正的原则，员工的手机费用的报销采纳与岗位相关制，即依据不同岗位，按照员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，详细标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费：公司为员工提供工作必需的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓舞员工在上班期间打私人电话。

（二）报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异样变动状况应到电信局查明缘由，特别状况报总经理批示处理方法。

第十一条交通费报销制度及流程

（一）费用标准：

（1）员工因公需要用车可按照公司相关规定申请公司派车，在没有车的状况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；

（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销。

（二）报销流程

1、员工收拾交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2、审批:按日常费用审批程序审批。

3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（二）报销流程

1、购置申请:公司行政部每季度按照需求及库存状况按预算管理方法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理方法规定报批。

2、报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3、费用归集：财务部按月按照行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条款待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1、款待费：为了规范款待费的支出，大额款待费应事前征得总经理的同意。

2、培训费:为了便于公司按照需要统筹支配，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应准时报送人力资源。人力资源按照实际需要编制培训方案报总经理审批。

3、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节省成本，注重资源分享。各部门在购买资料前必需先填写《资料申请表》，在报销前必需到行政部资料管理人员处举行记下（资料管理人员在资料发票背面签字）。

4、其他费用：按照实际需要据实支付。

（二）报销流程：

1、款待费由经办人按日常费用报销普通规定及普通流程办理报销手续。

2、培训费由人力资源部人员按照审批程序及报销程序办理报销手续。

3、资料费在报销前需办理资料记下手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、暂时工资、社会保险及各项福利等，此类费用根据资金支出制度相关规定执行。

第十五条工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；

（2）总经理提供职工月度奖金分配表；

（3）财务部按照奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；

（4）按工薪审批程序审批；

（5）每月25日由财务部利用银行代发形式支付工资；

（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金举行核实。

（二）暂时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：

（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部举行相关的财务处理；

（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部帮助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明缘由并按实际状况举行调节。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理举行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、询问顾问费用、广告宣扬活动费及其他专项费用等。

第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

（三）结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务部按照审批后的报销单以支票形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条其他专项支出报销制度及流程

（一)费用范围：其他专项支出包括其他全部特地立项的费用(含询问顾问、广告及宣扬活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

（二)费用标准：此类费用普通金额较大，由主管部门经理按照实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核看法后报董事长及其授权人审批。

（三）财务报销流程

1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2、签订合同：由直接负责部门与合作方签纠正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3、付款流程：

（1）由经办人收拾发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销普通规定）；

（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；

（3）财务部按照审批后的报销单金额付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分报销时光的详细规定

第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作支配，便利员工费用报销，财务部将报销时光详细支配如下：

1、财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时光月末结账，该报销日停止财务报销。

2、借支及其他业务的不受以上的时光限制，可随时办理。

第七部分附则

其次十条本制度解释权归公司财务部。

其次十一条本制度经总经理办公会议研究利用并由董事长或其授权人签字后生效。

财务报销管理制度篇六

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务付款流程，提倡以企业利润最大化为的目标，尽量降低费用消耗，开源节流，合理控制费用支出，特制定本制度。

其次条本制度按照公司的相关的经济业务属性分类，将财务付款分为员工借款、工资支出、费用报销、选购付款及专项支出等，以下按经济业务属性分离说明各项支出详细的财务报销制度和报销流程。

其次部分借款管理规定、流程

第一条借款管理规定

（一）出差借款：出差人员凭审批后的《借款审批单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销及销账手续。

（二）其他暂时借款，如业务费、周转金等，借款人员应准时办理报帐，除周转金外其他借款原则上应在办理借款手续之日不允许跨月借支。

（三）各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

（四）借款结清规定：

1．借款结清时，应以实际发生的费用据实办理费用报销手续，以手续完备、审批无误的费用报销单为依据，办理结清手续，多退少补。

2．借款使用用途发生完毕后，原则上应在5个工作日内办理结清手续。自借款发生之日起超过30日未办理结清手续视为逾期未还。

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

其次条借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单审批单》，注明借款事由、借款金额（大小写须彻低全都，不得涂改）、用途、归还日期等事项。

（二）审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核→（副）总经理审批→出纳付款第六条审批权限

不超过5000元（含）的借款由部门负责人、财务负责人、副总经理审批，财务部门可付款；

超过5000元的借款由部门负责人、财务负责人、总经理审批，财务部门方可付款。

第三部分日常费用报销制度及流程

第一条日常费用主要包括交通费、差旅费、误餐费及聚餐费、通讯费、业务款待费、办公费、低值易耗品及备品备件、培训费、资料费等。

其次条费用报销的普通规定：

（一）报销人必需取得相应的税务部门监制的发票或省级以上财政部门监制的行政收据等国家财税规矩认可的合法票据，原则上不接受收据等凭证。

（二）费用报销的普通流程：

取得原始费用凭证→经办人填制报销单→按规定粘贴原始凭证→填写报销事项、时光、金额、所附原始凭证张数，经办人姓名等内容→本部门负责人审批→经财务部管账人员或会计主管人员审核→财务部门负责人审批→报公司（副）总经理审批→出纳付款

（三）除另有规定外，单笔费用不超过20xx元（含）经部门负责人、财务主管人员、财务负责人、主管副总经理审批可报销，单笔费用超过20xx元的必需由部门负责人、财务主管人员、财务负责人、总经理审批出纳方可付款，相关人员不得蓄意将费用分解若干笔报销。

（四）副总经理费用须由总经理审批同意后方可报销。

（五）须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单。

（六）填写报销单应注重:按照费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目仔细写，注明附件张数；金额大小写须彻低全都（不得涂改）；简述费用内容或事由。

（七）报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款，每周一及周四为财务报销日。

第三条各项费用报销标准

（一）交通费：

1．公司员工在中山市内出差办事，应尽量挑选乘坐公司车或公交车，原则上不倡导乘坐出租车，如确因工作需要乘坐出租车的，应事先请示部门负责人，并在报销单上注明已请示领导。

2．报销时出租车票不得连号。

3．发生交通费用，应立刻填写报销单。如频繁外出，可与财务部门商议，每周报销壹次。

4．如乘坐出租车，须取得税控出租车票，报销人应在税控车票的背面写上起止地点并签名。手撕发票一律不予以报销。

（二）差旅费：

1．差旅费报销标准：

职务

交通工具住宿标准伙食标准

外埠市内交通费用

普通员工火车硬卧/高铁二等票120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人火车硬卧/高铁二等票150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上飞机

实报实销

实报实销

实报实销

注：如去北京、上海、广州、深圳等一线城市或省会城市出差住宿费及伙食费标准可上浮20%内据实报销，但应由总经理签名同意。

2．出差住宿费用报销时须提供住宿发票，以实际的发生额据实报销。实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行担当。

3．实际出差天数的计算：以所乘交通工具动身时光至返回时光为准，12：00以后动身（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前动身（或12：00以后到达）以一天计。

4．出差期间的伙食费、交通费采取包干制。按照实际出差天数，在公司费用报销标准内据实报销。特别状况：如无相关票据，可按标准内以其他财务部门认可的发票领取补贴。

5．出差期间由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

6．工作人员趁出差之便，事先经公司总经理批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费根据出差直线标准报销，超支部分自理。如绕道车船费少于直线单程车船费的可凭票据按实报销。绕道和在家期间的伙食补助费，公司不予计发。未经批准，擅自回家探亲办事的，其绕道车船费、住宿费和市内交通费一律不予报销，不予计发回家期间的伙食补助费。

7．工作人员外出参与会议、培训等，已享受会议举办方提供餐饮的，公司不再报销会议期间的伙食补助费；已支配住宿的，公司不再报销住宿费用。

8．工作人员不得借出差之便办理个人事务及私人旅游等，否则，一切因此开支的费用由个人自理。

9．中山市内出差不论时光长短，均不发差旅补助。