绩效评价报告样板（粮食储备补贴）

2019-2021年粮食储备补贴资金项目绩效评价报告-2021年粮食储备补贴资金项目绩效评价报告承永兴所专审字[2022]第093号20 2019-2021年粮食储备补贴资金项目绩效评价项目名称：项目单位：委托单位：评价机构：报告日期：

目录TOC\o"1-3"\u一、项目基本情况 3（一）项目概况 31.项目背景 32.项目实施主要内容 53.项目组织实施情况 64.预算资金来源、分配情况 75.资金使用情况 9（二）项目绩效目标 13二、绩效评价工作开展情况 13（一）绩效评价目的、对象和范围 131.绩效评价目的 132.绩效评价对象及范围 14（二）评价依据 14（三）评价原则、指标体系及评价方法 151.评价原则 152.评价指标体系 163.评价方法 23（四）绩效评价工作过程 23三、综合评价情况及评价结论 24四、绩效评价指标分析 25（一）决策指标分析 261.项目立项 262.绩效目标 273.资金投入 27（二）过程指标 281.资金管理 282.业务管理 29（三）产出指标 31（四）效益指标 33五、存在的问题 34六、相关建议及其他情况说明 35七、评价责任 36八、附件 361.2019-2021年粮食储备补贴资金项目绩效评价指标评分表 38

2019-2021年粮食储备补贴资金项目绩效评价报告市财政局：根据市《全面实施预算绩效管理的实施意见》（承发［2019]9号）、市财政局《关于印发市级项目重点评价操作规程的通知》（承财评价［2021]12号）和《关于印发2022年市级预算绩效财政重点评价计划的通知》（承财评价［2022]5号）要求，我们实施了包括查阅相关文件、会计账簿、会计凭证及现场调查等我们认为必要的绩效工作程序，现将绩效评价情况报告如下：一、项目基本情况（一）项目概况 1.项目背景2018年7月国务院办公厅印发《关于开展全国政策性粮食库存数量和质量大清查的通知》，要求对各类企业存储的政策性粮食，包括中央储备粮、最低收购价粮、国家临时存储粮、国家一次性储备粮、地方储备粮，以及存储政策性粮食企业的商品粮数量和质量进行清查。此次清查是继1810.771年、1810.779年后，第三次全国性粮食库存大清查，大清查于2019年3月末展开。国家粮食和物资储备局于2019年2月11日发布了《全国政策性粮食库存数量和质量大清查实施方案》，方案明确了此次清查的品种主要是政策性原粮中的稻谷、小麦、玉米和大豆。对于纳入清查范围的商品粮、地方储备成品粮和地方储备中其他品种粮食的质量清查，按照省级人民政府的规定执行，此次清查明确了数量和质量两大方面，以摸清粮食库存数量、质量实底为首要任务，确保查清查实，守住库存粮食数量真实、质量良好、储存安全、运作合规的底线。主要涵盖：一是库存粮食数量。包括纳入清查范围的粮食库存实物数量、品种和粮权归属情况，以及不同年份、不同性质、不同品种粮食分仓（货位）储存管理情况。承储企业粮食库存实物与保管账、统计账、会计账、银行资金台账的账实相符、账账相符情况。二是库存粮食质量检查，内容主要是政策性粮食质量指标、储存品质指标，以及食品安全主要指标。同时，对企业执行国家粮食收购政策、储备粮轮换管理、政策性粮食库贷挂钩、财政补贴拨付等情况实行同步检查，验证库存粮食的真实可靠性。粮食安全始终是关系经济发展、社会稳定和国家安全的全局性、战略性问题，任何时候都不能放松。政策性粮食库存在调节粮食市场供求关系，维护社会稳定，应对重大自然灾害或其他突发事件方面发挥着重要作用，2020年初新冠疫情爆发，引起了公众对粮食安全的关注。为了加强对市级储备粮的管理，保障实际储备粮食数量真实、质量良好和储存安全，维护粮食市场稳定，有效发挥实际储备粮在宏观调控中的作用，市人民政府印发了《市市级储备粮管理办法》（承市政字[2013]18号），文件明确了市级储备粮计划、储存、轮换、动用及监督检查的管理。市级配套粮食储备补贴根据上级有关文件及市本级政府承担的粮食储备任务相应设立，目前，负责市市级储备粮油承储企业有：三岔口国家粮食储备有限公司、滦河粮食储备有限公司、承军粮油供应有限公司。2.项目实施主要内容本次评价项目共涉及3家承储企业，三岔口国家粮食储备有限公司、滦河粮食储备有限公司、承军粮油供应有限公司。2019-2021年粮食储备补贴预算资金总额为1810.77万元，由市级财政直接补贴到承储企业，资金分配如下表1：表1-补贴资金分配明细表序号承储企业名称预算资金（万元）备注1三岔口国家粮食储备有限公司729.9252滦河粮食储备有限公司479.4123承军粮油供应有限公司601.43合计1810.773.项目组织实施情况负责市市级储备粮油承储的3家企业有为三岔口国家粮食储备有限公司、滦河粮食储备有限公司、承军粮油供应有限公司，均为市发展和改革委员会（市粮食和物资储备局）管理的国有独资粮食储备企业。三岔口国家粮食储备有限公司共存负责市级储备粮油共28820吨。存储原粮27000吨，其中：储备玉米7000吨，储备小麦20000吨；存储成品粮1000吨，其中：储备大米400吨，储备面粉600吨；存储粮油820吨。滦河粮食储备有限公司共存储市级储备原粮16000吨，其中：储备玉米11000吨，储备小麦5000吨。承军粮油供应有限公司共存储市级储备粮17500吨。存储市级储备成品原粮16000吨，其中：储备玉米9000吨，储备小麦7000吨；存储市级储备成品粮1500吨，其中：储备面粉800吨，储备大米700吨。承储规模如下表2：表2--市级储备粮承储规模明细表承储企业储备规模（吨）储备类型储备数量（吨）储备种类储备数量（吨）三岔口国家粮食储备有限公司28820原粮27000玉米7000小麦20000成品粮1000大米400面粉600食用油820滦河粮食储备有限公司16000原粮16000玉米11000小麦5000承军粮油供应有限公司17500成品粮1500面粉800大米700原粮16000玉米9000小麦70004.预算资金来源、分配情况（1）预算资金及来源2019-2021年粮食储备补贴资金为1810.77万元，资金来源于为市级财政拨款。（2）资金分配情况本次评价2019-2021年市级粮食储备资金补贴，项目共涉及3家承储企业，三岔口国家粮食储备有限公司、滦河粮食储备有限公司、承军粮油供应有限公司。2019-2021年粮食储备补贴预算资金总额为1810.77万元，由市级财政直接补贴到承储企业。①预算资金分配情况预算资金分配如下表3：表3--2019-2021年粮食补贴资金分配明细表序号承储企业名称预算资金（万元）备注1三岔口国家粮食储备有限公司729.9252滦河粮食储备有限公司479.4123承军粮油供应有限公司601.43合计1810.767②各年度预算资金分配情况各年度预算资金分配情况如下表4：表4—各年度粮食补贴资金分配情况年度季度承储企业合计三岔口国家粮食储备有限公司滦河粮食储备有限公司承军粮油供应有限公司2019年一季度53.739.41250.65578.462二季度54.34050.6三季度54.34050.6四季度54.34050.62020年一季度544050.65594.655二季度61.3754050.6三季度61.3754050.6四季度61.3754044.682021年一季度61.34050.65637.65二季度61.34050.6三季度68.84050.6四季度83.84050.6合计729.925479.412601.431810.7675.资金使用情况根据被评价企业提供的财务资料显示，该项目预算资金为1810.77万元，共收到财政拨款1810.77万元，已全部支出，无结余。其中：三岔口国家粮食储备有限公司共收到729.925万元，已全部支出，无结余。滦河粮食储备有限公司共收到479.412万元，已全部支出，无结余。承军粮油供应有限公司共收到601.43万元，已全部支出，无结余。资金自出情况详见表4-1至6-3。①三岔口国家粮食储备有限公司资金支出情况根据三岔口国家粮食储备有限公司提供相关财务资料及与财务相关负责人员沟通了解到，项目补贴资金主要用于职工工资、保管维修费用、装卸搬运费等几个方向支出，补贴资金已全部支出无结余，三岔口国家粮食储备有限公司2019-2021年粮食储备补贴资金支出情况如下表4-1—4-3：表4-12019年三岔口国家粮食储备有限公司资金支出情况序号支出方向支出金额（元）1职工薪酬3,071,286.762保管费111,998.14费用支出合计3,183,284.90表4-22020年三岔口国家粮食储备有限公司资金支出情况序号支出方向支出金额（元）1职工薪酬2,690,744.662保管费23,988.36费用支出合计2,714,733.02表4-32021年三岔口国家粮食储备有限公司资金支出情况序号支出方向支出金额（元）1职工薪酬3,239,551.102保管费104,539.29费用支出合计3,344,090.39②滦河粮食储备有限公司支出情况根据滦河粮食储备有限公司提供的相关财务资料及与财务相关负责人员沟通了解到，项目补贴资金主要用于日常保管装卸费用、职工工资等几个方向支出，补贴资金已全部支出无结余，各项资金收入未单独核算，无法明确支出明细，故资金支出情况分支出方向列示，如表5：表5:2019-2021年滦河粮食储备有限公司资金支出情况序号支出方向备注1日常保管装卸费补贴资金已全部支出，各项资金收入未单独核算，故无法明确支出明细。2固定资产维修3职工工资及保险③承军粮油供应有限公司支出情况根据滦河粮食储备有限公司提供的相关财务资料及与财务相关负责人员沟通了解到，项目补贴资金主要用于工资薪金、各项保险、公积金及保管费用支出，补贴资金已全部支出无结余，具体如表6-1—6-3：表6-12019年承军粮油供应有限公司支出情况序号支出方向支出金额（元）1工资薪金1,853,738.832各项保险、公积金612,832.413保管费用166,098.50费用合计2,632,699.74表6-22020年承军粮油供应有限公司支出情况序号支出方向支出金额（元）1工资薪金1,801,422.922各项保险、公积金327,171.953保管费用230,322.86费用合计2,358,917.73表6-32021年承军粮油供应有限公司支出情况序号支出方向支出金额（元）1工资薪金1,801,422.922各项保险、公积金327,171.953保管费用230,322.86费用合计2,358,917.73（二）项目绩效目标本次被评价单位为2019-2021年粮食储备补贴资金的实施单位（3家承储企业），是市发展和改革委员会（市粮食和物资储备局）管理的国有独资粮食储备企业，补贴资金由市财政局直接拨付至各企业，承储企业的上级单位“市发展和改革委员会（市粮食和物资储备局）”未将粮食储备补贴列入年度预算，未申报预算目标，同时3家承储企业未实行财政资金预算绩效管理，未按照《市市级部门预算绩效目标设定规范》（承财绩〔2019〕10号）的要求设定项目绩效目标及指标。二、绩效评价工作开展情况（一）绩效评价目的、对象和范围1.绩效评价目的通过对2019-2021年粮食储备补贴资金项目的绩效评价，了解项目补贴资金的使用情况及取得成效，总结经验，发现问题，并提出改进的意见和建议，提升资金使用管理的安全性、规范性和有效性，为相关部门决策、实施办法的完善和其他项目预算的制定提供参考依据。推动与规范市市级财政项目支出绩效评价工作，为提高资金管理科学化、精细化水平，客观公正反映项目立项的科学性、相关办法实施的有效性、资金管理的规范性和项目的绩效，总结项目实施的经验，从而建立绩效预算管理长效机制。2.绩效评价对象及范围（1）评价对象：2019-2021年粮食储备补贴资金项目；（2）评价资金范围：2019-2021年市财政预算资金1810.77万元；（3）评价时间段：2019年1月1日至2021年12月31日；（4）评价的主要内容：项目决策、过程、产出和效果等四个方面。（二）评价依据1、《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发[2018]34号）；2、《预算绩效管理推进工作方案》（承财绩[2019]2号）；3、《全面实施预算绩效管理的实施意见》（承发[2019]9号）；4、《市市级预算绩效重点评价管理办法》（承财绩[2020]2号）；5、《市市级项目支出绩效财政和部门重点评价工作规程的通知》（承财评价[[2021]12号）；6、《市市级储备粮管理办法》（承市政字[2013]18号）；7、《关于增加市级储备粮油规模的通知》（承市政字[2009]170号）；8、《关于适当调整市级成品粮储备费用补贴标准的通知》（承市粮[2018]25号）；9、被评价单位提供的管理制度、财务资料等；10、被评价单位提供的其他相关资料。（三）评价原则、指标体系及评价方法1.评价原则（1）科学性原则要求绩效评价严格遵循既定程序，科学可行，评价方法选择恰当，评价指标数据的收集方法科学合理。（2）分级分类原则要求根据评价对象特点分类组织实施；绩效相关则要求支出与其产出之间有紧密相关关系。（3）公正公开原则绩效评价应客观公正，标准统一、资料可靠并接受社会公开监督。（4）客观性原则运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对项目资金支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。（5）绩效相关原则绩效评价指标与绩效目标有直接联系，正确反映项目目标的实现程度。（6）重要性原则对绩效评价指标在整个评价过程中的地位和作用进行筛选，选择最具代表性、最能反映评价要求的核心指标。（7）系统性原则将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益。（8）经济性原则绩效评价指标设计通俗易懂、简便易行，考虑现实条件和可操作性，在合理的成本基础上取得绩效目标数。2.评价指标体系（1）绩效评价指标体系设计的总体思路本次绩效评价指标设计以2019-2021年粮食储备补贴资金项目执行情况为着眼点，依据市对该项目的定位和要求，依托财政部绩效评价指标体系，在分析政策文件材料的基础上，结合预算和资金使用、管理机制、职责内涵等因素，按照项目内在逻辑性和以结果为导向的原则性，构建了项目决策、过程、产出、效益的绩效评价指标框架。决策是考核项目的逻辑起点是否准确，本次评价将从立项情况、绩效目标、资金投入三个方面来考核项目实施的先决条件是否完善。过程需要组织管理和制度建设来保障实施，缺一不可，因此，在指标体系设置中按照业务管理和资金管理进行分类。产出从产出质量、产出数量、产出时效和产出成本四个方面进行量化设计。效益是项目支出绩效评价必须考虑的要素，主要从项目实施对经济效益、社会效益带来的直接或间接影响，以及蔬菜直营店经营者及社会公众对项目实施效果的满意程度。（2）绩效评价指标体系说明绩效评价指标体系按照项目特性，根据绩效评价逻辑路径，围绕政策导向、项目管理、资金拨付等客观分析项目的产出和效果。内在逻辑的一致性也增强了评价的科学性、严谨性和可行性。根据《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）要求，本项目绩效评价指标从层次划分，由一级指标、二级指标和三级指标构成；指标序号按照逻辑层次编码。一级指标的权重设置：项目决策指标14分、项目过程管理指标33分、项目产出指标26分、项目效益指标27分。绩效评价指标体系框架如下：2019-2021年粮食储备补贴资金项目绩效评价指标体系框架一级分值二级指标分值三级指标指标说明指标指标名称分值指标解释决策14项目立项立项程序规范性2项目立项依据是否充分，项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。评价要点：①项目立项是否符合《市市级储备粮管理办法》等相关文件要求；2②项目申请、设立的程序是否符合相关要求；③项目立项依据是否充分，政策性文件是否完整；④项目实施单位是否与单位职责相符。绩效目标6绩效目标合理性3项目是否设定绩效目标，目标设定是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。评价要点：①项目是否有绩效目标；②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性；③项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。绩效指标明确性3依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。评价要点：①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；资金投入6资金预算编制科学性3项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是都相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性评价要点：①预算编制是否经过科学论证；②预算内容与项目内容是否匹配；③预算额度测算依据是否充分，是否按照标准编制：④预算确定的项目投资额或资金量是否与工作任务相匹配。资金分配合理性3补贴资金是否按规定分配，与实施单位是否相适应，用以反映和考核项目补贴金分配的合理性、科学性情况。评价要点：①补贴资金分配依据是否充分；②资金分配额度是否合理，与项目单位是否相适应。过程33资金管理19资金到位率5实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。评价要点：资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%。预算执行率5项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况。评价要点：预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%。实际支出资金：本年度内项目实际拨付的资金。资金使用合规性5项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。评价要点：①是否符合粮食补贴相关文件、财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；③项目的支付依据是否完整，重大开支是否经过评估认证；④是否符合项目预算规定的用途；⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。项目核算情况4实施单位的专项补贴资金或项目核算是否精确到每一个子项目，用以反映和考核项目核算是否精细，相关会计记录真实完整情况。评价要点：①是否单独核算，项目/补贴资金核算是否精确；②会计记录是否真实、完整。业务管理14管理制度健全性3项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。评分要点：①是否已制定或具有相应的业务管理制度，如立项申报、审查管理制度，日常管理制度、监督管理制度及上级单位对本项目的监督管理制度等；②业务管理制度是否合法、合规、完整。制度执行有效性4项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。评价要点：①项目是否完成备案程序：②建设性项目是否执行公开招标程序，项目合同书、验收报告等资料是否齐全并及时归档；③项目是否按照相关制度执行，是否存在偏差；④保障措施是否完善，是否认真执行。账物实相符性4项目单位是否履行定期查库程序，做到实际库存和账面相符，用以反映和考核项目实施单位对粮油储备的控制情况。评价要点：①是否已按规定定期查库，相关查库资料是否完整；②查库的实际库存与账面是否相符。仓储管理条件改善3实施单位的仓储规模、仓储条件及仓储管理手段是否在评价期间得以完善改进，用以反映和考核项目实施单位仓储能力的提升情况。评价要点：①仓储容量是否符合并匹配现有储备粮下达的规模；②仓储条件是否符合现有储备粮的仓储需求；③仓储管理手段是否得以改进。产出26质量指标6储粮质量达标率6存储粮食的质量及安全生产是否符合要求，用以反映和考核项目实施单位对存储粮油的质量控制情况。评价要点：①储备粮定期质量检测结果是否达标；②对比轮换入仓时粮食的水分、杂质率、出糙率等主要指标。数量指标6储备规模6储备数量是否符合政策要求，储备种类是否齐全。用以反映和考核项目实施单位对市级储备粮的储备情况。评价要点：储备数量是否符合政策要求，储备种类是否齐全。时效指标8储备任务完成及时率4储备任务是否按规定及时完成，用以反映和考核实施单位储备任务完成的及时性。评价要点：完成及时率=[（实际完成时间-计划完成时间）/计划完成时间]×100%资金下达及时率4补贴资金是否按周期补贴到位，资金下达是否及时。成本指标6成本控制率6完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。评价要点：成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%效益27项目效益27社会经济效益15粮食供应是否得到保障，供应是否到位，是否起到稳定粮价作用。保障粮食生产、保障粮食市场稳定。评价要点：是否发生突发事件，发生时的粮食保障情况项目可持续性12提升粮食安全保障能力评价要点：是否按规定建立相关储备安全责任制度来保障项目持续运行；粮食安全保障能力是否提升。合计100绩效评价等级通过对指标体系亮化评分，绩效评分分为四个等级，如下表7：表7--项目绩效评价等级评分表分值指标≥9080≤分值＜9060≤分值＜80＜60等级优良中差3.评价方法（1）因素分析法通过样本调查列举分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。（2）比较法成本效益比较法。针对项目支出确定的目标，通过比较项目的成本和效益来评估项目价值。（3）目标预定与实施效果比较法。通过比较对预期目标与实施效果，综合分析项目执行情况，进行综合评价。（四）绩效评价工作过程1.项目前期：2022年4月8日-5月8日成立评价小组，明确评价对象、评价范围、评价流程以及评价方法，再根据评价目内容和实际情况，确定公司评价小组成员名单，并对项目组人员进行业务培训，统一评价思路和方法，落实评价任务。前期调研，与项目相关部门工作人员联系，收集相关资料，政策法规和行业资料，准备评价工作实施阶段所需收集的资料清单，进行实地调研。根据调研内容，设计绩效指标，编制评价方案，向绩效组织方提交评价方案，并根据方案意见进行修订。2、评价项目实施：2022年5月9日-7月9日收集数据和资料，实地采集评价数据，核实数据，并计算评价结果。3、撰写评价报告：2022年7月10日-8月31日征求相关方意见、撰写评价报告初稿、征求各方意见、向委托方提交评价报告，并根据报告评审意见进行修订，形成正式报告。交换意见后，形成绩效评价报告。4、归集评估档案审核整理项目资料和工作组底稿、完成项目资料档案归集工作。三、综合评价情况及评价结论2019-2021年粮食储备补贴资金项目绩效评价得分为86.5分（具体详见附表一）,评价为“良”。项目各项指标和综合评价结论具体如下：主要指标得分情况如下：项目决策指标得分5.5分，表明项目立项依据充分充分、程序合规，由于项目未实行预算绩效管理，绩效目标指标部分未得分，承储企业未进行年度预算申报，预算编制科学性指标减半得分，资金分配的相关佐证材料不充分。过程指标综合得分28分，在资金管理方面，项目资金全额及时到位，预算执行率较高，资金使用合规，但资金收入未做单独核算。在业务管理方面，项目管理制度健全，项目实施过程中能基本按照管理制度的要求开展工作,账实相符，仓储条件得到改善。产出指标得分26分，储量质量达标，各承储企业的储备规模与政策要求一致，粮食储备任务完成及时，资金下达及时，成本控制情况较好。效益指标综合得分27分，各承储企业按要求完成承储任务，能够保障市的粮食供应，能够起到稳定粮价，保障粮食生产和市场稳定。四、绩效评价指标分析项目共设置决策、过程、产出、效益四个一级指标，考察项目项目支出绩效情况，指标满分100分，综合得分86.5分，具体指标得分情况如下表4：表4--指标得分情况一级指标分数得分得分率二级指标分数得分得分率决策145.539%项目立项22100%绩效目标600资金投入63.558%过程332885%资金管理191579%业务管理141393%产出2626100%质量指标66100%数量指标66100%5时效指标88100%成本指标66100%效益2727社会经济效益1515100%可持续性1212100%总分10086.5100（一）决策指标分析项目决策满分14分，得分5.5分，得分率39%。项目决策共分项目立项、绩效目标和资金投入三个二级指标，分立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性等5个三级指标，评分情况如下：1.项目立项（1）立项程序规范性项目设立符合《市市级储备粮管理办法》、《关于增加市级储备粮油规模的通知》等相关政策文件设立，项目设立符合相关要求，政策性文件完整，项目实施单位与单位职责相符，立项程序规范，立项依据充分。该项三级指标满分2分，得2分。2.绩效目标本次被评价单位为2019-2021年粮食储备补贴资金的实施单位（3家承储企业），是市发展和改革委员会（市粮食和物资储备局）管理的国有独资粮食储备企业，补贴资金由市财政局直接拨付至各企业，承储企业的上级单位“市发展和改革委员会（市粮食和物资储备局）”未将粮食储备补贴列入年度预算，未申报预算目标，同时3家承储企业未实行财政资金预算绩效管理，未按照《市市级部门预算绩效目标设定规范》（承财绩〔2019〕10号）的要求设定项目绩效目标及指标。根据本次评价指标体系及评分细则，绩效目标部分不得分。该项二级指标6分，得0分。3.资金投入（1）预算编制科学性项目预算编制的科学性主要考察项目预算编制是否经过科学论证、有明确的标准，考虑到项目的特殊性，本次预算编制的科学性从补贴标准进行考核。补贴资金依据市级粮食储备补贴标准和承储规模测算，按规定进行编制，由于补贴资金未做预算，预算编制的科学性指标减半得分。该项三级指标满分3分，得分1.5分。（2）资金分配合理性3家承储企业粮食储备补贴资金主要用于工资、保管费用、装卸费等方面，本次评价过程中被评价单位（3家承储企业）均未能提供资金分配相关的规定文件，资金分配的合理性佐证材料不充分。该项三级指标满分3分，得分2分。（二）过程指标项目过程指标满分33分，得分28分，得分率85%。项目过程指标分资金管理和业务管理两个二级指标，分资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、项目核算情况、管理制度健全性、制度执行有效性等八个三级指标，评分情况如下：1.资金管理（1）资金到位率项目年初预算资金1810.77万元，共到位补助资金为1810.77万元，资金到位率100%。其中，三岔口国家粮食储备有限公司共到位资金729.925万元，滦河粮食储备有限公司共到位资金479.412万元，承军粮油供应有限公司共到位资金601.43万元。该项指标满分5分，得分5分。（2）预算执行率本次评价资金范围为2019-2021年粮食储备补贴资金1810.77万元。补贴资金分季度及时到各承储企业，各年度储备补贴资金均已支出，无结余，预算执行率100%。该项三级指标5分，得分5分。（3）资金使用合规性资金的拨付有完成的审批程序和手续，资金支出与项目相关，支付依据完整，会计核算规范，符合相关的财务管理制度，资金使用合规。但通过检查3家承储企业相关财务资料及与财务负责人沟通了解到，3家承储企业粮食储备补贴的资金收入均未单独核算；滦河粮食储备有限公司的个别项目支出的资金拨付审批审核流程完整，但相关的财务手续不充分，财务管理有待提高。该项三级指标5分，得分3分。（4）项目核算情况项目核算情况主要考核粮食储备补贴资金是否单独核算、核算是否精准、相关会计记录是否真实完整，检查发现，3家承储企业涉及的粮食补贴资金均未单独核算，资金收入统筹安排支出，会计核算记录完整，程序合规。该项三级指标4分，得分2分。2.业务管理管理制度健全性3家承储企业的的财务管理制度、内部控制制度健全，在业务管理制度上，粮食入库管理方案、储备粮质量管理、保管员岗位责任等制度完整，审查管理、日常管理、监督管理制度健全。该项指标满分3分，得分3分。（2）制度执行有效性本次被评价的3家粮食企业中，滦河粮食储备有限公司涉及到建设性项目一个，为库区东侧罩棚仓项目，项目于2019年完成招标采购，2021年完成建设，项目履行了政府采购程序，项目相关合同、工程变更签证资料齐全，制度得到有效执行。日常管理工作中涉及的物品采购，严格按照相关规定执行，审批程序完整，入库资料齐全，会计核算准确，资金支出规范。但在检查中发现，滦河粮食储备有限公司、承军粮油供应有限公司存在文件档案资料整理不及时，承储企业在档案管理方面有待提高。该项指标满分4分，得分3分。（3）账实相符性通过检查承储企业的保管台账及统计台账、会计资料及相关出入库手续等资料，承储企业的保管台账与统计台账一致，履行了定期查库的程序，查库底稿完整规范。该项指标达到预期要求。该项指标满分4分，得分4分。（4）仓储管理条件改善经查阅相关财务资料及与承储企业相关负责人沟通了解到，承储企业的仓储容量能够满足现有粮食储备下达的规模，承储企业设有专门的库房管理人员对仓储库房进行日常巡检，发现问题及时维修，不断改善仓储条件，提升仓储能力。该项指标满分3分，得分3分。（三）产出指标项目产出指标满分26分，得分26分，得分率100%。项目产出指标分产出质量、产出数量、产出时效、产出成本四个二级指标，分储粮质量达标率、储备规模、储备任务完成及时率等5个三级指标，具体评分如下：1.储粮质量达标率质量指标主要通过“储粮质量”进行评价，抽查本次评价的3家承储企业的粮食检测报告等相关资料显示，储备粮油在购入、轮换、日常保管等环节的粮食质量达标率、卫生合格率、品质宜存率等均符合要求，未发现因储备质量问题收到上级单位的通报整改情况，储备粮定期质量检测结果达标。该项指标满分6分，得分6分。2.储备规模3家承储企业共负责市级储备粮油共52320吨，与市财政局按季度的资金文件费用分配表中的储备规模一致。3家承储企业的承储规模具体如下：（1）三岔口国家粮食储备有限公司共存负责市级储备粮油共28820吨。存储原粮27000吨，其中：储备玉米7000吨，储备小麦20000吨；存储成品粮1000吨，其中：储备大米400吨，储备面粉600吨；存储粮油820吨。（2）滦河粮食储备有限公司共存储市级储备原粮16000吨，其中：储备玉米11000吨，储备小麦5000吨。（3）承军粮油供应有限公司共存储市级储备粮17500吨。存储市级储备成品原粮16000吨，其中：储备玉米9000吨，储备小麦7000吨；存储市级储备成品粮1500吨，其中：储备面粉800吨，储备大米700吨。承储规模如下表：市级储备粮承储规模明细表承储企业储备规模（吨）储备类型储备数量（吨）储备种类储备数量（吨）三岔口国家粮食储备有限公司28820原粮27000玉米7000小麦20000成品粮1000大米400面粉600食用油820滦河粮食储备有限公司16000原粮16000玉米11000小麦5000承军粮油供应有限公司17500成品粮1500面粉800大米700原粮16000玉米9000小麦70003.储备任务完成及时率各承储企业均按照上级单位的通知要求按时完成储备任务，评价过程中未发现承储任务超期完成、空挡等情况，储备任务完成及时。该项三级指标满分4分，得分4分。4.资金下达及时率查阅相关财务资料、文件资料发现，补贴资金分季度由财政局直接拨付至各承储企业，资金下达及时。该项三级指标满分4分，得分4分。5.成本控制率补贴资金支出均按标准执行，建设性项目的工程价款按照结算审定金额支付，未发现超标准、超支行为，成本能够有效控制。该项指标满分6，得分6分。（四）效益指标效益指标满分27分，得分27分，得分率100%。效益指标分社会效益经济效益、可持续性两个方面进行评价，具体评分如下：1.社会经济效益承储企业按要求完成承储任务，能够保障市的粮食供应，能够起到稳定粮价，保障粮食生产和市场稳定，尤其疫情期间显得格外重要。该项三级指标满分15分，得15分。2.可持续性粮食储备是保障民生、发展生产力的重中之中，提升粮食安全保障能力、建立粮食安全责任制度和粮食储备制度，能够保障保障粮食储备项目的持续进行。各承储企业的仓库功能健全、仓容充足，更大的发挥了粮食储备的可持续性。该项指标满分12分，得分12分。五、存在的问题总体上看，粮食储备补贴资金作为粮食风险基础的组成部分，主要作用于完成粮食储备，保障粮食安全，平抑粮食市场价格，维护粮食正常流通秩序，实施经济调控，通过对2019-2021年年粮食储备补贴资金使用情况的调查，3家承储企业能够按照相应的制度规范对市级储备粮油进行储备、保管，为市场粮油正常流通起到了一定的作用。但从上述的绩效分析中也不难发现仍存在以下问题。（一）补贴资金未单独核算补贴资金未做单独核算是3家承储企业的共性问题，各项资金收入未做单独核算，资金不能明确出市级粮食储备补贴资金支出内容，只能从整体支出中看出资金支出方向。（二）档案管理有待规范在检查中发现项目档案、文件资料整理不及时，承储企业在档案管理方面有待规范。（三）绩效管理方面补贴资金由市财政局直接拨付至各企业，3家承储企业未实行财政资金预算绩效管理。由于补贴资金不通过承储企业的上级单位“市发展和改革委员会（市粮食和物资储备局）”列进年度预算，故该单位与承储企业均未申报预算目标，未进行预算绩效管理。六、相关建议及其他情况说明（一）加强资金专项管理建议财政、粮食相关部门健全资金管理制度，加强沟通协商，提高资金管理的透明度，加强资金专项管理，做到事前有计划，开支有预算，同时建立健全资金监控体系，对资金的使用情况进行监督管理。（二）加强项目管理建议加强项目管理、档案管理，相关的档案资料要及时整理归档，单独保存，保障项目顺利实施，提高管理制度的执行率。（三）实行预算绩效管理建议实施单位实行预算绩效管理，粮食储备补贴资金作为粮食风险基金的组成部分，资金来源于财政拨款，为提高粮食安全保障能力，完善粮食风险基金的功能定位，以提高财政资金配置效率和资金使用效益，实行粮食补贴资金的预算绩效管理能够实现预算绩效管理的全覆盖，更好发挥粮食承储业务的实施效益。七、评价责任本评价结果依据评价客体提供的各项基础资料运用规定的评价方法完成，评价工作组保证本次评价工作全过程的公正与公平，各项评价基础资料的真实性和完整性由评价客体负责。未经评价组织机构同意，任何单位和个人不得将本评价结果对外公布。八、附件1.2019-2021年粮食储备补贴资金项目绩效评价指标评分表报告日期：2022年8月31日2019-2021年粮食储备补贴资金项目绩效评价指标评分表一级分值二级指标分值三级指标指标说明得分指标指标名称分值指标解释决策14项目立项立项程序规范性2项目立项依据是否充分，项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。评价要点：2①项目立项是否符合《市市级储备粮管理办法》等相关文件要求；2②项目申请、设立的程序是否符合相关要求；③项目立项依据是否充分，政策性文件是否完整；④项目实施单位是否与单位职责相符。绩效目标6绩效目标合理性3项目是否设定绩效目标，目标设定是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。评价要点：0①项目是否有绩效目标；②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性；③项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。绩效指标明确性3依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。评价要点：0①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；资金投入6资金预算编制科学性3项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是都相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性评