金融企业会计知识点34商业银行系统内资金汇划与清算的核算

知识点34商业银行系统 汇划 的核汇划 的组织体汇划 的基本做汇划 的基本程会计科目设汇划 的核汇划 的组织体电 汇划

体系由汇划业务

行、省区分和总 中心组成，各行间通过计算机网络连结经办行是办理结算 汇划业务的行处。汇划业务的发生行发报经办行，汇划业务的接收行是收报经办行行是在总 中心开立备付金存款账户的行，各直辖市行和二级分行均 行 行负责办理辖属行处汇划款项。省分行在总 中心开立备付金账户，但不用于汇划项 ，只用于办理系统 调拨和内 利息汇划总

中心主要是办理系统内各经办行之间 汇划、各算行之间 拆借、账户对账等账务的核算与管理汇 体系的基本做实 ，是指

行为单位在总 中心开立 存账户，用 单位汇划款项 同

，是指经办行汇出汇

要同时进 ，即当发经办行通过 行经总 中心将款项汇划至收报经办行同时，总 中心每天根据各行汇出汇 情况，从各该算行 账户付 或存 ，从而实现 行之间。可见， 行在总 中心开立的 账户对实 划拨 非常重要头寸控制，是指各行在总行中心开立的备存款账户，保证足额存款，总行中心对各行汇划实行集中。集中监督，是指 汇 体系中，总 中心对划往来数据发送、、备存款账户资信情况和行汇 发 行将辖属各发报经办行

的基本程汇划业务录入数据，全部及时发送汇划信息传输给总 中心总 中心对发

行传输来的汇划数据即时传输给收 行收 行当天或次日将汇划信息传输给收报经办行，从而实 划业务其中 行处于信息中转的地位，既要向总 中心传输发报经行的汇划信息，又要向收报经办行传输总 中心发来的汇划业务息 汇划的出口 均反映 汇划

行，使其可以控制辖属经办汇 系统结总 中行发行发行收发报发报经办收报经办会计“系统内上存款项”科该科目为资产类账户。用于核算下级行存放上级行 ，凡 各 行括辖分总行属行二分应“统内存”科下“上总备 ”账用于算 “系统内款项存放”科该科目是各上级行用以核算下级行 存款和调 科目，属于负债类。总行中心核算反映各行和省区分行在总行的备存款增减变动情况，总行在“系统内款项存放”科目下按行和省区分行设“备存款户”；省区分行以该科目核算反映二级分行的调拨存款的增减变动，在该科目下按二级分行设置“调拨存款户”。发报经办行的处发 行的核发报省区分行的总 中心的处收报省区分行的收 行的核收报经办行的处发报经办行的处发报经办行 汇划业务的发生行，业务发生后，要经过录入、核和 个节处汇划务发分实理和量实主对款的查复要时其他业务作批处理。经办人员根据客户填写的汇划凭证用计算机“转账发报录入 借：××科贷 往来（或有关科目借报业务会计分录相反发 行的核 借 往来（或有关科目贷：系统内上存款项——上存总行 借报 借 往来（或有关科目 借报业务会计分 借 往来（或有关科目贷：其他应收款——待处理汇划款项发报省区分行的发报省区分行在汇划系统处于信息转发的地位，其主要任务是：收到发报行传输来的汇划业务实时上传总行中心；收到发报行传输来的省区分行辖内的汇划业务后，实时转发给各收报行；日终将日间登记的省内汇划数据按行汇总后上送总行。省行汇划发报业务全部总行中心的总行中心收到各发报行通过省区分行上传的汇划业务信息，系统自动流水登记，并传至收报行。如为借：系统内款项存放——发报行备户贷：系统内款项存放——收报行备每日营业终了，经账务核对无误后，打印“试算平衡表”“ 存款分析表”、 汇划系 流向表”等以便分析当 汇划业务