软件企业增值税即征即退

软件产品增值税即征即退注意事项说明深圳市南山区国家税务局审批中心涂鹃软件即征即退目录一、政策要求二、资料报送三、软件退税无纸化系统政策要求软件即征即退软件即征即退文件依据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发【2011】4号）《关于软件产品增值税政策的通知》（财税【

2011】100号）《深圳市软件产品增值税即征即退管理办法》（深国税【2011】9号公告）政策要求政策要求软件即征即退注意事项1.销售自行开发生产的软件产品——受让取得的软件无法退税2.取得国家版权局中国软件登记中心发放的《著作权登记证书》3.未分别核算或核算不清的软件产品不得享受增值税即征即退优惠政策4.在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与登记证书的相关内容一致5.嵌入式软件分别核算软、硬件销售额及成本，在发票上分别注明软、硬件销售额，成本核算需适当、科学软件即征即退计算机著作权登记证书——中华人民共和国国家版权局……未分别核算或核算不清，软件产品不得享受增值税即征即退优惠政策。销项：分别核算一般项目 即征即退项目硬件销售＆软件销售服务＆软件销售应税劳务＆软件销售软件即征即退特别注意：嵌入式软件被嵌入硬件＆嵌入式软件政策要求进项：分别核算、合理分摊一般项目 即征即退项目研发检测设备相关检测、认证费用原材料生产设备软件即征即退无法划分的进项：水、电、房租、办公用品、审计费、广告费、宣传费印刷费、差旅住宿、共用固定资产……按销售额比例进行分摊政策要求进项情况说明：仅和一般项目相关进项：原材料500元仅和即征即退相关进项：自主研发软件测试费100元公共进项：300元+200元+10000元=10500元例：一软件企业2020年6月销售硬件10万元，销售自主研发软件30万元，当月进项税额分别为：原材料：500元自主研发软件测试费：100元房租、水、电、物业管理费：300元打印机：200元商务车：10000元一般项目销售额进项税额应纳税额即征即退项目300000100+10500*75%292025即征即退可退税额=(292025/300000-3%)*300000软件即征即退100000500+10500*25%96875销售额比例1:3政策要求嵌入式软件对应硬件部分的定价的要求方法①

按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；方法②

按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；方法③

按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。计算机硬件、机器设备组成计税价格≥计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）软件即征即退政策要求报送资料软件即征即退每次申请必报：退（抵）税申请审批表企业退税申请报告嵌入式软件产品退税必报：嵌入式软件产品销售额计算表嵌入式软件产品销售额的确定方法说明首次退税必报：软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表纳税人提供的复印件上应签署或加盖“与原件相符”字样，并加盖公章报送资料软件即征即退软件即征即退注意事项申请报告包含内容：1、基本情况2、取得著作权登记证书情况3、历史退税情况4、应退增值税计算说明5、财务核算情况6、发票开具情况报送资料软件即征即退注意事项1、基本情况成立时间、注册资本、经营范围等企业基本情况；2、取得登记证书的软件产品情况共取得

份计算机软件著作权登记证书，是否均为自主研发。当月是否有首次退税软件（首次退税软件必须提供证书复印件）。附列所有证书清单，包括序号、登记号、软件产品名称、版本号、软件产品名称简称、有效期起、是否原始取得等。报送资料软件即征即退注意事项3、历史退税情况本年度软件退税情况概况，及最近一次软件退税具体情况。（如申请过留抵退税请说明具体情况）

4、应退增值税计算说明原即征即退申请表内容，如既有纯软件又有嵌入式软件，需分开填写两个表格。产品名称销售额销项税额进项税额应纳增值税实际缴纳增值税应退增值税①②③④⑤⑥合计报送资料产品名称按著作权登记证书填写按著作权登记证书合并填写数据，而非硬件产品销售额、销项税额合计数应与增值税申报表即征即退相应栏次数据一致或小于该栏次金额，若不一致在申请报告中详细说明原因；进项税额应与增值税申报表即征即退实际抵扣税额栏次一致，若不一致在申请报告中详细说明原因；具体要求软件即征即退软件即征即退注意事项5、财务核算情况

总体概况（是否做到分别核算）

进项分摊情况是否单独核算？当期属于即征即退部分进项为多少？公共部分按销售比例分摊到即征即退的进项是多少？总的即征即退进项为多少？报送资料软件即征即退注意事项6、发票开具情况说明当期共开具发票多少份，符合即征即退条件的发票多少份，本次申请退税发票多少份，申请退税金额多少，如有特殊情况，在此说明。附软件产品销售清单（纯软件、嵌入式分开列表），包括序号、软件产品名称、购货方、发票号码、数量、软件不含税销售额、税额，最后一行需有软件不含税销售额、税额合计数。报送资料软件退税无纸化系统软件即征即退软件即征即退电子税务局

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我要办税

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一般退（抵）税管理软件产品著作权登记证书上报

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软件产品即征即退申请软件即征即退软件产品著作权登记证书上报注意事项系统已有部分著作权等级证书，可在“软件产品著作权登记证书查询”模块查询，若没有，需新增。新增时，有部分产品能自动校验通过，无法通过的，需上传著作权等级证书扫描件。软件产品名称请严格准确录入！开票的“货物或应税劳务”名称会与备案名称作全量准确比对，包括空格、大小写、全（半）角。版本号请准确录入，开票时在规格型号栏一定要填写版本号！软件即征即退软件产品即征即退申请步骤1、填写退（抵）税申请审批表2、上传发票清单（上传次日生成比对结果）3、比对通过后，填写增值税即征即退申请审核表4、上传附报资料（申请报告、嵌入式软件产品销售额确定方法说明、其他附报资料）软件即征即退软件产品即征即退注意事项从开票系统导出发票清单，不要改变导出格式；检查发票清单数据，发票代码、发票号码、购方企业名称、购方税号、开票日期、商品名称、规格、单位、数量、单价、金额栏次不可以为空，为空的话请按实际情况补充（“货物或应税劳务名称”需与已备案软件产品一致、规格型号与版本号一致）规范开票从而确保比对通过软件即征即退规范开票符合即征即退条件的与软件销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，