浙江某公司固定资产和在建工程核算制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档浙江森禾种业股份有限公司固定资产和在建工程核算管理制度一、固定资产,是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。公司固定资产实行目录管理。二、固定资产购建，应进行效益性分析，基建项目尚需工程立项，明确项目负责人，进行可行性分析，购建前应认真编制工程预算，金额较大的采用招标方式，合理购置所需设备物资，努力节约工程支出，及时办理竣工决算和移交手续，相关材料报送财务部门。三、固定资产的增减归总裁办负责，严格按公司确定审批权限逐级办理。并遵守上级部门规定。四、固定资产的价值构成（1）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入帐价值。（2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入帐价值。（3）其他单位投资转入的固定资产，应以投资各方确认的价值作为入帐价值。（4）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入帐价值。如果融资租赁资产占公司资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入帐价值。（5）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产帐面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于扩建、改建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，作为入帐价值。（6）企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以债权换入固定资产的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费，作为入帐价值。涉及补价的，按以下原则确定入帐价值：A、收到补价的，按应收债权的帐面价值减去补价，加上应支付的相关税费。B、支付补价的，按应收债权的帐面价值加上支付的补价和应支付的相关税费。（7）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费，作为入帐价值。涉及补价的，按以下原则确定入帐价值：A、收到补价的，按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额。B、支付补价的，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价。(7)、接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入帐价值：A、捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入帐价值。B、捐赠方没有提供有关凭据的，如同类或类似固定资产存在活跃市场的，按其市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入帐价值；如不存在活跃市场，按其预计未来现金流量现值，作为入帐价值。C、如受赠的系旧的固定资产，按上述方法确定的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值。(8)、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后余额，作为入帐价值。(9)、经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的帐面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入帐价值。固定资产的入帐价值中，还应包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。五、单位入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动。（1）根据国家规定对固定资产进行重新估价；（2）增加补充设备或改良设备；（3）将固定资产一部分拆除；（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；（5）发现原记固定资产价值有误。六、固定资产的修理（1）固定资产的修理由总裁办负责，大修理需专题报告，总裁审批。（2）经常性修理（中、小修理）费用计入当期损益，大修理费用较大可按计划采用预提或待摊的方法，计入当期损益。七、固定资产的折旧（1）折旧应按月计提。月份内开始使用的固定资产，下月起计提折旧，月份内减少或停用的固定资产，下月起停止计提折旧。（2）折旧的基数为月初可提取折旧的固定资产帐面原价。（3）固定资产的净残值率为原价的3%。（4）折旧年限根据公司固定资产目录中规定年限确定。（5）计提折旧的范围：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输工具；季节性停用、大修理停用的设备；融资租入和经营性租出的固定资产。未使用、不需用的设备；以及经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目达到预定可使用状态以前的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产等不提折旧。（6）折旧方法采用平均年限法。八、固定资产清理（1）企业因出售、报废、毁损等原因减少固定资产，在“固定资产清理”中核算。清理损益作营业外收支。（2）盘盈盘亏的固定资产，在“待处理财产损溢”中核算，净损益批准后计入营业外支出。（3）报废，毁损，盘亏的固定资产应查明原因，如系人为因素造成的，除对责任人员处以赔偿外，视情节给予行政处分直至移送有关部门追究法律责任。九、根据各项固定资产受意外因素影响风险程度，由财务部门会同固定资产管理部门在保险机构统一办理保险。十、公司对固定资产应建立卡片，编号登记。十一、每年度终，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面价值的，应当将可收回金额低于其帐面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。根据实际情况全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。减值准备计入当期损益，在营业外支出中核算。十二、在建工程科目核算公司进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。每年度终了，应对在建工程进行全面检查，存在下列一项或若干项情况的，应当计提减值准备：1、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；2、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且其带来的经济利益具有很大的不确定性；3、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。计提或冲销的减值准备计入当期损益，在营业外支出中核算。十一、林木资产在会计报表中并入固定资产科目反映。十二、本制度由公司财务部负责解释和修改。从发布之日起试行。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档XXX集团公司计算机网络及通讯管理制度（草稿）第一章总则1、为了加强公司计算机网络和通讯系统安全，以及软件管理和数据安全运行特制定本制度。2、归口管理：公司所有计算机及其相关设备由集团办公室统一管理。公司所有通讯及其相关设备由集团办公室统一管理。3、本制度自发布之日起开始实施。第二章机房管理制度计算机机房中严禁吸烟、用餐。2、服务器、交换机和防火墙是计算机网的关键设备，须放置计算机机房或机柜内，不得自行配置或更换，更不能挪作它用。

3、计算机房要保持清洁、卫生，并由专人负责管理和维护，无关人员未经批准严禁进入机房。

4、严禁易燃易爆和强磁物品及其它与机房工作无关的物品进入机房。

5、严禁外来不明人员进入计算机机房，对安放的计算机或服务器进行操作。6、参观机房由集团办公室安排，进入机房后听从工作人员的指挥，未经许可，不得乱动机房内的设施，自觉维护室内清洁卫生。第三章计算机管理制度严禁私自在计算机和网络设备上安装或拆卸硬件，如必须进行拆卸、移动，应报计算机管理人员后进行。严禁私自改变计算机程序、网络的配置。(包括计算机名，IP地址，网关，DNS等)。如需要修改请通知集团办公室，由集团办公室职能人员决定处理。计算机用户应对自己的计算机设备进行妥善保养和清洁。由于人事和行政变更引起的计算机设备暂停使用的，由下属各单位自行保管或委托集团办公室保管。下属各单位需采购电脑等硬件设备必须填写《购物申请单》，经单位领导同意，由集团办公室集中采购。外单位的移动存储设备，如软盘、U盘或光盘在未经网络管理员同意前，不准在本单位的计算机上使用。贮存本单位资料的移动存储设备不得私自带出单位或转借他人。对本单位所使用的计算机移动存储设备应编号、建帐，严格管理。在计算机使用中，不得进行任何设备的插拔。禁止在公司计算机上使用与工作无关的移动存储设备。为回收利用，节约成本，各用户去仓库领取耗材时，应把用完耗材带过去，以旧换新。各使用人员（除网络管理员外）不得私自使用计算机中软驱及光驱设备，不得私自拆卸计算机设备。当工作站的硬件或相关外设出现故障，请及时与网络管理员取得联系，并在《服务单》上正确填写相应内容。建议：计算机的配置应分为几个等级，用于日常数据工作的计算机，不允许装软驱和光驱，建议在BIOS中封闭USB接口并设置密码；建议在计算机软件环境中用类似“windows优化大师”的软件，封闭所有的.EXE程序的运行，封闭“控制面板”、“运行”。能用技术手段解决的不用管理手段解决。等级设计，例如：应用等级适应岗位/工作软驱光驱USB运行控制面板OFFICE程序互联网数据操作×××××××文字操作××√××√×管理应用××√××√×综合使用×√√××√√对于哪些违反制度私自装拆计算机硬件的行为，要设立重罚办法。我相信各公司领导一定支持我们对上网、玩游戏等做与工作无关事情的管理。如果我们确实觉得在管理中难以撕开面子做事，可以使用网络活动的即时监控软件监控大家的上网行为，反正没查到就作为不罪不罚；一旦查到，可以用截屏方式指出处罚依据，打印给所属单位进行处罚，同时进行登记，必要时予以公布。第四章软件应用管理制度各单位需开发的应用软件，应向集团办公室提出申请。应用软件的开发分为自力开发、协作开发、委托开发三类。严禁私自在计算机安装与工作无关的软件，严禁任何人私自安装盗版软件，责任自负。公司的计算机内不得存储和运行游戏等其它娱乐性软件。严禁在网上聊天、私设BBS、游戏和下载与工作无关的内容。软件应用人员在计算机输入数据时要进行仔细核对。外单位的资料未经集团办公室职能人员同意前，不准在本单位的计算机上输入、打印或贮存。各工作站使用人员不得擅自增加、删除、修改、移动文件及文件夹，如发生以上行为而导致计算机不能启动或应用程序运行异常，经集团办公室职能人员查实后严格处理。各工作站使用人员只允许运行相关工作应用程序。各工作站使用人员不得修改、增加、删除他人录入的数据，如需要修改请通知其本人，由其本人修改。不得用他人的用户名、口令登陆系统修改、增加、删除数据。当工作站的应用程序运行出错或不能运行时，请及时与网络管理员取得联系，并在《服务单》上正确填写相应内容。各当班人员负责交班的录入计算机系统数据的完整性、正确性，不得事后修正。帐号注销：员工离职应将本人所使用的计算机名、IP地址、用户名、登录密码、OA的ID和邮箱、管理应用软件等帐号信息以书面形式记录，经网络管理人员核实并将该记录登记备案。网络管理员对离职人员应用软件中的公司资料信息备份以及拿到人事部门的员工离职通知单，方可对该离职人员所用的帐号信息删除。第五章计算机系统管理人员职责集团办公室为网络安全运行的归口部门，负责计算机网络系统的日常维护和管理。负责系统软件的调研、安装、升级、保管工作。集团办公室为计算机系统、网络、数据库安全管理的归口管理部门。集团办公室网络管理人员负责计算机网络、办公自动化、的安全运行；服务器安全运行和数据备份；Internet对外接口安全以及计算机系统防病毒管理；各种软件的用户密码及权限管理；协助职能科室进行数据备份和数据归档。信息管理人员执行企业保密制度，严守企业商业。网络管理员每日定时对机房内的服务器进行日常巡视。按照集团公司统一部署，负责计算机运用的规划编制和系统开发。对上岗位进行计算机操作的人员，组织计算机技术的培训，相关软件的操作培训。对计算机和网络进行定期的检查，以保证计算机能够安全使用。对计算机使用中出现的故障进行记录和维修，并规范、及时填写和提交《服务单》。定时对相关服务器数据进行备份。网络管理员需定期的对计算机和网络设备的运行状况进行巡回检查，做好检查记录。第六章

数据安全制度任何人不得擅自将公司的计算机和网络设备通过电话线或其他方式与非本公司的系统相连接。各计算机用户不要将用户名和密码告诉他人，也不要操作别人的计算机。如果用户离开计算机超过30分钟，则应关机或采用屏幕保护（设置密码）锁定计算机。对于通过邮件系统接收到的程序和附件，必须确定其来源是否安全。对于来源不明的邮件，一律直接删除。公司邮箱不得用于工作以外的邮件收发。不得擅自将公司软件，数据，资料等删除、传播和拷贝。员工执行计算机安全管理制度，遵守企业保密制度。计算机用户上Internet网必须填写开通Internet申请表，经单位领导审批同意后，由网络管理员设置网络配置后上网。严禁在公司网上散布淫秽、破坏社会安定的宣传和政治评论。网络管理员每日备份系统数据及其它日常性系统维护。计算机对自己的文件进行整理，归类和保护等