仓库保管员培训课件仓储管理基本作业内容与现场5S教程

仓库保管员培训课件仓储管理的内容和原则1仓库现场5S管理23仓储基本作业4目录

一、物资管理的重要性◆物资管理是企业管理的重要一环，是一项细致、规范、系统、科学的管理，与企业经济效益息息相关。物资管理是反馈物资短缺、积压、变质、过期的信息窗口，是反映企业库存周转和资金占用的透明镜。◆物资管理科学与否直接影响企业的生产、销售，进而影响着企业的经济效益。搞好企业物资管理不只是一句空话，而是要从基础管理实际出发，从每个环节抓起，落实制度措施，规范操作程序，理顺业务关系，这样才能达到配套管理，使物资仓库更加规范化。◆仓库管理是企业管理中一个小部分。就企业得财务和生产而言,其重要性是显而易见得,因为仓库管理着企业得各类物资,而物资又占着企业流动资产得很大比重。如果不能保证正确得进货和库存控制及发货，将会导致管理费用得增加，服务质量难以得到保证，从而影响企业得日常工作得运作。第一节、仓储管理的内容和原则一、物资管理的重要性◆仓库的性质，就如出纳，一个管钱，一个管物。况且如果仓库的账不准，公司的整体管理就运行的不好，直接影响生管及财务。而物资供应是企业生产经营的保障，没有通畅的物资供应服务，就会制约企业经营战略目标的实现，影响生产平稳高效的运行。◆因此，供应部在当前人员少、工作量大、生产任务重的情况下，就要有效地提高物资采购工作效率，提高管理水平，加强廉政建设，实现物资采购供应业务、信息反馈和统计分析的网上处理，提高工作效率。

二、物资储存业务管理的原则

（一）商品仓储存在的主要问题

1、物品摆放不整齐，通道被阻塞；

2、无区位标示，查找物品较困难；物品摆放比较随意；

3、物品码放高度不一致；

4、发料未按先进先出的原则。

（二）物资保管场所的分类原则1.按库存原料的物理性质不同进行规划便于盘点、便于集中码放提高利用率。2.按库存原料的使用方向不同进行规划便于盘点、便于集中码放提高利用率分类方法辅原料按区域码放；同一种原料不要混放；同一种原料要求码放高度统一分区分类规划的原则第二节、仓储基本作业1.入库作业（1）检验送货单

保管员向送货司机索要送货单，检验一下司机是否送错货，是否在本单位进行装卸。（2）指定装卸送货司机按保管员指定的区域进行装卸。（3）现场监督保管员在车辆到库装卸时，要做到：人不离场、现场指导。并做好各种原辅材料的袋重的抽检工作。（4）物资验收对进库物资及时清点数量，并登记入库台账，及时签收入库单据。对于破包、受潮的原料，要按流程签好出门证明。（5）登帐

仓库发货业务中，先登帐后发货，还是先发货后登帐，两种做法都有，要从仓储业务的实际情况出发，合理选取。

2、出库作业

发货程序保管员要严格按领料单数量、规格进行发货，并准确填写发货数量，执行“先进先出”的发货原则。物资盘点保管员交接要相互进行现场盘点，要早、晚两次，并共同确认签字。核对核对是指逐项核对领料单中所列品种、规格、单位、数量等项有无错开、漏开和涂改痕迹。3、现场管理

（1）保管员要做好仓库及周边的卫生工作，协调外协人员文明装卸，并保证装卸质量和效率。（2）认真做好生产原料储备工作，按规定做好原料码放工作。（3）结合库存情况合理安排好原料仓储进度，提高仓库利用率。

(4)加强现场托盘修复工作。（码放整齐的原料）（有待加强的原料）

第三节仓库现场5S管理

一、5S的概念

5S是指

整理（SEIRI）

整顿（SEITON）

清扫（SEISO）

清洁（SEIKETSU）

素养（SHITSUKE）

5S是由这5个日文单词罗马拼音的第一个字母S而构成的。5S的概念

整理是指将工作场所内的物品分类，并吧不要的物品坚决清理掉。整理（SEIRI）5S的概念整顿（SEITON）

是指把有用的物品按规定分类摆放好，并做好适当的标识，杜绝乱堆乱放、物品混淆你清，该找的东西找不到等无序现象的发生，以便使工作场所一目了然，可以用整齐明快的工作环境，减少寻找物品的时间，消除过多的积压物品。5S的概念清扫（SEISO）是指将工作场所内所有的地方及工作时使用的仪器、设备工量夹具、模具、材料等打扫干净，使工作场所保持一个干净、宽敞、明亮的环境。5S的概念清洁（SEIKETSU）清洁是指经常性地做整理、整顿、清扫工作，并对以上三项活动进行定期与不定期的监督检查工作。5S的概念素养（SHITSUKE）素养是指让每个员工都养成良好的习惯，遵守规则，积极主动。

二、推行5S的作用

1．推行5S对现场改善的作用，具体表现为：

（1）保安人员有礼貌地向客户问好，并迅速为客户办完登记手续，打开大门为客户放行。（2）厂区规划合理，行政大楼、生产车间、货仓、宿舍、餐厅、球场、停车房、大道、花园、草地、喷泉等，这些映入你的眼帘，你顿时觉得心旷神怡。（3）各个写字间宽敞明亮，办公人员各司其职，办公物品摆放整齐，没有半点喧闹嘈杂。（4）生产现场工作区、通道、物料区、半成品区、不良区、工具柜等合理规划，各种物品摆放整齐并有明显的标识，地面上干干净净没有；零散物料掉在地上，生产看板上的图表及时反映出生产进度等。（5）员工穿着整洁的厂服，各人情绪看起来非常饱满，工人动作熟练，在装配产品、流水线上没有堆积，生产领班不时进行巡查。二、推行5S的作用

2.推行5S对提升公司形象的作用，具体表现为：

（1）整洁的工作环境，饱满的工作情绪，有序的管理方法，使顾客有充分的信心，容易吸引顾客。（2）5S做得好，原来的顾客会不断地免费进行宣传，会吸引更多的新顾客。（3）在顾客、同行、员工的亲朋好友中相传，产生吸引力，吸引更多的优秀人才加入公司行列。二、推行5S的作用3.推行5S对减少浪费的作用，具体表现为：

（1）经常习惯性的整理整顿，不需要专职的整理人员,

减少人力。（2）物品进行规划，分区分类摆放，减少场所浪费。（3）物品分区分类摆放，标识清楚，找物品的时间短，节约时间。（4）减少人力、减少场所、节约时间就是降低成本。二、推行5S的作用4.推行5S对保障品质的作用，具体表现为：

工作中养成认真的习惯，做任何上都一丝不苟，不马虎，品质自然有保障。

5．推行5S对改善情绪的作用，具体表现为：

（1）清洁、整齐、优美的环境带来美好的心情，员工工作起来更认真。（2）上司、同事、下级谈吐有礼、举止文明，给你一种被尊重的感觉，容易融合在这种大家庭的氛围中。二、推行5S的作用6.推行5S对安全上的保障作用，具体表现为：

（1）工作场所宽敞明亮，通道畅通。（2）地上不会随意摆放、丢弃物品，危险品应存放在有标识的专门场所，这些都会使员工人身、企业财产有相应的保障。

7．推行5S对提高效率的作用，具体表现为：

（1）工作环境优美，工作氛围融洽，工作自然得心应手。（2）物品摆放整齐，不用花时间寻找，工作效率自然就提高了。

三、5S推行的步骤5S的推行主要有以下几个步骤：

1.成立组织成立一个5S推行小组，负责：（1）设立5S推行的目标。（2）制定5S推行的日程计划和工作方法。（3）负责5S推行过程中的培训工作。（4）负责5S推行中的考核及检查工作。三、5S推行的步骤2.宣传活动

为什么要推行5S？推行5S有什么功效？推行5S与公司及个人有什么关系？将5S推行目标、竞赛办法分期在宣传栏中刊出。将宣传口号制成标语，在各部门显著位置张贴。三、5S推行的步骤3.培训

培训的对象是全体干部和员工，主要内容为5S基本知识、各种5S规范，培训的方法可采取逐级培训的方式。

4.实施

A.

由最高管理层做总动员，全公司正式执行5S各项规范，各办公室、车间、货仓等对照适用于本场所的5S规范严格执行，各部门人员都清

B.楚了解5S规范，并按照规范严格要求自身行为。此阶段为推行5S活动的实质阶段，每个人的不良习惯能否得以改变，能否建立一个良好的5S工作习惯，在这个阶段可以表现出来。

(1)样板单位示范办法。

(2)分阶段或分片实施。

(3)5S区域责任制和个人责任制的办法。四、5S的具体实施

一.整理

区分需要使用个不需要使用的物品。主要有：

A.工作区及货仓的物品

B.办公桌、文件柜的物品、文件、资料等生产现场的物品整理的方法如下：

a.经常使用的物品。

b.不经常使用的物品

c.不能用或不再使用的物品四、5S的具体实施

二.整顿

清理掉无用的物品后，将有用物品分区分类定点摆放好，并做好相应的标识。

A清理无用物品，腾出空间，规划场所。

B规划放置方法。

C物品摆放整齐。

D物品贴上相应的标识。

四、5S的具体实施

三.清扫

A

将工作场所打扫干净，防止污染源。

B将地面、墙上、天花板等处打扫干净。

C将机器设备、工夹量具、模具等清理干净。

D将有污染的水源、污油管、噪声源处理好。四、5S的具体实施

四.清洁保持整理、整顿、清扫的成果，并加以监督检查

A.红色标签战略；

B.目视管理；

C.查检表；结束语

最后，物资采购管理要定量化、科学化。借助电子商务网站可以实现企业集团内部物资采购管理信息的大容量、快速传递，为各级物资采购决策者提供更多、更准确、更及时的量化决策信息，使物资采购决策更科学、依据更充分，大大缓解和改变传统物资管理决策中信息不灵、信息源不足、传递缓慢、无法定量化等问题。同时可以实现企业与供应厂商之间供需信息的及时沟通与共享，减少物资采购过程中的不公开性和随意性，为供应商营造更公平、公正的竞争氛围。可以充分利用供应商储备，在公司范围内进行物资储备的实时调度调剂，最大限度地降低物资供应储备资金占用。在今后的工作中，我们要实现思维方式的转变，提高整体服务质量，提高适应和应变能力，变被动式呼叫服务为主动跟踪服务，同时加强物流与信息流的管理，完善物流信息系统建设，促进物流与信息流有机结合，提高物流能力和效率。谢谢！

仓库保管员的账务处理

大港油田公司物资供销公司目录

一、账务处理的基础知识

二、账务处理练习题1、什么是保管员的料账业务

保管员的料账业务就是对所管器材的各种业务单据进行审核、汇总、记账及处理账面上的各种问题。一、账务处理的基础知识2、保管员的料账业务流程1、审核料单、检查记账过程和及时上报各种报表。

2、填写账前汇总表；

3、填写收发存动态图板，装订各种资料，按规定准确汇总各种账册、单据、报表；达到资料管理档案化。3、保管员料账业务的基本功

（1）日清月结，永续盘点，及时报送各种报表。（2）各种单据，明细账，报表数量准确、金额准确。（3）账、卡、物、资金四对口。4、填制账册、报表、单据的标准要求计算准确、书写正规、内容齐全、无涂改、无挖补、无丢失、无刮、无擦。5、记账的要求及标准正常记账一律用蓝黑钢笔填写，字迹要求整洁、清楚、端正；不准原字涂改、挖补、毁掉；字不能写得过大，要写半格高，留有更改的余地。6、记错账怎么办记错账时，应用红墨水笔在错处划两道横线，由记账人盖章，以示纠正，再用蓝墨水笔在错处上方写上正确的数字。物资明细帐储备定额最高

物资名称:汽缸垫最低

年份

规格:EQ140主要附机名称

收入数量

计量单位:片规格

发出数量

计划单价：12.002010凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额11

上年结转

560.00***

858-4物资公司10120

15180.00***

8128-5井下

560.0010120.00***

8208-10配件

224.00896.00***

820

过次页101208784.00896.00***

7、怎样划月结对有动态的账页需划月结，但必须在月末余额准确无误后，方可划月结。划月结时用红墨水在最后一项有动态的下一格，从摘要栏开始划到结存栏为止，沿下格划一道红线，在摘要栏内盖上月结章，汇总本月收发数量和余额，用蓝墨水笔分别填写在收、发、存、月结格栏内。物资明细帐储备定额最高

物资名称:普通水泥最低

年份

规格:主要附机名称

收入数量

计量单位:t规格

发出数量

计划单价：2011

年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

1

1

上年结转

500

***

1

51-5山东水泥厂

300

800

***

1

10

1-3

油建

100

700

***

1

25

月计

300

100

700

***

8、怎样结转账页原账页用完后，把当月的收、发、存栏的数量和余额分别汇总，用蓝墨水填在“过次页”内。并将前页的收、发、存数量余额转抄在新账页的“承前页”栏内，然后再接此下账。物资明细帐储备定额最高

物资名称:汽缸垫最低

年份

规格:EQ140主要附机名称

收入数量

计量单位:片规格

发出数量

计划单价：12.002010凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额11

上年结转

560.00***

858-4物资公司10120

15180.00***

8128-5井下

560.0010120.00***

8208-10配件

224.00896.00***

820

过次页10120784.00896.00***

物资明细帐储备定额最高

物资名称:汽缸垫最低

年份

规格:EQ140主要附机名称

收入数量

计量单位:片规格

发出数量

计划单价：12.002010凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额820

承前页101207896.00***

9、怎样编顺序号（1）各种单据都应按当月的顺序编号，退料单随发料单编号装订，冲销单随收料单编号装订，做到不重号，不漏号。（2）其它单据各自编顺序号。自编号10、物资运输损耗的范围是什么？答：物资的运输损耗系指物资在入库验收前，在运输、装卸、搬运过程中发生的消耗和破损。物资(运)损耗报告单供货单位:年月日合同号:填报单位:车号:运单号:损字第号材料名称及规格计量单位数量金额应收实收损耗单价总价规定损耗率按规定标准超损耗数量原因金额审批意见主管领导:管理:组长:保管员：运损单11、运损单处理的规定是什么？答：应按规定的标准百分比计算可核销的标准数量、实际发生的损耗，在标准损耗内准予核销，超标准的需经查询，或按责任事故处理。随时验收，随时处理。12、怎样填写运损单？答：（1）“应收”栏填写收货数。（2）“损耗”栏填写“应收数×规定的百分比”。（3）按规定标准，超损耗栏填写查询数。（备注栏）（4）“规定损耗率”栏填写对具体器材所规定的百分比。（5）“实收”栏填写“应收数-损耗数-查询数”所得的差数。13、物资储耗范围是如何界定的？答：指库存物资在储存保管期间及发放过程中，由于物资本身的物理变化和化学变化所产生的自然消耗和破损。物资(运)损耗报告单供货单位:年月日合同号:填报单位:车号:运单号:损字第号材料名称及规格计量单位数量金额应收实收损耗单价总价规定损耗率按规定标准超损耗数量原因金额审批意见主管领导:管理:组长:保管员：储耗单14、储耗单的处理时间和规定是什么？答：根据耗损物资的期初库存量加上本季收入量（如有发出，可再加上发出总数），按规定标准的百分比计算可核销标准数量。实际发生的损耗在标准内准予核销。超过标准的按盈亏或责任事故处理。15、怎样开储耗单？

答：（1）储耗栏：保管期数量=期初库存+本季度的收入数+本季度的发出数（2）定额损耗率栏：规定的百分比（3）实际损耗栏：数量填“保管期数量×规定的百分比”的积数。（4）备注栏：填超标准储耗的数量。16、储耗单怎样记账？答：储耗单一律用蓝笔在发出栏记账，结存栏减少。规格调整单17、怎样开规格调整单？答：（1）实物比账存少了-这项料的数量、金额填在原列栏。（2）实物比账存多了----这项料的数量、金额填在应列栏。（3）“+”、“-”号栏----应列金额大于原列金额填写“+”号；应列金额小于原列金额填“-”号。（4）差额栏----填应列减原列差数，此金额不记账，只是为料账员月末汇总时用。如果是“-”号，汇总在发出金额内。18、规格调整单怎样记账？答：规格调整单一律用蓝笔记账。原列的数量、金额记在账面的发出栏，结存栏的数量、金额减少。应列栏的数量、金额记在账面上的收入栏，结存栏的数量、金额增加。19、数量乘单价不符怎么办？答：首先查清原因：看是单价和数量写错了，还是总金额计算错了，查明原因后，进行差价调整。20、怎样开差价单？

答：把计算错的金额填在原列栏，把正确的金额填在应列栏，然后用应列金额减原列金额。当应列金额大于原列金额时，在增减栏内填“+”号，表示要补款；当应列金额小于原列金额时，在增减栏内填“-”，表示要退款，差额栏内填应列减原列的差数。差价调整单21、差价单怎样记账？答：差额栏的数字是记账的依据，如果是收（发）料的差价，把差额记在收入（发出）栏内。“+”、“-”号是记账的标记，如果是“+”号，用蓝笔记账；如果是“-”号，用红笔记账。22、退料单怎样记账？答：因某种原因出现退料现象时，应用红笔在发料栏填写数量、金额；日、月和退料单位用蓝笔记账，再用蓝笔在结存栏记入退回后所增加的数量、金额即可。退料单23、哪几种单据用红笔下账？答：（1）冲销单在收料栏内用红笔下账，结存栏减少。（2）退料单在发出栏内用红笔下账，结存栏增加。（3）运损单的“-”号，用红笔在收料栏内记账，结存栏减少。（4）收料差价单的“-”号，用红笔在收料栏内记账，结存栏减少。24、哪几种单据不做账面处理？

答：查询单、索赔单，不能验收报告单不做账面处理（即不记账）。25、发现盘盈、盘亏物资如何处理？答：库存物资凡是以只、付、组、套、条等为单位的，原则上不发生盈亏，检尺过磅的物资由于整收、零发，误差超过规定标准，可做盈亏处理。发现盈亏必须反复落实，查明原因，按规定处理。库存物资盈亏申请表填报单位：水泥库2010年

6

月

26

日编号：7-1序号物资编码物资名称

规格型号单位单价账存实存盘盈盘亏盈亏原因数量金额数量金额数量金额数量金额1

普通袋装水泥t400.00994.5397800.00993.75397500.00

0.75300.00因垛底返潮结块

合计t

0.75300.00

主管：***审核：***制表：***大港油田公司物资供销公司目录

二、账务处理的基础知识

三、账务处理练习题练习题1调拨单例题1：2006年10月30日，油建电气队提料员持手续齐全的调拨单到仪表库领1T1-V450V电压表10只，单价20元，查账得知库存20只，问可否发料？若可以发料，如何填写拨料单？如何下账？1-1填写调拨单1-2填制物资明细账物资明细帐储备定额最高

物资名称:电压表最低

年份

规格:1T1-V450V主要附机名称

收入数量

计量单位:只规格

发出数量

计划单价：20.002006年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

925

承前页

20

400.00

xxx

10

3011-20

油建电器队

10

200.0010

200.00

xxx

例：工具库保管员2010年10月27日检查盘点时发现，150mm的活动扳手帐存57只，单价：20元/只，实存57只；200mm的活动扳手帐存74只，单价：30元/只，实物清点发现混有5只150mm活动扳手，该如何进行处理？

（1）填制规格调整单（2）下两份明细账例2：规格调整实务范例物资明细帐储备定额最高

物资名称:活动扳手最低

年份

规格:200mm主要附机名称

收入数量

计量单位:只规格

发出数量

计划单价：30.002010凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

1025

承前页

742220.00***

1025

月计

742220.00***

102711-1

规格调整

5150.00692070.00***

过次页

1-2物资明细帐储备定额最高

物资名称:活动扳手最低

年份

规格:150mm主要附机名称

收入数量

计量单位:只规格

发出数量

计划单价：20.002010凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

1025

承前页

571140.00***

1025

月计

571140.00***

102711-1

规格调整5100.00621240.00***

过次页

1-3某砂石组2009年1月15日收扎兰屯10~15mm碎石1380m³，单价：13元/m³，验收单号为：1-1

验收金额为17740.00元，稽核员核对单据时，发现总价有差错，该如何处理？

正确金额=1380×13=17940元原列：错误金额17740元，应列：正确金额17940元，差额：应列-原列=17940-17740=+200元，应用蓝墨水笔将200元记入账面的收入栏内。例3：收发器材差价调整单实务范例4-1收发物资差价调整单物资类别：9库、料组：砂石组2009年1月

15日编号：1-1单位料单编号物资名称及规格型号计量单位数量原列应列差额调整原因单价金额单价金额增或减金额扎兰屯砂石厂1-1碎石10-15mmm001317940.00

+

200.00计量差错合计

+

200.00

主管：***稽核：***审核：***制表：***物资明细帐储备定额最高

物资名称:碎石最低

年份

规格:10-15mm主要附机名称

收入数量

计量单位:m³规格

发出数量

计划单价：13.00

2009年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

1151-1扎兰屯砂石厂138017740.00

138017740.00***

1151-1差价

200.00

138017940.00***

4-2收发物资差价调整单的练习题练习题：

某库2010年元月4日收洛阳轴承厂200轴承500套，单价12元，5日，实物全发给总机厂，账面结存零。4月6日总机厂派人到库核实，才发现单价错了，应是10元，总机厂要求退款，对这个问题该如何处理？收发物资差价调整单物资类别：43库、料组：机电库2010年4月6日编号：4-1单位料单编号物资名称及规格型号计量单位数量原列应列差额调整原因单价金额单价金额增或减金额

轴承200套50012.006000.0010.005000.00-

1000.00错收单价合计

-

1000.00

主管：***稽核：***审核：***制表：***练2-1答案收发物资差价调整单物资类别：43库、料组：机电库2010年4月6日编号：4-2单位料单编号物资名称及规格型号计量单位数量原列应列差额调整原因单价金额单价金额增或减金额

轴承200套50012.006000.0010.005000.00-

1000.00错发单价合计

-

1000.00

主管：***稽核：***审核：***制表：***练2-2物资明细帐储备定额最高

物资名称:轴承最低

年份

规格:200主要附机名称

收入数量

计量单位:套规格

发出数量

计划单价：1210

2010年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

141-1洛阳轴承厂5006000.00

5006000.00***

151-1总机厂

5006000.000

***

125

月计500600.005006000.000

***

325

累计500600.005006000.000

***

464-1差价

1000.00

01000.00***

464-2差价

1000.00

0***

过次页

练2-3例4:退料单2010年6月20日物探公司从工具库领回50把手钳，每把8元，回去后发现库存还有100把，他们提出退料，此账怎样登记？退料单退料单位：物探公司制单日期：2010年

6月

20日退料单编号：6-2器材编号器材名称及规格单位数量单价金额退料原因应退实退

手钳把50508.00400.00重复进料

退料人：xxx稽核员：xxx验收人：xxx保管员：xxx制单：xxx4-1填写退料单4-2填写物资明细账物资明细帐

储备定额最高

物资名称:手钳最低

年份

规格:

主要附机名称

收入数量

计量单位:

把规格

发出数量

计划单价：8.002010年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

620

承前页

50

400.00

50400.00xxx

6206-2物探公司

50400.00100800.00xxx

例5：填写报废器材请审单XX公司钢材库，2005年9月末查库存时发现500t139.7×7.2mm，单价960元的套管中，有10t严重锈蚀，不能使用，问此问题如何处理？5-1填写报废请审单94-2填写物资明细账物资明细帐

储备定额最高

物资名称:套管最低

年份

规格:139.7*7.2mm

主要附机名称

收入数量

计量单位:

t规格

发出数量

计划单价：960.002005年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

926

承前页

500480000.00xxx

122612-1报废

109600.00490470400.00xxx

管配组在2010年12月10日终盘点时，发现4″的弯头帐存55只，实存60只，6″的弯头帐存83只，实存78只，这个问题该如何处理？4″的弯头单价：20元，6″的弯头单价：25元

4″的弯头：实存60只﹥帐存55只，盘盈盘盈项记入账面的收入栏，结存增加。

6″的弯头：实存78只﹤帐存83只，盘亏盘亏项记入账面的发出栏，结存栏减少。

例6库存物资盈亏申请表的实务操作概念：库存物资出现盘盈、盘亏时所使用的凭证。是记保管帐和财务核销的依据。填制：填制时应首先核对盈亏数量，确认无误后方可填报，盈亏原因必须真实。经业务主管部门核查批准后即可除帐。记账：盘盈时记在账面的收入栏，结存栏增加；盘亏时，记在账面的发出栏，结存栏减少。库存物资盈亏申请表库存物资盈亏申请表填报单位：管配组2010年

12

月

10日编号：12-1序号物资编码物资名称

规格型号单位单价账存实存盘盈盘亏盈亏原因数量金额数量金额数量金额数量金额1

弯头4″只20.00551100.00601200.005100.00

工作不细心造成2

弯头6″只25.00832075.00781950.00

5125.00工作不细心造成

合计

5100.005125.00

主管：***审核：***制表：***6-1填写库存物资盈亏申请表物资明细帐储备定额最高

物资名称:弯头最低

年份

规格:4″主要附机名称

收入数量

计量单位:只规格

发出数量

计划单价：20.002010年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

1210

承前页

551100.00***

121012-1盘盈5100.00

601200.00***

6-2登记物资明细账物资明细帐储备定额最高

物资名称:弯头最低

年份

规格:6″主要附机名称

收入数量

计量单位:只规格

发出数量

计划单价：25.002010年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

1210

承前页

832075.00***

121012-1盘亏

5125.00781950.00***

6-3登记物资明细账例7：器材查询单的操作2011年2月11日，北京X厂发大庆XJ01-20KW的减压起动器300台，单价：650元，运单号3510，车号328271，合同号271#，卸车时包装完好，但一查件数，发现少了10台，这项料如何验收？例7情况分析器材入库验收单：300-10=290台；查询单：10台；验收记录；器材明细账。7-1填写查询单7-2填写验收单验收记录2011年2月到货时间供货单位发站调拨单号合同号物资名称及规格计量单位数量验收时间验收单号交料人验收人情况记载应收实收2.11北京X厂北京271#减压启动器XJ01-20KW台3002902.112-1xxxxxx查询10台，2-17-3填写验收记录7-4填写物资明细账例8运耗单2007年4月20日从蓟县砂石料场发到建材库一批工程沙共5车，应收数量分别为：45立方米、48立方米、48立方米、50立方米、46立方米，通过计量验收后，实际数量分别为44.5立方米、48.5立方米、46.8立方米、49.5立方米、45.8立方米，若单重为：1.5吨/立方米，单价：60元/吨，规定运损率为0.5%，要求将该批物资换算为吨验收入库。例8情况分析应收：（45+48+48+50+46）×1.5=237×1.5=355.5（吨）实收：（44.5+48.5+46.8+49.5+45.8）×1.5=235.1×1.5=352.65（吨）实际运损：352.65-355.5=-2.85（吨）合理损耗：355.5×0.5%=1.7775≈1.78（吨）超损耗：2.85-1.78=1.07（吨）查询

8-1填写查询单8-2填写验收单8-3填写运损单验收记录2007年7月到货时间供货单位发站调拨单号合同号物资名称及规格计量单位数量验收时间验收单号交料人验收人情况记载应收实收4.20蓟县砂石料场工程沙吨355.5354.434.204-16******合理运损1.78t超损1.07t查询

8-4填写验收记录8-5登记器材明细账

建工库砂石组，2010年5月20日收到五常砂场工程砂，应收数量为1100m³，实收数量为1081m³，单价为24元，运损率为2%，如何进行账务处理？练习题确定盈亏量:1081-1100=19m³确定合理运损量：1100×2%=22m³因为19<22，故只做运损，不用查询验收单应收1100，实收1100，合理运损19（收入栏红字19），最后帐存1081物资(运)损耗报告单供货单位:五常砂场2010年

5月

20

日合同号:填报单位:建材库车号:运单号:损字第5-10号材料名称及规格计量单位数量金额应收实收损耗单价总价工程砂m³110010811924.00456.00规定损耗率2%按规定标准超损耗数量

原因路途损耗金额

审批意见同意主管领导:***管理:***组长:***保管员:***物资入库验收单到货日期：2010年

5月

20

日供货单位：五常砂场验收日期：2010年

5月

20日发站：五常

到站：大庆

车号：

运单号：

验收单编号：5-18物资编码物资名称及规格单位计划单价应收实收备注数量金额数量金额

工程砂m³24.00110026400.00110026400.00合理运损19m³

合同号

附质量证明书份查询号

制单日期5月20日公司料组

组长：***保管员***稽核员：***制单：***验收记录2010年

5月到货时间供货单位发站调拨单号合同号物资名称及规格计量单位数量验收时间验收单号交料人验收人情况记载应收实收5.20五常砂场五常

工程砂m³110011005.205-18******合理损耗19m³

物资明细帐储备定额最高

物资名称:工程砂最低

年份

规格:主要附机名称

收入数量

计量单位:m³规格

发出数量

计划单价：24.00

2010年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

5205-18五常砂场110026400.00110026400.00***

5205-10运损19456.00

108125944.00***

例9不能验收报告单2008年1月5日，从天津X厂发大庆BC1150W/38Ω变阻器20台，单价16元，运单号1110，车号567320，卸车时包装完好，件数相符，但一查合同，发现与这个厂家定的合同只有15台，合同号125#，问这批料如何验收？例9情况分析器材入库验收单：应收15台，实收15台进库器材不能验收报告单：超合同5台，不能验收验收记录；器材明细账。9-1填写不能验收报告单9-2填写验收单9-3填写验收记录验收记录2008年1

月到货时间供货单位发站调拨单号合同号物资名称及规格计量单位数量验收时间验收单号交料人验收人情况记载应收实收1.5天津X厂天津125#

变阻器BC1150W/38Ω台15151.51-3xxxxxx超合同5台，不能验收

9-4登记物资明细账例10事故报告单2007年10月5日，从北京电池厂发大庆1号电池、共3500节，单价1元，运单号4762，车号678925，收料单位：电料库，卸车时包装完好，件数相符。次日搬运时发现有一件包装被打开，经核对少40节，这项料怎样验收，问题如何处理？例10情况分析器材事故报告单：丢失40节属于事故（附责任人检查）入库验收单；验收记录；器材明细账。10-1填写事故报告单10-2填写验收单10-3填写验收记录10-4填写物资明细账例11储损单

水泥库2010年6月25日帐存普通水泥1000t（计2万袋），单价：400.00元/t，二季度累计发出100t，26日经盘点发现：露天存放的普通袋装水泥因垛底返潮共有6.25t（计125袋）发生结块（普通袋装水泥储耗率为0.5%），该如何进行处理？（1）合理储耗量=（本期库存+本期发出）×储耗率

=（1000+100）×0.5%=5.5t（2）超储耗=6.25-5.5=0.75t,做盈亏处理。物资(运)损耗报告单供货单位:2010年6

月26日合同号:填报单位:水泥库车号:运单号:损字第7-1号材料名称及规格计量单位数量金额应收实收损耗单价总价普通袋装水泥t1000994.55.5400.002200.00规定损耗率0.5%按规定标准超损耗数量0.75原因因垛底返潮结块金额300.00审批意见同意主管领导:***管理:***组长:***保管员:***11-1填写储损单库存物资盈亏申请表填报单位：水泥库2010年

6

月

26

日编号：7-1序号物资编码物资名称

规格型号单位单价账存实存盘盈盘亏盈亏原因数量金额数量金额数量金额数量金额1

普通袋装水泥t400.00994.5397800.00993.75397500.00

0.75300.00因垛底返潮结块

合计t

0.75300.00

主管：***审核：***制表：***11-2填写盈亏申请表物资明细帐储备定额最高

物资名称:普通袋装水泥最低

年份

规格:主要附机名称

收入数量

计量单位:t规格

发出数量

计划单价：400.002010年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

625

承前页

10040000.001000400000.00***

625

月计

10040000.001000400000.00***

625

累计

10040000.001000400000.00***

6267-1储耗

5.502200.00994.50397800.00***

6267-1盘亏

0.75300.00993.75397500.00***

626

过次页

6.252500.00993.75397500.00***

11-3登记物资明细账2006年10月30日，从北京仪表厂发大庆61件Φ100压力表610只，发站：北京，到站：大庆，车号：37213＃，运单号：452＃，合同号：373＃，单价70元600只。收货单位：大庆物资局。接料时包装完好，件数相符，经验收Φ100压力表60件，每件10只，有5只玻璃损坏（其中保管员上架时不小心摔坏1只）。另外一箱内装Φ80压力表10只，单价65元（无合同），将以上问题用单据处理,并登记明细账。例题12综合题例题12情况分析共收到：压力表610只（61件）其中：Φ80压力表10只（1件）因为无合同不能验收。另外：Φ100压力表600只（60件）接料时包装完好，件数相符，损坏：共5只，其中：1只（保管员上架摔坏、事故）+4只（查询）应收600只，查询4只，实收596只需要填制的单据：不能验收报告单10只Φ80压力表Φ100压力表查询4只，查询单一份；事故1只，事故报告单1份，另外附一份书面检查；验收单一份，应收600只，实收596只；验收记录一份，明细账一份

1、不能验收报告单：12-1填写不能验收报告单12-2填写入库验收单12-3填写事故报告单12-4填写查询单验收记录2006年10月到货时间供货单位发站调拨单号合同号物资名称及规格计量单位数量验收时间验收单号交料人验收人情况记载应收实收10.30

北京仪表厂北京

373＃

压力表Φ100

只

600

59610.30

11-3xxx

xxx

损坏4只，查询，事故1只

12-5填写验收记录12-6填写物资明细账例13综合题

2007年7月7日从江苏灯管厂发大港50件日光灯管，运单号5627＃，车号395627，合同号：2007-012＃，收货单位供销公司中心库，经验收：40W的10件，每件100支，单价：4.7元，30W的30件，每件100支，单价：3.5元，20W的10件，每件100支，单价：2元。三种规格数量与资料相符，但在40W中，有破损98支，30W中破损102支，20W中破损46支，要求确定此批日光灯管的数量，进行验收作业，对破损灯管进行处理，登记器材明细账。（规定损耗率2%）例题13情况分析40W灯管应收：1000支实收：922支合理运损=应收×运损率=1000×2%=20只查询=共破损98-20=78只30W灯管应收：3000支实收：2958支运损：102支-60支（合理损耗）=42支（查询）20W灯管应收：1000支实收：974支运损：46支-20支（合理损耗）=26支（查询）需要填制的单据：验收单、运损单、查询单、验收记录、明细账13-1填写验收单13-2填写运损单113-3填写运损单213-4填写运损单313-5填写查询单13-6填制明细账113-7填制明细账2物资明细帐

储备定额最高

物资名称:日光灯管最低

年份

规格:30w

主要附机名称

收入数量

计量单位:

支规格

发出数量

计划单价：3.502007

年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

777-10江苏灯管厂295810353.00

295810353.00xxx

777-6运损60210.00

289810143.00xxx

13-8填制明细账3物资明细帐

储备定额最高

物资名称:日光灯管最低

年份

规格:20w

主要附机名称

收入数量

计量单位:

支规格

发出数量

计划单价：3.502007

年凭证编号摘要收入发出结存稽核员章备注月日数量金额数量金额数量金额

777-10江苏灯管厂9741948.00

9741948.00xxx

777-6运损2040.00

9541908.00xxx

验收记录2007年7月到货时间供货单位发站调拨单号合同号物资名称及规格计量单位数量验收时间验收单号交料人验收人情况记载应收实收

7.7江苏灯管厂江苏

2007-012

日光灯管20W支1000

9747.7

7-10

***

***

合理运损20支查询26支

7.7江苏灯管厂江苏

2007-012

日光灯管30W支

3000

29587.7

7-10

***

***

合理运损60支查询42支

7.7江苏灯管厂江苏

2007-012

日光灯管40W支

4000

9227.7

7-10

***

***

合理运损20支查询78支

13-9填写验收记录例14综合题2007年10月12日从河北陶瓷厂到大庆2500件座便器，发站：河北；到站：大庆；车号：73261；运单号：576，合同号：2007-9；单价：40元、2000只。收货单位：大庆物资局。卸车时监卸人员核对件数相符，包装完好，保管员接收时发现只有2495件。经验收每件内装1只，有67只损坏（其中装卸工在捣运过程中摔坏2只），另外500件蹲便器，单价：20元，无合同。以上问题该如何用单据处理？（运损率1%）例14情况分析2000只坐便器+500只蹲便器=2500只500只蹲便器：无合同，填写不能验收报告单不予验收。2000只坐便器：损坏：67只-（其中装卸工在倒运中摔坏2只，属于事故）=65只运损2000只×1%=20只（合理运损）65只运损-20只合理运损=45只查询监卸人员丢失：5只（属于事故）事故共5+2=7只验收单:应收2000只，实收2000-查询45=1955只事故报告单：7只，附书面检查2份运损单1份：20只；查询单1份：45只验收记录1份，明细账一份；不能验收报告单1份，500只14-1填写物资入库验收单14-2填写运损单物资运（损）耗报告单14-3填写查询单14-4填写事故报告单14-5填写不能验收报告单14-6填写验收记录14-7登记器材明细账例15综合题2007年8月16日由省汽配公司到汽配库BJ141机型的活塞130箱（每箱1组），单价165.00元/组，活塞销1箱100只，单价7.00元/只，防雾灯2箱（每箱20只），单价25.60元/只。发站：哈尔滨，到站：大庆，车号：57483，运单号：46532合同号;2007-11。保管员清点件数与货票相符，外包装无损，如数签收。8月17日，保管员验收时发现，活塞销实收90只，少10只。上架过程中，防雾灯摔坏5只。此账务如何处理。例15情况分析（1）上架过程中，因不慎摔坏的防雾灯5只，按事故处理。（2）防雾灯应收40只，实收40只（含事故5只）。（3）活塞销应收100只，实收90只，少10只，查询。（4）活塞应收100组，实收100组。需要填制几份单据？事故报告单、查询单、验收单、验收记录、明细账5份（应附一份事故经过责任分析及经验教训）15-1填写验收单115-2填写验收单215-3填写验收单315-4填写事故报告单15-5填写查询单15-6填写验收记录15-7登记物资明细账115-7登记物资明细账215-7登记物资明细账32010年10月23日从河北唐山陶瓷厂发大庆洗面器1500件，发站：唐山，到站：大庆，车号：734510，运单号：37241，合同号：2010-9，单价：40元/只，订货数量：1500只。卸车后，保管员现场接料无问题，件数相符。经保管员详细验收发现损坏27只，应如何进行账务处理？（1）运损率为1%，合理损耗=1500*1%=15只（2）超损耗=27-15=12只，查询（3）填制运损单、验收单、查询单、验收记录、明细账（共5份）例16物资(运)损耗报告单供货单位:河北唐山陶瓷厂2010年10

月23日合同号:2010-9填报单位:建工组车号:734510运单号:37241损字第10-10号材料名称及规格计量单位数量金额应收实收损耗单价总价洗面器只150014731540.00600.00规定损耗率1%按规定标准超损耗数量12原因路途损耗金额480.00审批意见同意主管领导:***管理:***组长:***保管员:***物资入库验收单

到货日期：2010年

10月23日供货单位：河北唐山陶瓷厂

验收日期：2010年

10月

23日发站：唐山