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文档简介

审计课后习题及答案(1

第一章

1、什么是工程项目?其分类有哪些?

工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目,即为某

种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工

程的项目。

工程项目的分类:按性质划分:新建项目、扩建项目、

迁建项目、恢复项目按投资作用划分:生产性项目、

非生产性项目

按行业性质和特点划分:竞争性项目、基础性项

目、公益性项目

按项目规划划分:基本建设项目可分为大型、中型

和小型项目三类;

按专业划分:建筑工程项目、土木工程项目、线路

管道安装工程项目、装修工程项目

2、简述工程项目的建设程序。

工程项目建设程序分为八个阶段:

①、根据国民经济和社会发展长远计划,结合行业和地

区发展规划的要求,提出项目建议书。

②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上

编制可行性研究报告。

③、根据咨询评估情况,对工程进行决策。④、根

据可行性研究报告编制设计文件。

⑤、初步设计经批准后,做好施工前的各项准备工作。

⑥、组织施工,并根据施工进度,做好生产或动工前的

准备工作。⑦、项目按批准的设计内容完成,经投料试

车验收合格后正式投产交付使用。

⑧生产运营一段时间后,进行项目评价。

3、什么是可行性研究报告?其基本内容包括哪些?

可行性研究报告是指在项目投资决策阶段,以预测为前

提,已投资效果为目的,从技术上、经济上、管理上对拟建

项目进行的全面综合分析研究的方法。

内容:①投资必要性,②技术的可行性,③财务可行性,

④组织可行性,⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对

4、什么是项目后评价?其作用有哪些?

项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后,对项

目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观

的分析和总结的一种技术经济活动。

作用:通过对投资活动实践的检查总结,确定投资预期

的目标是否达到,项目或规划是否合理有效,项目的主要效

益指标是否实现;通过分析评价找出成败的原因,总结经验

教训;并通过及时有效的星系反馈,为未来项目的决策和提

完善投资决策管理水平提出意见,同时也为被评项目实

时运营中出现的问题提出改进建议,从而达到提高投资效益

的目的。

5、工程项目审计的分类有哪些?

传统审计和跟踪审计

6、何谓工程项目跟踪审计?其与传统的事后竣工决算

审计相比,有何优点和缺点?

工程项目跟踪审计是指审计机构依据有关法律、法规、

规章,按照规定程序,对工程项目从立项至竣工验收全过程

的审计监督与服务。

与传统的事后竣工结算比,工程项目跟踪审计有四个特

八占、、♦・

?、审计时间和次数不同:跟踪审计将整个建设过程合

理的划分为若干阶段或期间,及时对每个阶段进行审计;审

计次数大大增加;审计接入的时间工程竣工以后提前到工程

建设的过程中。

?、审计方式不同:第一,事后竣工结算审计为报送审

计,跟踪审计为就地审计,审计工作主要在建设现场进行。

第二,事后竣工决算审计实在整个工程全部完成后进行审计,

是一种集中审计,而跟踪审计则是对工程项目全过程的实时

监督。

?、审计内容不同:事后竣工决算审计这主要是在工程

项目完成后对竣工决算资料进行审计;而跟踪审计则在平时

形成竣工决算的各个环节、过程及相应阶段产生的相关资料

进行的动态审计,其审计内容表现出多样化、丰富化特点,

是一种全过程全面审计。

④、审计作用不同:第一,跟踪审计确定的工程造价更

低;第二,跟踪审计不仅包含传统的事后竣工决算的财务审

计,还包括内部控制、经济效益和经济责任审计等,审计成

果多样化,从而能从传统事后竣工决算审计发挥更大的作用。

7、简述工程项目审计的流程及各阶段的审计内容。

流程:审计准备、审计实施、审计终结三个阶段。工

程项目审计的准备阶段:①组成建设项目审计组;②进行工

程项目审前调;③初步调查了解被审计事项;⑤初步评估重

要性水平;⑥初步评估审计风险;⑦编制工程项目审计方案;

⑧送达工程项目审计通知书

工程项目审计的实施阶段:①进驻被审计单位,召开工

程项目审计进点会议;②实施工程项目内部控制测试;③实

施工程项目实质性程序;④符合审计工作底稿,汇总审计差

异;⑤召开结束会议,离开被审计单位。

工程项目审计的终结阶段:审计组按照“跟踪审计、分

期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则,针对发现的问题,

提出意见和坚毅,并出具书面分期报告。

8、工程项目审计的依据有哪些?

①施工合同;②招标文件;③投标文件;④设计施工图

和竣工图;⑤工程竣工资料;⑥建设工程量清单计价规范

9、工程项目审计中审计书面资料的方法有哪些?证实

客观事物的方

法有哪些?

审计书面资料的方法:?按查书面资料的技术分:核对

法、审阅法、复算

法、

比较法、分析法

?按资料的顺序分:逆查法、顺查法

?按审查资料的范围分:详查法、抽查法证实客

观事物的方法:盘点法、调节法、鉴定法

第二章

1、财务报表审计目标的演变经历了那几个历史阶段?

财务审计阶段,以差错防弊为审计目标一资产负债表审

计,以判断财务状况和偿债能力为主要审计目标一财务报表

审计阶段,以判断财务报表的公允性为主要审计目标

2、财务报表审计的总目标是什么?

财务报表审计的目标是审计人员通过执行审计工作,对

被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。

3、何谓管理层认定?认定包括哪些内容?它与审计目

标的关系是什么?

管理层认定是指被审计单位,管理层对财务报表各组成

要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。认

定的内容:

与各类交易和事项相关的认定

1.发生:记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。

2.完整性:所有应当记录的交易和事项均已记录。

3.准确性:与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当

记录。4.截止:交易和事项已记录于正确的会计期间。5.

分类:交易和事项已记录于恰当的账户。与期末账户余额

相关的认定

1.存在:记录的资产、负债和所有者权益是存在的。2.

权利和义务:记录的资产被审计单位拥有或控制,记录的负

债是被审计单位应当履行的偿还义务。

3.完整性:所有应当记录的资产、负债和所有者权益均

已记录。4.计价和分摊:资产、负债和所有者权益以恰当的

金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当

记录。与列报相关的认定

1.发生及权利和义务:披露的交易、事项和其他情况已

发生,且与被审计单位有关。

2.完整性:所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。

3.分类和可理解性:财务信息已被恰当地列报和描述,

且披露内容表述清楚。4.准确性和计价:财务信息和其他

信息已公允披露,且金额恰当。

与审计目标的关系:管理层认定是确定具体审计目标的

基础。

4、与交易和事项有关的具体审计目标有哪些?

①发生:发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真

实的。发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不

曾发生的项目记入财务报表,它主要与财务报表组成要

素的高估有关。

②完整性:完整性认定推导的审计目标是已发生的交易

确实已经记录。③准确性:准确性认定推导出的审计目标

是已记录的交易是按正确金额反映的。

④截止:截止认定推导出的审计目标是接近于资产负债

表日的交易记录于恰当的期间。

⑤分类:分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录

的交易经过适当分类。

5、什么是审计中重要性?审计人员主要从哪些方面考

虑审计重要性?

审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的

严重程度,这一严重程度在特定条件下可能影响财务报表使

用者的判断和决策。

审计人员主要从性质和数量上考虑审计的重要性。

6、简述审计重要性与审计风险、审计证据的关系。

审计重要性和审计证据之间的关系是反向关系,即重要

性水平越低,审计证据越多;反之重要性水平越高,审计证

据越少。

审计重要性和审计风险之间存在反向关系,即审计重要

性越高,审计风险越低,反之审计重要性越低,审计风险越

高。

7、什么是审计风险?其高低取决于哪些因素?

审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表

不恰当审计意见的可能性。取决于重大错报风险和检查风险。

8、什么是检查风险?如何分析和评价检查风险?

检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其

他错报是重大的,但

审计人员未能发现这种错报的可能性。

审计人员根据重大错报风险的评估啊来确定审计人员

可接受的检查风险水平。检查风险取决于审计程序的合理性

和执行的有效性。审计人员可以河合理的设计审计程序的性

质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险。

9、审计风险模型的组成要素有哪些?各风险要素的相

互关系如何?

审计风险重大错报风险和检查风险组成。相互关系:

审计风险=重大错报风险X检查风险检查风险=审计风

险/重大错报风险

第三章

1、什么是审计证据?审计证据的种类包括哪些?

审计证据是指审计人员为了得出结论、形成审计意见而

使用的所有信息,包括财务报表所依据的会议记录中含有的

信息和其他信息。

种类:实物证据、书面证据、口头证据、环境证据

2、如何理解审计证据的特征?

审计证据的充分性,是对审计证据数量的衡量,主要与

审计人员确定的样本量有关。

审计证据的适当性是指是指审计证据的相关性和可靠

性,及审计证据子啊支持各类交易、账户余额、列报的相关

认定或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。这是对

审计证据的质量衡量。

3、获取审计证据的审计程序有哪些?

①检查记录或文件;②检查有形资产;③观察;④询问;

⑤函证;⑥重新计算;⑦重新执行;⑧分析程序

4、评价审计证据可靠性时应考虑哪些因素?

①以文件、记录形式村子啊的审计证据比口头形式的审

计证据可靠;②获取被审计单位以外的独立的第三者的外

部证据,比曲子被审计单位内部的证据可靠;已获取的第三

者确认的内部证据比未获取的第三者确认的内部证据可靠;

③审计人员自行获取的证据比被审计单位提供的证据

可靠;④被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据,

比被审计单位内部控制较差时所提供的内部证据可靠;

⑤不同来源或不同性质的审计证据相互印证时,审计证

据比较可靠;反之,若通过某一来源所获取的证据与通过其

他来源所获取的证据不相一致或不同性质的证据互相矛盾

时,审计人员就需要进行进一步审计;

⑥从原件获得的审计证据比从传真或复印件获取的审

计证据可靠;⑦直接获取的审计证据比简介获取或推论得

出的审计证据可靠;

第一章

1、什么是工程项目?其分类有哪些?

工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目,即为某

种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工

程的项目。

工程项目的分类:按性质划分:新建项目、扩建项目、

迁建项目、恢复项目按投资作用划分:生产性项目、

非生产性项目

按行业性质和特点划分:竞争性项目、基础性项

目、公益性项目

按项目规划划分:基本建设项目可分为大型、中型

和小型项目三类;

按专业划分:建筑工程项目、土木工程项目、线路

管道安装工程项目、装修工程项目

2、简述工程项目的建设程序。

工程项目建设程序分为八个阶段:

①、根据国民经济和社会发展长远计划,结合行业和地

区发展规划的要求,提出项目建议书。

②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上

编制可行性研究报告。

③、根据咨询评估情况,对工程进行决策。④、根

据可行性研究报告编制设计文件。

⑤、初步设计经批准后,做好施工前的各项准备工作。

⑥、组织施工,并根据施工进度,做好生产或动工前的

准备工作。⑦、项目按批准的设计内容完成,经投料试

车验收合格后正式投产交付使用。

⑧生产运营一段时间后,进行项目评价。

3、什么是可行性研究报告?其基本内容包括哪些?

可行性研究报告是指在项目投资决策阶段,以预测为前

提,已投资效果为目的,从技术上、经济上、管理上对拟建

项目进行的全面综合分析研究的方法。

内容:①投资必要性,②技术的可行性,③财务可行性,

④组织可行性,⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对

4、什么是项目后评价?其作用有哪些?

项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后,对项

目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观

的分析和总结的一种技术经济活动。

作用:通过对投资活动实践的检查总结,确定投资预期

的目标是否达到,项目或规划是否合理有效,项目的主要效

益指标是否实现;通过分析评价找出成败的原因,总结经验

教训;并通过及时有效的星系反馈,为未来项目的决策和提

完善投资决策管理水平提出意见,同时也为被评项目实

时运营中出现的问题提出改进建议,从而达到提高投资效益

的目的。

5、工程项目审计的分类有哪些?

传统审计和跟踪审计

6、何谓工程项目跟踪审计?其与传统的事后竣工决算

审计相比,有何优点和缺点?

工程项目跟踪审计是指审计机构依据有关法律、法规、

规章,按照规定程序,对工程项目从立项至竣工验收全过程

的审计监督与服务。

与传统的事后竣工结算比,工程项目跟踪审计有四个特

占・

八、、♦

?、审计时间和次数不同:跟踪审计将整个建设过程合

理的划分为若干阶段或期间,及时对每个阶段进行审计;审

计次数大大增加;审计接入的时间工程竣工以后提前到工程

建设的过程中。

?、审计方式不同:第一,事后竣工结算审计为报送审

计,跟踪审计为就地审计,审计工作主要在建设现场进行。

第二,事后竣工决算审计实在整个工程全部完成后进行审计,

是一种集中审计,而跟踪审计则是对工程项目全过程的实时

监督。

?、审计内容不同:事后竣工决算审计这主要是在工程

项目完成后对竣工决算资料进行审计;而跟踪审计则在平时

形成竣工决算的各个环节、过程及相应阶段产生的相关资料

进行的动态审计,其审计内容表现出多样化、丰富化特点,

是一种全过程全面审计。

④、审计作用不同:第一,跟踪审计确定的工程造价更

低;第二,跟踪审计不仅包含传统的事后竣工决算的财务审

计,还包括内部控制、经济效益和经济责任审计等,审计成

果多样化,从而能从传统事后竣工决算审计发挥更大的作用。

7、简述工程项目审计的流程及各阶段的审计内容。

流程:审计准备、审计实施、审计终结三个阶段。工

程项目审计的准备阶段:①组成建设项目审计组;②进行工

程项目审前调;③初步调查了解被审计事项;⑤初步评估重

要性水平;⑥初步评估审计风险;⑦编制工程项目审计方案;

⑧送达工程项目审计通知书

工程项目审计的实施阶段:①进驻被审计单位,召开工

程项目审计进点会议;②实施工程项目内部控制测试;③实

施工程项目实质性程序;④符合审计工作底稿,汇总审计差

异;⑤召开结束会议,离开被审计单位。

工程项目审计的终结阶段:审计组按照“跟踪审计、分

期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则,针对发现的问题,

提出意见和坚毅,并出具书面分期报告。

8、工程项目审计的依据有哪些?

①施工合同;②招标文件;③投标文件;④设计施工图

和竣工图;⑤工程竣工资料;⑥建设工程量清单计价规范

9、工程项目审计中审计书面资料的方法有哪些?证实

客观事物的方

法有哪些?

审计书面资料的方法:?按查书面资料的技术分:核对

法、审阅法、复算

法、

比较法、分析法

?按资料的顺序分:逆查法、顺查法

?按审查资料的范围分:详查法、抽查法证实客

观事物的方法:盘点法、调节法、鉴定法

第二章

1、财务报表审计目标的演变经历了那几个历史阶段?

财务审计阶段,以差错防弊为审计目标一资产负债表审

计,以判断财务状况和偿债能力为主要审计目标一财务报表

审计阶段,以判断财务报表的公允性为主要审计目标

2、财务报表审计的总目标是什么?

财务报表审计的目标是审计人员通过执行审计工作,对

被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。

3、何谓管理层认定?认定包括哪些内容?它与审计目

标的关系是什么?

管理层认定是指被审计单位,管理层对财务报表各组成

要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。认

定的内容:

与各类交易和事项相关的认定

1.发生:记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。

2.完整性:所有应当记录的交易和事项均已记录。

3.准确性:与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当

记录。4.截止:交易和事项已记录于正确的会计期间。5.

分类:交易和事项已记录于恰当的账户。与期末账户余额

相关的认定

1.存在:记录的资产、负债和所有者权益是存在的。2.

权利和义务:记录的资产被审计单位拥有或控制,记录的负

债是被审计单位应当履行的偿还义务。

3.完整性:所有应当记录的资产、负债和所有者权益均

已记录。4.计价和分摊:资产、负债和所有者权益以恰当的

金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当

记录。与列报相关的认定

1.发生及权利和义务:披露的交易、事项和其他情况已

发生,且与被审计单位有关。

2.完整性:所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。

3.分类和可理解性:财务信息已被恰当地列报和描述,

且披露内容表述清楚。4.准确性和计价:财务信息和其他

信息已公允披露,且金额恰当。

与审计目标的关系:管理层认定是确定具体审计目标的

基础。

4、与交易和事项有关的具体审计目标有哪些?

①发生:发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真

实的。发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不

曾发生的项目记入财务报表,它主要与财务报表组成要

素的高估有关。

②完整性:完整性认定推导的审计目标是已发生的交易

确实已经记录。③准确性:准确性认定推导出的审计目标

是已记录的交易是按正确金额反映的。

④截止:截止认定推导出的审计目标是接近于资产负债

表日的交易记录于恰当的期间。

⑤分类:分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录

的交易经过适当分类。

5、什么是审计中重要性?审计人员主要从哪些方面考

虑审计重要性?

审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的

严重程度,这一严重程度在特定条件下可能影响财务报表使

用者的判断和决策。

审计人员主要从性质和数量上考虑审计的重要性。

6、简述审计重要性与审计风险、审计证据的关系。

审计重要性和审计证据之间的关系是反向关系,即重要

性水平越低,审计证据越多;反之重要性水平越高,审计证

据越少。

审计重要性和审计风险之间存在反向关系,即审计重要

性越高,审计风险越低,反之审计重要性越低,审计风险越

高。

7、什么是审计风险?其高低取决于哪些因素?

审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表

不恰当审计意见的可能性。取决于重大错报风险和检查风险。

8、什么是检查风险?如何分析和评价检查风险?

检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其

他错报是重大的,但

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