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文档简介
审计课后习题及答案(1
第一章
1、什么是工程项目?其分类有哪些?
工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目,即为某
种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工
程的项目。
工程项目的分类:按性质划分:新建项目、扩建项目、
迁建项目、恢复项目按投资作用划分:生产性项目、
非生产性项目
按行业性质和特点划分:竞争性项目、基础性项
目、公益性项目
按项目规划划分:基本建设项目可分为大型、中型
和小型项目三类;
按专业划分:建筑工程项目、土木工程项目、线路
管道安装工程项目、装修工程项目
2、简述工程项目的建设程序。
工程项目建设程序分为八个阶段:
①、根据国民经济和社会发展长远计划,结合行业和地
区发展规划的要求,提出项目建议书。
②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上
编制可行性研究报告。
③、根据咨询评估情况,对工程进行决策。④、根
据可行性研究报告编制设计文件。
⑤、初步设计经批准后,做好施工前的各项准备工作。
⑥、组织施工,并根据施工进度,做好生产或动工前的
准备工作。⑦、项目按批准的设计内容完成,经投料试
车验收合格后正式投产交付使用。
⑧生产运营一段时间后,进行项目评价。
3、什么是可行性研究报告?其基本内容包括哪些?
可行性研究报告是指在项目投资决策阶段,以预测为前
提,已投资效果为目的,从技术上、经济上、管理上对拟建
项目进行的全面综合分析研究的方法。
内容:①投资必要性,②技术的可行性,③财务可行性,
④组织可行性,⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对
策
4、什么是项目后评价?其作用有哪些?
项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后,对项
目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观
的分析和总结的一种技术经济活动。
作用:通过对投资活动实践的检查总结,确定投资预期
的目标是否达到,项目或规划是否合理有效,项目的主要效
益指标是否实现;通过分析评价找出成败的原因,总结经验
教训;并通过及时有效的星系反馈,为未来项目的决策和提
高
完善投资决策管理水平提出意见,同时也为被评项目实
时运营中出现的问题提出改进建议,从而达到提高投资效益
的目的。
5、工程项目审计的分类有哪些?
传统审计和跟踪审计
6、何谓工程项目跟踪审计?其与传统的事后竣工决算
审计相比,有何优点和缺点?
工程项目跟踪审计是指审计机构依据有关法律、法规、
规章,按照规定程序,对工程项目从立项至竣工验收全过程
的审计监督与服务。
与传统的事后竣工结算比,工程项目跟踪审计有四个特
八占、、♦・
?、审计时间和次数不同:跟踪审计将整个建设过程合
理的划分为若干阶段或期间,及时对每个阶段进行审计;审
计次数大大增加;审计接入的时间工程竣工以后提前到工程
建设的过程中。
?、审计方式不同:第一,事后竣工结算审计为报送审
计,跟踪审计为就地审计,审计工作主要在建设现场进行。
第二,事后竣工决算审计实在整个工程全部完成后进行审计,
是一种集中审计,而跟踪审计则是对工程项目全过程的实时
监督。
?、审计内容不同:事后竣工决算审计这主要是在工程
项目完成后对竣工决算资料进行审计;而跟踪审计则在平时
形成竣工决算的各个环节、过程及相应阶段产生的相关资料
进行的动态审计,其审计内容表现出多样化、丰富化特点,
是一种全过程全面审计。
④、审计作用不同:第一,跟踪审计确定的工程造价更
低;第二,跟踪审计不仅包含传统的事后竣工决算的财务审
计,还包括内部控制、经济效益和经济责任审计等,审计成
果多样化,从而能从传统事后竣工决算审计发挥更大的作用。
7、简述工程项目审计的流程及各阶段的审计内容。
流程:审计准备、审计实施、审计终结三个阶段。工
程项目审计的准备阶段:①组成建设项目审计组;②进行工
程项目审前调;③初步调查了解被审计事项;⑤初步评估重
要性水平;⑥初步评估审计风险;⑦编制工程项目审计方案;
⑧送达工程项目审计通知书
工程项目审计的实施阶段:①进驻被审计单位,召开工
程项目审计进点会议;②实施工程项目内部控制测试;③实
施工程项目实质性程序;④符合审计工作底稿,汇总审计差
异;⑤召开结束会议,离开被审计单位。
工程项目审计的终结阶段:审计组按照“跟踪审计、分
期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则,针对发现的问题,
提出意见和坚毅,并出具书面分期报告。
8、工程项目审计的依据有哪些?
①施工合同;②招标文件;③投标文件;④设计施工图
和竣工图;⑤工程竣工资料;⑥建设工程量清单计价规范
9、工程项目审计中审计书面资料的方法有哪些?证实
客观事物的方
法有哪些?
审计书面资料的方法:?按查书面资料的技术分:核对
法、审阅法、复算
法、
比较法、分析法
?按资料的顺序分:逆查法、顺查法
?按审查资料的范围分:详查法、抽查法证实客
观事物的方法:盘点法、调节法、鉴定法
第二章
1、财务报表审计目标的演变经历了那几个历史阶段?
财务审计阶段,以差错防弊为审计目标一资产负债表审
计,以判断财务状况和偿债能力为主要审计目标一财务报表
审计阶段,以判断财务报表的公允性为主要审计目标
2、财务报表审计的总目标是什么?
财务报表审计的目标是审计人员通过执行审计工作,对
被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。
3、何谓管理层认定?认定包括哪些内容?它与审计目
标的关系是什么?
管理层认定是指被审计单位,管理层对财务报表各组成
要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。认
定的内容:
与各类交易和事项相关的认定
1.发生:记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。
2.完整性:所有应当记录的交易和事项均已记录。
3.准确性:与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当
记录。4.截止:交易和事项已记录于正确的会计期间。5.
分类:交易和事项已记录于恰当的账户。与期末账户余额
相关的认定
1.存在:记录的资产、负债和所有者权益是存在的。2.
权利和义务:记录的资产被审计单位拥有或控制,记录的负
债是被审计单位应当履行的偿还义务。
3.完整性:所有应当记录的资产、负债和所有者权益均
已记录。4.计价和分摊:资产、负债和所有者权益以恰当的
金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当
记录。与列报相关的认定
1.发生及权利和义务:披露的交易、事项和其他情况已
发生,且与被审计单位有关。
2.完整性:所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。
3.分类和可理解性:财务信息已被恰当地列报和描述,
且披露内容表述清楚。4.准确性和计价:财务信息和其他
信息已公允披露,且金额恰当。
与审计目标的关系:管理层认定是确定具体审计目标的
基础。
4、与交易和事项有关的具体审计目标有哪些?
①发生:发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真
实的。发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不
曾发生的项目记入财务报表,它主要与财务报表组成要
素的高估有关。
②完整性:完整性认定推导的审计目标是已发生的交易
确实已经记录。③准确性:准确性认定推导出的审计目标
是已记录的交易是按正确金额反映的。
④截止:截止认定推导出的审计目标是接近于资产负债
表日的交易记录于恰当的期间。
⑤分类:分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录
的交易经过适当分类。
5、什么是审计中重要性?审计人员主要从哪些方面考
虑审计重要性?
审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的
严重程度,这一严重程度在特定条件下可能影响财务报表使
用者的判断和决策。
审计人员主要从性质和数量上考虑审计的重要性。
6、简述审计重要性与审计风险、审计证据的关系。
审计重要性和审计证据之间的关系是反向关系,即重要
性水平越低,审计证据越多;反之重要性水平越高,审计证
据越少。
审计重要性和审计风险之间存在反向关系,即审计重要
性越高,审计风险越低,反之审计重要性越低,审计风险越
高。
7、什么是审计风险?其高低取决于哪些因素?
审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表
不恰当审计意见的可能性。取决于重大错报风险和检查风险。
8、什么是检查风险?如何分析和评价检查风险?
检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其
他错报是重大的,但
审计人员未能发现这种错报的可能性。
审计人员根据重大错报风险的评估啊来确定审计人员
可接受的检查风险水平。检查风险取决于审计程序的合理性
和执行的有效性。审计人员可以河合理的设计审计程序的性
质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险。
9、审计风险模型的组成要素有哪些?各风险要素的相
互关系如何?
审计风险重大错报风险和检查风险组成。相互关系:
审计风险=重大错报风险X检查风险检查风险=审计风
险/重大错报风险
第三章
1、什么是审计证据?审计证据的种类包括哪些?
审计证据是指审计人员为了得出结论、形成审计意见而
使用的所有信息,包括财务报表所依据的会议记录中含有的
信息和其他信息。
种类:实物证据、书面证据、口头证据、环境证据
2、如何理解审计证据的特征?
审计证据的充分性,是对审计证据数量的衡量,主要与
审计人员确定的样本量有关。
审计证据的适当性是指是指审计证据的相关性和可靠
性,及审计证据子啊支持各类交易、账户余额、列报的相关
认定或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。这是对
审计证据的质量衡量。
3、获取审计证据的审计程序有哪些?
①检查记录或文件;②检查有形资产;③观察;④询问;
⑤函证;⑥重新计算;⑦重新执行;⑧分析程序
4、评价审计证据可靠性时应考虑哪些因素?
①以文件、记录形式村子啊的审计证据比口头形式的审
计证据可靠;②获取被审计单位以外的独立的第三者的外
部证据,比曲子被审计单位内部的证据可靠;已获取的第三
者确认的内部证据比未获取的第三者确认的内部证据可靠;
③审计人员自行获取的证据比被审计单位提供的证据
可靠;④被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据,
比被审计单位内部控制较差时所提供的内部证据可靠;
⑤不同来源或不同性质的审计证据相互印证时,审计证
据比较可靠;反之,若通过某一来源所获取的证据与通过其
他来源所获取的证据不相一致或不同性质的证据互相矛盾
时,审计人员就需要进行进一步审计;
⑥从原件获得的审计证据比从传真或复印件获取的审
计证据可靠;⑦直接获取的审计证据比简介获取或推论得
出的审计证据可靠;
第一章
1、什么是工程项目?其分类有哪些?
工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目,即为某
种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工
程的项目。
工程项目的分类:按性质划分:新建项目、扩建项目、
迁建项目、恢复项目按投资作用划分:生产性项目、
非生产性项目
按行业性质和特点划分:竞争性项目、基础性项
目、公益性项目
按项目规划划分:基本建设项目可分为大型、中型
和小型项目三类;
按专业划分:建筑工程项目、土木工程项目、线路
管道安装工程项目、装修工程项目
2、简述工程项目的建设程序。
工程项目建设程序分为八个阶段:
①、根据国民经济和社会发展长远计划,结合行业和地
区发展规划的要求,提出项目建议书。
②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上
编制可行性研究报告。
③、根据咨询评估情况,对工程进行决策。④、根
据可行性研究报告编制设计文件。
⑤、初步设计经批准后,做好施工前的各项准备工作。
⑥、组织施工,并根据施工进度,做好生产或动工前的
准备工作。⑦、项目按批准的设计内容完成,经投料试
车验收合格后正式投产交付使用。
⑧生产运营一段时间后,进行项目评价。
3、什么是可行性研究报告?其基本内容包括哪些?
可行性研究报告是指在项目投资决策阶段,以预测为前
提,已投资效果为目的,从技术上、经济上、管理上对拟建
项目进行的全面综合分析研究的方法。
内容:①投资必要性,②技术的可行性,③财务可行性,
④组织可行性,⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对
策
4、什么是项目后评价?其作用有哪些?
项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后,对项
目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观
的分析和总结的一种技术经济活动。
作用:通过对投资活动实践的检查总结,确定投资预期
的目标是否达到,项目或规划是否合理有效,项目的主要效
益指标是否实现;通过分析评价找出成败的原因,总结经验
教训;并通过及时有效的星系反馈,为未来项目的决策和提
高
完善投资决策管理水平提出意见,同时也为被评项目实
时运营中出现的问题提出改进建议,从而达到提高投资效益
的目的。
5、工程项目审计的分类有哪些?
传统审计和跟踪审计
6、何谓工程项目跟踪审计?其与传统的事后竣工决算
审计相比,有何优点和缺点?
工程项目跟踪审计是指审计机构依据有关法律、法规、
规章,按照规定程序,对工程项目从立项至竣工验收全过程
的审计监督与服务。
与传统的事后竣工结算比,工程项目跟踪审计有四个特
占・
八、、♦
?、审计时间和次数不同:跟踪审计将整个建设过程合
理的划分为若干阶段或期间,及时对每个阶段进行审计;审
计次数大大增加;审计接入的时间工程竣工以后提前到工程
建设的过程中。
?、审计方式不同:第一,事后竣工结算审计为报送审
计,跟踪审计为就地审计,审计工作主要在建设现场进行。
第二,事后竣工决算审计实在整个工程全部完成后进行审计,
是一种集中审计,而跟踪审计则是对工程项目全过程的实时
监督。
?、审计内容不同:事后竣工决算审计这主要是在工程
项目完成后对竣工决算资料进行审计;而跟踪审计则在平时
形成竣工决算的各个环节、过程及相应阶段产生的相关资料
进行的动态审计,其审计内容表现出多样化、丰富化特点,
是一种全过程全面审计。
④、审计作用不同:第一,跟踪审计确定的工程造价更
低;第二,跟踪审计不仅包含传统的事后竣工决算的财务审
计,还包括内部控制、经济效益和经济责任审计等,审计成
果多样化,从而能从传统事后竣工决算审计发挥更大的作用。
7、简述工程项目审计的流程及各阶段的审计内容。
流程:审计准备、审计实施、审计终结三个阶段。工
程项目审计的准备阶段:①组成建设项目审计组;②进行工
程项目审前调;③初步调查了解被审计事项;⑤初步评估重
要性水平;⑥初步评估审计风险;⑦编制工程项目审计方案;
⑧送达工程项目审计通知书
工程项目审计的实施阶段:①进驻被审计单位,召开工
程项目审计进点会议;②实施工程项目内部控制测试;③实
施工程项目实质性程序;④符合审计工作底稿,汇总审计差
异;⑤召开结束会议,离开被审计单位。
工程项目审计的终结阶段:审计组按照“跟踪审计、分
期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则,针对发现的问题,
提出意见和坚毅,并出具书面分期报告。
8、工程项目审计的依据有哪些?
①施工合同;②招标文件;③投标文件;④设计施工图
和竣工图;⑤工程竣工资料;⑥建设工程量清单计价规范
9、工程项目审计中审计书面资料的方法有哪些?证实
客观事物的方
法有哪些?
审计书面资料的方法:?按查书面资料的技术分:核对
法、审阅法、复算
法、
比较法、分析法
?按资料的顺序分:逆查法、顺查法
?按审查资料的范围分:详查法、抽查法证实客
观事物的方法:盘点法、调节法、鉴定法
第二章
1、财务报表审计目标的演变经历了那几个历史阶段?
财务审计阶段,以差错防弊为审计目标一资产负债表审
计,以判断财务状况和偿债能力为主要审计目标一财务报表
审计阶段,以判断财务报表的公允性为主要审计目标
2、财务报表审计的总目标是什么?
财务报表审计的目标是审计人员通过执行审计工作,对
被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。
3、何谓管理层认定?认定包括哪些内容?它与审计目
标的关系是什么?
管理层认定是指被审计单位,管理层对财务报表各组成
要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。认
定的内容:
与各类交易和事项相关的认定
1.发生:记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。
2.完整性:所有应当记录的交易和事项均已记录。
3.准确性:与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当
记录。4.截止:交易和事项已记录于正确的会计期间。5.
分类:交易和事项已记录于恰当的账户。与期末账户余额
相关的认定
1.存在:记录的资产、负债和所有者权益是存在的。2.
权利和义务:记录的资产被审计单位拥有或控制,记录的负
债是被审计单位应当履行的偿还义务。
3.完整性:所有应当记录的资产、负债和所有者权益均
已记录。4.计价和分摊:资产、负债和所有者权益以恰当的
金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当
记录。与列报相关的认定
1.发生及权利和义务:披露的交易、事项和其他情况已
发生,且与被审计单位有关。
2.完整性:所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。
3.分类和可理解性:财务信息已被恰当地列报和描述,
且披露内容表述清楚。4.准确性和计价:财务信息和其他
信息已公允披露,且金额恰当。
与审计目标的关系:管理层认定是确定具体审计目标的
基础。
4、与交易和事项有关的具体审计目标有哪些?
①发生:发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真
实的。发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不
曾发生的项目记入财务报表,它主要与财务报表组成要
素的高估有关。
②完整性:完整性认定推导的审计目标是已发生的交易
确实已经记录。③准确性:准确性认定推导出的审计目标
是已记录的交易是按正确金额反映的。
④截止:截止认定推导出的审计目标是接近于资产负债
表日的交易记录于恰当的期间。
⑤分类:分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录
的交易经过适当分类。
5、什么是审计中重要性?审计人员主要从哪些方面考
虑审计重要性?
审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的
严重程度,这一严重程度在特定条件下可能影响财务报表使
用者的判断和决策。
审计人员主要从性质和数量上考虑审计的重要性。
6、简述审计重要性与审计风险、审计证据的关系。
审计重要性和审计证据之间的关系是反向关系,即重要
性水平越低,审计证据越多;反之重要性水平越高,审计证
据越少。
审计重要性和审计风险之间存在反向关系,即审计重要
性越高,审计风险越低,反之审计重要性越低,审计风险越
高。
7、什么是审计风险?其高低取决于哪些因素?
审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表
不恰当审计意见的可能性。取决于重大错报风险和检查风险。
8、什么是检查风险?如何分析和评价检查风险?
检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其
他错报是重大的,但
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