财务分析复习资料

/第一章财务分析理论一、单项选择题１．财务分析开始于（）。A.投资者Ｂ.银行家C．财务分析师D．企业经理2．财务分析的对象是（)。A。财务报表Ｂ.财务报告C。财务活动D.财务效率３。企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）。A．盈利能力B．营运能力C.偿债能力D．增长能力4.从企业债权者角度看，财务分析的最直接目的是看(）。A．企业的盈利能力B．企业的营运能力C。企业的偿债能力D。企业的增长能力5．西方财务分析体系的基本构架是（)。Ａ．盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析Ｂ．分析概论、会计分析、财务分析C．资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析D．水平分析、垂直分析、比率分析６．业绩评价属于哪一范畴（）。A。会计分析B．财务分析C。财务分析应用D.综合分析7．企业资产经营的效率主要反映企业的（)。Ａ.盈利能力B．偿债能力Ｃ．营运能力D.增长能力二、多项选择题1。现代财务分析的应用领域包括（）.A．筹资分析B。投资分析Ｃ．经营分析D。资本市场E．绩效评价2.财务分析与经济活动分析的区别在于(ABCＤ）。A．分析的对象不同Ｂ。分析的内容不同C.分析的依据不同D。分析的主体不同E．分析的形式不同３。企业财务活动包括(）。A．筹资与投资活动B。销售与生产活动C.经营与分配活动Ｄ.研究与开发活动E。会计管理活动4。财务分析的主体包括（）。A.企业所有者或潜在投资者B。企业债权人C.企业经营者D。企业供应商和客户Ｅ.政府管理部门5。财务分析的作用在于().A。评价企业过去Ｂ.反映企业现状C.评估企业未来D。进行全面分析E.进行专题分析6.财务分析概论包括的内容有（）.A.财务分析理论B.财务分析程序与方法C．会计分析D。财务分析信息基础E。增长能力分析7。下列分析技术中,用于动态分析的有（)。A．结构分析Ｂ。水平分析Ｃ.趋势分析D.比率分析E。专题分析8。财务分析根据分析的内容与范围的不同，可以分为（）。A．内部分析B．外部分析C.综合分析Ｄ．全面分析E．专题分析９。财务分析从分析的方法和目的角度看,可分为（)。Ａ．动态分析B.专题分析Ｃ．全面分析D.静态分析E。现状分析第二章财务分析技术一、单项选择题1。会计分析的关键在于()。A．揭示会计信息的质量状况B。评价企业会计工作Ｃ．找出会计核算错误D．分析会计人员素质2。进行会计分析的第一步是（)。A．分析会计政策变化B．分析会计估计变化C．阅读会计报告D.修正会计报表信息3．应用水平分析法进行分析评价时关键应注意分析资料的（)。Ａ。全面性Ｂ．系统性C。可靠性D.可比性４．利用共同比资产负债表评价企业的财务状况属于（）。A．水平分析B．垂直分析Ｃ.趋势分析D。比率分析５。可以预测企业未来财务状况的分析方法是（）.A.水平分析B.垂直分析Ｃ。趋势分析D．比率分析6。社会贡献率指标是哪一利益主体最关心的指标（）。A。所有者B.经营者Ｃ．政府管理者D.债权者7。酸性试验比率又称为（)。A.流动比率B。速动比率C．存货周转率．D．利息保障倍数8。下列指标中属于利润表比率的有(）。A．资本收益率B．利息保障倍数C．净资产利润率D．资本收益率9．对于连环替代法中各因素的替代顺序，传统的排列方法是（）。A。主要因素在前,次要因素在后B.影响大的因素在前，影响小的因素在后C。不能明确责任的在前,可以明确责任的在后D．数量指标在前,质量指标在后1０.杜邦分析法是().A．基本因素分析的方法Ｂ。财务综合分析的方法C．财务综合评价的方法D．财务预测分析的方法二、多项选择题1．财务分析实施阶段包括的步骤有（）。Ａ．确立财务分析标准Ｂ．报表整体分析C．财务指标分析D．基本因素分析Ｅ.价值评估２．行业竞争程度和盈利能力的影响因素包括（）。A。市场占有率B．现有企业间的竞争C．替代产品或服务的威胁D.新加入企业的竞争威胁E.市场议价能力3。新企业进入某一行业的障碍主要有（)。A。替代产品的威胁B．销售网与关系网因素C.规模经济D．先入优势Ｅ.法律障碍4．选择低成本策略应做的工作(）。A．提供差异产品或服务B.改善资源利用率C.优化企业规模D．明确消费才需求E。提高与供应商议价能力5．比率分析的基本形式有（）。Ａ.百分率B．比C.周转天数D.增长率E．分数6。从投资者观点看主要关心的比率有（)。A.总资产报酬率B.总资产周转率C．净资产利润率Ｄ．资产负债率E股利支付率7。哪些比率指标属于资产负债表比率(）.A．流动比率Ｂ．存货周转率C。营运资产周转率D。资产负债率E．存货对营运资本比率8．属于会计分析的方法是（).A．比率分析法B。因素分析法C．水平分析法D．垂直分析法Ｅ.趋势分析法9．标准比率的计算方法有(）。Ａ．加权平均法B.算术平均法C.综合报表法D。中位数法E移动平均法10.编写财务分析报告的基本要求包括()。A.突出重点、兼顾一般B．观点明确、抓住关键C。注重时效、及时编报Ｄ.客观公正、真实可靠E．报告清楚、文字简练第三章会计分析基础信息一、单项选择题1．在各项财务分析标准中，可比性较高的是()。A。经验标准B．历史标准Ｃ．行业标准D．预算标准2.为了评价判断企业所处的地位与水平，在分析时通常采用的标准是()。A．经验标准B．历史标准Ｃ.行业标准D．预算标准３．在各项财务分析标准中，考虑因素最全面的标准是（)。A．经验标准B．历史标准C。行业标准D.预算标准４．固定资产收入率属于(）。A．盈利能力指标B。营运能力指标C．偿债能力指标Ｄ．增长能力指标5.可提供企业变现能力信息的会计报表是(）。A.现金流量表Ｂ.所有者权益明细表C.资产负债表D。利润分配表６．资产负债表中的所有者权益项目排列是(）。A．依据权益的流动性Ｂ．永久程度高的在前,低的在后C．依据投资顺序D．永久程度高的在后,低的在前7。支付利息将使现金流量表中(）。A．经营活动现金净流量增加B．经营活动现金流出量增加C．筹资活动现金净流量增加D．筹资活动现金流出量增加8.在现金流量表分得股利所收到的现金属于（）.A．经营活动现金流入量B。投资活动现金流入量C。筹资活动现金流入量D.分配活动现金流入量9.存货的增加将使(）。A．经营活动现金净流量增加B．经营活动现金净流量减少C．投资活动现金净流量增加Ｄ.投资活动现金净流量减少1０。注册会计师可能对所审计的财务报告提出的意见中,属于有利意见的是（)。A。无保留意见B．有保留意见C．反面意见D．放弃表示意见二、多项选择题1．为保证财务分析质量,财务分析信息应满足以下要求(）.A.财务信息的相关性B.财务信息的系统性Ｃ．财务信息的准确性Ｄ．财务信息的完整性E。财务信息的及时性２．哪些信息属于政策信息（).A.证券市场信息B．产业政策与技术政策Ｃ.税费改革信息Ｄ.人民银行再贷款利率E.经济体制的转变3.企业的财务活动包括(）。Ａ．筹资活动B。投资活动C．经营活动D．分配活动E.控制活动4.企业在投资活动过程中,要考虑的因素有（)。A．投资风险B．投资收益C。资本结构D．投资结构E．资产利用程度5．通过财务分析可以揭示财务活动的效率或能力，包括(）。A。综合能力B。营运能力C.偿债能力D．盈利能力E.增长能力6．根据影响增长能力的因素可以将增长能力分为（）。A.销售增长能力B．资本增长能力C。利润增长能力D．可持续增长能力E．成本增长能力７．反映企业在某一时点财务状况的报表有(）.A。资产减值准备明细表Ｂ.应交增值税明细表C．分部报表D.存货明细表E。资产负债表8．《企业会计制度》中规定的资产负债表附表有().Ａ.应收账款明细表Ｂ。资产减值准备明细表C．应交增值税明细表Ｄ．利润分配明细表Ｅ.所有者权益增减变动表9．下列哪些属于会计政策（).A．存货计价方法B.企业执行的会计期间C．记账原则和计价基础D．外币折算方法E。固定资产的折旧年限１0．财务情况说明书的内容包括（)。Ａ.财务收支情况B。税金缴纳情况Ｃ。各项财产物资的变动情况D。重大的财务事项E.财务报表日后事项第四章资产负债表分析一、单项选择题1。企业资产利用效率提高,形成资金绝对节约是指（）。Ａ增产增收时不增资Ｂ产值、收入持平，资产减少Ｃ增产增收时增资D减产减收时增资2.短期借款的特点是().A风险较大B利率较低G弹性较差D满足长期资金需求3。企业资本结构发生变动的原因是(）.A发行新股Ｂ资本公积转股Ｃ盈余公积转股Ｄ以未分配利润送股4．存货发生减值是因为（)。Ａ采用先进先出法B采用后进先出法Ｃ可变现净值低于账面成本Ｄ可变现净值高于账面成本5.固定资产更新率的计算公式为(）.ABＣＤ6.固定资产退废率的计算公式是（）.ＡBCＤ7.固定资产磨损率的计算公式是(）。ABＣD8.如果资产负债表上存货项目反映的是存货实有数量，则说明采用了()。Ａ永续盘存法B定期盘存法C加权平均法Ｄ个别计价法9。在物价上涨的情况下，使存货余额最高的计价方法是（）.A加权平均法B移动加权平均法C后进先出法Ｄ先进先出法1０。如果按成本与市价孰低法计价,资产负债表中长期投资项目反映的是（)。A投资发生时的账面价值Ｂ投资发生时的市值Ｃ决算日的账面价值Ｄ决算日的市值二、多项选择题1。资产负债表分析的目的是（）.A了解企业财务状况的变动情况Ｂ评价企业会计对企业经营状况的反映程度C修正资产负债表的数据Ｄ评价企业的会计政策E说明资产负债表的编制方法2．企业资产利用效率提高,形成资金相对节约是指（）。Ａ产值、收入不变,资产减少Ｂ增产增收时增资，但增资幅度小C增产增收时不增资D减产减收时减资,但资产减少幅度大E增产增收时增资，但增资幅度大3。引起材料存货变动的原因有（)。A期初结存量Ｂ本期购入量C本期耗用量D生产周期E材料单位价格4．产成品存货变动的原因有（）。A期初结存量B本期生产量C本期销售量D生产周期Ｅ产品单位成本5．引起股东权益结构变动的情况有（)。A发行新股B配股C资本公积转股D盈余公积转股E以送股进行利润分配６.进行负债结构分析时必须考虑的因素有（）.A负债规模B负债成本C债务偿还期限Ｄ财务风险E经营风险7.股东权益结构分析应考虑的因素有（).A企业控制权B企业利润分配政策Ｃ财务风险D权益资金成本E经济环境８.正常经营企业资产与负债对称结构中的保守结构的特征是（）。A企业风险极低B资金成本较高Ｃ筹资结构弹性弱D企业风险极大Ｅ资金成本较高９.固定资产增长率的计算公式是（)。ABCＤE１0。在物价上涨的情况下，使存货期末余额从高到低排列的计价方法是（）。A后进先出法Ｂ加权平均法C移动加权平均法D先进先出法Ｅ成本与可变现净值孰低法第五章现金流量表分析一、单项选择题1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）.Ａ.现金毛利率Ｂ.现金充分性比率C.流动比率D。盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量减少的项目是（）。A.无形资产摊销Ｂ．出售长期资产利得C．存货增加Ｄ．应收账款减少３．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。Ａ。流入量大于流出量B.流出量大于流入量Ｃ.流入量等于流出量D。不一定4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。A．经营活动B．筹资活动Ｃ．投资活动D．销售活动5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）.A．加上投资收益B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧D.加上投资损失6.下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。A.发行债券B.分配股利C．吸收权益性投资D.购建固定资产二、多项选择题1.现金流量表中现金所包括的具体内容是(）。A。库存现金B.银行存款C。短期证券D．发行债券E．发行股票2.属于筹资活动现金流量的项目有（）。A.短期借款增加B．资本净增加C．增加长期投资Ｄ.偿还长期债券E。取得债券利息收入收到的现金3．从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。Ａ．流动负债减少B。财务费用C。不减少现金费用D．非流动资产增加E．投资损失4．下列活动中，属于经营活动产生的现金流量有（)。A.销售商品收到的现金Ｂ。分配股利支出的现金C。提供劳务收到的现金D．出售设备收到的现金E。交纳税款支出的银行存款5．从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）。A．流动负债减少B．投资损失C．不减少现金费用Ｄ．非现金流动资产的减少Ｅ．固定资产折旧６.属于筹资活动现金流量的项目有(）。Ａ.短期借款的增加B．支付给职工的现金C.或有收益Ｄ。分配股利所支付的现金E．取得债券利息收入7。．下列项目中,属于现金流入项目的有(）.A。经营成本节约额Ｂ．回收垫支的流动资金Ｃ．建设投资D．固定资产残值变现收入E．营业收入第七章企业盈利能力分析一、单项选择题1。总资产报酬率是指（)与平均总资产之间的比率。Ａ。利润总额B。息税前利润C．净利润D.息前利润２.(）是反映盈利能力的核心指标。Ａ。总资产报酬率B.股利发放率C．总资产周转率D。净资产收益率3.(）指标越高,说明企业资产的运用效率越好，也意味着企业的资产盈利能力越强。Ａ．总资产周转率B。存货周转率Ｃ。总资产报酬率D．应收账款周转率4.股利发放率的计算公式是()。A.每股股利／每股市价B。每股股利/每股收益C.每股股利/每股账面价值Ｄ.每股股利／每股金额5.在企业各收入利润率中,(）通常是其他利润率的基础。A.产品销售利润率B.营业收入利润率C.总收入利润率D。销售净利润率６.上市公司盈利能力分析与一般企业盈利能力分析的区别关键在于（）。Ａ.利润水平Ｂ。股东权益Ｃ.股利发放D。股票价格7.商品经营盈利能力分析是利用（）资料进行分析。Ａ.资产负债表B。现金流量表C.利润表D．利润分配表8．反映商品经营盈利能力的指标可分为两类,一类统称收入利润率；另一类统称()。Ａ.成本利润率B.销售成本利润率C。营业成本费用利润率D.全部成本费用利润率9。(）是指股东权益总额减去优先股权益后的余额与发行在外的普通股平均股数的比值。A.每股收益B.每股股利C.每股金额D．每股账面价值1０．每股收益主要取决于每股账面价值和（)两个因素。Ａ。净利润B。普通股权益报酬率Ｃ。优先股股息Ｄ。普通股股数11.（）是普通股股利与每股收益的比值，反映普通股股东从每股的全部获利中分到多少。A．每股收益B．普通股权益报酬率C．市盈率D．股利发放率二、多项选择题1.影响净资产收益率的因素主要有(）。Ａ.总资产报酬率B。负债利息率C。企业资本结构D．总资产周转率E。所得税率2。反映企业盈利能力的指标有（)。A。营业利润Ｂ。利息保障倍数C。净资产收益率D．成本利润率E。净利润3．影响总资产报酬率的因素有(）。A．资本结构B．销售利润率C。产品成本D.销售息税前利润率Ｅ．总资产的周转率4.反映商品经营能力的指标有(）。A.销售收入利润率B．总资产报酬率C。普通股权益报酬率Ｄ。净资产收益率E.销售成本利润率5.反映上市公司盈利能力的指标有（）.A．每股收益B.普通股权益报酬率Ｃ．股利发放率Ｄ.总资产报酬率E．价格与收益比率6．资产经营盈利能力受（）的影响。A。资本经营盈利能力B．商品经营盈利能力Ｃ.资产运营效率D。产品经营盈利能力E。资本运营效率7．反映收入利润率的指标主要有（）等。A。产品销售利润率Ｂ。营业收入利润率C.总收入利润率Ｄ.销售净利润率E。销售息税前利润率8.反映成本利润率的指标主要有（)等。A．销售成本利润率B。营业成本费用利润率Ｃ.全部成本费用利润率D.成本费用利润率E．营业费用利润率9．营业成本费用总额包括（）.A。产品销售成本Ｂ。期间费用C。管理费用Ｄ．财务费用Ｅ．营业费用１0．影响销售成本利润率的因素主要有()。A．税率B.单位产品销售成本C．单价D.销售量Ｅ。品种构成11.普通股权益报酬率的变化受（）因素的影响。A.普通股股息B．净利润C.优先股股息D。普通股权益平均额E.普通股股数1２.（)是企业发放每股股利与股票市场价格之比。A。股利发放率B。股利报偿率C。价格与收益比率D。股利与市价比率E。市盈率第八章企业营运能力分析一、单项选择题1.从资产流动性方面反映总资产效率的指标是（）。A总资产产值率B总资产收入率C总资产周转率D产品销售率2。影响总资产收入率的因素除总资产产值率外，还有().A总资产报酬率Ｂ总资产周转率C固定资产产值率Ｄ产品销售率３．流动资产占总资产的比重是影响(）指标变动的重要因素。A总资产周转率Ｂ总资产产值率Ｃ总资产收入率Ｄ总资产报酬率4。反映资产占用与收入之间关系的指标是（)。Ａ流动资产产值率Ｂ流动资产周转率C固定资产产值率Ｄ总资产产值率5。影响流动资产周转率的因素是()。A产出率Ｂ销售率C成本收入率D收入成本率6.当流动资产占用量不变时，由于流动资产周转加快会形成流动资金的（)。A绝对浪费额B相对浪费额C绝对节约额D相对节约额7.当流动资产占用量不变时，由于销售收入减少会形成流动资金的（）.A绝对浪费额Ｂ相对浪费额C绝对节约额D相对节约额8．提高固定资产产值率的关键在于(）.A提高销售率B增加生产设备Ｃ增加生产用固定资产Ｄ提高生产设备产值率二、多项选择题1.反映企业营运能力的指标有（）.A总资产收入率B固定资产收入率C流动资产周转率Ｄ存货周转率Ｅ应收账款周转率2.反映资产占用与总产值之间关系的指标有(）。A固定资产产值率Ｂ固定资产收入率Ｃ流动资产产值率D总资产收入率E总资产产值率3。影响存货周转率的因素有（）。A材料周转率B在产品周转率Ｃ总产值生产费Ｄ产品生产成本E产成品周转率４．应收账款周转率越高越好，因为它表明（）.A收款迅速Ｂ减少坏账损失C资产流动性高D销售收入增加Ｅ利润增加5。存货周转率偏低的原因可能是（）。A应收账款增加B降价销售Ｃ产品滞销Ｄ销售政策发生变化E大量赊销6．以下属于流动资金相对节约额的情况是(）。A流动资产存量不变，销售收入增加。B流动资产存量不变,流动资产周转加速。C销售收入增长速度超过流动资产增长速度.Ｄ销售收入不变，流动资产存量减少.E流动资产减少速度大于销售收入减少速度。7。影响固定资产产值率的因素有（)。A生产设备产值率B增加生产用固定资产的数量Ｃ生产设备占生产用固定资产的比重D增加生产设备的数量E生产用固定资产占全部固定资产的比重8．反映流动资产周转速度的指标有(）。A流动资产周转率B流动资产垫支周转率C存货周转率D存货构成率E应付账款周转率第九章企业偿债能力分析一、单项选择题1．某企业现在的流动比率为2：1,下列哪项经济业务会引起该比率降低()。Ａ．用银行存款偿还应付账款Ｂ。发行股票收到银行存款C。收回应收账款D.开出短期票据借款2.如果流动比率大于1，则下列结论成立的是(）。A。速动比率大于1B．现金比率大于1C．营运资金大于0D.短期偿债能力绝对有保障3。在企业速动比率是０。8的情况下，会引起该比率提高的经济业务是（）.A。银行提取现金Ｂ。赊购商品C．收回应收账款D.开出短期票据借款4.某企业年初流动比率为２。２,速动比率为1;年末流动比率为2.4，速动比率为0。9。发生这种情况的原因可能是（)。A．当存货增加B．应收账款增加C．应付账款增加D．预收账款增加5．如果流动资产大于流动负债,则月末用现金偿还一笔应付账款会使（）.Ａ。营运资金减少B。营运资金增加C.流动比率提高D。流动比率降低6.影响企业短期偿债能力的最跟本的原因是（)。A。企业的资产结构Ｂ.企业的融资能力C．企业的权益结构D。企业的经营业绩７。运用资产负债表可计算的比率有（）。A。应收账款周转率B.总资产报酬率C。利息保障倍数Ｄ．现金比率二、多项选择题１．下列项目中，属于速动资产的有().A。现金B。应收账款C.其他应收款D。固定资产E．存货２.下列各项指标中，反映短期偿债能力的指标有（）。A。流动比率Ｂ.速动比率C。资产负债率D．净资产负债率Ｅ.赚取利息倍数3。企业采取备抵法核算坏账损失，如果实际发生一笔坏账，冲销应收账款，则会引起(）。A.流动比率提高B。流动比率降低Ｃ.流动比率不变D.速动比率不变E.营运资金不变4．计算速动资产时，把存货从流动资产中扣除的原因有（）。A.存货的变现速度慢Ｂ．存货的周转速度慢C。存货的成本与市价不一致D.有些存货可能已经报废Ｅ。有些存货可能已经被抵押５．某企业流动比率为2，以下那些业务会使该比率下降（).A.收回应收账款Ｂ.赊购商品与材料C.偿还应付账D.从银行取得短期借款已入账E.赊销商品6。反映短期偿债能力的动态指标是()。Ａ.近期支付能力系数B．流动比率C．现金比率D．期末支付能力系数Ｅ．现金比率第十章综合分析与业绩评价一、单项选择题1。业主权益乘数的计算公式是()。ABCＤ2．最能体现企业经营目标的财务指标是（）。A总资产周转率B净资产收益率Ｃ销售利润率D成本利润率３．可持续增长比率的计算公式是（）。ABCD4．总资产报酬率的计算公式是（）.ＡBＣD5。以下指标中，属于正指标的是(）。Ａ资产负债率B流动比率C流动资产周转天数D资本收益率6.资产负债率的标准值为５0％，实际值为60%，其单项指数为（）.A120％B１00%Ｃ80%Ｄ83。３3％7。盈余现金保障倍数的计算公式是（).AＢCD8.某修正指标的实际值是90％，其上档标准值是100％，本档标准值时80％,其功效系数是（)。A４０%B50%C60％D80％９.杜邦财务分析体系的核心指标是（）。A总资产报酬率B销售利润率Ｃ净资产收益率D可持续增长比率10.企业绩效评价的四类指标中,最重要的一类是（)。A资产营运B发展能力C偿债能力Ｄ财务效益二、多项选择题１.综合分析评价的目的是（)。A明确企业财务活动与经营活动的相互关系Ｂ评价企业财务状况及经营业绩C为投资决策提供参考D为完善企业管理提供依据E是进行职工奖励的基础2.根据杜邦财务分析体系，影响净资产收益率的因素有（)。A业主权益乘数B速动比率C销售利润率D成本利润率E总资产周转率3。根据帕利普财务分析体系,影响净资产收益率的因素有(）.Ａ销售利润率B财务杠杆作用C总资产利润率Ｄ总资产周转率Ｅ股利支付率４.根据帕利普财务分析体系，与财务杠杆作用相关的指标有(）.A流动比率Ｂ速动比率Ｃ负债与资本比率D负债与资产比率Ｅ现金比率5。经营业绩评价综合指数法所选择的经济效益指标包括().A盈利能力指标B资本保值增值指标Ｃ偿债能力指标Ｄ资产负债水平指标Ｅ对国家贡献水平指标6.企业社会贡献总额包括（)。A应交增值税B工资C利息支出净额Ｄ利润E净利润７.经营业绩评价综合评分法所选择的业绩评价指标包括（）.A财务效益状况指标B资产运营状况指标C偿债能力状况指标D发展能力状况指标E社会贡献状况指标8.反映财务效益状况的修正指标有（）。A净资产收益率B资本保值增值率Ｃ总资产报酬率Ｄ主营业务利润率E成本费用利润率四、计算题1。单项指数计算某企业的资产负债率为６0%,流动比率为1８0％，资产负债率的标准值为50%,流动比率的标准值为２０0%。请计算资产负债率和流动比率的单项指数。2．基本指标得分计算总资产报酬率的评价标准如下:标准系数优秀(1）良好（0．８)平均值(0。6）较低值（0．4）较差值（0.2）指标值1４%10％8％5％2%某企业该项指标实际完成值为1１％,该项指标的权数为１5分。请计算总资产报酬率的得分.3。修正系数计算主营业务利润率的标准值区段等级表如下:标准系数优秀（1）良好（0。８）平均值（０.6）较低值（0.4)较差值（0．2)指标值20％16％10%６%4%某企业主营业务利润率的实际值为１3％,该指标的权数是1４分，财务效益类指标的权数是40分，该类指标的实际得分是3６分。请计算主营业务利润率指标的加权修正系数。4．评议指标得分计算发展创新能力指标的等级参数为:优:1分;良:０．8分；中：0.６分；低:０．４分；差：0.２分。该指标的权数是１4分。７名评议员的评议结果是：优等３人，良等３人，中等１人.请计算发展创新能力指标的得分。五、业务题1。净资产收益率分析资料单位:万元项目上年本年平均总资产平均净资产销售收入净利润4６7８0257２9３7４243473491２02505１402７83557要求：根据以上资料，按杜邦财务分析体系对净资产收益率变动原因进行分析。2．可持续增长率分析资料单位:万元项目上年本年平均总资产平均净资产销售收入净利润股利支付额685２0４１１12513９0３０8312３３７4００２4070157722321５１12５要求:根据以上资料，按帕利普财务分析体系对可持续增长率变动原因进行分析。3.综合经济指数计算资料单位：％经济指标标准值实际值权数销售利润率总资产报酬率资本收益率资本保值增值率资产负债率流动比率应收账款周转率存货周转率社会贡献率社会积累率151218１05５0２0０６（次）5(次）25２016１0１6103451605（次)5．5（次)2520151５151055５51015要求：根据以上资料按两种方法计算综合经济指数。六、典型案例某企业有关资料如下：资料(一)有关财务数据表单位：万元项目上年本年总资产流动资产其中:应收账款存货负债其中:流动负债主营业务收入主营业务成本期间费用利润总额净利润利息支出经营现金净流量899７8404９01１２２52１０553869020675６5684407241８6７53２182542８511３２3935424４９０0１21232379７４3０29229387112４43386２２５１4３725２98095２1９50资料（二）不良资产比率＝4％三年资本平均增长率＝６％三年销售平均增长率=9。5％技术投入比率＝0．6%资料（三）企业绩效评价标准值档次（标准系数）项目优秀良好平均值较低值较差值（1)（0．8）(0。６)（0．4）（0．2)净资产收益率1０．06。12。6-0。４—６。4总资产报酬率５.93。91.8-1.1－3。4总资产周转率１。０0.７0.４0。3０．1流动资产周转率２。31。91.20.８0．4资产负债率37.9４8.166.2８３。293．4已获利息倍数３.62.7１。2-0.2-2.２销售增长率2９.317．54.5-1２.2－25.８资本积累率12。24.7０．５—10．６-17。７修正指标的标准值区段等级表指标（标准系数)项目优秀（1)良好（0。8)平均(0。6）较低(0。4)较差（0。2）一、财务效益状况资本保值增值率10６.９１04.710１.８97．8９3。6主营业务利润率２０.914。9８.82。5—5。2盈余现金保障倍数7.７3．61．90。6-0。9成本费用利润率9.９6.40.３—８。３－18.9二、资产营运状况存货周转次数７．95．9４.22。51。3应收账款周转率11。7７．65．02．61。1不良资产比率０.１1．81１.5２0。７28.９三、偿债能力状况速动比率１１8。３9０.364.4４4.８28.0现金流动负债比率15。310。３５。2-１。3—4.7四、发展能力比率三年资本平均增长率16.28．11。１-7.4－1７．3三年销售平均增长率1６．２９。12.9－8.9-2４．２技术投入比率1.10.80。40.３0。０企业评价指标体系定量指标（权重80％）定性指标（权重20％）评价指标类别（1０0分）基本指标(100分）修正指标（100分）专家评议指标(100分）一、财务效益状况（38分）净资产收益率(２5）总资产报酬率(１3)资本保值增值率（12)销售利润率(8）成本费用利润率（10)盈余现金保障倍数(８)1.经营者基本素质（1８）2。产品市场占有能力（16)3．基础管理水平(1２）二、资产运营状况（18分）总资产周转率（９)流动资产周转率(9）存货周转率（5)应收账款周转率（５）不良资产比（8)４.发展创新能力（14）5．经营发展战略(12)6．在岗员工素质（10)三、偿债能力状况（20分）资产负债率（1２）已获利息倍数（8）现金流动负债比率（10）速动比率(1０)７．技术装备更新水平（10)四、发展能力状况（24分)销售增长率（１2）资本积累率（１2）三年资本平均增长率(9）三年销售平均增长率（8)技术投入比率（７）8.综合社会贡献(8）要求：根据以上资料,采用综合评分法，对该企业经营业绩做出评价。（已知评议指标总分为86。5分）第十一章趋势分析与预测分析一、单项选择题１。财务报表趋势与预测分析的核心是()。A。资产负债表预测B。利润表预测C.现金流量表预测D.利润分配表预测2．财务报表预测分析的起点是（).A。资产负债表预测B.利润表预测Ｃ．现金流量表预测Ｄ．利润分配表预测3。财务报表预测分析终点是（）。A。销售预测B.利润表预测C.资产负债表预测Ｄ。现金流量表预测4.利用某些相关指标之间存在的固定不变的比例关系来进行预测的方法是（）。A.平滑指数法B.销售百分比法C.线性回归分析法Ｄ．固定比例计算法５。可以通过“人机对话”进行“反向操作”的财务预测软件是（）。A.电子表软件B.会计核算软件C.交互式财务预测模型D。综合数据库财务计划系统6。目前常用的财务预测软件中，功能最为强大的是（）。Ａ.电子表软件B．交互式财务预测软件Ｃ。综合数据库财务计划系统D.通用的财务管理软件二、多项选择题1．进行趋势分析和预测分析的目的是().A.发现企业发展的趋势及规律；Ｂ．为做出正确的财务决策提供依据;C。为编制财务预算提供依据D。进行财务控制提供资料；E.。评估企业价值奠定基础。2.趋势分析和预测分析的内容有(）.A.资产负债表趋势与预测分析B．利润表趋势与预测分析C．现金流量表预测趋势与预测分析D.财务状况趋势与预测分析E.经营成果趋势与预测分析3。财务报表趋势分析常用的方法有（).A。定性分析B．定比分析C．环比分析D．平滑指数分析E.线性回归分析4．财务报表预测分析的方法有（)。A．定性分析法B.平滑指数法Ｃ。销售百分比法Ｄ．线性回归分析法Ｅ．固定比例计算法5．目前常用的财务预测软件有（）。A.电子表软件B.会计核算软件C.交互式财务预测模型Ｄ.证券分析软件E.综合数据库财务计划系统四、计算题L公司２00２年的实际销售额为1000万元，实现税后净利60万元并发放现金股利36万元，公司尚有剩余生产能力，即增加收入不需进行新的固定资产投资.公司2002年12月31日的简要资产负债表如下表所示.预计该公司２0０3年的销售收入将增加10％，股利政策保持不变。要求:用销售百分比法预测Ｌ公司２00３年１２月31日的资产负债表，并计算确定该公司2003年是否需要对外融资,如果需要，应融资多少.简要资产负债表2０02年12月31日单位:万元资产金额负债及所有者权益金额现金20应付费用5０应收账款２8０应付账款1３0存货300短期借款12０固定资产400长期应付款200实收资本4０0留存收益100合计10０0合计１００0五、典型案例春风汽车股份有限公司（简称春风汽车）是我国锅炉及原动机制造行业的一家上市公司，主要从事汽车、汽车发动机及其零部件、铸件的开发、设计、生产和销售业务,并兼营汽车修理、机械加工及技术咨询服务。目前主导产品为“春风”系列轻型车和春风康明斯B系列柴油发动机.公司1999－2002年的财务报表如下:利润表表1单位:元项目１9９9年200０年2０0１年2０02年一、主营业务收入３0855348０4.43３44６31185５．8344３0８27338。737000５8８５8２。83减：折扣与折让0。0017２89２0.860．000。0０主营业务收入净额３0855３48０４.43３４445８29３４.９７44３０827338。7３７0005８８5８2。83减：主营业务成本２６14７19３06.4１280０９８8８1１．153４872３４92１。72５596９３693９.99减:主营业务税金及附加8３92123.79149０４4４7。602２373１96.7928８40804．57二、主营业务利润46242337４．２3628689676。229２121９220．22１３7４810838。2７加:其他业务利润2697921。５９6３22502.7944６8８6８。6１１3234422。97减:存货跌价损失3８22213。3９7５61８21．0７0。000．00营业费用19１３０633。4５１02２906６４.951５７３８83６8．313５71９279３．２5管理费用16223082．9298５912１7．64156632３02.6726400０15２.１９财务费用24９９6949。18-8894087.34—１5555279．10—187３９811．28三、营业利润40０948416。８8４3５462５6２.6９627２２２696.９578559２127．08加:投资收益0.001６8２７1８。81-3３０268.34—1137５6４8。６7营业外收入1１２5５87５。085３9６618。934930208.0６１2343７．16减:营业外支出1１５4３8３．29２4493５0。５31０5１9746.901３7216３3．31四、利润总额４1１０49９0８。6７44０09254９.９062130２889．777６06１82８2．2６减:所得税87489716．0468１09873。45９２307032.871０３87００７９.73减：少数股东损益０。０0－18５７472。1２-8374３75。8440317806。２4五、净利润３2356０１92.6337384０14８.５7537３７0２32。74616430396。29资产负债表表２单位:元项目１999年2000年2001年２00２年货币资金1084０79475.５8103６8８４0３1.６8698690８70。6819529３2２56。08短期投资0.0０43534315．６038978６08。9828４151468。14短期投资净额0。０0４3５3４３１5。6038978608。９80.00应收票据26275000.00２3０5４3４00．０012347542０１.85１254６54679．67应收帐款413２20３7.8796６6085９．6９１19７2３９78.84１5００94691。23减:备抵坏帐48838５７．５26782８3０。６70.０00.0０应收帐款净额4５8０43２７。9９１0２594305。4３１197239７8.84150，094,691。23预付帐款94０0１905。37７6２6052。8６1７50880５.0１7８015６８7。74其它应收款９366147.６4１２716２７6。41128４8630．17152５4396．３８存货3０735741４。504226９4961。1８４59622０6０．63６19２211０8.9７减：存货变现损失准备382２２13.3９１1384034．4６0。００0。０0存货净额303５3520１．11411310926．72４596２206０.６36１９2２１108.９7流动资产合计155３695９10．05１8324930３２.2９258２１271５6。16４354324288.２1长期股权投资8５００1100．０01382１974.3227８7９５34.2８６8686692.66其中:合并差价0．00128１0７4.2１0.００0．00长期债权投资０.0０0.0０390０000０.0０390000０0．00其他长期应收款0．005152828．003４０1616．0０29０161６．00长期投资合计85001100．０01３８21９７４.３2６68７953４．２8１０76８６69２。66长期投资净额850011００。001３８2１9７4.3266８7９53４。２80。0０固定资产原价181２１24256．66１8769０87５8.79249０92３653.75292360796３.40减：累计折旧4922980２０。6758８190878.5０69610902７．9684４134378．6４固定资产净值131９826235.9912８8717880。2917948１462５.792079473584．7６工程物资8211457３．9491631828.740.00０。００在建工程41８9２３5４８。5565２０85882。５１37０66３744.2５６９0505２3.４1固定资产合计1８208６4３58。４８２03243５591。542１43116912．332１１８08７719.5４无形资产0。０0４0６3０434.49364１7９３0.4１0．０0开办费０.00７2231９４.4０0。000。0０长期待摊费用15635０078．3３14２４４848１.3311984０8５3．890。00一年内到期的长期应收款0.０0０．000.0０３3135806。3０无形资产及其他资产合计15６350078.3３1９0302１１０。221562５8784．303３13580６.３0资产总计361５911446.８６4０6905２7０8。37４9４8382387。０7661323450６．71短期借款400000０0。0030000000.0０5８９６8１00。001０000０００。０0应付票据0.003０138８334.2９404518７4３。0５106５3711６0。95应付帐款50４２０778５.1643８０000１9.3４6７0９3７７24.739９32６6987．７8预收帐款526２３４0.76３379４15１．31６4１88５６3．２５６4595７63。１8应付工资0。00３128２2。84１８６302１0。5５3０55１２35。5９应付福利费－1４１671。7946８975５.０2４680280.４39281142。４1应付股利10０0000００．０0200000００0。00２000０00０0。0０20０000０00.00应交税金58８92025.9７1２173601１.９１2５６17521９。8０３９8521759。68其他应交款10６0053．0２46９２86６。８２53１５611。40１2558０２1。５9其他应付款47332463。7891713998.49938３０768.5０15０0901２9。45预提费用0.0０6448534.311２78581０。31６9０964２６。５9流动负债合计756６1２9９6.90１23２77６494.3３１７9003１032.０2３０033３2627．2２长期借款３４00000０0。0０0。0００.0００.00长期应付款０。０0810591。565２3８839．50０。0０其他长期负债0。005１５２８２８.0０34016１6.0０2９０1616。00长期负债合计３40０00000．005９6３4１9。5686404５5。50２９01616.０0负债合计1０９66129９6．90123８739913．89１７９８67１487.523０06234243．22少数股东权益0．00１35５3471２．0919１8318８1。62２321496８７。86股本10000０0０00.０010000000０0．00１000000００0。001０000０000０。0０资本公积130１16９685.39１3054514１9.25１３０5793７19．2513０６334880。66盈余公积4771９31４．6９１03398９99。4８１8０３12７94。81２７2777354.２5未分配利润170409４４9.8828592７66３。6６47１7７2503.87７９5738340.7２股东权益合计２５19２98４49。９62694７78０82.３92９578790１7．93３３74850575．6３负债及股东权益总计36１５9１1446.８６40６90５２70８。37４948３8２387．０766１3２３450６.7１现金流量表表3单位:元项目1999年20０0年２0０1年2002年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金１6422３31０5．853818436７17．５54２38９59９55．23822466020４。32收到的增值税销项税额和退回的增值税款２９6721717.180。0０0.000.０0收到的与其他经营活动有关的现金０。001８1８983．73０.001461０00。00现金流入小计１938954８２3。0３38２０255７0１。284238９５9955．23822612１2０4．3２购买商品、接受劳务支付的现金1３86423807.60２９6１4９0058。５4３742727134。２８5318049845。24支付给职工以及为职工支付的现金3０93334１.4096７75520.9３1１2９75174．6０20６8742４6．2７支付的所得税款3122094２．６27０00００00．０00．000。00支付的增值税款２46996７12.７26７94３1９5．3２0．０00.０0支付的除增值税、所得税以外的其他税费374０3６1。0９11998９37.8７１884４27４6．０1０。00支付的其他与经营活动有关的现金１７1471０2．９８13６2９２621。071４7０８６0０8．5３４５６7６5３25．53现金流出小计1716462268。４1３３4４5０0333．734191２3１063。42６2860８299２。84经营活动产生的现金流量净额222492５５4.６２4757５5367.５5477２８8９１.81１9400３82１1.４８二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金０。００21８２5060.3930000000．000。0０取得债券利息收入所收到的现金0.0０0。00103４31２6。１30．00收到的其他与投资活动有关的现金０.０0０。000。０0327９994.79现金流入小计0。0021825060。39４0３４3126.1３0．00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金241428576.７472610053。８02７3436206。86154503045．57权益性投资所支付的现金8500１100．00798８971５.6022890００0。00300６2910１。０0支付的其他与投资活动有关的现金０.０050000000。0０0.00０。00现金流出小计3２64２９676．7420249９7６9．402９632620６．86455１３214６．57投资活动所产生的现金流量净额－3２64２96７6.74—180６74709．０1—2559８3080．７3－４51８52151。7８三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金１497０４0887276828352５.０00。00借款所收到的现金4０000000.0０4000０0００．005８９6８１00.0０1００0０000.0０收到的其他与筹资活动有关的现金6338470.84２1０766８8。９72０4734３３。9819371446。70现金流入小计1543３79358。0２1626１6411.24147725０５8。9829３7１446．７0偿还债务所支付的现金3870８０000.00390０00０00.００３0000０00。０0５９0125５0.00发生筹资费用所支付的现金４830000。０0０.００0。０00.00分配股利或利润所支付的现金0。001000０000０.０02520595４4。６5２0３4５０67４。95偿付利息所支付的现金１1６９7242．６714446７06。39０。００0.00支付的其他与筹资活动有关的现金0．０027１7０７.2４173281。9385４１06。10现金流出小计４036０7２4２。67504７１