某市级部门预算编制管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档南通市市级部门预算编制管理办法（试行）第一章总则第一条为深化预算改革，促进部门预算编制的制度化、规范化、科学化，提高部门预算管理水平，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及其他有关规定，制定本办法。第二条本市市级部门（含下属单位，下同）预算的编制管理，适用本办法。第三条市级部门预算编制管理遵循以下原则：（一）优先保障原则。财力安排优先保障机关事业单位职工工资性支出和党政机构正常运转资金的需要，重点安排市委、市政府确定的事关经济社会协调发展的重大项目资金。运转资金的安排应符合艰苦奋斗、厉行节约的要求。（二）综合预算原则。统筹预算内外财力，严格按照有关规定，统一编制、统一管理、统筹安排各单位预算内、外资金和其他各项收支。（三）零基预算原则。预算安排不受往年基数影响，在核定各部门的人员、资产情况的基础上，按规定确定各部门的人员支出，按定员定额标准核定各部门的公用支出，在可行性论证基础上视财力可能按轻重缓急核定项目支出。（四）收支平衡原则。量入为出、量力而行，既体现实际需要，又考虑财力可能，综合平衡，不编赤字预算。（五）刚性约束原则。经市人民代表大会审议批准的部门预算具有法定效力，部门必须认真执行，维护预算管理的严肃性。（六）绩效评价原则。加强预算执行的考核管理，构建预算绩效评价指标体系，提高财政性资金使用效益。第四条市级部门预算按以下要求编制：（一）早编细编。每年4月开始编制下年度的预算，10月底前报市政府常务会审定。预算编制到市级各部门，细化到各项目。（二）严谨求实。在充分调研的基础上实事求是地制定年度预算编制办法，全面编制各部门的收支预算，确保预算的真实性和准确性。（三）科学规范。按照科学规律，采用科学的方式、方法编制部门预算，不断总结完善，实现编制全过程的制度化、规范化。（四）公开透明。预算编制的各项政策、标准、方法和结果公开、透明，便于监督。第五条市财政局的预算编制管理职责是：（一）根据法定的预算管理职权，统一管理市级部门预算的编制工作；（二）负责审核编制市级各部门预算草案，批复市级部门预算；（三）组织和监督市级部门预算的执行，依法向市人大、市政府报告部门预算执行情况，对随意突破部门预算的行为依法进行调查处理。第六条市级各部门的预算编制管理职责是：（一）具体负责编制汇总本部门年度预算，按照市财政局批复的预算及时下达所属预算单位的年度预算，组织监督本部门预算的执行；（二）按照规定组织预算内外收入；（三）按照市财政局要求定期报告部门预算资金的使用管理情况；（四）接受市财政、审计等部门的财务监督。第二章预算编制程序、内容和方法第七条市级部门预算按照以下程序编制：（一）市级各部门按照年度部门预算编制办法和要求，编制本部门年度收支预算方案，于8月底前报送市财政局，同时报送有关本部门概况、事业发展计划、年度工作安排、主要收支项目等情况的说明材料，作为预算审核、批准的基础参考资料。（二）市财政局根据市委、市政府的工作目标和市本级预算内外财力来源情况，审核部门报送的年度收支预算方案，形成部门预算送审方案，于10月底前报市政府审定后，下达部门预算控制数。（三）市级各部门在市财政局下达的部门预算控制数以内，汇总编报本部门年度收支预算计划，于11月底前报送市财政局。（四）市财政局对各部门报送的年度收支预算计划进行综合平衡，提出年度部门预算草案，报市政府审定后提交市人民代表大会审议。市财政局在市人民代表大会审议批准预算后1个月内，将部门预算下达到市级各部门。第八条收入预算的编制。市级各部门根据国家、省、市各项非税收入的规定，考虑影响收入的有关因素，实事求是地预测、编制年度收入预算。除因国家取消收费项目、降低收费标准、缩小收费范围等政策性减收外，年度收入预算一般不得低于上年收入预算数。第九条经费来源预算的编制。部门预算的经费来源包括财政预算内拨款、财政预算外拨款、单位其他资金、非税收入结余结转四部分。经费来源预算按以下方法分别编制：（一）纳入预算内外管理的非税收入按本办法第八条和政府有关文件规定的可用收入数编制。（二）单位其他资金原则上按不低于上年预算数编制。（三）非税收入结余结转根据上上年度非税收入超收可用财力结余在财政的指标数编制。（四）财政预算内经费拨款（补助）根据年度支出预算数，结合本单位年度工作安排、可用非税收入及单位其他可抵顶收入，按先预算外后预算内的顺序编制。第十条支出预算的编制。支出预算包括基本支出预算、项目支出预算、上缴上级支出预算、对附属单位补助支出预算、事业单位经营支出预算、不可预见费预算六部分。支出预算按以下方法分别编制：（一）基本支出预算是市级各部门为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。基本支出预算应依托部门基础信息资料，根据国家、省、市的有关工资政策和定员定额标准编制。（二）项目支出预算是市级各部门为完成特定的行政工作任务或事业发展计划，编制的年度项目支出计划。项目支出包括经常性项目支出、基本建设和大修理项目支出、大型会议项目支出、大型资产和器材购置项目支出、其他项目支出、政府性基金项目支出。市级各部门应根据国家、省、市的有关法律法规及规章制度、事业发展总体规划提出项目支出计划。项目支出计划必须首先保证中央、省下达项目资金的配套和市委、市政府已定项目的安排；其次考虑符合事业发展规划的重大项目，并按轻重缓急排序；最后安排其他一般性项目。各部门必须按照项目支出预算管理办法（具体由财政局另定）的规定，对提出的项目进行筛选、分类，其中基本建设和大修理、政府性基金项目支出应在进行可行性论证后，分别填报项目申报文本等，经主管部门审核、汇总后，与年度收支预算方案同时报送市财政局。项目支出计划应经分管市领导审核和平衡，确保重大项目需要。（三）上缴上级支出预算是市级各部门根据中央、省政策规定在财政体制结算之外编制的上缴上级年度支出计划。上缴上级支出预算应根据中央、省规定的比例或定额进行编制。（四）对附属单位补助支出预算是市级主管部门根据部门预算编制办法编制的年度对下属事业单位（含差、定补事业单位）补助支出计划。对附属单位补助支出预算应根据市财政局年度部门预算编制办法的规定进行编制。（五）事业单位经营支出预算是事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动编制的年度成本性支出计划。事业单位经营支出预算应与经营收入相配比进行编制。（六）不可预见费预算是市级主管部门（含自收自支事业单位）为确保部门预算顺利执行编制的年度机动支出计划。不可预见费预算根据年度部门预算编制办法的规定进行编报。支出预算中属于政府采购支出项目的，应在报送部门年度收支预算计划时同时报送政府采购预算。第三章预算调整第十一条市级各部门必须严格执行年度收支预算，强化预算约束，增强工作的严肃性。在执行部门预算过程中，凡属部门预算开支范围以内的经费事项，由各部门自求平衡，支出预算不予追加。第十二条对国家、省、市政策性增加工资、机构调整职能整合、成建制增人等部门预算开支范围以外的正常性经费事项，由增支部门直接向市财政局申报，市财政局按规定测算提出初步安排意见，报市政府审定后予以追加支出预算。市财政局与部门同时调增部门预算。第十三条预算执行过程中遇有突发性事件等急需、特殊支出事项，经市政府批准动用总预备费的，追加部门支出预算。市财政局与部门同时调增部门预算。第十四条市级各部门对部门预算安排的不可预见费应在系统内统筹安排，综合平衡，上半年原则上不得动用，年终将动用情况按项目报市财政局。市财政局与部门同时调整部门预算。第十五条对市财政局转下达的省专项经费预算、经市政府批准的政府专项支出预算，市财政局与部门根据经费预算文件同时调增部门预算。第十六条各部门组织非税收入超收增加的财力，当年原则上不予追加支出预算，其中30%政府统筹，20%的奖励由市财政局在次年初一次性追加单位支出预算，50%列入下下年度的部门预算财力来源。超收收入中成本性开支较大的，由超收单位在当年10月底前向市财政局申报追加成本预算，市财政局核准后予以追加当年预算。因政策调整等原因导致非税收入短收或实际银行贷款数小于预算的，由部门在12月底前向市财政局申报，市财政局核准后，相应调减当年预算。第十七条建立健全项目经费会计核算制度。各部门基本支出不得挤占项目支出，项目支出应确保专款专用，原则上不得擅自变更；因客观原因确需变更且变动金额较大的，由预算单位申请，主管部门审核，市财政局审批予以调整。第十八条年终决算前，市财政局与部门核对年度预算调整情况。第四章监督检查第十九条市财政局对部门预算的执行情况，应当定期进行监督检查，及时纠正执行中的偏差，并对项目预算的实施认真进行绩效考评。第二十条各部门重大项目经费支出和不可预见费用的大额支出应征得分管市领导同意，提高经费支出的合理性和科学性。各部门对本部门预算的执行情况，应当定期进行本级及所属单位的内部审计监督检查。第二十一条市审计局对同级财政及部门预算的执行情况，应当加强审计监督检查，并向市政府作出报告。第五章附则第二十二条本办法由市财政局负责解释。第二十三条本办法自2004年12月1日起施行。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档抚顺县县直部门预算编制管理办法第一章总则第一条为保证县直部门预算的顺利实施，根据国家、省、市有关规定，制定本办法第二条本办法所指部门预算是部门依据国家有关规定及行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交人大常委会依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。第三条所有政府非税收入均是国家财政性资金，不属于部门和单位的自有资金，须纳入部门预算编制范围。第四条部门预算反映部门及所属单位的收支情况。部门预算支出包括基本支出和项目支出。第五条具有独立法人资格和财务独立核算的县直行政事业单位都是部门预算的编制主体。具有独立法人资格、但财务不独立核算的行政事业单位暂由其财务主管部门代行编制部门预算。第六条主管部门是其所属单位预算编制的责任主体，要严格按照财政部门有关规定负责对本部门预算编制的组织、审核、汇总和报送工作。第七条主管部门是财政管理一级预算单位，尚未具备财政一级预算单位条件的要抓紧完善，及早形成“一个部门一本预算的管理体制。第八条编制部门预算的基本原则：1．合法性原则。符合《预算法》和国家有关其他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策，在法律赋予部门的职能范围内编制部门预算。2．综合性原则。对纳入部门预算的资金进行“整体捆绑、统一编排”，并按照“先预算外后预算内”的资金安排顺序编制部门预算。3．平衡性原则。从严控制各项支出，做到量入为出、收支平衡。4．重点性原则。合理安排各项资金，本着“一吃饭、二稳定、三建设”的方针，在兼顾一般的同时，优先保证法定支出。5．公开透明性原则。要综合预算内外资金、统筹安排，按定员定额、支出标准和科学论证、合理排序的方法编制基本支出和项目支出预算。6．绩效性原则。对预算执行过程和完成结果实行全面追踪问效，不断提高资金使用的社会效益和经济效益。7．积极推进原则。预算要统筹规划、分步实施、循序渐进。第二章部门收入预算第九条收入预算包括部门及所属单位取得的财政一般预算拨款收入、政府管理的非税收入和其他收入。政府管理的非税收入包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐款收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入以及其他非税收入。第十条结合本部门、本单位行政职能和事业发展计划的需要，统筹考虑各方面收入来源，编制部门收入预算。第十一条对政府管理的非税收入和其他收入预算的编制要坚持实事求是、依法应收尽收原则，切实做到不少报、漏报、虚报。凡应在部门收入预算中反映而未反映的收入，均视为“小金库”，一经发现，按有关规定严肃处理。第三章部门基本支出预算第十二条基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出。第十三条人员经费支出包括：基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员经费；公用经费支出包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费和其他费用；对职工个人和家庭的补助支出包括：离休费、退休费、退职（役）费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他人员补助经费。第十四条人员经费支出和对个人、家庭的补助支出按国家、省、市、县规定的开支标准及机构编制部门批准的人员编制内实有人数进行编制。第十五条公用经费根据预算单位的业务性质，分标准定额部分和非标准定额部分。标准定额部分按财政部门规定的定额和机构编制部门批准的人员编制内实有人数进行编制；非标准定额部分采取据实核定的方法进行编制。第四章部门项目支出预算第十六条项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。第十七条项目按照其性质分为行政事业类项目、基本建设类项目和其他类项目。行政事业类项目是指由行政事业费开支的项目。主要包括：国家、省、市、县批准设立的有关事业发展专项计划、工程、基金项目，专项业务项目，以及大型修缮、大型购置、大型会议和其他项目。基本建设类项目是指按照国家关于基本建设管理的有关规定用基本建设资金安排的项目。其他类项目是指除上述两类项目之外的项目。第十八条对项目要进行科学论证和合理排序，提出项目效益指标、技术指标、动用的公共资源、支出标准和测算依据。在对申报项目进行可行性论证和严格按程序审核的基础上建立“项目库”，按照轻重缓急进行排序，由财政部门结合当年财力状况，有限安排急需、可行的项目。“项目库”中的项目只允许滚动三年。第十九条申报的项目应当同时具备以下条件：一是符合国家和省、市有关政策支持的范畴的行政事业发展项目；二是要有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。第二十条对预算数额较大或者专业技术复杂的项目，财政部门和项目主管部门可以组织专家或者委托中介机构进行评审。第二十一条按照规定实行政府采购的项目，要纳入政府采购预算，并按照《政府采购法》和省、市、县政府相关规定执行。第五章部门预算的编制程序第二十二条部门预算的编制应由财政部门、主管部门和预算单位共同完成。其程序是：（1）主管部门及其所属单位根据财政局对口业务股编制部门预算要求，上