昆山市政府投资项目财务决算审批条例

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档昆财字〔2008〕258号昆山市政府投资项目财务决算审批办法各建设单位：为加强基本建设项目财务管理和监督，完善基本建设项目形成资产的移交和管理工作，根据苏财建制定本办法。基本建设项目（以下简称项目）竣工财务决算是综合反映竣工项目建设成果和财务情况的总结性报告，是建设单位向使用单位办理建成财产移交、确定交付使用资产价值的依据。项目在财务决算审批前，必须办理好工程的竣工验收及决算审计，有关事宜应严格按照规范建设程序操作。项目竣工财务决算审批程序项目的竣工财务决算按其隶属关系由同级财政部门审批。属于市级部门或单位建设的项目，由市财政局负责审批；属于镇（区）建设的项目，由镇（区）财政部门负责审批。项目建设单位应在决算审计完毕后一个月内完成竣工财务决算报表的编制工作，先报主管部门初审并签署意见后上报同级财政部门。财政部门收到竣工财务决算后，对其合法性和真实性进行审核。竣工财务决算批复财政部门或财政部门委托的投资评审机构、有资质的社会中介机构审核出具的项目评审报告，是项目批复竣工财务决算的依据。财政部门批复的项目竣工财务决算，作为主管部门或建设单位办理固定资产移交和产权登记的依据。未办理竣工财务决算的项目，不得办理固定资产移交，财政部门也不予拨付工程尾款。项目建设单位应将基建账户资金余额在竣工财务决算批复后30日内上交财政，同时撤销基建账户，相应资产、往来等根据财政部门批复意见予以结转。五、竣工项目的资产处理基本建设项目经批准的竣工财务决算是正确核算新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。（一）项目备案登记。建设单位携带经批复同意的项目竣工财务决算报表，向市财政局办理国有资产备案登记手续。（二）项目移交管理。项目建成后，在办理上述国有资产备案登记的基础上实行分类管理，一般建设项目原则上由建设单位管理。对需进行市场化运作、实行业主经营制或需交相关部门管理的资产项目，在财务决算审批后向市财政局办理资产转移手续。对需移交转移给其他部门、单位经营管理的项目资产，建设单位应对构成工程项目内容的各分项目资产进行分类造册，注明构成资产的各分类金额和审计决算投资总额。市财政局根据工程项目的备案登记资料以及在核对相关资产的数量、金额一致的基础上，办理国有资产移交转移手续。（三）项目资产的责任管理。建设工程项目在资产移交前发现的工程质量问题或组成工程投资的仪器设备缺损，由建设单位负责，如因管理需要，对工程项目质量验收过程中出现的质量问题，原建设单位受时间限制未能及时修复、播植（指绿化项目）的相关项目，而急需移交给其他建设部门（单位）管理或使用的资产，责成原建设单位在规定期限内改造修复或播植。（四）项目资产的分类。项目资产一般分为道路、桥梁、驳岸、绿化工程、房屋及建筑物、电气工程、仪器设备、文物和陈列品、图书、其他十大类。道路工程中包含的各种桥梁、涵洞并入道路工程，不单列为桥梁；桥梁单列为固定资产的，仅指无道路工程的独立建桥工程；房屋及建筑物一般应根据建造完工并经决算审计的造价入账。因改建、扩建和装潢工程使原房屋及建筑物价值发生变化的，应将原房屋及建筑物转为改、扩建或装潢工程，改、扩建和装潢工程完工后根据现行财务制度的规定重新入账，原房屋及建筑物的价值无法查考的，应估价入账或对改、扩建和装潢后的整个房屋建筑物评估后入账；电气工程是指需单独架设变电变压设备的电力配套设施，未单独配置变电变压设备的普通输电线路、电器用具并入房屋建筑物；仪器设备是指因经营或管理需要，单独购置的各类器具（如：电脑、空调、打印机、复印机、电视机、办公家具、学校课桌等），电梯、中央空调等固定专用设备并入房屋建筑物。（五）项目资产的核销。因政府规划或其他情形，对原建造的资产需进行拆除、销毁的，资产管理单位必须凭政府及相关部门的有效文件对原有资产做好清理核对工作，并报市财政局审批，市财政局据以办理固定资产转移或核销手续。任何单位未向市财政局办理资产核销手续，擅自处置原建资产，导致固定资产损失的，应追究相应的行政责任和法律责任。本规定自发布之日起施行。本规定由市财政局负责解释。附件：基本建设项目竣工财务决算报表及填制说明基本建设项目竣工财务决算审批表二○○八年十月十日精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档某公司当财发[2005]第01号签发：财务收支及合同审批权限规定为了加强资金和资产的管理，提高预算管理的效率，明确各级负责人的资金审批和资产处置权限，按照公司规范化管理的要求，制定本办法。财务收支审批权限管理的原则1、全面控制和重点控制相结合的原则：一方面，经总裁授权，财务部负责对所有的财务收支进行全面控制。全面是指三个方面：一是全过程的控制，包括商品的采购、销售等各个环节；二是全员的控制，包括总裁在内的所有员职工，主要指在财务收支审批、执行过程中的相关人员,；三是全要素的控制，包括市场费、人工费、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对重要的财务收支项目，如重大投资、重大费用（如市场费用、采购商品、固定资产投资）应实施重点控制，严格审批。2、事前审批和事后审批相结合的原则：审批制度作为公司控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的审批控制。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前审批。3、不相容职务分离原则：财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。4、程序性和实用性相结合的原则：一方面应根据《会计法》和公司的财务制度的要求，按照财务审批制度执行；另一方面，应该从公司实际情况出发，使制定的审批制度尽量切实可行5、财务收支审批权限在财务预算的框架内执行。第二条公司财务收支审批制度，应该包括以下内容1、财务收支审批人员和审批权限。财务收支审批人员及其权限由公司根据其组织结构等实际情况确定。公司可以经总裁授权确定一个审批人员，也可以确定两个或多个审批人员，他们各自在其授权范围内行使审批权力。在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。2、财务收支审批程序。公司发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。禁止先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以上规定的审批人员审批，审批通过后交财务部审核入帐或报帐的行为。因为在一般情况下，如果审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，必然造成会计人员的审核形同虚设。许多会计人员直接以是否有总裁签字为依据进行审核。如果总裁已经审批通过，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。在实施计审批程序时，应实行先审核、后审批的程序。3、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务预算和合同规定；（2）财务收支是否符合《会计法》和公司财务制度；（3）财务收支的内容和数据是否真实；（4）财务收支是否符合效益性原则；（5）财务收支的原始凭证是否符合国家会计制度规定等等。4、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向公司汇报其审批情况、审批人员失职应该承担的责任、定期接受财务部实施的内部审计等。第三条公司各项业务的审批流程及权限（一）、日常报销预算内：两级审批预算外：写明原因、部门意见、财务意见，上报总裁批准（二）、固定资产采购1、新进人员的电脑及其他：行政批准－部门批准－总裁助理或主管副总批准。2、IT设备：新系统设备及软件：项目组提方案－总裁办批准－总裁助理或主管副总批准合同。老系统设备及软件：总裁批准。物流设备：总裁助理或主管副总批准。其他：总裁助理或主管副总批准。合同审批采购合同：代销标准合同：经理批准。经销标准合同：预算内：5万以内（含5万）总监批准，5万以上副总批准。预算外：总裁批准市场合同：10万以下（含10万）：总监批准10-20万（含20万）：副总批准20万以上：总裁批准租赁合同：房租合同：总裁批准车租合同：总裁助理或主管副总批准系统运营租赁合同：主管副总批准其他合同：2万以下（含2万）：总监批准2万以上：总裁助理或主管总裁批准注：以上金额为合同有效期内合同总金额。（该页无正