模拟卷 A卷附有答案

模拟卷A卷[复制]一、单项选择题（共20题，每题1.5分，合计30分）1、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售小于或等于（）万元。[单选题]*A.50B.180C.500(正确答案)D.8002、关于企业所得税汇算清缴年度申报，下列表述正确的是（）。[单选题]*A核定征收企业不需要进行汇算清缴B纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，可不办理退税C纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报(正确答案)D分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴3、请假须填写请假审批表，逐级审批。因急事或急病不能事前履行请假手续的，可以先电话口头请假，并在（）天内由本人或委托他人补办请假手续。[单选题]*A.一B.二C.三(正确答案)D.四4、2022年是第（）个全国税收宣传月[单选题]*A、28B、29C、30D、31(正确答案)5、居民个人2020有任职受雇单位的，办理2020年度汇算选择邮寄申报的，需将申报表寄送至（）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务公告指定的税务机关。[单选题]*A.户籍所在地B.经常居住地C.任职受雇单位(正确答案)D.以上皆可6、某企业为增值税小规模纳税人，生产经营地点在市区，2021年3月企业实际缴纳增值税50万元，则当月该企业应纳城市维护建设税为（）万元。[单选题]*A.6B.3.5C.2.5D.1.75(正确答案)7、小李(居民个人)从新时代互联网公司每月取得税前工资20000元，每月个人负担社保2100元，公积金2400元。小李是独生子女，父母均已满60周岁。请问小李2020年1月份应纳个人所得税（）[单选题]*A、255元(正确答案)B、285元C、327元D、195元8、2019年以下哪类车辆减半征收车辆购置税？（）[单选题]*A、1.6L以下的乘用车B、新能源汽车C、运输半挂车(正确答案)D、150CC以下的摩托车9、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在（）。[单选题]*A、使用环节(正确答案)B、生产环节C、流通环节D、进口环节10、“多证合一”改革之外的其他组织，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件。这些组织不包括（）[单选题]*A、事业单位B、社会团体C、境外非政府组织D、个体工商户(正确答案)11、下列关于个人所得税的说法错误的是：（）[单选题]*A财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额。(正确答案)B居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。C非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。D财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。12、下列关于计算企业所得税应纳税额扣除，说法正确的是（）[单选题]*A企业所得税税款可以扣除B税收滞纳金可以扣除C赞助支出可以扣除D与取得收入无关的其他支出不得扣除(正确答案)13、契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%，具体执行税率，由（）在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。[单选题]*A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市税务机关D.各省、自治区、直辖市人民政府(正确答案)14、某民办学校由姑苏区政府劳动行政主管部门批准并核发《社会力量办学许可证》，2020年11月以4000万元的成交价格（不含增值税）购入一幢商品房作为教学楼使用。已知，当地契税税率为3%。该学校应缴纳契税（）万元。[单选题]*A.0(正确答案)B.60C.120D.18015、张三因欠银行贷款，名下2016年8月取得的房产被法院拍卖，房产评估价500万，拍卖成交价400万，则张三应缴纳个人所得税（）万元。[单选题]*A、5B、4C、15D、12(正确答案)16、一般纳税人购进货物发生非正常损失，其进项税额不予从销项税额中抵扣。下列损失中属于非正常损失的是（）。[单选题]*A.原材料运输过程中的合理损耗B.自然灾害损失的原材料C.购进货物滞销过期报废损失D.原材料因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失(正确答案)17、下列人群中不属于密切接触者的是（）。[单选题]*A、与病例乘坐同一交通工具并有近距离接触人员B、与病例共同居住、学习、工作或其他有密切接触的人员C、诊疗、护理、探视病例时采取了有效防护措施的医护人员、家属或其他与病例有类似近距离接触的人员(正确答案)D、现场调查人员调查经评估认为符合条件的人员18、中国特色大国外交要推动构建新型国际关系，推动构建（）。[单选题]*A.人类经济共同体B.全球经济共同体C.人类利益共同体D.人类命运共同体(正确答案)19、北京2022年冬奥会奖牌是（）。[单选题]*A.“同行”B.“同心”(正确答案)C“玉镶金”D.“金镶玉”20、硬盘属于（）。[单选题]*A.内部存储器B.外部存储器(正确答案)C.只读存储器D.输出设备二、多项选择题（共20题，每题2分，合计40分）1、下列关于增值税纳税人相关规定的表述中，正确的有（）。*A划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全，以及企业规模的大小(正确答案)B应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人C自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下(正确答案)D年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税(正确答案)E在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税行为年销售额按未扣除之前的销售额计算(正确答案)2、哪些类型企业可以享受基本养老保险、失业保险、工伤保险减半征收优惠政策？（）*A大型企业(正确答案)B中小微企业C社会团体(正确答案)D以单位方式参保的个体工商户E民办非企业单位(正确答案)3、疫情防控的总要求是（）。*A、坚定信心(正确答案)B、同舟共济(正确答案)C、科学防治(正确答案)D、精准施策(正确答案)4、据个人所得税法有关规定，下列所得中，免征个人所得税的有（）*A、抚恤金(正确答案)B、劳动分红C、退休费(正确答案)D、救济金(正确答案)E、市政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金5、下列关于契税征收管理的说法正确的有（）*A、纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报(正确答案)B、纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报C、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报(正确答案)D、纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天(正确答案)6、某小规模企业由于销售额达到一般纳税人条件，于2020年11月20日申请转为一般纳税人（生效时间2020年12月1日起），下列操作正确的是（）*A.增值税按季申报截止到当季季末2020年12月31日，新增一条按月申报的税种，有效期为2021年1月1日至2099年12月31日，附加税属期与主税保持一致。(正确答案)B.增值税按季申报截止到当季季末2020年12月31日，新增一条按月申报的税种，有效期为2020年12月1日至2099年12月31日，附加税属期与主税保持一致。C.纳税人在申请当天按照2020年10月1日至2020年12月31日属期按季进行增值税及附加税申报，完成一般纳税人登记后，从2021年1月1日开始，按月进行增值税及附加税申报。D.纳税人在申请当天按照2020年10月1日至2020年12月31日属期按季进行增值税及附加税申报，完成一般纳税人登记后，从2020年12月1日开始，按月进行增值税及附加税申报。(正确答案)7、下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）*A.虚报房地产成交价格的(正确答案)B.按照市场价格销售商品房C.提供扣除项目金额不实的(正确答案)D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的(正确答案)8、自2021年1月1日起，划转至税务部门征收的非税收入包括（）。*A.水土保持补偿费(正确答案)B.残疾人就业保障金C.排污权出让收入(正确答案)D.防空地下室易地建设费(正确答案)9、下列哪些车辆免征车辆购置税（）。*A、消防车(正确答案)B、救护车C、电动公交车(正确答案)D、混凝土泵车(正确答案)10、下列各项中，需要办理税务信息确认的有（）。*A.企业(正确答案)B.民办非企业(正确答案)C.无固定经营场所的流动性农村小商贩D.除个体工商户以外的个人E.事业单位(正确答案)11、增值税的销售服务包含以下（）*A交通运输服务(正确答案)B电信服务(正确答案)C建筑服务(正确答案)D销售商品12、受疫情影响较大的困难行业企业包括下列（）类*A交通运输、(正确答案)B餐饮、(正确答案)C住宿、(正确答案)D旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)(正确答案)13、社会保险费包含下列（）*A基本养老保险费(正确答案)B基本医疗保险费(正确答案)C失业保险(正确答案)D工伤保险(正确答案)14、根据契税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。*A.契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋(正确答案)B.转让房产的单位和个人需要缴纳契税C.契税属于财产转移税(正确答案)D.土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税(正确答案)15、根据契税的有关规定，下列表述中，正确的有（）。*A.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格(正确答案)B.以协议方式出让国有土地使用权，没有成交价格的，不征收契税C.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格(正确答案)D.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用(正确答案)E.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税(正确答案)16、下列房产免征房产税的有（）。*A.军队自用的办公房产(正确答案)B.企业办的学校自用的房产(正确答案)C.名胜古迹自用的房产(正确答案)D.个人拥有的商铺E.公园茶社使用的房产17、以下符合税务工作人员仪容仪表要求的是（）*A.工作人员应保持良好的个人卫生习惯，做到美观大方，不给他人造成不良的视觉影响。(正确答案)B.男同志不留长发、长须、长指甲，女同志头发过肩的，需扎好或盘起，工作期间不得披发。(正确答案)C.不浓妆艳抹，不留长指甲，不使用有色指甲油，不使用水钻等指甲配饰；(正确答案)D.不得搭配首饰、佩饰，不使用强烈香料（香水）。(正确答案)E.不得在工作区域内进行化（补）妆、反复整理服装和发型、修剪指甲等仪容仪表整理工作。(正确答案)18、涉税舆情的主要特征和传播规律有（）。*A.直接性(正确答案)B.有效性C.突发性(正确答案)D.偏差性(正确答案)E.真实性19、机关、单位应当加强对国家秘密载体的管理，任何组织和个人不得有下列行为（）。*A.非法获取、持有国家秘密载体(正确答案)B.买卖、转送或者私自销毁国家秘密载体(正确答案)C.通过普通邮政、快递等无保密措施的渠道传递国家秘密载体(正确答案)D.邮寄、托运国家秘密载体出境(正确答案)E.未经有关主管部门批准，携带、传递国家秘密载体出境(正确答案)20、1961年3月4日国务院颁布的第一批全国重点文物保护单位名单中，属于园林方面的有四处，在苏州的有（）。*A.拙政园(正确答案)B.留园(正确答案)C.网师园D.耦园E.沧浪亭三、判断题（共20题，每题1.5分，合计30分）1、因为对方企业注销，没有及时取得发票，但是款项已经支出了，确实无法取得发票，可以凭借合同在企业所得税前列支。[判断题]*对错(正确答案)2、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，本纳税信用评价年度直接判为D级。[判断题]*对(正确答案)错3、穿着税务制服应搭配黑色皮鞋、腰带，可以佩戴夸张的首饰、配饰。[判断题]*对错(正确答案)4、纳税服务的内容：税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作。[判断题]*对(正确答案)错5、要高度重视网络安全，进一步提升网络舆论引导水平，严密防范网上意识形态渗透，牢牢把握网络意识形态主导权。[判断题]*对(正确答案)错6、纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间,同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。[判断题]*对(正确答案)错7、某外籍个人，2020年8月1日入境，2021年4月30日离境，按现行个人所得税法，应视为居民纳税人。[判断题]*对错(正确答案)8、车辆购置税实行一车一申报制度。[判断题]*对(正确答案)错9、主管税务机关开具的车购税缴税凭证上的应纳税额保留到元，元以下金额舍去。[判断题]*对错(正确答案)10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业可在下一个纳税年度选择是否进行增值税一般纳税人登记。[判断题]*对错(正确答案)11、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，可以抵扣进项税额