融资租赁业务操作流程及工作规范

XXXX融资租赁（XXXX）租赁业务流程及工作规范

二零一三年一月目录一、

租赁业务流程及工作规范表·······················3二、

租赁项目调查流程规范···························4三、

租赁项目设计规范······························13四、

租赁项目分析流程规范··························18五、

租赁项目可行性研究报告编制规范··············22六、

租赁项目审批程序····························41七、

租赁合同谈判流程规范························46八、

租赁项目商务合同谈判流程规范················54九、

租赁合同执行流程规范························56十、

租赁项目商务合同执行规范····················58十一、

租金回收程序规范························60租赁业务流程及工作规范表租赁业务流程工作规范项目调查调查报告可行性研究租赁设计租赁分析可行性报告审批租赁合同流程商务合同流程租金回收执行执行租赁项目调查流程规范租赁项目设计规范租赁项目分析流程规范

租赁项目可行性研究报告编写规范租赁项目审批程序租赁合同谈判流程规范商务合同谈判流程规范租赁合同执行流程规范商务合同执行流程规范租金回收程序租赁项目调查流程规范第一章

总

则第一条

为进一步规范租赁业务的运作、防范业务风险，保证租赁资产的安全，依据XXXX融资租赁（XXXX）（以下简称“公司”）章程及有关制度，结合公司租赁业务实际，制定本规范。第二条

承租申请人真实的财务状况是公司进行业务判断的基础。承租申请人有义务向本公司提供真实的资料；项目责任人应认真进行实地调查，核实数据，防范承租申请人的道德风险。第三条

通过规范租赁项目的调查流程，防止出现项目责任人由于道德或其他因素提交了与事实不符的调查报告，造成公司的决策失误，以此防范和控制项目风险。第二章

业务流程第一节

项目调查第四条

项目责任人向承租申请人介绍租赁的特征和优势，初步了解承租申请人的需求、经营管理情况、财务状况、发展规划等。第五条

项目责任人根据承租申请人的实际情况及发展前景，初步判断调查项目是否符合租赁的要求。第二节

租赁申请第六条

初步判断项目可行的，由承租申请人提交《融资租赁申请书》(附件一)，承租申请人应同时提交《申请人及租赁项目声明书》（附件二）及《客户提供资料清单》（附件三）第三节

实地考察第七条

租赁部组织调查小组进行实地考察。调查小组应至少有三名及以上的人员组成。第八条

调查小组根据申请表项目，重点考察以下几个方面：1.企业的资信情况；2.财务状况、经营管理情况、企业文化及发展规划；3.项目的可行性情况，包括项目的合法性、项目的社会效益、项目的配套状况、项目产品市场状况、项目配套资金落实情况、担保人资信等；第九条

调查结束，由调查小组完成受理调查报告，调查小组负责人签字确认后，报部门总经理、分管副总裁审查，通过后由公司总裁签发《关于受理融资租赁业务的函》（附件四）。第三章附则第十条本规范由租赁部负责解释。第十一条本规范经公司董事会审议通过，自发布之日起生效。附件1（范本）融资租赁申请书编

号：申请人：办公地址：邮政编码：联系：：为通过融资租赁方式，租入的本函附表中全部的设备（以下简称“租赁物”），并严格按照融资租赁合同所规定的条款，执行合同应尽义务，享有合同应有权益，本申请人特此向租赁（以下简称：出租人），申请融资租赁。为了保证租赁合同的顺利执行，承担租赁合同应负责任，本申请人在此声明：一、本申请人因业务经营发展需要，向贵司申请融资租入设备一批（详见附件（1）《申请融资租入设备清单》）。所有与租赁物购置有关的事项，都是本申请人根据自己的需要选定的，因此租赁合同生效后，所有与租赁物的选择有关的问题，包括质量问题、索赔问题等相关商务问题，都由本申请人承担责任和费用。二、为了争取购置质量好、技术含量高、有利于环境保护、价格合理和售后服务优质的租赁物，出租人可以协助本申请人寻找确定供货厂商，并最终由本申请人在购货合同上签字盖章确认，本申请人不得以此为由拒绝收货或拖延支付租金。三、为了保证购货合同顺利签约，本申请人愿意与出租人一同与租赁物供货厂商进行谈判。谈判结果一经确认，将不得影响今后租赁合同的履行。四、为保证租赁项目的质量，本申请人愿为出租人对本项目的调察提供便利，包括提供完整、真实的项目文件、相关批文、证明材料以及项目考察所必须的经费。有关资料、文件附后，本公司同意出具《申请人及租赁项目声明书》，保证所附资料真实合法。五、___________________________同意为本项目的融资租赁提供不可撤销的连带责任担保，担保意向书见附件（2）。六、为严肃经济责任，在出租人受理本申请书，并发出受理函后5日内，申请人将向出租人支付申请费人民币元，出租人完整收到上述申请费后，即组织进行项目的论证考察。

七、本申请书由申请人的法定代表人签发，盖章后立即生效。当租赁合同生效后，本申请书与租赁合同组成不可分割的一部分。八、本申请书附件与申请书是不可分割的一部分，具有同等法律效力。九、本申请书正式文本一式三份，由申请人、担保人和出租人各执一份，副本若干。申请人（公章）：法人授权代表（签章）：

年

月

日附件⑴：申请融资租入设备清单设备名称型号规格计量单位数量供货商供货时间

附件⑵：担保意向书XXXX融资租赁（XXXX）：本公司［担保人全称］拟为公司［申请人］与贵司签订的融资租赁合同，提供不可撤消的连带责任担保，承担相应经济担保责任。办公地址：

担保人：（盖章）联系：

：

法人代表：（签章）邮政编码

承诺日期：年月日

附件2申请人及租赁项目声明书一、企业状况申请人：企业性质：注册资本金：总资产：总负债：固定资产规模（房屋类和设备类）：未披露的或有资产和或有负债情况：职工总数（包括技术人员比例）：企业前三年产值、利润、纳税状况：二、企业生产和销售状况生产的产品及生产能力：产品的营销情况：应收款情况：原材料如何解决：存货情况：市场发展前景：出口创汇情况：三、企业管理状况领导班子情况：财务制度健全情况：ISO9000系列质量管理体系认证：环境污染问题解决措施情况：四、拟担保单位的基本情况拟担保人：企业性质：注册资本金：总资产：总负债：固定资产规模（房屋类和设备类）：未披露的或有资产和或有负债情况：已对外担保情况：五、租赁项目状况项目名称：融资租赁的目的：新增产值、利润、税收及出口创汇：融资规模：政府对该项目的支持情况：六、租赁物详细情况物件名称：数量：规格：技术性能：检验方法：七、租赁条件情况租期：租金支付方式：（首期租金：

，每月租金:

）租赁残值：保证金：预计用款期（包括宽限期）：预计起租日：租金偿还来源：（融资租入固定资产折旧，融资租赁新增利润；不足部分资金来源）申请人在此声明：以上所提供资料均为真实，没有虚假成分。若有隐瞒欺骗，申请人愿承担由此引起的任何法律责任。申请人（公章）：法人代表（签章）：（或委托代理人）年

月

日附件3客户提供资料清单客户名称：

租赁合同编号：一、承租人资料：¨经年检的营业执照副本复印件

¨组织机构代码证复印件¨税务登记证复印件

¨贷款卡复印件¨基本户开户许可证复印件

¨验资报告复印件¨公司章程复印件

¨企业简介¨法定代表人身份证复印件

¨法定代表人授权委托书¨被授权人身份证复印件¨经审计的近三年度财务报表及附注、近期财务报告及说明¨企业贷款、抵押、担保等情况说明¨有效决议（董事会决议）原件及签字样本复印件¨融资租赁项目可行性报告¨政府扶持项目的相关文件、会议纪要、批准项目实施的决议

¨国际租赁须提供国家有关部门批准引进的相关文件

¨关于提供资料真实性、完整性、准确性的承诺函

¨租赁项目部门认为需要提供的其他资料二、担保人资料：¨经年检的营业执照副本复印件

¨组织机构代码证复印件¨税务登记证复印件

¨贷款卡复印件¨基本户开户许可证复印件

¨验资报告复印件¨公司章程复印件

¨企业简介¨法定代表人身份证复印件

¨法定代表人授权委托书¨被授权人身份证复印件¨经审计的近三年度财务报表及附注、近期财务报告及说明¨企业贷款、抵押、担保等情况说明¨有效决议（董事会决议）原件及签字样本复印件¨关于提供资料真实性、完整性、准确性的承诺函¨租赁项目部门认为需要提供的其他资料三、其他资料：

(一)抵押材料清单编号材料名称文档形式备注1国有土地使用证复印件2房屋所有权证复印件3抵押物评估报告复印件4建设用地规划许可证、建设工程规划许可证复印件用于在建工程抵押5建设工程施工许可证复印件用于在建工程抵押6机器设备购置发票及其他产权证明复印件7交通工具权属证明、行驶证件复印件8抵押人身份证明（法人：经工商行政管理部门年检合格的营业执照、法人授权委托书；自然人：身份证）复印件9财产共有人出具的同意抵押的文件原件10有权机构（董事会或股东大会或上级主管机关，视具体情况而定）出具的同意提供抵押的决议原件

11公章和法定代表人的签字样本（如抵押人为第三人）原件

12需要提供的其他材料

（二）质押材料清单编号材料名称文档形式备注1质押财产的权属证明文件复印件2权利质押的权利凭证复印件3出质人身份证明（法人：经工商行政管理部门年检合格的营业执照、法人授权委托书；自然人：身份证）复印件4财产共有人出具的同意出质的文件原件5有权管理机关批准出质人拥有质物的文件（如涉及收费权、经营权、福利机构等质押）复印件6有权机构（董事会或股东大会或上级主管机关，视具体情况而定）出具的同意提供质押的决议原件

7公章和法定代表人的签字样本（如质押人为第三人）原件

8需要提供的其他材料

备注：客户提供的复印件均要求加盖公章附件4关于同意开展融资租赁业务的受理函（申请人全称）：经我司对你司申请的（租赁项目全称），经初步调查，认为该项目基本符合我司融资租赁条件，并愿意为你司提供后续的融资租赁服务。本函由我司盖章确认，我司只承诺将开展租赁项目调查和可行性研究工作，并不代表一定能签订租赁合同。我司于日内通知你司租赁项目融资租赁业务是否可行。XXXX融资租赁（XXXX）年

月

日租赁项目设计规范第一章总

则第一条

为进一步加强租赁风险的防范和控制，切实化解租赁风险，满足承租人需求，保证租赁资产安全，依据XXXX融资租赁（XXXX）（以下简称“公司”）章程及有关制度，结合公司租赁业务实际，制定本规范。第二条

租赁部依据承租人的需求和实际条件，选择适合承租人和公司的租赁模式和租金的收取方式。第三条

项目责任人应掌握租赁租金的计算方法，包括租金本金的确定、影响租金的各种因素以及在各种条件下租金的计算方法，设计出较为完善的方案满足承租人和公司要求。第二章租赁结构设计第四条

租赁项目设计应遵循以下原则：1、项目本身要适合租赁；

2、承租人有对租赁的需求和偿还租金的能力；

3、风险和利益分配要成正比；4、风险应可控制。第五条

租赁框架设计应满足以下要求：1、租赁框架是租赁业务各方（包括公司、承租人、供货商以及其它方）共享收益、共担风险的合作模式；

2、通过分析找到与租赁项目相关的企业、机构、合作部门，确定他们的优势和劣势；用信息流、资金流、信用流、物资流连接相互之间的关系，找出利润共享、风险共担、相互制约、共同发展的模式。第六条

租赁部项目责任人编制租赁框架的操作说明，由部门总经理审查。第三章租金设计第一节

原

则第七条

租金设计的原则：1、租金的设计应根据项目分析中对市场的预测以及客户对租赁的需求情况设计租金模式。2、租金方案应有利于公司收回租金。3、项目责任人要编制租金平衡表。第二节本金的确定第八条

本金指承租人需要占用公司以租赁物件为标的资金，是租金计算的基数。第九条

本金的内容包括：物件购置离岸（厂）价、运输费、增值税、关税、各种保险费用、银行费用和担保费，还包括一些技术使用费用和试车的材料费等。第十条

在租赁合同签约前，倘若除购置设备本身价格以外的费用由公司负担，其中一些不确定费用将匡算出来计入本金，以概算本金计算租金。第十一条

根据已签订的合同，待租赁物件被承租人验收确认后，再按照实际发生费用，调整为实际本金。第三节利

率第十二条

利率是计算租金中资金占用的费率第十三条

利率按时间分为短期利率和长期利率。第十四条

一年内的利率为短期利率；用款期在一年期以上的利率为长期利率。租赁可以使用固定利率，也可使用浮动利率。第十五条

浮动利率为长期租赁合同中使用短期利率的做法，使得利率在整个租赁期内，随期数而变动的利率。第四节期

数第十六条

期数指租赁期间的租金结算或还款次数第十七条

项目责任人应注意期数对租金的影响。在一年中结算的次数越多，支付的租金相应减少。第十八条

项目责任人应尽量使租期、租赁物件折旧期和余值能够合理匹配，起到节税的效果。第五节余

值第十九条

租赁余值为租赁合同中预计租赁期结束时，预留的剩余融资成本的未来价值。第二十条

余值是应小于10%。第二十一条

租期结束后承租人可以按照余值，采用续租、退租、买断等方式来处理租赁物件。第六节

支付方式第二十二条

支付方式分为起租即付（先付）和到期付款（后付）。先付是指每期期初付款，即：起租时首次还租，以后各期期初还租。后付是指每期期末付款，即：起租后第一期到期日为还款日，以后各期期末还租。第四章

租金分析第一节

租金计算方法第二十三条

租金计算方法可采用固定利率租金计算法、浮动利率租金计算法、附加利率租金计算法、无固定租金计算法四种方法。第二十四条

固定利率租金计算法有：1、等额年金法

2、等比递增变额年金法

3、等比递减变额年金法

4、等差递增变额年金法

5、等差递减变额年金法第二十五条

浮动利率租金计算方法:先将本金按照偿还期数分期确定具体金额；从起租日开始，使用每期期初利率，计算本期末应付租金。其优点是可以根据承租人的还款能力灵活设计每期还本金额，减少人为呆帐、坏帐率；缺点是难以管理以及法律取证；如果出租人使用的是短期资金，将对项目的安全带来很大的危害。第二十六条

附加利率租金计算:先将本金按照偿还期数分期确定具体金额；在租赁利率上附加额外利差,以单利计算。其缺点是隐含利率高，不是特殊项目承租人难以接受。第二十七条

无固定租金计算：将租赁的收益率固定；每期还款日期固定；每期收回款项按照折现率折成现值，冲销租赁成本。无固定租金计算适用于创新租赁。第二节

租金分析第二十八条

租金分析要求进行隐含利率分析、隐含本金分析和租赁期数分析。第二十九条

隐含利率分析：用插值法，将利率代入公式反复计算；用优选法减少计算次数；用excel的函数f(x)=IRR（内部收益率）直接得到分析数值。第三十条

隐含本金分析：按照已知的利率和每期租金，分期折现的总和就是隐含本金。用excel的函数f(x)=NPV（净现值）直接得到分析数值。第三十一条

租赁期数分析：用已知本金，每期租金和利率，反推期数；用excel的函数f(x)=NPER（期数推算）直接得到分析数值。第三节

敏感性分析第三十二条

租赁项目评估的敏感性分析，是分析和预测租赁项目效益评价指标对若干不确定因素变动的敏感程度的一种方法。第三十三条

进行敏感性分析，一般确定内部收益率为分析指标（也可用净现值、或投资回收期等为分析指标），以利率、期数、折旧为分析因素。第三十四条

不确定因素的变化范围一般设定为正负30%。第三十五条

根据设定的不确定因素变化值，重新计算投资项目的经济评价指标，找出敏感性因素。第五章

附则第三十六条

本规范由租赁部负责解释。第三十七条

本规范经公司董事会审议通过，自发布之日起生效。租赁项目分析流程规范第一章

总

则第一条

为进一步规范租赁业务的运作，保证租赁资产安全，对承租申请人及申请租赁的项目进行适当的判断，防范和降低租赁的经营风险，依据XXXX融资租赁（XXXX）（以下简称“公司”）章程及有关制度，结合公司租赁业务实际，制定本规范。第二条

为防范和降低租赁经营风险，公司应对承租申请人及租赁项目进行各项指标的技术分析，建立分析流程，完善操作制度。第三条

项目技术分析的目的是从技术层面上了解承租申请人经营发展能力、赢利能力、偿债能力等，判断租赁项目的盈利能力，以此防范、控制租赁项目的各项风险。第四条

对承租申请人及租赁项目的技术分析包括系统分析、定性分析和定量分析三个阶段。第二章

系统分析第五条

对承租申请人及租赁项目的系统分析分为目的性分析、集合性分析、相关性分析、整体性分析和环境适应性分析。第六条

目的性分析，主要分析承租申请人选择租赁的原因、目的、要求等，合理判断其租赁目的是否正当，要求是否恰当。第七条

集合性分析，主要分析承租申请人租赁项目比较集中的热点。（需要明确内容）。第八条

相关性分析，主要分析承租申请人及租赁项目所涉及的行业、企业、部门，以及它们各自的经营现状和发展前景。第九条

整体性分析，主要分析承租申请人及租赁项目从整体上看项目的可行性。第十条

环境适应性分析，主要分析目前的环境是否适合承租申请人及租赁项目的运作。第三章

定性分析第十一条

承租人及租赁项目的定性分析，主要是分析承租申请人是否满足租赁的基本条件，分析承租申请人的团队素质、物件的适租性和租赁项目的风险及其可控程度。第十二条

租赁部应重点审查承租申请人是否满足以下基本条件：1、项目物件租赁是否符合公司的经营专业长项；2、项目是否属于朝阳产业，是否有足够满足租赁的利润空间；3、是否属于国家鼓励的项目，是否有可以享受的优惠政策；4、租赁物件是否能产生长期稳定的、能满足租金偿还要求的现金流；5、承租申请人是否成熟，是否具备在租赁期内连续盈利的能力；6、承租申请人是否为租赁物件准备了足够的配套资金。第十三条

租赁部对承租申请人的团队素质，主要审查以下内容：

1、承租申请人的主要负责人是否具备“合作文化”的素质，企业是否具备团结协作的能力；2、承租申请人是否具有较高素质的管理人员、技术人员、销售人员和熟练工人；3、承租申请人的企业文化是否存在阻碍企业发展的不合理、不健康的因素；

4、承租申请人的管理是否规范；

5、承租申请人的高层管理人员是否频繁更换，是否因高层管理人员的更叠影响了企业的发展；

6、承租申请人的股东结构是否合理。第十四条

租赁部对租赁物件的适租性主要审查以下内容：

1、租赁物件是否符合轻松回收、轻松处理的原则；

2、承租申请人是否具有较强的现金回收控制和资产变现能力；

3、租赁物件的公允价值是否能远大于未回收余值；

4、租赁物件是否属于容易变现的通用设备；

5、租赁物件的经济技术寿命是否超过预定租期；

6、租赁物件是否需要经过复杂的操作技术培训后才能使用；

7、租赁物件本身是否带有“信用锁”；

8、租赁融资是否涉及无形资产标的；

9、申请租赁项目或租赁物件是否符合国家环保标准。第十五条

租赁部对租赁项目的风险及可控程度的审查主要包括以下内容：1、

租赁项目设备的技术风险；2、

租赁项目设备的市场风险；3、

租赁项目的政策风险；4、

租赁项目的经营风险；5、

租赁项目的管理风险。第四章

定量分析第十六条

租赁部应对承租申请人的租赁项目产品或服务市场进行定量分析，从而对融资租赁项目的可行性进行定量预测。第十七条

租赁部应对承租申请人的租赁项目产品或服务市场进行定量分析，确定以下方面的影响：1、产品或服务市场的需求和价格分析。2、成本费用估算（编制总成本费用估算表和分项成本费用估算表）。3、销售收入、税金、利润与分配估算（根据承租申请人的销售收入估算表、现金流量表、损益与利润分配表、资金来源与运用表、借款偿还计划表等进行分析）。4、利率走势对租赁项目的影响分析。5、汇率走势对租赁项目的影响分析。6、证券市场走势对租赁项目的影响分析。第十八条

租赁部通过对承租申请人租赁项目产品或服务市场进行定量分析，确定以下各方面的定量结果：

1、发展趋势；

2、运营能力；

3、盈利能力；

4、偿债能力；第十九条

租赁部应对租赁项目进行租金设计：1、租金各要素：对本金、租赁利率、期数、起租日、余值、支付方式等的设计；2、编制现金流量平衡表；3、对汇率、税率、利率、计算期与生产负荷、基准收益率设定及其他计算参数进行敏感性分析。第五章项目融资第二十条租赁部应与公司财务部门和有关融资银行进行充分沟通，并将银行意见转达承租申请人，要求承租申请人补充相关材料，最终获得融资银行的贷款承诺书。第六章附则第二十条

本规范由租赁部负责解释。第二十一条

本规范经公司董事会审议通过，自发布之日起生效。租赁项目可行性研究报告编制规范第一章

总则第一条《租赁项目可行性研究报告》（以下简称《报告》）是客观评价租赁项目、提供给XXXX融资租赁（XXXX）（以下简称“公司”）董事会和租赁项目评审委员会进行决策的重要依据。为规范《报告》编制工作，尽可能达到客观、科学、严谨、公正的要求，不断提高公司租赁项目可行性研究报告的质量，特制定本编制规范。第二章

编制原则第二条编制工作应建立在租赁项目充分调查的基础上，根据《融资租赁项目调查规范》，广泛收集承租人各种信息和资料，以客观准确、真实可信的信息和资料为依据(注明出处)。第三条编制报告应根据《租赁项目分析流程规范》，采用科学的方法对信息资料进行细致、深入的分析。第四条编制报告应客观准确地反映项目的真实情况。第五条编制报告应做到内容翔实、观点明确。第六条编制责任部门为租赁部，撰稿人为项目责任人。第三章

编制和审批的程序、步骤第七条项目责任人依据部门工作计划，根据《租赁项目调查流程规范》，组织项目调查小组对项目进行实地调查，收集整理有关资料，形成受理调查报告。第八条受理调查报告按规定程序批准后，项目责任人依据项目情况，根据《租赁项目分析流程规范》研究确定工作的内容、范围、重点，并分解给调查小组成员，由小组成员分头完成各自研究分析的部分。第九条调查小组负责人负责审核、修改、汇总、完善小组成员的分析结果，形成完整的项目可行性研究报告初稿。第十条租赁部风险管理部人员总经理根据项目责任人提交的项目可行性研究报告，重点审查项目的真实性、安全性，了解分析报告初稿与小组成员研究分析结果的差异性，提出修改意见，与项目责任人或调查小组成员沟通、完善后送公司风险管理部评估。第十一条

公司风险管理部主要审查项目分析报告中有关经济性的评价是否合理、真实，项目分析的方式、方法是否正确、合规，是否符合公司的内部控制制度，并出具评估意见。第十二条

公司总裁根据租赁部的项目分析报告和风险管理部的评估意见，组织公司租赁项目评审委员会进行审议；或按规定程序上报董事会风险控制管理委员会审议决定。公司总裁有权根据政策性因素和公司发展战略及资金平衡等内部资源情况，一票否决项目评审委员会同意租赁项目的决定，但无权否决项目评审委员会反对租赁项目的决定。第四章

《报告》编制的内容与结构第十三条

《报告》的内容应包括：总论、承租方项目分析、租赁方式分析及设计、风险分析、项目融资情况分析、研究结论及建议五个部分；《报告》的结构格式如下：第一部分

总

论一、项目背景1、项目名称2、承租申请人3、项目依据（1）、承租人已批复立项的《可行性研究报告》；（2）、承租人融资租赁项目申请书；（3）、《关于同意开展融资租赁业务的确认函》；（4）、其他有关依据资料。二、租赁项目概况1、租赁项目的内容。2、租赁项目总投资、投资构成及租金设计方案。3、租赁项目经济分析与主要技术经济指标。4、项目贷款银行沟通与承诺。5、目前存在的问题与建议。6、可行性研究的结论。第二部分承租方项目分析第一节

系统分析一、目的性分析：分析企业选择融资租赁的原因、目的、要求等；二、集合性分析：分析项目比较集中的热点；三、相关性分析：分析项目涉及的企业和相关部门；四、整体性分析：从整体上分析项目的可行性；五、环境适应性分析：分析目前的环境是否适合项目的运作；六、国家经济发展形势：政策环境、经济金融环境、投资环境、政府支持力度等七、地区经济发展形势：政策环境、经济金融环境、投资环境、政府支持力度等。八、国家和地区的本行业政策、法律法规：所处行业发展规划、发展现状、资源分布情况、技术开发情况、竞争情况、产品替代性情况、行业进入壁垒、对其他行业的依赖性、行业可持续增长能力、平均销售增长率、平均利润率及未来趋势、对经济周期的敏感性等。第二节

定性分析一、承租申请人主要情况1、确定承租人是否满足以下基本条件：（1）、项目物件租赁是否符合承租人的经营专业长项；（2）、项目是否属于朝阳产业，并有足够满足租赁的利润空间（行业调查）；（3）、是否属于国家鼓励的项目，是否有享受的优惠政策；（4）、租赁物件是否能产生长期稳定的、能满足偿还租金的现金流；承租申请人是否成熟，并在租赁期内连续盈利；承租人是否为租赁物件准备了足够的配套资金。2、承租申请人基本情况（1）、基本信息申请人名称成立时间注册地址注册资本实收资本所处行业企业性质工商年检及年检年度贷款卡卡号资质情况

税务登记证号

其他信息

（2）经营范围及主要产品生产规模（能力）（3）与我司业务往来情况3、法人治理结构（1）、申请人主要关联方关系图示关联方持股股数和比例；股东一股东二股东三申请人＊%＊%＊%＊%＊%＊%子公司三子公司二子公司一l描述申请人主要投资人对其的控制与管理关系，对主要投资人的情况做简要介绍和分析；l申请人及其股东历史沿革情况；l描述与主要关联企业之间的关联关系、控制与管理关系、利润分配关系等；l主要股东的信誉情况、股东过去的信贷资金使用情况，是否存在挪用资金的情况，股东财务实力如何；l虽无股权关系，但有其他关联关系或有密切关系的需特别说明。（2）、制度建设与执行情况l公司章程、财务、会计、审计、信息披露制度及其他制度体系；l问责机制和激励机制。（3）信息披露与透明度l及时、主动披露重大信息的情况；l会计信息披露质量；l公司关联交易活动遵循商业原则的情况。（4）公司法人代表及主要高管人员说明公司法人代表、财务主管及其他主要管理人员职务、姓名、年龄、教育背景、主要经历与业绩、与本职务相关的主要任职时间（起止年份）等。（5）承租人的团队素质说明主要负责人是否具备“合作文化”的素质，企业是否具备团结协作的精神；是否具有一定资质的管理人员、技术人员、销售人员和熟练工人；申请人的企业文化；管理是否规范；领导是否频繁更换等；4、申请人经营状况及管理能力分析（1）、基本经营状况l资质状况、行业地位、品牌经营、技术装备、产品结构、设计生产能力、生产设备利用率、实际生产规模、产品质量、市场竞争能力、产品替代性、市场占有率、价格竞争力、经营合法合规性等。注：不同类型的客户还应根据行业特点进行重点分析。（2）、原材料及设备供应情况l供应商的集中度；主要供应商的名称、供货品名、供货量、价格、质量、付款条件，供货的稳定性，供货合同签订情况；l供应商的竞价能力，申请人是否很容易转换到别的供应商，供货关系的稳定性；是否存在拖欠供应商款项的问题；（3）、销售情况年份

项目

200*年200*年200*年200*年*月主导产品总销售占比%实际产量产销率%实际产量产销率%实际产量产销率%实际产量产销率%产品1

产品2

产品3

……

l营销策略、销售方式、销售地域及对市场变化的应变措施；l现有销售渠道是否能满足企业需要，各种营销渠道的使用情况及效果；销售人员整体素质的高低；l主要销售中间商的名称、代理金额、占比，销售价差、付款条件，销售商的竞价能力，代理销售关系的稳定性；l以上以工业企业为主，其他行业根据实际情况分析。5、经营管理能力评价通过对申请人经营状况、原材料及设备供应情况、销售情况，结合法人治理结构、制度建设、主要管理人员经历、团队素质等对其管理能力进行综合评价。二、租赁物件的适租性分析1、租赁物件是否符合轻松回收，轻松处理的原则；2、申请人是否具有较强的现金回收控制和资产变现能力；3、租赁物件的公允价值是否能远大于未回收余值；4、租赁物件是否属于容易变现的通用设备；5、租赁物件的经济技术寿命是否超过预定租期；6、租赁物件是否需要经过复杂的操作技术培训后才能使用；7、租赁物件本身是否带有“信用锁”；8、租赁融资是否涉及无形资产标的；9、是否符合国家环境保护标准。第三节

定量分析一、对承租申请人租赁项目产品或服务市场进行定量分析，确定以下几方面的影响：1、利率走势影响分析；2、汇率走势影响分析；3、证券市场走势影响分析；4、产品或服务市场需求和价格分析；5、成本费用估算（编制总成本费用估算表和分项成本费用估算表）；6、销售收入、税金、利润与分配估算（编制销售收入估算表、现金流量表、损益与利润分配表、资金来源与运用表、借款偿还计划表）。二、承租企业财务状况分析项目责任人可根据具体项目所涉及的行业，适当调整相关统计数据指标，但财务分析总体框架不变。（一）、整体财务状况分析申请人主要财务数据一览表（万元）序号项目200*年200*年200*年200*年*月1总资产

1.1流动资产

其中：货币资金

应收帐款

其他应收款

存货

1.2长期投资

1.3固定资产净值

1.4在建工程

2负债总额

2.1流动负债

其中：短期借款

应付票据

应付帐款

2.2长期借款

3所有者权益

其中：实收资本

4主营业务收入

5主营业务利润

6投资收益

7利润总额

8净利润

9经营活动现金流入量

10经营活动现金净流量

11投资活动现金净流量

12筹资活动现金净流量

报表有关问题说明：l根据客户的近期财务报表及经审计的近三年末财务报表中有关数据，阐明近三年来客户资产、负债、所有者权益情况，损益状况的趋势变化和相关财务指标等方面的内容；l借款人会计政策和会计估计变更；l审计情况及审计报告意见、外聘会计师意见（若有）；l在特殊情况下无法提供经有效审计会计报告的，需要客户对财务报告的真实性出具书面正式承诺，项目责任人须对财务报表的真实性进行分析核实,并在本调查报告中做出明确说明。（二）、资产负债状况分析对财务报表中余额占比较大，前后变化较大（一般为增减20%以上）乃至异常或可能对审批决策影响较大的项目，进行重点详细分析说明。财务数据如经调整，应说明调整的理由及调整后的财务变化分析结果，必要时，须提供支撑依据作为附件。1、资产状况分析（1）、短期投资分析：短期投资的内容、种类、金额及发生时间；各项投资的资金来源（是否为自有资金），历史成本、现实价值、变现能力、升减值因素、是否已抵押，是否存在长期（超过一年）持有某一投资的情况；短期投资的收益情况、应计提或补提短期投资跌价准备情况。（2）、应收帐款分析：应收帐款历年帐龄分布情况表（万元）帐龄200*年200*年201*年201*年*月6个月以内

6至12个月

1年2两年

2至3年

3年以上

合计

应收帐款分布情况表（万元）

截止：

年月日帐龄户数主要对象金额占比%预计损失额6个月以内

6至12个月

1年至2年

2至3年

3年以上

合

计

其他应收款分布情况表（万元）

截止：年月日帐龄户数主要对象金额占比%6个月以内

6至12个月

1年至2年

2至3年

3年以上

合

计

l分析应收帐款的帐龄结构，预计各档次的损失概率和损失金额；比较历年增减变化情况；l说明企业的应收帐款管理政策；l列示金额前五名的应收帐款明细情况，包括欠款人名称、贸易背景、欠款时间、目前欠款人状况、收回可能性、是否为关联企业等。如应收帐款比较分散，应列明应收帐款集中于几个客户或地区的情况。对应计提或补提坏账准备的，需单独列示应计提或补提金额；应收帐款是否已作质押，是否已计提坏帐准备，计提的坏帐准备是否能弥补坏帐损失；l主要应收科目中数额较大的，参照应收帐款分析进行；对其他应收款过大的，要重点说明组成结构和资金流向。（3）、存货分析：存货历年分布情况表（万元）年份

项目200*年200*年200*年200*年*月原材料

半成品

产成品

存货合计

存货帐龄分析项目

年份主要内容帐面价值实际价值6个月以内

6至12个月

1年至2年

2至3年

3年以上

合

计

l分别对原材料、在产品、产成品、发出商品等进行分析，包括种类、数量、原始采购成本、目前市场价格、保管地点和保存状况等，说明存货的行业特点；l企业采用何种存货计价方法，成本结转是否及时，帐实是否相符；l影响存货价值的升减值因素，影响程度如何，是否应计提或补提存货跌价准备，列示应计提或补提金额；是否购买了保险，是否已作抵押等。（4）、长期投资分析：l投资的项目、金额、产生背景、占被投资单位的股本比重、是否间接控股、目前项目的运转情况、近几年投资收益情况；l投资的流动性、变现途径和变现价值；l影响投资价值的升减值因素，影响程度如何，是否应计提或补提投资减值准备，列示应计提或补提金额；l投资权益是否被抵押，或存在哪些制约投资人自由处置投资资产的因素等。（5）、固定资产分析固定资产情况表（万元）年份

项目200*年200*年200*年200*年*月固定资产原值

固定资产净值

累计折旧

当年折旧

在建工程

l

主要固定资产的种类、数量、帐面原值、已提折旧、帐面净值和使用保管状况等；l

固定资产的折旧方法，是否应补提折旧及补提金额；l

固定资产流动性如何，是否已作抵押，或存在哪些影响申请人自由处置固定资产的因素；l

固定资产的重置成本或市场价格（如有），存在哪些影响固定资产价值的升减值因素，影响程度如何，是否应计提或补提资产减值准备。对应计提或补提折旧和资产减值准备的，应分别列示计提或补提折旧和资产减值准备的金额；l

对生产型企业说明主要设备的先进性、产品合格率及设备维护难易程度；l

在建工程要说明项目总投资、已到位资金、后续资金额度、来源、工程进度和完工时间，是否存在资金缺口；l

已实际投入使用尚未结转固定资产的在建工程情况。（6）、无形及递延资产分析l

无形及递延资产分别列示主要无形及递延资产的种类、金额、取得或发生背景、目前价值或作用。对其中土地使用权价值，应单独列示，并注明计价依据、是否抵押。2、负债状况分析（1）、流动负债分析：l

主要分析短期借款的发生时间、到期时间、贷款银行、约定用途、担保方式和实际使用情况。对存在逾期贷款或垫款的，应单独列示；l

分析流动负债的稳定性，对流动负债科目中金额较大或变化较大的，应说明应付对象、金额和关联关系；l

展期、借新还旧的金额、次数等。授信情况表授信银行贷款银行承兑汇票贸易融资贴现保函担保方式

其中：**银行

**银行

……合计

（2）、长期负债分析：l

分析长期借款的发生时间、到期时间、贷款银行、约定用途和实际使用情况或项目进展情况；其他长期负债且金额较大的，也应进行分析；l

分析长期负债的稳定性，对变化较大的，应说明应付对象、金额和关联关系；l

对存在长期贷款逾期或欠息的，应单独列示。其他科目中金额较大或变化较大的，应予重点说明。（3）、或有负债分析：或有负债情况表（万元）

截止：

年月日项目序号笔数对象余额被担保负债状态〈正常或不良〉垫款的可能性1

2

合计

l

分析或有负债的种类（担保、未决诉讼、有追索权的票据贴现、其他对外承诺等）、金额、对象、产生背景及或有负债转变为真实负债的可能性；对为其他企业提供担保的，说明有关被担保企业的情况和反担保措施。3、权益分析所有者权益情况表（万元）

年份

项目200*年200*年200*年200*年*月实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

所有者权益

l根据近几年申请人所有者权益中实收资本、资本公积（资本溢价或股票溢价、资本折算差额、法定财产重估增值、接受捐赠）、盈余公积（法定盈余公积金和公益金）及未分配利润的组成和变动情况填写；l分析实收资本的来源及实际到位情况；l分析资本公积金的来源及背景、盈余公积金的来源及背景，资本公积来源是否合理（法定评估增值是否符合有关规定），盈余公积提取是否正常；l根据指标变动及公司章程调查并说明申请人利润分配政策，是否存在高比例甚至全部分配情况。（三）、盈利能力分析1、损益状况分析l分析收入是否真实。说明收入的确认方法，确认方法对收入和应收帐款的影响，应收帐款是否真实和可以回收；l成本和费用是否真实。说明成本结转方法和费用确认方法，成本和费用是否及时入账，有无未转少转成本或未摊少摊费用、对损益影响程度如何；l分析客户的纳税情况及税收政策；l分析关联交易的金额及对利润的贡献度；l分析主营业务或产品的盈利能力、说明在收入和利润中的占比；l对下一年度的销售收入和利润进行预测。如有其他利润和营业外利润数额较高的应加以分析说明。2、盈利能力分析盈利能力指标项目

年份200*年200*年200*年200*年*月主营业务利润占比%

资产利润率%

销售净利率%

主营业务收入增长率%

净利润增长率%

●分析实收资本的来源及实际到位情况；通过连续三年及近期的损益表，测算盈利能力指标以及增长率指标,综合分析判断企业的盈利能力。（四）、偿债能力分析1、短期偿债能力分析（1）、申请人短期偿债能力指标：项目

年份200*年200*年200*年200*年*月流

动

比

率％

速

动

比

率％

现金比率％

流动资产周转天数

应收帐款周转天数

存货周转天数

●通过测算短期偿债能力指标和流动资产结构指标分析判断企业的短期偿债能力。流动比率＝流动资产/流动负债速动比率＝（流动资产合计-存货）/流动负债合计现金比率=经营活动现金净流量/销售额流动资产周转天数=360/流动资产周转率＝销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]应收账款周转天数=360/应收账款周转率＝销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]（2）、流动资产结构性指标：

年份项目

200*年200*年200*年200*年*月现金流动资产比率％

应收帐款流动资产比率％

存货流动资产比率％

其他应收流动资产比率％

l根据上述指标详细进行近期结构分析和整体趋势分析，说明结构是否合理、趋势是否正常、原因何在。现金流动资产比率=年经营活动现金净流量/期末流动资产应收帐款流动资产比率=[（期初应收帐款+期末应收帐款）/2]/期末流动资产2、长期偿债能力分析项目

年份200*年200*年200*年200*年*月资产负债率％

利息保障倍数

l通过测算资产负债率、利息保障倍数并结合资产总额增长率和权益总额增长率来分析企业的长期偿债能力。资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用3、现金流量分析现金流量表（万元）

项目

年份200*年200*年200*年200*年*月预测下一年经营活动现金流量经营现金流入

经营现金流出

净流量

投资活动现金流量投资现金流入

投资现金流出

净流量

筹资活动现金流量筹资现金流入

筹资现金流出

净流量

现金净流量合计

l对照损益表分析经营活动现金流入量和流出量、收到和支付的其它与经营活动有关的现金的具体内容、投资和筹资活动的现金流入和流出量；l分别分析经营活动现金净流量与投资活动现金净流量和筹资活动现金净流量的关系及其原因；l以经营现金净流量为现金流量分析的重点，从流量的构成和具体对应的业务经营活动来说明，现金流量表中如有其他现金流入、流出科目，数额较大的也应加以说明。（五）、信用状况分析在信用状况分析基础上，测算申请人的负债及或有负债与其净资产的比值。（六）、财务分析结论根据上述分析,综合判断申请人的资产负债状况、盈利能力、偿债能力进行分析，对借款人的财务健康状况和发展趋势做出分析评价；明确说明根据申请人租赁到期时的资产、销售以及现金流量等资金运营预计情况,申请人能否按期偿付租金。三、担保措施分析1、保证人评估（此节内容与承租申请人资信评估类同，可适当简化）（1）、保证人基本情况及与我司业务往来情况（2）、保证人法人治理结构（3）、保证人财务表现评价l此部分要增加对其对外提供担保情况（担保对象、额度、代偿可能性等）的分析。（4）、保证人经营情况及管理能力分析（5）、保证人信用状况l对保证人信用状况分析基础上，测算其负债及或有负债与其净资产的比值。2、抵（质）押物担保（1）、抵质押物基本情况l描述抵（质）押物基本状况，取得时间、地点等。（2）、抵质押物的合法性及有效性l分析抵（质）押物的合法性和有效性，标的是否明确、是否易于转让和变现、权属是否清晰、抵（质）押人是否具有合法的所有权或处置权、是否有第三人的优先权利、是否为法律禁止设定抵押权的财产、各项特性与申请人提供的局面描述是否一致、登记部门是否明确、是否投保等。抵（质）押人为第三方的要分析其与客户的关系（包括但不限于股东、母公司、受控公司、控制公司、受控制人/公司所控公司、最终控股人/公司、全资附属公司、附属公司、联营公司、关系公司、担保公司、被担保公司、供货商、买家、最大供货商、最大客户、被持股公司、借款人、贷款人、委托人、代理人/公司、信托人/公司、受托人/公司、资金来源背景机构及主管单位等）及第三方的真实出质意愿如何3、抵质押物的评估价值l描述评估机构资质，估价时点、估价目的、估价作业时间、估价结果。4、抵质押率测算根据贷款银行的有关规定，测算抵质押率，并分析是否满足贷款银行的有关规定。5、担保措施综合评价l对担保方式进行综合评价，若为保证人担保，则通过对保证人经营、管理、信用等的综合分析，对其保证能力进行综合评价；若为