北京某公司存货管理内部控制制度范本

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档北京全聚德烤鸭股份有限公司存货管理内部控制制度第一章总则第一条存货指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。第二条公司存货管理的领导机构为由总经理、总会计师、财务部和各物资管理部门负责人组成的物料管理委员会。第三条公司物料管理委员会的主要职责：统一领导和组织制定物料管理制度，制定和修订各种物料的消耗定额，审批各职能部门制订的年度、季度和月度物料采购和生产计划，并负责计划执行情况和业绩考核。各职能部门必须健全各项原始记录，加强定额管理，严格计量验收和清查盘点制度，做好物料管理工作。第二章存货会计核算制度第四条存货的初始计量应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。存货的其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第五条关于其他方式取得的存货的成本的计量1、投资者投入的存货的成本，应当按照投资各方确认的价值确定。2、通过债务重组取得的存货的成本，应当按照《企业会计准则——债务重组》的规定确定。3、接受捐赠的存货的成本，应当分别以下情况确定：（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定；（2）捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费确定。4、盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。第六条企业应当根据各类存货的实际情况，确定发出存货的实际成本，可以采用的方法有个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法和后进先出法等。对一般存货，本企业采用全月一次加权平均法。对于不能替代使用的存货，以及为特定项目专门购入或制造的存货，一般应当采用个别计价法确定发出存货的成本。第三章存货的采购与日常保管制度第七条与餐饮有关的存货日常管理的凭据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。产品材料消耗定额由餐饮部制订。办公用品、办公用具，低值易耗品等按企业制订标准发放，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由主管领导批准后由财务部监督执行。第八条公司存货的日常管理，由各职能部门负责。各职能部门对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。第九条存货增加的管理1、公司采购等部门根据批准的产品生产计划、产品原材料消耗定额和实际库存情况按季编制采购计划。采购计划经公司主管领导批准后交采购部采购，存货管理部门、财务部组织实施安排资金和存查。2、采购部按照批准的采购计划签订购货合同，实施采购。外购存货的价格管理纳入公司的价格管理体系。3、采购部门购入的原材料、燃料、外购商品等及时交公司储运部门办理提货手续。购入的存货送达各该仓库待验收后，仓库管理人员清点实物数量，请购部门及相关专业部门检验质量后，办理入库手续。4、发票帐单连同采购人员，采购主管人员、仓库保管人员、质保部检验人员签章的外购物资入库单等是原材料等存货增加的依据。5、月终已办妥实物验收手续，但供应单位发票、账单未至时，采购人员必须填列物资入库单，并按规定在以后发票、账单收到时作相应调整，外购物资入库单同样也是存货增加依据，手续同上。第十条低值易耗品根据其用途划分为二大类，与产品生产有关的低值易耗品增加的管理，同上；与经营管理有关的低值易耗品，如办公用品，办公用具等由办公室根据公司批准的需求计划采购或委托公司其他部门制造。经办公室主管人员、仓库保管人员签章的入库单或交库单，是存货增加的依据。第十一条存货减少的管理1、餐饮部按照各楼层厨房下达的营业计划、产品材料消耗定额，领用定额材料、定额消耗工具等。由各楼层开列的，并由各楼层主管人员等部门指定人员审核批准的限额出库单、是存货减少的依据。2、各职能部门或餐饮部领用各种存货或消耗性材料，必须由所在部门和物资主管部门批准。由各部门填列的，并由各所在部门、物资主管部门领导或指定人员批准的一般出库单，是存货减少的依据。3、各使用部门或仓库部门由于各种原因报废的材料或商品，必须填列报废材料通知单。并将待报废的材料或半成品，连同报废材料通知单送质保部检验。由各分店指定人员、物料部门主管人员、质保部检验人员、废品保管人员签章的报废通知单，是存货减少的依据。4、购买方的调换产品，必须由购买方出具有效凭证，物料部主管人员、质保部检验人员、废品保管人员签章的调换通知单作为存货减少的依据。第十二条存货的实物管理1、公司各存货的主管部门会同餐饮部、供应部、财务部根据公司正常生产、销售情况制订各项存货最高和最低存量，并制订最高和最低储备量目录。2、公司的各项存货必须按产品名称核算和管理。3、公司各库房的存量必须保持在规定的最高储备量和最低储备量之间。各项存货的主管部门和仓库保管人员必须每月组织一次盘点工作，摸清库存情况，及时调整采购计划和生产计划，避免超储、积压和脱节。4、公司的超储、积压、呆滞存货必须单独保管，并由其主管部门负责处理。5、公司各库房和各生产分厂每季组织盘点一次，财务部可定期或不定期地抽查库存情况，稽核库存数量。盘点过程中发现的盘盈盘亏，由各主管部门填列盘点表，在查明原因和落实责任的基础上，上报公司。经过批准的盘盈盘亏表是存货调整的依据。6、经公司主管领导批准后，由使用部门自行采购的物资，须经归口仓库办理入库手续后方可报销。7、文具、纸张等办公用品，公司按标准统一采购、发料，委托外单位印刷（包括油印）表格文件等各种印刷品，经使用部门向公司提出申请，由公司统一归口对外。因工作急需委外印刷，须经公司主管领导批准，并由归口部门办理入库手续后方可报销。第十三条低值易耗品的管理公司低值易耗品在领用或发出时采用一次摊销法核算。为加强低值易耗品的实物管理，对于公司内部领用的低值易耗品（办公用品和消耗工具除外），各领用部门、仓库应分别建立备查帐，每年清查核对一次。第四章存货减值准备的确认与核算第十四条存货在会计期末应当按照成本与可变现净值孰低计价。对于将存货减记至可变现净值而形成的减记金额，应当在减记的当期确认为费用。第十五条存货跌价准备是指存货的可变现净值低于其账面成本价值的金额。可变现净值，指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。公司在确定存货的可变现净值时，应当以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。第十六条用于生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然应当按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则应当将该材料按可变现净值计量。第十七条存货跌价准备应当按单个存货项目计提；在某些情况下，比如，与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，可以合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，也可以按存货类别计提。第十八条企业每期都应当重新确定存货的可变现净值。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额应当减少计提的存货跌价准备。公司本部财务部应在季未编制存贷减值明细表。第五章存货的清查与盘点第十九条公司每年至少进行两次实地存货清查与盘点，盘点时间为每年的6月30日和12月31日之前各进行一次。分公司、分店每个月盘点一次。第二十条实地盘点应由财务部会同采供部、库房管理人员共同进行，实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于帐实不符，应查明原因，并写出盘点报告。发生的盘盈、盘亏在查明原因后，应按有关规定程序及时进行处理。第六章附则第二十一条本制度由公司董事会负责解释。第二十二条本制度自发布之日起施行。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档北京全聚德烤鸭股份有限公司融资管理内部控制制度为规范公司融资，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》及其他相关法律、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。1.股权融资的运行程序1.1公司决定通过配股或增发新股进行融资，由公司董事会决定聘请主承销商事宜。1.2公司董事会就该次发行是否符合《上市公司发行新股管理办法》以及具体发行方案，募集资金使用的可行性，前次募集资金的使用情况做出决议，并提请股东大会批准。1.3股东大会对该次发行的数量、定价方式或价格（包括价格区间）、发行对象、募集资金用途及数额、决议的有效期、对董事会办理本次发行具体事宜的授权等事项进行逐项表决。1.4公司申请发行新股，应当按照中国证监会的规定，编制并提交发行申请文件，并在申请文件中提供经注册会计师审计，并出具标准无保留意见审计报告的公司最近三年财务会计报告。1.5公司自提出申请至发行新股前，如发生《证券法》第62条规定的重大事件，以及《上市公司发行新股管理办法》第11条规定的重点关注事项，应及时通知主承销商，并在两个工作日内将上述情形报告中国证监会和证券交易所，同时对发行申请文件予以修改。需要提交股东大会批准的，董事会应当及时提议召开股东大会。1.6发行申请经中国证监会核准后,公司应当与证券交易所协商确定新股发行上市的时间及登记等具体事项.1.7公司增发新股的具体操作，应当按照中国证监会的有关规定进行。在确定新股发行价格之前，公司可以向投资者发出招股意向书，招股意向书载明：“本招股意向书的所有内容均构成招股说明书不可撤销的组成部分，与招股说明书具有同等法律效力。1.8主承销商和公司根据投资者的认购意向确定发行价格后，编制招股说明书，并同时报中国证监会备案。1.9公司应当在申请文件中承诺，保证在本次增发的信息公开前保守秘密，且不向在本次增发中参加配售的机构提供任何财务资助或补偿。2.股权融资中公司的有关信息披露2.1该次发行议案经董事会表决通过后，应当在2个工作日内报告证券交易所，公告召开股东大会的通知。召开股东大会的通知包括：董事会决议、提交股东大会表决的具体发行方案、董事会关于前次募集资金使用情况的说明、注册会计师出具的有关前次募集资金使用情况的专项报告并在通知中载明“该项决议尚须经股东大会表决后，报中国证券监督管理委员会核准”字样。2.2董事会应当在股东大会召开日前至少5个工作日就以下内容以公告形式通知股东：涉及用募集资金收购资产（包括权益）的，董事会应当公告被收购资产的评估报告；如收购完成后，公司对被收购企业具有实际控制权或将被收购企业纳入合并报表范围的，董事会还应当公告被收购企业最近一个会计年度及最后一期经审议的财务会计报告，并承诺上述收购不会导致公司缺乏独立性。对于该次发行有关的关联交易，公司董事会应当在公告中保证该项交易符合公司的最大利益，不会损害非关联股东的利益及产生同业竞争。2.3股东大会通过该次发行议案后，公司应当在2个工作日内公布股东大会决议，公告中应当载明“该方案尚须报中国证券监督管理委员会核准”字样，如果股东大会对董事会的发行议案有变更，还应当公告变更后的内容。2.4公司收到中国证监会核准发行新股的通知后，可以公告配股说明书或招股说明书。公司获准配股后，应当在股权登记日前至少5个工作日公告配股说明书。配股说明书公告后至缴款截止日前，公司应当就该说明书至少再发布一次提示性公告，注明配股说明书的放置地点及中国证监会指定的互联网址。公司获准增发并已确定发行价格后，公布发行结果，其中注明招股说明书的放置地点及中国证监会指定的互联网网址，供投资者查阅。2.5公司公告的配股说明书、招股说明书应当与报送中国证监会的文本内容一致；确有必要修改的，应当在公布前取得中国证券监督管理委员会的同意。2.6公司增发新股披露盈利前景，应当审慎地做出盈利预测，并经具有证券从业资格的注册会计师审核，如存在影响利润预测的不确定因素，应当就有关不确定因素提供分析与说明。公司增发新股未做出盈利预测的，应当在招股意向书发行公告和招股说明书的显要位置做出特别风险提示。2.7公司应当在新股发行完成后的三年年报中对本次募集资金的投资项目效益情况做出持续披露。3.银行借款融资管理3.1公司经营过程中出现的流动资金短缺，应由公司通过银行流动资金借款解决，借款金额在2000万元以下的，由财务负责人报公司总经理同意并由董事长批准，超过2000万元以上低于公司经上年度审计确认的净资产20%以下的提交公司董事会审议，超过公司净资产20%以上的需经股东大会审议通过。3.2公司对外借款，由财务部提出报告提交公司总经理、董事长、董事会、股东大会审批权限批准。报告应详细说明借款的原因、用途、规模、期限，未来经济效益预测，并对该项借款带来的财务风险做出合理的估计，做出偿还借款的计划。3.3公司借款时对银行的选择应综合考虑资金的用途，银行要求的借款利率及信用条件，各银行对贷款风险的政策，对公司的态度，贷款的专业化程序，银行的稳定性等诸多方面，通过分析与评价，选择资金成本最低，对公司经营最有益的银行办理借款业务。3.4公司从银行借入的资金按照借款方案及借款合同规定的用途使用，每一笔款项的支付均需按授权范围由董事长签字批准。3.5公司监事会对借入资金的使用