2023年-保险合同示范文稿-91

第页2023保险合同保险合同范文汇编八篇

在当今社会，人们对合同愈发重视，能够利用到合同的场合越来越多，签订合同能够较为有效的约束违约行为。那么合同要怎么拟定？想必这让大家都很苦恼吧，下面是我为大家收集的保险合同8篇，仅供参考，大家一起来看看吧。

保险合同篇1

被代理人〔以下简称甲方〕：

地址：

邮政编码：

经营许可证号码：

负责人：

代理人〔以下简称乙方〕：

家庭住址：

邮政编码：

身份证号码：

?保险代理从业人员资格证书?编号：

依据?中华人民共和国保险法?、?保险公司营销效劳部管理方法?和?保险代理人管理规定〔试行〕?及有关法规，甲乙双方经同等协商，就保险个人代理事项达成一样，签订本合同。

第一条本合同自甲乙双方签字或盖章，且乙方保证人在?履行保险个人代理合同保证书?上签字或盖章之日起生效。代理期限个月，自年月日起至年月日止。

其次条甲乙双方的关系为保险代理合同关系，不干脆或间接构成劳动关系。

第三条甲方托付乙方在本合同授权范围内为甲方代理保险业务。

第四条代理地域范围

甲方授权乙方在甲方经营区域省〔自治区、直辖市〕市〔地区、州、盟〕县〔市、区、旗〕代理保险业务。

第五条代理业务范围

〔一〕甲方授权乙方代理以下保险业务〔按险种列明〕

1、2、

3、4、

5、6、

7、8、

9、10、

11、12、

〔二〕乙方代理保险业务的行为限于：

1、向客户宣扬、介绍、举荐甲方供给的保险产品；

2、将投保人填写的投保单及相关的投保材料交付甲方；

3、代理甲方收取保险费，并将甲方签发的保险单、保险费收据等相关单证交付给投保人；

4、接受客户询问；

5、甲方书面托付的其他事项。

〔三〕乙方不得处理以下事项：

1、签发或批改保险单和保险费收据；

2、核保、核赔；

3、其他未经甲方书面授权的事项。

第六条本合同有效期内，乙方在甲方授权范围内，代为办理保险业务的行为，由甲方担当责任。乙方超越本合同甲方书面授权范围的行为，由乙方担当责任。

第七条保险费的解付方式和期限

〔一〕乙方应在收到保险费当日将代收的保险费全额解付甲方或存入甲方指定的银行帐户；特别状况下经甲方同意，解付期限可以延长为收到保险费二十四小时之内。

〔二〕乙方不得运用非甲方帐户收取保险费，不得将保险费挪作他用。

第八条代理手续费支付标准和支付方式

〔一〕甲方根据国家规定，向乙方支付代理手续费。双方约定的各险种手续费标准是：

1、2、

3、4、

5、6、

7、8、

9、10、

11、12、

〔二〕甲方按列明的手续费率向乙方支付代理手续费，但乙方所得代理手续费产生的税款由乙方担当。

〔三〕甲方按每一会计月份的实收保险费以现金或转帐方式结算乙方代理手续费，结算日为次月日，遇节假日顺延。

〔四〕甲方依据国家有关法律、法规和行政规章以及甲方业务管理须要，可调整手续费标准，如乙方不能认可新的手续费标准，本合同自动终止。

〔五〕同时符合以下三个条件，乙方才有权要求甲方支付代理手续费：

1、甲方已审核签发保险单；

2、甲方已全额收到保险费；

3、代理行为符合代理合同各项约定。

〔六〕乙方代理的业务发生退保或变更，甲方相应调整乙方的手续费。

第九条甲方的权利：

〔一〕依据国家有关法律、法规和行政规章，制定个人代理管理制度，并据此对乙方与保险代理有关的行为进行管理；

〔二〕对乙方代理业务的核保、核赔权；

〔三〕乙方越权代理及违反本合同其他约定的，甲方有权解除本合同；造成甲方损失的，甲方有权向乙方索赔；

〔四〕在本合同有效期内留存乙方?保险代理从业人员资格证书?；

〔五〕按税务机关规定代扣乙方应缴纳的税款；

〔六〕了解乙方代理业务完成状况和代理客户具体信息。

第十条甲方的义务：

〔一〕依据本合同约定向乙方支付代理手续费；

〔二〕对乙方在甲方授权范围内代理的保险业务担当保险责任；

〔三〕为乙方核发或更换?保险代理人展业证书?；

〔四〕将乙方?保险代理从业人员资格证书?报保险监管部门备案并办理年度检验；

〔五〕为乙方供给从事保险代理业务所需展业证件、业务单证和甲方认为必要的宣扬材料；

〔六〕仔细听取乙方提出的合理化建议；

〔七〕为乙方供给与保险代理业务有关的培训。

第十一条乙方的权利：

〔一〕在授权范围内为甲方代理保险业务，并获得甲方支付的代理手续费；

〔二〕依法解除本合同；

〔三〕取得甲方供给的有关代理业务的展业证件、业务单证、宣扬材料；

〔四〕享有甲方为其供给的与保险代理业务有关的培训；

〔五〕拒绝甲方的违法、违规和非书面托付事项。

第十二条乙方的义务：

〔一〕遵守国家有关法律、法规和行政规章以及甲方制定的有关规章制度，遵守职业操守，维护甲方及投保人、被保

险人和受益人的合法利益，维护甲方的社会形象；

〔二〕参与甲方组织的业务培训，不断提高专业技能；

〔三〕向投保人全面说明保险合同内容，并根据甲方的要求就保险标的和被保险人的有关状况提出询问；对于保险合同中的责任免除条款，向投保人明确说明；

〔四〕帮助甲方了解投保标的的真实状况和风险状况；

〔五〕按本合同约定向甲方解付代收的保险费；

〔六〕保守甲方和代理客户的商业隐私；

〔七〕非经甲方书面授权，不为甲方以外保险机构代理保险业务；

〔八〕按甲方要求确定展业身份称谓，不向投保人作任何与保险业务有关的虚假宣扬和承诺；

〔九〕在接到投保人或被保险人的出险通知后，刚好通知甲方；

〔十〕保险合同订立后，在接到投保人要求变更、终止或者解除合同的恳求后，刚好转告甲方。

第十三条保证

乙方请作为乙方履行本合同的保证人，由其出具的?履行保险个人代理合同保证书?是本合同的组成局部。

第十四条合同的变更

〔一〕在本合同有效期内，依据国家有关法律、法规和行政规章，甲乙双方协商一样，可依法对保险代理的地域范围、险种范围、代理手续费标准、保证人等合同内容进行变更，并订立补充协议予以约定。

〔二〕双方如不能就变更事宜达成一样看法，本合同自动终止。

第十五条合同的终止及解除

〔一〕本合同期满前三十天内，甲、乙双方任何一方可以向对方提出续签保险代理合同，经双方协商一样可以续签保险代理合同。

〔二〕在本合同有效期内，甲乙任何一方要求解除合同，应提前三十天书面通知对方。

〔三〕乙方有以下状况之一的，甲方可随时单方解除合同：

1、违反国家法律法规；

2、违反社会公德，损害甲方信誉和形象；

3、挪用或侵占保险费；

4、串通投保人、被保险人或保险受益人欺瞒甲方；

5、运用不正值手段强迫、引诱或者限制投保人、被保险人投保或转换保险人；

6、擅自变更保险条款，提高和降低保险费率；

7、泄漏客户信息及甲方商业隐私；

8、遗失重要保险单证造成甲方重大损失；

9、为甲方以外的保险机构代理保险业务；

10、违反本合同约定中乙方的任何一项义务。

〔四〕有以下情形之一的，本合同终止：

1、本合同期满；

2、乙方丧失民事行为实力；

3、乙方丧失劳动实力；

4、乙方?保险代理从业人员资格证书?被保险监管部门撤消；

5、法律规定的其他应当终止的情形。

〔五〕本合同终止或解除时，乙方须将甲方核发的?保险代理人展业证书?、代理期间有关的单证材料、代理客户资料、乙方和保证人留存的代理合同原件和借用甲方的物品交还甲方，并办理有关手续；甲方交还乙方?保险代理从业人员资格证书?。

〔六〕本合同终止或解除后，乙方不得再以甲方的名义从事保险代理活动。

第十六条违约责任

〔一〕甲方无正值理由，未按本合同约定向乙方支付代理手续费，除应如数支付代理手续费外，每拖延壹日，要向乙方支付应支付代理手续费金额%的违约金。

〔二〕乙方未在本合同约定的期限内向甲方解付保险费，除应如数上交保险费外，每拖延壹日，要向甲方支付应交付保险费金额%的违约金。

〔三〕甲乙双方违反本合同约定，除本条第一、二款的情形以外，须支付壹百元至伍百元的违约金。

〔四〕乙方超出甲方授权范围或者在代理合同终止后仍以甲方名义进行的活动，除经甲方追认的以外由乙方自行担当责任。

〔五〕甲方不履行合同义务或违反合同约定，乙方有权提出解除本合同，给乙方造成损失的，乙方有权要求赔偿损失。

〔六〕乙方违反国家法律法规或违反本合同约定造成甲方损失的，须根据损失金额支付赔偿金。

第十七条争议处理

甲乙双方就本合同发生争议时，可协商解决。协商不成，可依法仲裁或提起诉讼。

第十八条附那么

本合同一式四份，甲乙双方及乙方保证人各持一份，报甲方所属分公司备案一份。

甲方盖章乙方签字〔盖章〕

年月日年月日

合同签订地点：省〔自治区、直辖市〕市〔地区、州、盟〕县〔市、旗、区〕。

附件：

履行保险个人代理合同保证书

致中国人民财产保险股份分〔支〕公司：

依据你公司与保险个人代理人〔以下称“被保证人〞〕签订的第号?保险个人代理合同书?〔以下简称?合同书?〕，本保证人自愿为?合同书?项下被保证人所应负的民事责任供给连带责任保证。

本保证人在此声明和保证：

一、本保证人是，在不具备担保资格或实力时，本保证人保证刚好通知你公司。

二、本保证人与他方签订的任何合同、协议均不影响本保证的真实性和有效性。

保证人为法人的：

保证人：〔盖章〕

法定代表人签字：

保证人地址：

联系：

邮政编码：

年月日

保证人为

自然人的：

保证人：〔签字〕

身份证号码：

家庭住址及邮政编码：

工作单位名称：

工作单位地址及邮政编码：

联系：

年月日

说明：

〔一〕保证人为自然人的须供给以下材料：

1、身份证原件和复印件；

2、个人收入和拥有全部权的资产证明。

〔二〕保证人为法人单位的须供给以下材料：

1、营业执照及法人代码证复印件〔盖章〕；

2、法定代表人身份证原件和复印件；

3、拥有全部权的资产证明和开户银行证明。

合同续签协议

甲乙双方协商一样，按原合同条款续签合同。新合同自甲乙双方签字或盖章，且乙方保证人签字或盖章之日起生效。

代理期限个月，自年月日起至年月日止。

甲方盖章乙方签字〔盖章〕

年月日年月日

保证人为法人的：

保证人：〔盖章〕

法定代表人签字：

保证人地址：

联系：

邮政编码：

年月日

保证人为自然人的：

保证人：〔签字〕

身份证号码：

家庭住址及邮政编码：

工作单位名称：

工作单位地址及邮政编码：

联系：

年月日

合同签订地点：省〔自治区、直辖市〕市〔地区、州、盟〕县〔市、旗、区〕

保险合同篇2

债权人(甲方)：_________

保证人(乙方)：_________

乙方详知甲方与代理人_________于_________年_________月_________日签订的编号为_________的?保险代理合同?的各项内容，自愿为该?保险代理合同?供给担保。经甲方审查，同意乙方作为保证人。甲乙双方依据?中华人民共和国民法通那么?、?中华人民共和国担保法?等法律、法规的规定，约定如下：

一、乙方供给保证的方式为连带责任保证，代理人在代理合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，甲方可以要求代理人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内担当保证责任。

二、乙方供给保证担保的范围为代理人_________违反有关法律法规的规定或保险代理合同约定给甲方造成的损失，包括损害赔偿金及其利息和因此发生的各种费用。

三、甲方与代理人变更保险代理合同的内容，包括自动顺延保险代理合同的期限，乙方仍须担当保证责任。

四、乙方担当赔偿责任后，可依法向代理人追偿。

五、甲乙双方可协议解除本合同。

六、本合同经双方签字盖章后生效。

七、因本合同产生的争议，双方可依达成的仲裁协议通过仲裁解决。没有达成仲裁协议的，可向甲方所在地有管辖权的人民法院提起诉讼。

八、本合同一式_________份，甲乙双方和代理人各执一份。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________

_________年____月____日_________年____月____日

保险合同篇3

装修材料“陷阱〞留神翼翼还是买到“歪〞瓷砖

自贡市民范女士，在贡井蓝光·贡山1号买了套房，今年开春后，就起先正式装修。“我托挚友找了一家看似比拟正规的小型装修公司，和他们约定，材料由我自己负责购置，他们只负责设计和施工。〞

范女士说明说，因为她有一位挚友对装修材料比拟懂行，在这行也有一些熟人，所以就托这位挚友带着她去购置材料。

“那段时间，挚友还特地请假，带着我到马吃水建材市场等地方选购材料，在选瓷砖时，最终选购了一款较为知名的品牌瓷砖。〞范女士说，在挚友的鉴别下，范女士用不菲的价格，购置了这款瓷砖。

满以为买到高品质瓷砖的范女士怎么也没有想到，自己买到的其实是“仿货〞。没隔多久，范女士老公的一位对装修比拟熟识的挚友前来参观新居，看到新居里堆放的瓷砖。细致鉴别后，告知他们，应当是买到了“仿货〞，范女士听后，又拿去请其他的专业人士鉴别，最终证明，确实是买到了“仿货〞。读本支招选择装修公司可到相关部门查证资质

“假设特别注意新居的设计和品质，还是应找当地最知名的装修公司，这类公司一般都有资质，而且阅历丰富，设计的质量和装修的品质都较高，遭骗的可能性较小。〞已在装饰装修行业干了10多年的自贡市民高先生介绍，这类公司一般都已在当地形成品牌效应，或者是全国、全省连锁的装修品牌企业，对施工质量、流程管理等都比拟严格，也比拟在意公司的外在形象，不会轻易做出欺诈消费者的事情。

他介绍说，假设觉得大公司价格太贵，可以找一些有资质但是规模一般的公司。另外，还可以到当地工商部门查证该装修公司是否有资质，不要轻信过分夸大的广告和价格过低的装修公司。“一个比拟好的方法，就是你的亲朋好友要是有人最近装修过的房子，你去看一下，谁的装修质量最过关，而且价格相对低廉，那么这家公司就值得你参考。〞

“装修房屋，消费者还是应当依据自己的需求来。〞高先生说，假设有某方面的资源，比方能找到熟人设计出满足的方案和效果，就不必花这笔钱再请装修公司来设计。假设消费者比拟懂行，也可以自行购置材料。总之，把没有把握的，交给专业的人员来做，而自己有把握的，可以自行解决。这样一可以省一点花销，二也可以避开在这些环节被忽悠。

签订装修合同细微环节越多越全越保险

“装修合同肯定要签，而且肯定要在装修前签，并且将装修过程中尽可能多的细微环节全部想到，在合同上明确好权利义务，避开最终出现分歧时大家‘扯经’。〞高先生说，合同是装修过程中最重要的一个环节，消费者千万不要轻视。假设一家装修公司不情愿签合同，那你最好别找他们为你装修，说不定其中就有“猫腻〞。

他介绍说，合同中最重要的，是标准好一些重要的细微环节问题，比方进场时间，完工时间，各种材料的品牌、型号、数量，施工详细要求，出现纠纷如何解决，违约责任，等等。“另外在付款方面，最好和装修公司约定付款方式，进行分期付款。比方签订合同进场后，支付一局部，水电排线等工程完成后，再支付一局部，最终木工、油漆工完工后，支付一局部，全部竣工验收合格后，支付剩余金额。详细的状况，可以与装修公司进行协商详细的支付方法，这样可以尽可能地避开被装修公司忽悠，削减风险。〞

“另外，在材料费、结账单、购置材料等几个环节，最简单出现消费者被忽悠的状况。〞高先生说，一是因为消费者本身对这个行业不熟识不专业，比照方购置材料如何识别真假等，无法很明确地进行推断。二是疏忽大意，比方在结账单及合同上，一些装修公司有意多算账目，或者合同内容含混不清，导致最终合同没有效力，对消费者来说，最简单导致不必要的损失，费心又费力。

保险合同篇4

第一章保险对象

第一条凡机关团体企业事业单位的在职人员，身体健康，能正常工作或正常劳动的，可以作为被保险人，由其所在单位向保险公司集体办理投保手续(个人也可以投保)。

其次章保险期限

其次条保险期限为一年，自起保日的零时起到期满日的二十四时止。期满时，另办续保手续。

第三章保险金额

第三条保险金额最低为壹仟元，最高为壹万元。在此限度内，一个单位选定一个保险金额。

保险金额一经确定，中途不得变更。

第四章保险责任

第四条本保险为定期意外损害保险。被保险人在保险单有效期间，因意外损害事故以致死亡或残废的，保险公司按以下各款规定给付全部或局部保险金额。

1.因意外损害事故以致死亡的，给付保险金额全数。

2.因意外损害事故以致双目永久完全失明或两肢永久完全残废，或一目永久完全失明同时一肢永久完全残废的，给付保险金额全数。

3.因意外损害事故以致一目永久完全失明或一肢永久完全残废的，给付保险金额半数。

4.因意外损害事故造本钱条二、三两款以外的损害以致永久完全丧失劳动实力、身体机能，或永久丧失局部劳动实力、身体机能的，根据丧失程度给付全部或局部保险金额。

第五条被保险人在保险单有效期间，不管由于一次或连续发生意外损害事故，保险公司均按第四条的规定给付保险金。但给付的累计总数不能超过保险金额全数。给付金额累计总数到达保险金额全数时，保险效力即行终止。

第五章除外责任

第六条

由于以下缘由所致被保险人的死亡或残废，保险公司不负给付保险金的责任;

1.被保险人的自杀或犯罪行为;

2.被保险人或其受益人的有意或诈骗行为;3.斗争或军事行动;

4.被保险人因疾病死亡或残废。

第七条被保险人因意外伤残所支出的医疗和医药等项费用，保险公司不负给付责任。

第六章保险费率

第八条保险费率依据行业(工种)或工作性质分别订定。

第七章保险手续和保险费的缴付

第九条投保时，投保单位应填写投保单一份和全体被保险人名单一式三份，经保险公司核定承保后签发保险单。

第十条被保险人在投保时，可以指定受益人，假设没有指定受益人，以法定继承人为受益人。

第十一条在保险单有效期间，投保单位如因人员变动，须要加保或退保，或因被保险人要求变更受益人，应填写变动通知单一式三份，送交保险公司据以签发批单，作为保险单的附件。

被保险人中途离职，不管已否办理批改手续，均自离职之日起丧失保险效力，保险公司应退还已缴的未到期保险费。

第十二条投保单位应在保险起保日一次缴清保险费，有特殊约定的可分期缴费。保险公司于收到保险费后，保险单起先生效。

分期缴费的，如在约定期限内不能交付时，保险单即行失效。

第八章保险金的申请和给付

第十三条被保险人在保险单有效期间，发生保险责任范围内的死亡或残废时，被保险人或其受益人应通过投保单位向保险公司申请给付保险金，并供给以下单证：

1.保险单证及投保单位的证明;2.被保险人死亡时，应供给死亡证明书;

3.被保险人因意外损害事故造成残废时，应供给治疗医院出具的残废程度证明。

保险公司接到申请后，经过调查核实，按规定给付保险金。假设从伤亡事故发生日起经过足二年不提出申请，即作为自动放弃权益。

保险合同篇5

订立合同双方：

保险方：_________保险公司：_________

投保方：_______________________

依据?经济合同法?规定：“财产保险合同，采纳保险单或保险凭证的形式签订。〞为履行财产保险合同，保险方和投保方都应明确如下合同的内容和双方的责任：

第一条保险标的____________________

〔财产保险标的，是指被保险的建筑物、生产设备、运输工具、运输货物等物质财宝。投保方必需是这些被保险财产的全部人、经营人或与该财产有干脆利益关系的人〕。

其次条座落地点____________________

〔建筑物、生产设备的坐落地点，或运输工具及航程。〕

第三条保险金额____________________

〔即保险方在发生保险事故时，负责补偿的最高金额。保险金额不应超过保险财产的价格。假设投保方有意提高被保险财产价格，保险合同无效。假设不是有意的，超过保险局部的保险金额必需减去。〕

第四条保险责任____________________

〔保险方只对保险合同规定的责任范围的保险事故负责，按规定担当补偿责任。投保方在保险事故发生后，因救援被保险财产所造成的损失或支出的费用，保险方应负责赔偿〕。

第五条除外责任____________________

〔保险方遇有法律规定的保险事故时，可以免除补偿的责任。保险事故的发生是由于投保方的有意或过失；事故发生后超过规定的期限未通知保险方；投保方放弃对造成保险财产损失的第三者的追偿权；保险财产的损失已经得到补偿等，都可以使保险方免除赔偿损失的责任。〕

第六条补偿方法____________________

〔被保险财产以全部价值投保的，当发生保险事故遭到全部损失时，保险方应偿付全部保险金额。被保险财产如以局部价值投保的，应依据损失状况按比例偿付。〕

第七条保险费交纳方法_________________

〔保险费根据肯定的比例从保险金额中计算出来。投保方应按规定的方法向保险方交纳保险费。

第八条保险期限____________________

〔只有在保险期限内发生保险事故，保险方才负赔偿责任。保险期限一般以一年为期，期满后，可续订；货物运输保险，一般是从货物起运时起，至运达目的地时止。〕

第九条投保方的义务__________________

1、投保方应根据合同规定的期限交付保险费，如不按期交纳保险费，保险方有权要求其交付保险费及利息或终止保险合同。保险方假设终止合同，投保方仍应交纳终止合同前欠交的保险费及利息。

2、投保方应当遵守国家有关部门制订的关于消防、平安、生产操作和劳动保护等有关规定，维护劳动者和保险财产的平安。保险方可以对被保险财产的平安状况进行检查，如觉察担忧全因素，应刚好通知投保方加以消退，投保方应刚好实行措施。否那么，由此引起保险事故造成的损失，由投保方自己负责，保险方不负赔偿责任。

3、保险标的假设变更用途或者增加危急程度，投保方应刚好通知保险方，在须要增加保险费时，应当按规定补交保险费。投保方如不履行此项义务，由此引起保险事故而造成的损失，保险方不负赔偿责任。

4、在发生保险事故后，投保方有责任实行必要措施，避开扩大损失，并将事故发生的状况刚好通知保险方。假设投保方没有实行措施，保险方对因此而扩大的损失，有权拒绝赔偿。

5、投保方如隐瞒被保险财产的真实状况，保险方有权解除合同或不负赔偿责任。

6、投保方觉察被保险的财产有危急状况，不刚好实行措施消退，因而发生事故并造成损失，由自己负责，保险方不负赔偿责任。

第十条保险方的赔偿责任________________

1、对于保险事故造成的保险标的损失，在合同规定的保险金额范围内担当赔偿责任。

2、被保险财产的损失，应由第三人负责赔偿的，假设投保方向保险方提出要求，保险方可以根据合同规定先予赔偿，但投保方必需将追偿权转让给保险方，并帮助保险方向第三者追偿。

3、投保方为了避开和削减保险责任范围内的损失而进行的施救、保护、整理、诉讼所支出的合理费用，以及为了确定保险责任范围内的损失所支出的对受损标的检验、估价、出售的合理费用，根据合同规定，由保险方负责偿付，但最最高以保险金额为限。

4、投保方要求保险方赔偿时，应当供给损失清单和施救等费用清单，以及必要的帐同、单据和证明。保险方收到投保方要求赔偿的凭证后，依据合同的规定，核定应否赔偿：在与投保方达成有关赔偿金额的协议后，应在十天内偿付。保险方如不刚好偿付，那么应担当违约责任，自确定赔偿金额之日起十日后，起先按中国人民银行当时对企业短期贷款利率支付违约金。

第十一条保险合同一经成立，保险方不得在保险有效期内终止合同。假设按法律或者保险合同的协议，保险方提前终止保险合同时，应将按日计算的未到期的保险费，退还投保方。除非保险合同另有规定，投保方中途不能要求终止合同，也不能要求退还保险费。

保险方：_____〔章〕投保方：_____〔章〕

代表人：_____〔签字〕代表人：_____〔签字〕

开户银行：_____开户银行：_____

帐号：_____帐号：________年___月___日

保险合同篇6

一、问题的提出

保险合同会计计量模式的选择始终是影响会计制度国际趋同的主要因素。以美国和德国为代表的国家选择了递延匹配原那么的会计计量模式，而国际会计准那么理事会所制定的?国际财务报告准那么第4号一保险合同?却选择了资产负债原那么这一会计计量模式。我国在20xx年新?企业会计准那么〉渐实施之前始终采纳的是递延匹配会计模式，但是新?企业会计准那么〉中关于保险合同会计标准根本上改由采纳与国际会计准那么趋同的资产负债原那么。

在?国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉出台之前，递延匹配法始终是各个国家保险合同会计计量采纳的根本原那么。递延匹配法依据传统会计中配比的概念，使保险合同的本钱和保险合同的保费收入配比，予以确定利润。递延匹配法强调谨慎与稳健的会计原那么，很好地保护了保险合同债权人的利益。国际会计准那么理事会自20xx年重新改组以来，致力于建立一套国际上通用的企业会计制度，用于帮助投资者依据国际会计准那么制定的会计信息做出正确的经济决策。这一根本理念动摇了原先保险合同会计所采纳的递延匹配这一根本，因为债权人与投资者之间有着不同的利益取向和价值选择。国际会计准那么理事会起先考虑采纳何种模型方法可以更好地帮助投资者了解保险公司的盈利状况和投资价值。在此背景下，资产负债法这一会计模型起先受到了各界的关注。

资产负债法的运用原理源于资产负债表，通过对资产负债表中资产和负债的计量和资产与负债的改变状况确认保险公司的期间收益。保险资产与保险负债确实认必需严格依照会计准那么中关于资产与负债确认的统一标准，不符合资产和负债定义的工程不能够确认为资产和负债，而且保险公司财务报表中的利润表所反映的收入和费用依据保险资产和保险负债计量的改变而定，利润是基于资产负债科目对损益类科目的影响改变而确定的。

尽管国际会计准那么理事会目标明确地致力于发布一套以资产负债根本原那么为指导的保险合同会计制度，但是基于保险合同本身的困难性，?国际财务报告准那么第4号一保险合同〉仍旧被分为两个阶段进行实施。20xx年3月份国际会计准那么理事会公布了?国际财务报告准那么第4号一保险合同〉第一阶段成果。

该成果以资产负债法为导向，主要标准保险合同会计的根本原那么和对现行保险会计实务做出肯定的修改。第一阶段成果并没有针对保险合同会计详细确认与计量作具体规定，这些标准将作为保险合同其次阶段成果于20xx年公布实施。?国际财务报告准那么第4号一保险合同〉汾为两个阶段实施，客观上对各国保险合同会计标准的差异预留了伏笔，很多国家(比方美国、德国〕仍旧执行以递延匹配原那么为指导的保险合同会计，而有些国家地区比方欧盟上市公司、中国〕的保险企业那么依据资产负债法原那么为指导编制相应的财务会计信息。

事实上国际会计准那么理事会在其次阶段关于?国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉成果中能否不折不扣地执行资产负债法这一根本原那么，目前还存在着肯定的变数。主要缘由是因为保险合同本身的困难性，使得资产负债法在保护投资人利益的根底上，从某种程度上增加了保险公司会计信息的波动性，相对于递延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危机这一诱因下人们更多地关注财务报表的风险预警和信息传递实力，将来保险合同会计如何实现国际趋同，又一次成为学界关注与争辩的焦点。

二、递延匹配法与资产负债法下的会计计量(一〕递延匹配法下保险合同确实认与利润实现

递延匹配法是指依据权责发生制将保费收入和保险赔付支出以实际发生的影响作为确认和计量的标准进行收入和费用的匹配，依据会计分期原那么将肯定时期的收入和该时期的费用进行匹配。它强调了谨慎性这一原那么，保险资产的计量并不是整个保险合同约定保险金的全部，而是匹配法那么下的局部保险金，从而实现了资产的低价原那么;而相对于保险负债，保险责任打算金的计提既包括将来为了履行保险合同所约定义务的必要支出，也包括特定风险下的巨灾保证金和均衡打算金，实现了负债的高价原那么。

递延匹配法下保险公司在收到保险费时并不马上确认为收入，而是将保费依据保险合同的生效时间进行期间归置，属于会计年度内的保费确认为收入，不属于当期会计年度的保费进行未到期递延，确认为负债。假设递延的保费缺乏以满意预期的保险赔付本钱保险公司须要确认责任打算金。保险公司在取得保险合同过程中发生的手续费、佣金等本钱也将进行递延，在保险合同的有效期内予以摊销，将其同保费收入一起在合同期内配比。

采纳递延匹配法的保险会计制度一般将保险合同根据期限的长短进行区分。对于短期的保险合同，由于该类保险合同假定风险平均于保险期间，并且保险期间短暂，所以营业收入的递延上没有必要进行平均化设计，保费收入的实现过程与保险风险担当的过程一般形成同步对应关系。对于长期的保险合同，由于该类合同保险期间长，投保人一般根据合同约定按期交纳保费，递延匹配通常对保费进行平均化设计，在保险合同的有效期内平均确认分期保费收入。由于长期保险合同风险分布的不匀称性，平均按期确认长期保险合同的保费收入客观上造成了保险合同资产与负债的不对称性，为了反映风险的聚集递延匹配法下不仅允许保险公司针对长期保险合同将来赔付与责任提取长期保险打算金，而且还必需针对特定的保险合同或者风险类型提取巨灾保证金和均衡打算金。

递延匹配法下保险公司的利润只有在一个会计期间内通过对保险营业支出和保险营业收入确实认得以动态实现。保险企业取得保费收入后扣除掉相应的赔款和给付支出，然后还必需扣除各项保险打算金后才得出承保利润。值得一提的是在递延匹配法下对保险打算金的计算主要依靠估计，保险合同打算金与将来实际赔付存在肯定的偏差。假设保险责任打算金提存过多，那么会造成保险公司的当期利润降低，在以后的会计区间递延后形成隐私打算金。由于隐私打算金无法在利润表上予以反映，因此各种保险打算金确实定是否精确，影响着保险公司财务报表中所反映的利润是否精确和具备劝服力。

(二)资产负债法下保险合同确实认与利润实现

资产负债法以保险资产和保险负债计量的改变来定义收入和费用，与财务报表各要素定义的逻辑关系相一样。保险公司对保险资产和保险负债的定义遵循企业会计制度概念框架下对资产和负债的定义，只要符合某项要素的定义，便可以确认和计量这一要素。

保险资产是指保险合同中保险公司的净合约权利。净合约权利是保险公司基于保险合同所形成的，由保险公司拥有或者限制的、预期将给保险公司带来经济利益的资源。保险合同在符合上述保险合同净合约权利的定义同0寸，假设其本钱和价值能够牢靠地加以计量，才能确认为保险资产。在资产负债法下由于保险公司对保险合同的'取得本钱〔佣金和手续费支出〕不符合资产的定义，因此不应当确认为资产。

保险资产反映的是保费从投保人向保险公司的流入，只要保险公司能够预期保费收入将流入企业，不管它的期间归属如何，也不管它是否已经支付，都必需确认为保险资产。有的保险合同下保存了投保人在保险合同到期后可以选择是否延长的权力，在这样的保险合同下保险公司只有在确认保险合同将给投保人带来好处并且投保人非常有可能选择延长保险合同下才能对延长后的保险合同资产进行确认。

保险负债是指保险合同中保险公司的净合约义务。保险公司的净合约义务是基于保险合同所形成的预期会导致经济利益流出保险企业的现时义务。现时义务的界定对保险公司而言意义特别重大，因为保险公司的经营特征确定了保险合同具备肯定一般意义上的将来承诺的特征。现时义务不同于将来的承诺，它是产生于过去的交易或者其他事项的在当前条件下已经担当的义务。将来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，因此不能够确认为负债。只要保险合同将来承诺的特征是基于现时的已经签订的保险合同而形成的，这一特征便不影响保险公司对保险负债确实认。假设基于保险合同的现时义务的履行造成与净合约义务有关的经济利益可能流出企业，并且将来可能流出的经济利益能够牢靠地计量，那么保险公司应当在资产负债表中确认负债。

保险负债表示保险公司剩余理赔和合同下的风险的价值，包括全部干脆和间接保险合同本钱而不是未到期保费的递延。在保险合同的有效期间内，保险公司依据保险合同承保风险由不确定性转变为确定性而从风险中解脱，从而得以确认收益和损失。由于巨灾和均衡打算金不符合负债的定义，所以资产负债法下的会计制度不允许计提相关的打算金。

资产负债法下保险公司的利润可以得以静态实现。在资产负债法下保险合同签订时，便须要确认相关的保险资产和保险负债，同时相应确认收益和费用。这使得资产负债法下在保险合同初始确认时保险公司便有可能产生初始损益和利润，不过这一初始利润一般须要在会计期间到期日前再次通过负债足够性测试的方法予以修正。资产负债法下的利润通过不同时期资产负债表的改变得出，依据会计的恒等式由资产减去负债得到全部者权益，假设全部者权益比上一会计年度增加，那么表示保险公司该年度获得盈余;假设全部者权益较上一会计年度有所削减，那么所削减局部为保险公司的年度亏损。

三、我国保险会计的现状与特征(一〕我国保险会计的现状

20xx年2月15日，财政部公布了39项企业会计准那么〔以下简称“新?企业会计准那么?〞〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范围内施行，同时鼓励其他企业执行。为了提高保险公司的会计信息质量和内部管理水平，促进保险业又快又好开展，我国保险监管部门确定从20xx年1月1日起全保险行业推行新?企业会计准那么?保险业成为我国第一个领先不区分上市公司与非上市公司全部执行新?企业会计准那么?的行业。

新?企业会计准那么?虽化了为投资者和社会公众供给决策有用会计信息的新理念。为了与目标相协调，新准那么干脆提出了会计信息的质量要求，重新严格界定了资产、负债、全部者权益、收入、费用等会计要素定义，明确规定了有关会计要素确实认条件;新准那么第一次在我国引入公允价值计量要求，对于非同一限制下的企业合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允价值计量，使会计记录由静态转为动态，提升了会计信息的有用性。而且，新准那么标准了新的会计业务，提出了很多新的概念，比方金融工具、投资性房地产和股份支付等，彻底变更衍生金融工具的“表外〞特点，通过表外金融资产、负债的表内化，使财务报表运用者更加简单地评价公司风险管理的有效性。另外，新准那么标准了企业合并、合并会计报表等重要的会计事项；引入了每股收益、分部报告等比以往更加严格详细的披露要求，为财务报表运用者供给了更为透亮的信息。

新?企业会计准那么?中与保险公司最为亲密相关的是第25项详细准那么?保险合同?与第26项根本准那么?再保险合同?这两项准那么详细标准了源自保险合同的会计要素确实认与计量。普遍认为我国新企业会计准那么中关于保险合同会计计量遵循的是资产负债法这一根本原那么。事实上由于新?企业会计准那么?在我国原来保险会计标准根底上进行改革，以?国际财务报告准那么第4号一保险合同〉湘关标准为模板，汲取了局部美国保险合同会计的相关标准，使得我国现行保险合同会计计量模式既包含了资产负债法的根本特点，同时也保存了递延匹配法下的假设干特征。通过上文对两种不同会计计量模式的分析，下文将进一步分析我国现行保险合同会计计量模式的假设干特征。

(二)我国保险合同会计计量的假设干特征

首先，保险会计的标准主体实现由保险公司向保险合同的转变。中国自20xx年度起先执行新?企业会计准那么?首次打破了行业和全部制形式界限，将金融保险业与其他行业统一通过?企业会计准那么?予以标准。从前保险公司都不属于?企业会计准那么?的适用范围内，保险会计所遵循的会计制度?保险公司会计制度?〔1998~20xx)和?金融企业会计制度?〔20xx~2023)都是以保险公司为标准主体，内容除保险合同以外，还包括会计要素、股权投资和财务列报等方方面面。新?企业会计准那么?首次将保险公司纳入其标准体系，其中的第25项详细准那么?保险合同?与第26项根本准那么?再保险合同?成为保险行业特殊会计标准，保险公司其他会计标准适用新?企业会计准那么?的其他详细准那么。中国的这一做法根本实现了保险会计标准与国际会计准那么的趋同，保险合同成为保险会计的标准主体。

其次，我国保险合同会计标准以资产负债法为理论根底。企业会计准那么关于保险资产与保险负债的定义实现了与?国际会计准那么〉的实质趋同，各要素遵循企业财务会计概念框架中对资产和负债的定义。比方?企业会计准那么第25号一原保险合同?第7条的规定，保费收入必需满意保险合同成立并且担当相应的保险责任;与保险合同相关的经济利益很可能流入保险公司并且该保险合同的本钱或者价值可以牢靠地计量这些条件下才能进行会计确认。只有符合某项要素的定义，并且能够牢靠地计量，保险公司才能对保险合同资产与保险负债进行确认。我国保险合同会计标准以资产负债法为理论根底，保险公司在保险合同成立时便必需根据资产和负债的相关确认条件在会计上予以确认，利润在保险合同成立的同时便得以静态实现，为了修正企业的静态利润值，保证会计信息的真实精确，?企业会计准那么第25号一原保险合同?第14条的规定保险公司必需在会计期末对保险负债进行足够性测试，并且根据其差额补提相关打算金。新?企业会计准那么?中关于保险资产、保险负债以及打算金足够性测试等标准，都表达了资产负债法的根本要求。

但是，企业会计准那么局部会计标准仍旧保存了递延匹配法的特征。首先是保险合同的分类，本文其次局部已经论述了递延匹配法客观上要求对保险合同予以分类，这是递延匹配法下会计处理的根本前提。?企业会计准那么第25号一原保险合同〉〉将保险合同分类为寿险合同与非寿险合同，准那么中对这两类保险合同概念的表述事实上等同于以递延匹配原那么为根底制定的美国保险会计准那么￡)中关于长期保险合同和短期保险合同分类的概念内涵。递延匹配法以权责发生制为根底，应收保费和预收保费确实认与计量受合同期限的长短有所不同。长期保险合同的应收保费和预收保费的界定以期收为原那么，趸收为例外。短期保险合同的应收保费和预收保费的界定以趸收为原那么，期收为例外。我国目前的保险会计标准中针对不同的保险合同，规定了不同的保险资产与负债的会计确认方式和种类，从而使得当前的保险会计制度仍旧表达了递延匹配法的显著特点。另外，保险打算金的设置和划分持续了我国旧会计制度中对递延匹配法的运用。资产负债法下无论是通过现时转出价值还是现时购进价值所得出的保险负债，都蕴含着将来保险公司依据保险合同所必需担当的净合约义务的价值，即针对保险事故的赔付打算，因此也无需界定未到期责任打算金和未决赔款打算金，无需针对未决赔款打算金区分已发生已报案未决赔款打算金、已发生未报案未决赔款打算金和理赔费用打算金。而我国?企业会计准那么第25号一原保险合同?规定了保险公司必需设置针对非寿险合同的未到期责任打算金和未决赔款打算金和针对寿险合同的寿险责任打算金和长期健康险责任打算金。这些做法事实上是对原有会计标准的持续，因此也带有明显递延匹配会计原那么的烙印。

四、国际趋同对我国保险会计的挑战与建议

(一〕我国现行保险合同会计计量模式评价

我国现行保险会计计量选择了与国际会计准那么接轨的资产负债法为理论根底，配以美国递延匹配法模式下的局部会计计量方法为补充。因此对我国现行保险合同会计计量模式的评价，必需首先分析资产负债法和递延匹配法各自的优点与缺点。

资产负债法代表的是目前国际上保险会计趋同计量模式的主流观点，通过对保险合同和保险负债确实认与计量，帮助投资者、公众与监管者一目了然地依据资产负债表直观了解保险公司的获利实力，会计信息的运用者不须要像递延匹配法原那么下那样解读财务报表关于本钱递延，收益匹配等相关隐含的会计信息。资产负债法的计量强调的是公允价值模式，能够更加客观真实地反映保险公司的资产状况和盈利实力，避开了递延匹配法下可能造成的隐私储藏金聚敛等现象，更好地保证了投资人的投资利益。

资产负债法下的会计确认和报表列示更为简洁和统一，便于会计资料运用人〔投资人、投保人、监管者和公众等)阅读和了解相关的信息。首先资产负债法下对保险合同的分类变得毫无意义，因为全部保险合同不再依据递延匹配原那么进行会计分期处理，长期保险合同和短期保险合同的资产和负债都根据市场价值的方法进行评估确定。这也是国际会计准那么的保险合同会计没有对保险合同作进一步分类的主要缘由。另外资产负债法下依据市场公允价值所得出的保险负债，都蕴含着将来保险公司依据保险合同所必需担当的净合约义务的价值，因此也无需对保险打算金做诸如责任打算金、已发生已报案未决赔款打算金、已发生未报案未决赔款打算金和理赔费用打算金等划分。

不过资产负债法下公允价值计量模式的运用会造成保险公司各年度运营状况波动性大，保险公司年度利润对宏观环境与金融市场的依靠性增加，投保人在经济运营良好的年度不仅拥有充溢的赔付保障，而且局部人寿保险产品投保人还可以获得更丰厚的投资回报;但是在经济运营欠佳的年度那么可能由于保险公司各项资产与负债依据市场价值评估出现缩水状况，导致保险公司偿付实力下降，投保人利益无法得到充分保障。此外保险合同依据其市场价值进行计量是实践中的一大难题，因为保险合同不存在活泼的市场交易，所以也不存在可供参考的第三方价格，对保险合同资产负债的计量因此只能通过运用特定的模型，依据保险合同所产生的现金流和保险合同价值在资产负债表日的贴现值等因素予以确定。

保险会计计量在递延匹配法下通过本钱递延和利润匹配的方式，解决了保险本钱不确定性对保险公司利润确定所带来的难题。递延匹配法依据保险合同的实际保费收入为根底，根据权责发生制的原那么对本钱与费用进行期间归置，辅以各项保险打算金的计提保证保险公司在将来发生保险事务下充分的偿付实力，削减了保险公司会计信息的不稳健型，削减了保险公司通过会计报表操控利润的风险性。递延匹配会计制度因为其稳健性和可操作性，很好地保护了保险合同债权人的利益。不过由于递延匹配法更加强调谨慎性原那么，造成保险资产低价计量和保险负债高价计量的非对称性，保险公司隐私储藏金增加，投资人利益普遍低于保险公司运营真正的投资回报水平，保险监管部门与公众解读保险公司递延匹配法下会计信息的难度大大增加。

由此可见，我国现行的保险会计计量模式致力于满意投资人、投保人和社会公众等多方利益，通过采纳与国际会计准那么趋同的资产负债法进一步公允表达保险公司盈利实力，力求还投资人应有投资回报的原来面目，更好地保证投资人利益，帮助投资人、监管者和社会公众更为客观公正地解读保险会计信息。但是现行制度对资产负债法的运用并不彻底，很多保险资产和负债的计量并不是以公允价值进行计量，而是采纳原先递延匹配法原那么下的各项方法确认保险打算金，通过谨慎计量的方法保证投保人的利益。准确地讲这种模式是保证投资人利益与投保人利益的一种中间模式，是为目前国际上针对将来保险合同会计国际趋同路径目标不明状况下而采纳的一种过渡模式。我国新?企业会计准那么?作为公认会计制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的会计制度，从本质上与监管层面上的法定会计制度〔S_OT八ccomtingPrncPlesSA)T着根本区分。国际趋同背景下将来保险合同会计计量模式将会进一步朝着以公允价值为根底的资产负债法模式开展，这种开展趋势客观上对我国刚实施不久的保险合同会计制度提出新的挑战，为将来我国?企业会计准那么?在国际趋同背景下保险合同会计的改革预留伏笔。

(二〕国际财务报告准那么下保险合同会计开展趋势

国际会计准那么理事会关于?国际财务报告准那么第4号一保险合同?其次阶段的制定仍旧处在探讨阶段。20xx年5月份国际会计准那么理事会发布了相关的探讨文稿。该文稿同样以资产负债法为理论根底，针对保险资产和保险负债公允价值评估模型的选择等提出探讨。预料这一探讨文稿会在20xx年以?国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉其次阶段成果初稿的形式予以发布，并将于20xx年起先生效实施。

在现有的探讨中占据主流观点的是关于运用保险合同的现时转出价值〔Cunentextvajue)和现时购入价值〔Currentenryvajue膜型来评估保险资产与保险负债的公允价值。

保险合同的现时转出价值以产品销售市场为导向，依据市场上的第三方为取得保险合同的净合约权利(保费收入〕所情愿支出的价值确定保险资产，依据市场上的第三方为接受保险合同的净合约义务(保险赔付〕而要求保险公司所支付的价值确定保险负债。保险合同的现时购入价值以本钱选购 市场为导向，依据保险公司在市场上为了向第三方(其它保险公司〕获得保险合同的净合约权利所情愿支出的价值确定保险资产，依据保险公司在市场上为了接受第三方〔其它保险公司〕的净合约义务而要求其它保险公司所支付的价值确定保险负债。

由于保险事务具有随机性，所以对保险合同的现时转出价值和现时购入价值的期望值只能依据保险事务的发生概率进行测算概率的估算和实际发生概率之间难免存在偏差。为了削减偏差，保险资产和保险负债的公允价值计算中还考虑了风险校准系数，用于帮助公允价值的计算更加贴近保险合同本身的实际价值。风险校准系数确实定依据市场的风险偏好而定，根据国际会计准那么理事会的观点，风险校准系数所调整的风险不仅包括单一的风险，还包括投资组合下可以相互之间进行风险平衡的多样性风险。此外由于保险公司风险经营过程中还会向投保人供给理财、询问等效劳，现时转出价值和现时购入价值的计算还允许运用效劳边际系数进一步修正保险资产和负债的市场价值，以求获得更加精确的公允价值。

虽然国际会计准那么理事会将资产负债法确定为理论根底，但是资产负债法与递延匹配法之争在?国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉其次阶段的制定过程中的探讨并没有停止。20xx年7月份国际会计准那么理事会发布的每月资讯中显示，国际会计准那么理事会正在探讨针对短期保险合同索赔前设置未到期责任打算金，通过变更从前允许保险公司计提未到期打算金的做法，强制性地要求保险公司通过针对尚未索赔的短期保险合同计提未到期责任打算金的做法为会计信息的运用者供给有用的经济信息。这一探讨的观点事实上是递延匹配法下针对短期保险合同常见的一种打算金记提方法，为目前中国、德国和美国等多数国家所采纳。尽管这一探讨能否付诸实施仍未定论，不过国际会计准那么理事会通过官方渠道发布这一观点至少向外界传递一个信息，即将来保险合同会计国际趋同中不解除在以资产负债法为指导原那么的根底上借鉴局部递延匹配法的会计方法。这种做法也是与当前我国的保险合同会计实践相吻合的。

(三)国际趋同下完善我国保险会计的假设干建议

首先，加强资产负债法模式下保险合同计量的探讨。由于我国长期以来采纳递延匹配法原那么对保险合同会计进行计量，所以关于递延匹配原那么下的会计计量探讨较多；但是基于资产负债法的探讨起步较晚，相对而言探讨成果较少。我国现有关于资产负债法的探讨都是在国际会计准那么委员会制定?国际财务报告准那么第4号一保险合同〉第一阶段成果以后才接连开展，而且大局部探讨都停留在对已公布的资产负债法原那么下保险合同会计政策的分析和评估，真正对资产负债法根本理论和相关会计要求的探讨少之又少。由于国际会计准那么理事会始终将资产负债法作为其制定保险合同会计的理论根底，为了更好地应对国际会计趋同对我国保险业的影响，学界当前应当加强对资产负债法模式下保险合同计量各项要求的根底性探讨，从而为以后我国保险会计在国际趋同下的改革供给必要的理论参考。

其次，审慎评估国际会计准那么理事会各项探讨成果。因为现行各国的保险实务中主要都运用递延匹配法下的会计计量模式，资产负债法的探讨在现实中会遭受许多难题，可供借鉴探讨的成果寥寥无几。正因为如此，国际会计准那么理事会所发布的各项探讨成果〔比方现时转出价值、现时购入价值、风险边际和效劳边际等等〕成为现有探讨资产负债法的重要资料和理论根底。不过对于国际会计准那么理事会现有的各项探讨成果，由于保险合同的公允价值确定缺乏现实的第三方市场可供借鉴，所以各种计量模式都是建立在模型运用的根底上。因此，我们有必要审慎地评估国际会计准那么理事会的各项探讨成果，结合我国保险业的状况与特征进行实证分析探讨，从而更好地帮助我国保险公司评估国际会计趋同所带来的各项影响，并且尽可能躲避各项探讨模型对保险业开展可能带来的负面影响。

再次，主动参加国际会计趋同下保险合同计量探讨。尽管我国的保险合同会计制度在很大程度上借鉴了国际会计准那么理事会和美国相关会计准那么的标准，但是我们在外乡的国情根底上进行开展创新，使得当前我国保险合同会计制度形成兼容资产负债法和递延匹配法两种会计方法的特征。我国全部保险公司自20xx年执行企业会计准那么以来运营状况稳定，保险企业的管理水平和会计信息质量得到有效的提升，企业的可持续开展实力也得到肯定程度的增加。这一现实说明我国通过自我独立开展的会计制度为保险合同会计国际趋同供给了一种中间路径的试验。在将来保险会计国际趋同路径未明的状况下，我国监管部门和学界应当主动参加保险合同计量的国际探讨，积累我国保险行业参加国际标准制定的阅历和提高我国保险业在国际上的话语权。推广我国保险合同会计模式，也有利于提升我国保险企业在国际保险市场上的竞争力，降低我国保险业国际化进程的本钱和加速我国保险业自身的开展。

此外，保险公司应当提前部署国际会计趋同下各项应对。资产负债法下运用公允价值计量保险合同的资产与负债，对保险公司运营稳健型提出了很大挑战。国际会计趋同下保险公司的年度资产状况波动性大，各个会计期间财务报表反映出的运营实力不稳定，客观上要求保险公司相应地调整自己的产品设计、投资策略、风险管理和再保险支配等环节。我国保险公司不断开展壮大，近年来海外上市和境外市场融资进一步增加，局部保险公司起先开拓海外保险市场，这些趋势都要求保险公司及早部署国际会计趋同下的各项应对，削减因为?国际财务报告准那么第4号一保险合同?其次阶段在20xx年实施后出现的负面影响，以国际保险会计趋同为契机提高自身的偿付实力和盈利水平，驾驭国际竞争中的主导权。

保险合同篇7

鉴于甲方情愿聘用乙方为全日制的劳动合同制员工；

鉴于乙方情愿接受甲方上述聘用；

甲、乙双方依据?中华人民共和国劳动法?、?上海市劳动合同条例?及本公司的有关规章制度，在互尽告知义务的根底上，本着同等、自愿的原那么，经协商一样签订本合同。

一、合同期限

第一条本合同为定期合同；

本合同的固定期限为：自年月日起至年月

日止，为期年个月，其中自年月日起至年月日止为试用期，为期个月。

二、工作内容

其次条甲方依据本公司实际状况制定了一岗多职的工作原那么，基于这一原那么甲、乙双方同意：

甲方聘请乙方在部门工作，主要从事岗位，该岗位为乙方的主体岗位；除主体岗位外，乙方上级主管可依据工作须要临时支配其它工作。

第三条经甲乙双方协商一样，可调整乙方的主体岗位。

第四条乙方应按甲方所规定的工作内容、范围及职责，按时、按质、按量的完成工作任务；甲方可对乙方工作进行考核。

三、工作地点、工作时间、劳动条件和劳动保护

第五条乙方工作地点：。

第六条劳动时间：

甲、乙双方同意执行定时工作制，甲方支配乙方的工作时间为：

星期一至星期五，上午8时至12时，下午1时至5时。

甲方应合理支配乙方工作任务，甲方因工作需求延长乙方工作时间时，乙方应协作，甲方允许乙方作出相应时间的补休。

第七条劳动条件：

1。甲方应供给符合国家规定的劳动平安卫生标准的工作环境，保障乙方在工作过程中的平安和健康。

2。甲方依据乙方岗位的实际须要，根据国家有关规定向乙方供给必要的劳动保护用品。

3。甲方按国家规定，对女职工实行特别劳动保护。

四、劳动酬劳

第八条工资支付：

甲、乙双方确认，本合同所称工资是指甲方支付给乙方的工资，不包括奖金、国家及公司规定的各种补贴和津贴。

1。甲、乙双方同意甲方依据本公司先行工资制度标精确定乙方工资。试用期内工资元，转正后工资为元；乙方在按时、按质、按量完成工作任务的前提下〔以人力资源部的考核及部门经理考核为准〕，奖金为元。

2。甲方于每月10日以货币形式支付乙方工资。

第九条甲方依据本公司实际状况制定了变岗变薪的制度，基于这一原那么，甲、乙双方同意：甲方可在乙方工作岗位调整时对乙方的工资标准予以相应变更。

第十条甲、乙双方同意：甲方可依据生产经营的状况或乙方实际工作实力和工作表现〔以人力资源部的考核及部门经理考核为准〕，适时调整乙方的工资。

五、福利待遇

第十一条甲方为乙方依法购置国家规定的社会保险。

第十二条在本合同有效期限内，甲方应按国家所规定的休假制度，予以乙方符合条件的各类法定节假日，婚丧、生育等带薪休假待遇。

第十三条乙方患病或非因工负伤，须要停工医疗的，由指定医疗机构出具病情证明，按有关政府规定的或甲、乙双方的约定享受医疗期和医疗期内的病假工资。

第十四条乙方因工负伤，须要停止工作接受治疗的，实行工伤医疗期。工伤医疗期的时间由指定的治疗医院提出看法，并经本公司居处地劳动实力鉴定委员会确认。医疗期间享受企业职工工伤保险待遇，工资改发工伤津贴。

第十五条乙方因工伤亡或非因工伤亡等待遇，按有关法律规定及公司有关规定程序执行。

六、规章制度、劳动纪律

第十六条甲方制订的规章制度〔适用全公司员工的〕，应经合法程序〔职工代表大会〕通过并公示。

第十七条甲方制订的专项规那么〔适用乙方的〕，签订本协议时已详尽告知。

第十八条乙方对甲方在签订本合同时已有效的各项规章、规那么，表示并确认无异议。

第十九条乙方应遵守甲方依法制定的规章制度；严格遵守劳动平安卫生、操作规程及工作范围；爱惜甲方的财产，遵守职业道德；主动参与甲方组织的培训，提高职业技能。

其次十条乙方违反劳动纪律，甲方可依据本公司的规章制度，视详细状况赐予不同程度的行政纪律处分，直至解除本合同。

七、劳动合同的变更

其次十一条甲、乙双方经协商达成一样的，可变更本合同条款。

其次十二条订立本合同时所依据的法律、行政法规、行政规章、上海市有关政策及本公司有关规定发生改变时，甲、乙双方应变更合同相关内容。

其次十三条订立本合同所依据的客观状况发生重大改变，须变更本合同方可接着履行的，经甲、乙双方协商一样同意，可以变更本合同相关内容。

其次十四条变更劳动合同，应当采纳书面形式。变更后的劳动合同文本由甲乙双方各执一份。

八、劳动合同的解除

其次十五条甲、乙双方协商一样，本合同可以解除。

其次十六条有以下情形之一的，乙方可以随时通知甲方解除劳动合同：

1。甲方以暴力、威逼或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的；

2。甲方未根据劳动合同约定支付劳动酬劳或者供给劳动条件的；

3。在试用期内，乙方必需10个工作日前以书面形式告知甲方，并办理交接工作。

其次十七条试用期满转正后，在合同期限内，除以下情形外乙方可解除劳动合同，但必需提前三十天以书面形式通知甲方；乙方假设未提前三十天以书面形式通知甲方的，应赔付甲方一个月实际工资收入。

1。给甲方造成经济损失尚未处理完毕的；

2。被有关国家机关依法审查尚未结案的；

3。乙方因与甲方就出资培训深造或资助购房等有效劳期约定，且效劳期未满的。

其次十八条乙方有以下情形之一的，甲方可以随时解除本合同，并不支付任何形式的补偿金：

1。在试用期间被证明不符合录用条件的；

2。严峻违反用人单位的规章制度的；〔以人力资源部的惩罚为依据〕

3。严峻失职，假公济私，给用人单位造成重大损害的；〔以人力资源部的惩罚为依据〕

4。劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完本钱单位的工作任务造成严峻影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；

5。以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违反真实意思的状况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；乙方供给的简历与实际不符的，乙方供给的学习经验与工作经验与实际不符的，乙方向甲方介绍的其培训经验、荣誉经验或职称、学历有虚假的情形视同为属于上述情形。

6。被依法追究刑事责任的。

其次十九条有以下情形之一的，甲方提前三十日以书面形式通知乙方或者额外支付乙方一个月工资后，可以解除劳动合同：

⒈乙方患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由甲方另行支配的工作的；

⒉乙方不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后仍不能胜任工作的；

⒊本合同订立时所依据的客观状况发生重大改变，致使原合同无法履行，经甲、乙双方协商，也不能就变更劳动合同达成协议的；

4本合同以及甲方规章制度所规定的其他情形。

第三十条乙方有以下情形之一的，甲方不得依照本合同其次十九条的规定解除劳动合同：

1。从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学视察期间的；

〔2〕在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者局部丧失劳动实力的；

〔3〕女职工在孕期、产期、哺乳期的；

〔4〕在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄缺乏五年的；

〔5〕法律、行政法规规定的其他情形。

九、劳动合同的终止

第三十一条有以下情形之一的，本合同终止：

⒈本合同期限届满的；

⒉乙方起先依法享受根本养老保险待遇的

⒊乙方死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；

4。甲、乙双方实际已不履行本合同满三个月的；

5。本合同期限届满，但乙方有第三十条约定情形之一的，劳动合同期限顺延至该情形消逝。

第三十二条甲方按法定程序宣告歇业、撤销、解散、破产的，本合同可以终止，但甲方应提前三十日书面通知乙方。

第三十三条乙方患职业病或因工负伤，被确认为局部丧失劳动实力的，劳动合同期限届满，经双方协商一样，甲方按规定支付伤残就业补助金的，本合同终止；

第三十四条合同双方假设要求续签本合同，应当在本合同期限届满前三十天内，书面通知对方，经双方协商同意，可以续签劳动合同。

十、工作移交

第三十五条本合同终止之日起30日内或本合同任何一方作出解除合同书面通知之日起30日内，乙方必需履行工作移交义务，根据甲方移交规定程序全面、适当地办理移交。

十一、保密协议

第三十六条乙方在履行本劳动合同期间或离职后，对本工作驾驭和了解的商业隐私有保密义务。乙方有意泄露甲方的商业隐私，由此给甲方造成损失，甲方有权要求赔偿。本条所指的商业隐私，是指不为公众所悉，能甲方带来经济利益、具有好用性并经甲方实行保密措施的技术信息和经营信息。甲方的客户及相关业务信息属于甲方的商业隐私。

十二、违约责任

第三十七条甲、乙双方任何一方违约，给对方