成本监控预测与改善

成本监控预测与改善第1页，共30页，2023年，2月20日，星期五大綱成本管理之基本概念整合性策略成本管理成本管理循環經營策略成本控制之基本概念成本工程學成本控制時機成本控制流程成本控制意義與原則成本控制與估價預算成本控制實務里程碑事件的監控累積成本曲線現金流量分析成本進度整合控制系統結語第2页，共30页，2023年，2月20日，星期五整合性

策略成本管理定義將成本管理水平與垂直整合其他技術功能人為構面、整合性策略成本管理構面、資訊構面，增加競爭優勢第3页，共30页，2023年，2月20日，星期五成本管理循環基本資料庫工料分析估價施工計畫期望利潤執行預算資料蒐集成本控制變更設計成本會計成本報告績效分析盈虧預測完工結算資料回饋計畫控制第4页，共30页，2023年，2月20日，星期五成本範疇資料收集費測量、地質、氣候規劃、設計、監造費可行性分析細部設計工程監造土地成本構地、拆遷與補償建造成本直接成本人力、物料、供應品與設備、專案設施、特定訓練、差旅與其他間接成本成員非薪資利益、維持工作環境成本、總務與行政第5页，共30页，2023年，2月20日，星期五經營策略提升利潤、降低成本第6页，共30页，2023年，2月20日，星期五成本控制

之基本概念成本工程學(CostEngineering)成本估算估算技術、成本模型、成本分類、預算制定成本控制風險預測、成本精度、現金流量、財務計畫成本降低確認成本節約範圍、選定成本改良對象、消除不必要成本第7页，共30页，2023年，2月20日，星期五成本控制時機第8页，共30页，2023年，2月20日，星期五成本控制流程工作範圍預算估價材料設備明細表預定進度實際進度實際成本完成數量規劃階段監督分析管理成本效益分析比較進度報告單位成本預定計畫進度產量生產力成本人力資源現金支出利潤採購進度現況報告設計進度工作項目編碼第9页，共30页，2023年，2月20日，星期五成本控制的意義功能提供早期預警系統迅速評估實際與預定成本偏差之程度尋求替代的改善方案監督改善方案之績效正確預測與適時處理簡明管理集中注意力工作內容實際成本與預算比較找出差異所在分析差異原因評量工作績效提出成本報告研擬改善措施，並追蹤考核預測成本趨勢與成本會計之不同第10页，共30页，2023年，2月20日，星期五成本控制的原則提出改善計劃建立修正作業計畫(矯正方法)建立有效修正作業行動(修正結果)建立更適切的修正行動(追蹤)基本原則列出所有作業項目預算成本(控制估價)(BCWS)紀錄已完成的工作項目成本(實支成本與完成數量)(ACWP、BCWP)建立尚待完成的工作項目成本(預測)(ETC)建立預算成本執行績效(分析與偏差)(CPI)第11页，共30页，2023年，2月20日，星期五成本控制與估價預算估價作業精確度隨工程工程內容逐漸確定而提高預算設計定案後經估價作業而得工程生命週期構想階段規劃階段初步設計階段定案設計階段發包階段投標階段估價的演進初估概算草圖估價預算估價底價估價投標估價精度(%)+20+15+10+7+5+5______第12页，共30页，2023年，2月20日，星期五成本控制實務里程碑事件的監控定義里程碑事件規劃預算/里程碑事件計劃畫出實際的支出費用/完成曲線完成里程碑事件的實際日期實際支出費用重新繪圖專案變更範例說明第13页，共30页，2023年，2月20日，星期五里程碑(Milestones)第14页，共30页，2023年，2月20日，星期五累積成本曲線累積支出曲線根據合約工程範圍、施工進度，依各階段預算累計而得累積收入曲線根據合約估驗計價原則，依各階段實際收入累計而得第15页，共30页，2023年，2月20日，星期五工程周轉金產生原因乙方發生工程費至甲方支付估驗款之時間差金錢之時間價值(利息)影響因素各期工程費支出各期估驗款收入估驗進度降低工程周轉金之方法樽節開支嚴格品管，加速估驗進度提高前期工程之工程費比重(unbalancedbid)工程預付款預售屋訂金第16页，共30页，2023年，2月20日，星期五現金流量分析目的預測資金的週轉了解工程付款時間上的差距(timelag)及時資金自足以免利息負擔提供適時、適量的資金功能分析資金、成本之時間價值估算最大周轉金需求及發生時間評估工程之可行性分析工程之實際利潤及投資報酬率第17页，共30页，2023年，2月20日，星期五現金流量分析範例某工程施工項目進度與直接成本如下表，假設間接成本為5,000/月投標利潤為5%工程前50%保留款為估驗款之10%工程後50%不扣保留款月底估驗三十日後付款試求：最大周轉金需求實際利潤投資報酬率(ROR)項目施工預算一月二月三月四月A50,00025,00025,000B40,00020,00020,000C60,00020,00040,000D30,00015,00015,000第18页，共30页，2023年，2月20日，星期五詳細計算各月份之各項收入與支出第19页，共30页，2023年，2月20日，星期五現金流量分析結果ROR=2.34%最大融資需求=154,483投標利潤=210,000–200,000=10,000實際利潤

=5,830利息損失=10,000–5,830=4,170現金流量鋸齒圖第20页，共30页，2023年，2月20日，星期五成本/進度整合控制系統(C/SCSC)目的評估專案績效發掘進度與成本之潛在問題盈虧預測名詞定義BCWS(Budgetcostforworkscheduled)計畫支出(進度)曲線BCWP(Budgetcostforworkperformed)可動用預算(實際進度)曲線ACWP(Actualcostforworkperformed)實際支出曲線第21页，共30页，2023年，2月20日，星期五控制曲線第22页，共30页，2023年，2月20日，星期五計算原則進度計算預定進度=(BCWS÷總預算)×100%實際進度=(BCWP÷總預算)×100%成本計算可動用預算=BCWP實支成本=ACWP盈虧預測完工成本預測=實支成本÷實際進度盈虧預測=合約金額-完工成本預測第23页，共30页，2023年，2月20日，星期五績效評估進度績效(相同時間)SPI≧1表進度績效良好SPI<1表進度落後成本績效(相同工作量)CPI≧1表成本績效良好CPI<1表工程費透支BCWSBCWPSPI=ACWPBCWPCPI=第24页，共30页，2023年，2月20日，星期五範例計算以下為某工程七月底之查核資料，假設其預期利潤為10%，試評估本工程之進度及成本執行績效，並預測完工之盈虧施工預算第25页，共30页，2023年，2月20日，星期五施工進度實支成本第26页，共30页，2023年，2月20日，星期五計算各累計成本控制曲線BCWSBCWPACWP第27页，共30页，2023年，2月20日，星期五進度績效參數(SPI)評估成本績效參數(CPI)評估第28页，共30页，2023年，2月20日，星期五盈虧預測

*來價=預算+利潤第29页，共30页，2023年，2月20日，星期五結語

成本管理不僅是工程成敗，更影響公司永續發展工程