国际商务单证基础知识

国际商务单证基础知识

经管学院王波

第一章国际贸易单证概述

一、单证工作的意义

1、单证的含义

广义：国际贸易中的各种文件和凭证；

狭义：国际贸易中的单据和信用证。

2、单证工作的意义

♦国际结算的基本工具

♦经营管理的重要环节

♦政策性很强的涉外工作

♦企业'业务和素质的体现

二、单证工作的基本要求

（-）正确

1、各种单据必须做到“三相符”：

♦单据与信用证相符

♦单据与单据相符

♦单据与贸易合同相符

2、各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。

♦UCP500:UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit

跟单信用证统一惯例

♦URC522：UniformRulesforCollection

托收统一规则

♦ISBP：InternationalStandardBankingPracticeforthe

ExaminationofDocumentsunderDocumentaryCredits

（关于审核跟单信用证项下单据的）国际标准银行实务

（二）完整

♦成套单证的群体的完整性。即单据的种类要完整。

♦每一种单据的内容必须完备齐全。

♦每一种单据的份数要足够。

（三）及时

♦各种单据的出单日期必须合理可行；

♦在规定的时间内向银行交单结汇；

（四）简洁

（五）清晰

三、单证的分类

（-）按性质划分：

♦金融单据

♦商业单据

（二）按用途划分：

♦资金单据

♦商业单据

♦货运单据

♦保险单据

♦官方单据

♦附属单据

（三）按使用频率划分

单据

基本

单据

附属

单据

货运

单据

（狭义）

买卖单据

保险单据

海运提单

航空运单

铁路运单

邮政收据

商业发票

保险单

保险凭证

附属商业发票

所属单据

特定国家

所需单据

装箱单

检验证书

品质、重量证书

海关发票

领事发票

产地证书

金融单据

汇票

SA8000

SAI

四、单证的改革和发展

（-）单证制作和管理的现代化

（-）制单设计的国际化

（三）推广使用国际标准或代码

1、运输标志代码

2、国家和地区代码

3、货币代码

4、地名代码

5、日期代码

五、单证员的要求

1、工作态度

——认真、踏实

2、知识要求

♦国际贸易业务知识、国际结算知识、单证制作知识、

♦国际惯例和相关法律法规、贸易政策和方针

3、能力要求

♦外贸制单能力、审单审证能力

♦外语应用能力、

♦分析问题和解决问题能力

♦沟通协调能力

ISBP:INTERNATIONALSTANDARDBANKINGPRACTICE(FORTHEEXAMINATIONOF

DOCUMENTSUNDERTHEDOCUMENTARYCREDIT)

国际银行标准实务

六、出口单证的流转和操作

以CIF条件为例，本流程分为19个环节，分别从工作内容、制单

依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不同公

司的运作有所不同，故某些环节上可删简。

■制单依据：

♦买卖合同或信用证(含修改)

♦货物的实际装运信息

♦国际贸易惯例、国内管理规定

工作内容制单依据产生的单据办理者签发者

①外贸出口谈磋商资料、发盘和接受出口合同或确认书外销员经理

判函电

②信用证登记出口合同、信用证信用证分析单外销员银行

审核单证员

③签发外销通合同、信用证外销通知书外销员经理

知

④预制发票、装合同、信用证、进仓单发票、装箱单单证员於log以琰

箱单苣U

⑤办理托运信用证、发票、船期表托运单报运员货主或货运代理

单证员人

工作内容制单依据产生的单据办理者签发者

⑥申请出主动发票、合同正本、许可证申主动配额出口许办证员经贸部委或特

口许可证请表可证单证员派员

被动发票、预填的许可证、合同被动配额出口许办证员单证省市经贸委

副本可证员

法定报验单、商检法及有关规定报关单上加盖放报验员单证商检局或其他

⑦商检出和检验结行章员指定检验机构

证

公证报验单、检验结果商检证书报验员单证检验机构

员

⑧签发产一般申请书、登记情况、发票副一般原产地证申领员单证商检局或贸促

地证本等员会

普惠申请书、登记情况、发票副普惠制产地证申领员单证商检局

制本等员

工作内容制单依据;产生的单据办理者签发者

⑨船公司配仓托运单、船期情况配舱回单、装货单（载货清船公司代理船公司

单、装货清单）

⑩办理保险投保单、合同、信用证保险单业务员单证保险公司

及配舱回单员

⑪办理报关货物明细单、发票、装报关单报关员（发货我唾

箱单、核销单、装货单人或货运代以琰苗

退税专用报关章，法定理人）u

检验放行章、出口许可

证、登记手册等）

工作内容制单依据产生的单据办理者签发者

⑫预填提单配舱回单、合同、预填的提单单证员（发货於log

信用证、发票人或货运代以琰芭

理）0

⑬海关查验放全套报关单据经海关签章的装货单、核销单、海关海关

行退税单

⑭货物装船收货单大副收据理货员大副

⑮换取提单大副收据、预填的全套提单船公司代理船公司

提单

⑯交单结汇信用证商业单据和金融单据单证员经理

工作内容制单依据产生的单据办理者签发者

⑰核销发票、银行结汇水单、核销单财会外汇管理

报关单核销单存根局

⑱办理出口退退税专用报关单、银行退税申请表财会税务局

税结汇水单、发票、核销

单、进货发票

⑲存档合同、信用证各种单据外销档案秘书经理

及复印件

第二章信用证

一、信用证的定义

♦简单地说，信用证是银行的一种有条件的付款承诺。

♦根据UCP500的规定："跟单信用证”和“备用信用证”(以下统称“信用证”)意指•项

约定，不论如何命名或描述，系指一家银行(开证行)应客户(申请人)的要求和指示或以

其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：(1)向第三者(受益人)或

其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或(2)授权另一家银行付款，或承兑并

支付该汇票，或(3)授权另一家银行议付。”

二、跟单信用证的特点

♦跟单信用证是一种银行信用。

♦跟单信用证是一份自足文件。

♦跟单信用证是纯粹的单据交易。

三、跟单信用证的形式

1、信开信用证(CreditbyMail)

2、电开信用证(CreditbyTeletransmission)

♦全电本(MT700/701)

♦简电本(MT705)

四、跟单信用证的当事人

1、开证申请人(Applicant)

2、受益人(Beneficiary)

3、开证行(IssuingBank)

4、通知行(AdvisingBank)

5、议付行(NegotiatingBank)

四、跟单信用证的当事人

6、指定行(NominatedBank)

7、付款行(PayingBank)

8、承兑行(AcceptingBank)

9、保兑行(ConfirmingBank)

10、偿付行(ReimbursingBank)

五、信用证的种类

1、按信用证项下的汇票是否附有货运单据划分

♦跟单信用证(DocumentaryCredit)

♦光票信用证(CleanCredit)

2、按信用证可否撤销划分

♦可撤销信用证(RevocableCredit)

♦不可撤销信用证(IrrevocableCredit)

—根据UCP500的规定，当信用证未明确表明可撤销或不可撤销，则视为不可撤销。

五、信用证的种类

3、按信用证是否加以保兑划分

♦保兑信用证(ConfirmedCredit)

——保兑行与开证行一样，承担第一性的付款责任。

♦不保兑信用证(UnconfirmedCredit)

4、按信用证付款时间划分

♦即期信用证(SightCredit)

♦远期信用证(UsanceCredit)

五、信用证的种类

5、按信用证是否可转让划分

♦不可转让信用证(UntransferableCredit)

——当信用证未明确表示转让或不可转让，则视为不可转让。

♦可转让信用证(TransferableCredit)

特点：

▲只能转让一次；

▲若允许分批装运，则在总和不超过信用证金额的前提

下，可分别转让给几个第二受益人；

▲若禁止分批装运，则限转让给一个第二受益人。

五、信用证的种类

6、其他信用证

♦循环信用证(RevolvingCredit)

种类：

▲自动循环

▲半自动循环

▲非自动循环

♦对开信用证(ReciprocalCredit)

特点：

▲第一张信用证的受益人和开证申请人是第二张信用证的开证申请人和受益人；

▲第一张信用证的开证行和通知行是第二张信用证的通知行和开证行；

▲两证金额可相等或不等；

▲两证可同时生效，也可先后生效。

五、信用证的种类

♦对背信用证(BacktoBackCredit)

——是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新

信用证。

♦预支信用证(AnticipatoryCredit)

一是指开证行授权代付行向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证

偿还并负担利息，这种预支货款的条款常用红字打出，也称为红条款信用证(RedClause

Credit)。

特点：

▲开证行付款在先，受益人交单在后。

六、信用证的内容

(-)关于信用证本身

1、当事人名称地址

2、信用证的可撤俏性

3、开证日期、地点及编号

4、到期日与地点

5、信用证金额及币种

6、支用方式

（二）关于商品（货物）描述

六、信用证的内容

（三）关于运输的规定

1、起运地与目的地

2、运输方式

3、转运与分批装运

4、装运期限

（四）关于单据的要求

（五）其他事项

1、对中介银行的指示

2、特别条款

3、负责条款

4、UCP的适用条款

5、开证行授权签字或电讯密押

信用证中单据条款的翻译

一、汇票条款

Availablewith/byAnyBank

byNegotiation

Draftat******sight

Forfullinvoicevalue

Drawnonus

信用证中单据条款的翻译

二、提单条款

FullsetofCleanonBoardB/L

Madeouttotheorderofshipper

andBlankEndorsed,

Marked''FreightPrepaid^^

NotifyApplicant

信用证中单据条款的翻译

三、保单条款

InsurancePolicyorCertificateinDuplicate

EndorsedinBlank

For110Percentoftheinvoicevalue

including:AllrisksandWarrisk

InsuranceclaimsaretobepayableinJapan

inthecurrencyofthedrafts.

电文页次

跟单信用证形式：各种类型信用证都应该有“Irrevocable”字样

信用证号码

开证日期

信用证有效期：必须规定有效期，到期地点应在我国国内

信用证开证申请人:一般是买卖合同的买方

信用证受益人：买卖合同的卖方

信用证结算的货币和金额：原则上应于合同的币别和金额相符

汇票付款日期

汇票付款人

分批装运条款

转运条款

装船、发运和接收监管的地点

货物发运的最终地：应与合同一致

最后装船期：没有规定装运期，则理解为“双到期”-装运期与有效期一致

货物描述一般包括货名、品质、数量、单价、价格术语等

单据要求

特别条款：常见关于佣金、折扣，费用，议付与索偿等方面条款

费用情况

交单期限：《UCP500》规定，最长交单期限为装船后21天，但不能超过信用证的有效期

给付款行、承兑行、议付行的指示

七、信用证的业务流程（1）

beneficiary

applicant

Issuingbank

Advisingbank

1.买卖合同

2.申请开证

3.开证

4通知

信用证

八、开证申请和开证申请书

（一）、进口商申请开证的时间

进口商应该在合同规定的时间内向银行申请开立信用证。

（二）申请开立信用证的程序

1、递交有关合同的副本及附件；

2、填写开证申请书一式三份：

♦一份留业务部门

♦一份留财务部门

♦一份交银行

3、缴付保证金

4、支付开证手续费

八、开证申请和开证申请书

（三）开证申请书的填制

♦填制依据：买卖合同和UCP500

♦注意事项：选择时要打“X”，而不是打“

♦重要栏目的填写：

▲金额：大小写要一致

▲付款方式：bysightpayment,bydeferredpayment

byacceptance,bynegotiation四者选其-

▲汇票：要注出期限、受票人、金额。

▲单据：选择单据及其相关条款。

▲交单期：一般为装船日之后的10天或15天。

八、开证申请和开证申请书

（四）银行开立信用证

♦审查开证申请书和开证人声名

♦审查开证申请人的资信情况

♦审查开证时应提供的有效文件

♦收取开证保证金

填写开征人的全称及详细地址，并注明联系电话、电传等号码

填写受益人的全称及详细地址，并注明联系电话、电传等号码

通知行：由开证行填写

信用证号：由开证行填写

销售合同号

到期日期和地点：填写信用证的有效期及到期地点

分批与装运：根据合同规定，在选择项目的方框中打上“X”

转船：根据合同规定，在选择项目的方框中打上“义”

信用证金额：填写合同规定的总值，分别用数字和文字两种形式表示，并且要表明币种。如

果有一•定比率上下浮动幅度，也要在信用证中表示出来

装运条款：根据合同的规定填写装运地（港）及目的地（港）的名称、最迟装运日期

装运条款：根据合同的规定填写最迟装运日期

传递方式：申请书已列出4种传递方式，分别是：信开（航空邮寄）、电开（电报）、快递、

简报后随寄电报证实书。申请人只须在选中的传递方式前面的方框中打“X”即可

TO（致）。银行印制的申请书上事先都会印就开证银行的名称、地址

装运条款：根据合同的规定填写目的地（港）的名称

汇票条款：汇票金额，根据合同规定填写信用证项下应支付发票金额的百分之几。

汇票条款：支付期限，主要有即期、远期，如果是远期汇票，必须填写具体的天数

汇票条款：付款人，付款人一般不是开证申请人，而是开证行或者指定银行。

价格术语：信用证申请书上有FOB、CFR、CIF及“其他条件”4个备选项目，根据合同成

交的价格术语在该项前方方框中打“义”

附加指示，此栏已印就6个条款

单据条款：信用证申请书中已印就单据条款有12条，各银行提供的申请书中已印就的单据

条款通常为十几条，从上至下一般为发票、运输单据（提单、空运单、铁路运输单据及运输

备忘录等）、保险单、装箱单、质量证书、装运通知和受益人证明等，最后一条是其他单据，

如要求提交超过上述所列范围的单据就可以在此栏填写

1、所有开证行以外的费用由受益人承担

2、单据必须在提单后天送达银行并且在信用证有效期内

3、第三方作为托运人是不能接受的

4、每项数量与金额允许％增减

5、银行接受凭船公司/航空公司或其代理人签发的正本运费收据索要超过信用证金额的预付

运费

6、除非有相反规定，所有单据应一次提交

印就的其它条款：

1、DOCUMENTISSUEDPRIORTOTHEDATEOFISSUANCEOFCREDITNOT

ACCEPTABLE(不接受早于开证日出具的单据)

2、SHORTFORM/BLANKBACK/CLAUSED/CHARTERPARTYB/LISUNACCEPTABLE

(银行不接受略式/不清洁/租船提单)

银行帐号，授权人名称、签字、电话、传真等内容

九、通知和审证

(~)通知行通知信用证和审证

通知行在把信用证通知给受益人之前，要审核信用证的以下几方面的内容：

♦审查信用证表面的真实性

♦审查开证行的资信情况

♦审查信用证中有无“软条款”

(1)从政策上审核。主要看来证各项内容是否符合我方的方针政策以及是否有歧视性内容。

有则须根据不同情况向开证行交涉。

(2)对开证行的审核。主要对开证行所在国家的政治经济状况、开证行的资信、经营作风等

进行审查。对于资信欠佳的银行应酌情采取适当的保全措施。

(3)对信用证性质与开证行付款责任的审核。出口业务中，我方不接受带"可撤销”字样的信用

证；对于不可撤销的信用证，如附有限制性条款或保留字句，使"不可撤销”名不符实，应要

求对方修改。

九、通知和审证

(二)受益人审证

1、审证的依据：

♦买卖合同

♦UCP500

♦外贸经验

(-)受益人审证

2、审证的步骤

第一步：熟悉买卖合同条款

第二步：根据合同逐条审核信用证各条款

第三步：列出问题条款

出口企业对此只需作复核性审核，其审证重点主要应放在下述儿项：

(1)对信用证金额与货币的审核。即审核信用证金额是否与合同金额一致，大、小写金额是

否一致；如合同订有溢短装条款，信用证金额是否包括溢装部分金额；信用证使用的货币是

否与合同规定的计价和支付货币一致。

(2)对有关货物条款的审核。对商品的品质、规格、数量包装等依次进行审核。

（3）对信用证的装运期、有效期和到期地点的审核。信用证的装运期必须与合同的规定相

同；信用证的有效期一般规定在装运期限后7-15天，以方便卖方制单。关于信用证的到期

地点，通常要求规定在中国境内，对于在国外到期的信用证，我们一般不接受，应要求修改。

（4）对开证申请人、受益人的审核。开证申请人的名称和地址应仔细审核，以防错发错运。

（5）对单据的审核。主要要对来证中要求提供的单据种类、份数及填制方法等进行审核，

如发现有不正常规定或我方难以办到的应要求对方修改。

（6）对其他运输条款、保险、商检等条款的审核。即仔细审核信用证对分批装运、转船、

保险险别、投保加成以及商检条款的规定是否与合同一致，如有不符，应要求对方修改。

（7）对特殊条款的审核。审证时，如发现超越合同规定的附加或特殊条款，一般不应轻易

接受，如对我方无太大影响，也可酌情接受一部分。

十、信用证的业务流程（2）一改证

beneficiary

applicant

Issuingbank

Advisingbank

1.改证信函

2.改证

申请书

3.信用证修改书

4改证

通知

十、信用证的业务流程（3）一交单结汇

beneficiary

applicant

Issuingbank

Advisingbank

船

公

司

11.

放

单

8.偿付

6.

交

单

5.装货

取单

7.寄单索汇

10.

付

款

12.凭单

提货

9.

结

汇

第三章常用结汇单据

第一节发票

一、发票作用

1、发票名称

♦L/C:Invoice

允许：Invoice,CommercialInvoice,CustomsInvoice,

ConsularInvoice,TaxInvoice,FinalInvoiceandsoon.

禁止：ProvisionalInvoice,ProformaInvoice

♦L/C:CommercialInvoice

只允许：Invoice,CommercialInvoice

2、商业发票作用

♦卖方的履约证明，起中心单据的作用。

♦买卖双方的记帐凭证。

♦清关的依据。

♦当L/C不要求出具汇票时，发票替代汇票作为付款的依据。

♦办理保险的依据和保险索赔时价值的证明。

二、商业发票的缮制

1、发票的出票人及其签名(Issuer)

♦除非信用证另有规定，发票的出票人是受益人。

♦当信用证没有要求签名时，发票可以不签名。

♦当信用证要求签名时，发票必须由受益人授权签名人

签名。

如：Signedinvoice.......

♦当信用证要求手签时，发票必须由受益人授权签名人

手签。

如：Manuallysignedinvoice.......

Invoicesignedbyhandwriting.......

二、商业发票的缝制

2、发票的抬头(To)

♦除非信用证另有规定，发票的抬头是开证申请人。

♦当信用证另有要求时，按规定填制。

如：SignedinvoiceinthenameofABCCo.

3、发票的出票日期(InvoiceDate)

♦一般在合同或信用证开证日期之后，且早于提单签发日期。

♦除非信用证另有规定，发票日期也可早于开证日期。

二、商业发票的缮制

4、运输路线(ShippingRoute)

♦当有转运港时，转运港填在目的港后面。

如：From:ShanghaiTo:BarcelonaviaHongkong

5、发票的参考信息(Ref.)

♦发票号码

♦合同号码、日期

♦信用证号码、日期

二、商业发票的缮制

6、货物描述(DescriptionofGoods)

发票中的货物描述必须与信用证规定的一致，但并不要求如同镜子反射那样一致。

7、货物的数量(Quantity)

♦若L/C不禁止分批装运，则发票注明的实际装运货物少于L/C规定的数量是可以接受的;

♦若信用证要求分期装运，则每批装运必须与分期装运计划一致。

二、商业发票的缮制

8、单价(UnitPrice)

单价由四部分构成：

①贸易术语②货币名称③金额④数量单位

如：CIFHONGKONGUSD1285.00PERSET

二、商业发票的缮制

9、金额(Amount)

发票的大小写金额必须一致。

如：小写金额为：USD25530.80

大写金额为：

SAYUNITEDSTATESDOLLARSTWENTYFIVETHOUSANDFIVEHUNDRED

THIRTYCENTSEIGHTYONLY.

二、商业发票的缮制

IO^口麦头(Marks&Numbers)

♦咳头一般由四部分构成：

①买方公司简称MAREB

②目的地(港)DUBAI

③参考号L/CNO.14322

④件数C.NO:1-125

二、商业发票的缮制

10、陵头(Marks&Numbers)

♦陵头的几种特别情形：

1、若为裸装货或散货时，要填NOMARK(N/M)

2、用英文表示图形的情况：

如：INDIAMOND和INTRIANGLE

MARKS：JAMINDIAMONDJEDDAH

JAM

JEDDAH

二、商业发票的缮制

11、声明文句(Certificate)

国外来证有时要求在发票上加注各种费用金额、特定号码、有关证明句，一般可将这些

内容打在发票商品栏以下的空白处，大致有以下几种：

♦加注运费、保险费和FOB金额。

♦注明特定号码。

如进口证号、配额许可证号码等。

♦缮打证明句。

如，出口澳大利亚享受GSP待遇，往往要求加注“发展中国家声明”；又如，有些来证

要求加注非木质包装证明句等。

Case1:

L/C:SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINTRIPLICATEMUSTSHOWTHEFOLLOWING:

+COUNTRYOFORIGIN:P.R.CHINA

+APPLICANTSORDERNO.

+IMPORTLICENCENO.

+FABRICORYARNCOSTPERGARMENT

+CUTANDMAKECOSTPERGARMENT

+QUOTACHARGEPERGARMENT

+FREIGHTCOSTPERGARMENT

+FOBVALUE

+H.SCODE

+CERTIFYTHATSHIPMENTCONTAINSNOSOLIDWOODPACKINGMATERIALS.

CASE2:

兹证明原产国是中国及内容真实无误。尤其是出口到美洲和非洲的一些国家，如：尼加

拉瓜、牙买加、阿尔及利亚、阿根廷、智利、叙利亚、阿富汗、伊朗等。

Weherebycertifythatthisinvoiceistrueandcorrectinallparticularsincludingvalueand

originandtheyareofChineseorigin.

CASE3:

证明非以色列产品条款。如哥伦比亚、巴西、突尼斯、摩洛哥、波斯湾和红海地区往往

有如下要求。

WeherebycertifythatthegoodsmentionedinthisinvoiceareneitherIsraelioriginnordothey

containIsraelimaterialsnoraretheyexportedfromIsrael.

CASE4:

斯里兰卡要求发票手签，并注明BINNO.（布鲁塞尔税则目录）；墨西哥要求发票手签，

一般需领事或贸促会认证。

CASE5:

证明已航邮有关单据。

ThisiscertifythattwocopiesofinvoiceandP/Lhavebeenairmaileddirecttoapplicant

immediatelyaftershipment.

***UCP500-13c:

如信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据者，银行将认为未列明此条件，

对此不予理会。

Inink

三、L/C中商业发票条款的解析

1.发票的份数

(1)单据的多份正本可用“正本”(original)、“第二份"(duplicate)、“第三份"(triplicate)、

“第一正本"5rstoriginal),第9w(secondoriginal)等标明，上述标注均不否认单

据为正本。(ISBP31)

(2)除非L/C允许提交副本单据，信用证要求的每种单据必须提交至少一份正本，其余可用

副本。)

(3)不易判断的情况：

♦一份发票oneinvoice/invoiceinonecopy发票一份：理解为要求提交一份正本发票；

♦发票4份invoicein4copies：提交至少一份正本发票，其余用副本发票即满足条件；

♦发票的一份onecopyofinvoice:则提交一份副本发票即为符合要求。当然也可提交一份正

本，除非信用证规定禁止提交正本。

(4)L/C要求的发票正本和副本必须如数提交。

2.发票的认证条款

Forexample:

“SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN2-FOLDORIGINALOFWHICHSHOULDBE

CERTIFIEDBYCHAMBEROFCOMMERCEORCCPITANDLEGALIZEDBYUAE

EMBASSY/CONSULATEATBENEFICIARY'SCOUNTRY.u

3.发票需由收货人回签条款

Forexample:

''COMMERCIALINVOICEINTRIPLICATEDULYSIGNEDBYBENEFICIARYAND

COUNTERSIGNEDBYMR.JASONASAPPLICANT'SLEGALREPRESENTIVEWHICH

AUTOGRAPHSIGNATUREWEARESENDINGYOUBYDHLASANINTEGRALPARTOF

THISL/C.^^

出票人名称与地址(英文)：

一般情况下为出口公司，出票人的名称和地址应与信用证的受益人的名称地址一致。

发票抬头人名称与地址(也写为Messrs):一般情况下填写开证申请人(进口商)的名称地

址

发票号码与日期：发票是签发日期最早的单据

信用证号码与开证日期：按照信用证规定填写

信用证的开证行

运输资料：填写实际的起运港(地)、目的港(地)

合同号码与签订日起：应与信用证列明的一致。

运输工具：船名

价格术语

喷头：按信用证或合同规定填写，若为裸装货或散装货填写N/M

货物内容：包括货物名称、规格、数量、单价、贸易术语。在书写单价的时应注明其所用的

贸易术语。

商品单位总值：按每个规格进行价值总计

声明文句：

1、商品总价：信用证所有商品价值总额，不超过信用金额。

2、商品的包装情况。(可以不填)

3、商品包装总数。

商业发票的出票人签名及盖章：只能由信用证中规定的受益人出具。

出票人名称与地址

发票抬头人名称与地址

发票号码

发票日期

信用证号码

发票号码

开证行

合同号码

合同日期

启运地

目的地

运输工具名称航次

价格条件

陵头及件号

货物描述

货物数量

货物单价

货物总值

货物总值大写

货物外包装数量

出票人签章

四、其他发票

1,海关发票CustomsInvoice：进口国海关当局规定的进口货物报关必须提供的特定格式的

发票，主要是确定原产地、征收特别关税或反倾销的依据。海关发票主要用于加拿大、美国、

澳大利亚、加勒比共同市场和东非等一些国家，不同国家有其专门的格式，不能混用。

2、形式发票ProformaInvoice：是在贸易合同订立前开立的发票，主要用于进口方向当局申

请批汇或进口许可证。形式发票不是正式发票，一旦贸易合同签订后，须另开正式商业发票,

并形式发票的内容照录。

卖方名称与地址

参考单据的号码（通常空白）

参考发票的号码及日期

参考（通常空白）

收货人（抬头）

买方名称（如与收货人不同填写）

货物原产地

通知方或被通知人

价格条件、支付方式和折扣

额外的运输信息（要求具体填写运输路线及中转地）

所使用的货币

汇率（如果双方约定）

接收订单的时间（空白）

唆头和运输包装数量

外包装数量

对货物的完整描述

货物的数量

国内市场单价

发票单价

发票总值

包装费用

如果这些货物的生产包括向卖方提供货物或服务，例如，硬模、浇铸、工具、机械制造等，

有价值没有包括在发票内的，请选择21栏并在下方解释

卖方或托运人及其代理人声明

加盖公司章

国际费用或海洋运费

国内海洋运费

保险费用

其他费用

加拿大海关发票样本

卖方名称及地址

直接运往加拿大的日期（与提单日期•致）

其他参考事项（有关合约、订单号码或商业发票号码）

收货人名称及地址

买方名称（向卖方购买货物的人）如与4栏相同，SameasConsignee

转船国家：转船地点的名称。不转船填N/A

生产国别：CHINA

运输方式及直接运往加拿大的启运地点：只要货物不在国外加工，填写启运地和目的地名称

及运输工具

价格条件及支付方式，按商业发票填写

货币名称，与发票一致

件数（总包装件数）

商品描述，与商业发票描述致且将唆头和包装情况如实填写

数量（商品具体单位数量，非外包装件数）

单价（按商业发票）

总值（按商业发票）

净重及毛重总数（按商业发票）

总净重

总毛重

发票总金额

出口商名称及地址：SameasVendor

负责人名称及地址（出口公司名称、地址及负责人姓名）

主管当局的现行条例：N/A

如果23-25栏均不适用，可在方框内打上J

如果以下金额已包括在第17栏内

自启运地至加拿大的运费和保险费，可用原币制填写在横线上

货物进口到加拿大后进行建造、安装及组装而发生的成本费用。我国出口纺织品和服装类不

适用填N/A

出口包装费用，可按实际情况将包装费金额打上

如果以下金额不包括在第17栏内

如果价格条件为FOB,填写实际运费，其他填N/A

填写N/A

填写N/A

与补偿贸易、来料加工、产品专卖业务有关，一般打N/A

填写N/A

填写N/A

3、领事发票ConsularInvoice：是进口国驻出口国领事认证或出具的发票。在要求领事发票

的贸易中，领事发票可以代替进口货物许可证或产地证书，以核定产品的原产地，实行差别

关税待遇，核查商品出口价格，防止倾销。

4、厂商发票Manufacturer'sInvoice：是根据进口方的要求，由出口商品的制造厂商开给出

口商的售货发票，详述出口商品的具体情况。进口商要求提供厂商发票的目的在于了解进口

货物有无倾销倾向。

第二节汇票

一、汇票的概述

（一）汇票的含义

汇票（BillofexchangeorDraft）是一个人向另一个人签发的，要求即期或在将来的固定

时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付

命令。

出票

提示

付款、承兑

一、汇票（Billofexchange,Draft）

含义：

出票人收款人付款人（受票人）

卖方

买方

汇票的填制

凭

Drawnunder........................................................................

信用证第号

L/CNo...........................................................

日期

Dated......................................................

按息付款

Payablewithinterest@........................%perannum

号码汇票金额……..中国…上海……年月

日

No:..................ExchangeforSHANGHAI,

CHINA............

见票日后（本汇票之副本

未付）付

At.......................................SightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)

paytotheorderof...................或其指定人

金额

Thesumof

此致

To..................................

出票依据/出票条款：

信用证项下：开证行名称及地址

信用证号码（L/CNO）：即信用证编号

开证日期（DATED）：信用证的开立日期，即信用证DATEOFISSUE

托收项下：留空不填或者填写托收的“对价文句"即"FORCOLLECTION"或加合同号。

年息：按合同填写，若合同没有，该项留空，

一般由银行填写

一般填写此项交易的发票号码

汇票金额小写：填货币代号和阿拉伯数字，小数保留两位，第三位小数四舍五入，不得涂改，

否则需加校正章。

一般情况下与发票金额一致，信用证项下，不得超过信用证额度，若L/C前有“约”字样，

则允许有10%的增减幅度。

付款期限：一般有即期和远期之分，信用证项下，按规定填写，托收项下应注明D/P还是

D/A,

即期汇票：填一、…或***或“人丁516117”。

远期汇票：填AT30DAYSAFTERSIGHT（见票后30天）；AT30DAYSAFTERDATEOF

DRAFTSIGHT（出票后30天）；AT30DAYSAFTERDATEOFB/LSIGHT（提单出单日后30

天）；ATONAPRIL24,2003S1GHT（2OO3年4月24日）。

受款人/收款人：一般为托收行或议付行。可分为限制性抬头（PAYTOXXONLY）.

式抬头（PAYTOTHEORDEROFXX）、持票人抬头（PAYTOTHEBEARER）三种，在

我国出口业务中，一般银行为受款人，汇票上通常已事先印好，无需填写。

BANKOFCHINA

汇票金额大写：由小写金额翻译而成，包括货币全称和金额数目文字两部分.习惯上，货币

前写“SAY”（合计），金额后写“0NU”（整），要求顶格，不留空隙。

注意：金额大、小写应完全一致，若不一致，按中国票据法规定，该汇票无效。

付款人：应写明名称和地址。

信用证项下：为开证行或指定的付款行（一般为通知行），不能填开证申请人，否则该汇票

就成为附加单据。

《UCP500》：若信用证未指定付款人，应以开证行为付款人。

托收项下：填进口商。

出票人：一般在汇票的右下角，即签发汇票的人，写明全称和详细地址，并由负责人签字，

否则无效。

信用证项下，填信用证受益人（出口人）

托收项下，填托收委托人

出票地点和出票日期：出票地点一•般应是议付地点，和出票日期相连。地点一般已印好，无

须现填。出票日期一般填议付日期。

该Fl期不得早于随附的各种单据的出单Fl期，同时不能迟于信用证的交单/有效期。一般由

银行代填。

汇票一般一式两份，这个数字表明是第一份，

“付一不付二”

BillofExchange

Drawnunder----------------------------------------------L/C------------------

Dated-----------------------Payablewithinterest@--------%------------

No----------Exchangefor---------------------YangZhouChina------------

At------sightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchange

beingunpaid)Paytotheorderof

INDUSTRIALANDCOMMERCIALBANKOFCHINA

thesumof------------------------------------------------------------------------------

To----------------------------------------------------------------------------------------

WOORIBANKSEOUL

MD108412RS60015

2004-12-03

62005

USD3600.00

2004-12-09

XXX

SAYU.S.DOLLARSTHIRTYHUNDREDONLY

WOORIBANKSEOUL

扬州金福工贸有限公司

YANGZHOUJINFUTRADEINDUSTRYCO..ETD

付款人

开证行

收款人

汇票的使用

出票(Issue)

提示(Presentation)

承兑(Acceptance)

付款(Payment)

5.背书(Endorsement)

6.拒付和追索(Dishonor&Recourse)

习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑。

汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑(Acceptor),并成为汇票的主债务人，而出票人

成为汇票的次债务人。

问题：即期汇票需要该程序吗？

付款提示承兑提示

背书是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受

让人名，并把汇票交给受让人的行为。

背书人与被背书人

转让人与受让人

现有一汇票，王志强要把它转让给刘宝石，应如何书写呢？

不记名背书下：

（背书人姓名）

记名背书下：

王志强

背书人、被背书人姓名

王志强

刘宝石或指定

限制性背书

王志强

仅付刘宝石

信用证汇票条款

Draftstobedrawnat30day'ssightonusfor100%ofinvoicevalue.

这条款的大意是：汇票做成“以我们为付款人按100%发票金额见票后30天付

款的远期汇票”。我们在填制汇票时要注意：

1、付款人填我们，即开证行的名称和地址：

2、汇票金额是100%发票金额：

3、付款时间是见票后30天付款。

YouareauthorizedtodrawonRoyalBankofCanada,Vancouveratsightforasumnot

exceedingCAD120,000.

该条款的大意是：你们被授权做成“以RoyalBankofCanada,Vancouver为付款

人，金额不能超过120000加元的即期汇票”。我们在填制汇票是要注意：

1、付款人是RoyalBankofCanada,Vancouver；

2、汇票金额不能超过120000加元；

3、付款时间是见票即付。

Draftsinduplicateatsightbearingtheclause“DrawnunderDBSBankSingaporeDocumentary

CreditNo.748236datedJanuary15th,2003”

该条款的大意是：即期汇票一式两份，注明“根据DBS银行新加坡分行2003

年1月15日开立的748236号跟单信用证出具”的条款。我们在填制汇票时要注意：

1、汇票份数是一式两份；

2、付款时间是见票即付；

3、汇票上要注明“根据DBS银行新加坡分行2003年1

月15日开立的748236号跟单信用证出具”的条款。

WeopenthisIrrevocableDocumentaryCreditfavoringyourselvesfor93%oftheinvoicevalue

availableagainstyourdraftatsightbynegotiationonus.

该条款大意是：我们开立以你们为受益人的不可撤销跟单信用证，93%发票金

额凭你们出具的以我们为付款人的即期汇票议付有效。我们在填制汇票时要注意：

1、付款人填我们，即开证行的名称；

2、汇票金额是93%发票金额，其差额7%为

应付的佣金；

3、付款时间是见票即付。

ThiscreditisavailablewithanybankbynegotiationofBeneficiary'sDraftsat60daysafterB/L

datedrawnonIssuingbank.

该条款的大意是：本证在任何银行凭受益人开具的以开证行为付款人的提单签

发后60天付款的远期汇票议付有效。我们在填制汇票时要注意：

1、付款人填开证行的名称；

2、付款时间是提单签发后60天付款。

单据出单顺序

由于出口商签约后即可预制发票，所以发票日期较早，甚至可以早于信用证开证日期。根据

UCP500第22条规定：“出单日期与信用证日期，除非信用证另有规定，银行将接受出单日

期早于信用证开立日期的单据，但该单据需在信用证和本条文规定的时限内提交"。全套单

据中，发票是签发日期最早的单据，汇票日期最晚。

各单据日期早晚次序(以表示)排列为：

发票日期〈检验证书日期或保单日期〈提单装船日期〈信用证最迟装运日期〈汇票出票日

期〈信用证最迟交单日期或信用证有效期

第三节运输单据

一、概述

1、作用

运输单据通常是指代表运输中的货物或证明贷物已经付运和表明承

运人已接受货物的单据。

2、种类

海运提单(OceanBillofLading)

航空运单(AirwayBill)

铁路运单(RailwayBill)

邮包收据(ParcelPostReceipt)

联合运输单据(CombinedDocument)

运输行收据(ForwardingAgent,CargoReceipt)

NON-NEGOTIABLEB/LN/NB/L

二、海运提单的性质与作用

(一)海运提单的定义：

——是货物的承运人或其代理人在收到货物后签发给托运人的，证明表面状况良好

的货物已收讫或已装船的一种凭证。

(二)作用：

♦装运货物收据(receiptofthegoods)

♦运输契约的证明(Evidenceofthecontractofcarriage)

♦物权凭证(Documentsoftitle)

(三)海运提单种类

1、按货物是否已装船划分

♦已装船提单OnboardB/L

♦备运提单ReceivedforShipmentB/L.

2、按有无不良批注划分

♦清洁提单CleanB/L

♦不清洁提单UncleanB/L

3、按收货人抬头划分：

♦记名提单StraightB/L

♦不记名提单OpenB/L

♦指示提单OrderB/L

(三)海运提单种类

4、按是否转船划分

♦直达提单DirectB/L

♦转船提单TransshipmentB/L

♦联运提单CombinedTransportB/L

5、按提单的内容繁简划分

♦全式提单FullFonnB/L

♦略式提单ShortFormB/L

6、按提单签发时间划分

♦预借提单AdvancedB/L

♦倒签提单Anti-dateB/L

♦顺签提单Post-dateB/L

7、其他提单

♦过期提单(StaleB/L)

♦舱面提单(OnDeckB/L)

♦集装箱提单(ContainerB/L)

♦租船提单(ChartPartyB/L)

♦先期提单

♦交换提单(SwitchB/L)

♦多式联运提单(CombinedTransportB/L)

(四)海运提单内容

I、托运人Shipper

♦以信用证的受益人或被转让人即第二受益人为提单托运人。

除非信用证另有规定，在通常情况下，托运人应为信用证的受益人。但在信用证注明可

转让时，托运人可以不是信用证的受益人，我国通常由进出口专业总公司签订合同，由几个

口岸分公司执行交货任务的情况下，要信用证允许转让，尽管受益人都为总公司，但执行合

同的分公司仍可以自己的名义作为托运人。

♦以第三者或中性名义为托运人(Shipper或Consignor)

第三者提单(ThirdPartyBillOfLading),即指提单上的托运人填写与买卖合同

或信用证受益人无关的第三者。

2、收货人(Consignee)

(1)记名式收货人：

——在收货人栏内填写某人或某企业的具体名称

(2)不记名式收货人ToBearer

(3)指示式收货人

①Toorder：凭指示或称空白抬头

②Toorderof•••：凭XXX指示

Toorderof...bank

Toorderofapplicant

Toorderofshipper

3、被通知人(NotifyParty)

------般填写开证申请人的名称和地址。

如“收货人”已填“凭XXX指定”则可以不填。

来证要求两个或两个以上公司为被通知人，则要如实

填写。写不下用“*”标记，空白处可加“”继续填写。

4、提单号码(B/LNo)

——提单号码一般列在提单右上角，以便于工作联系和查核。发货人向收货人发送装船

通知(ShipmentAdvice)时，也要列明船名和提单号码。

5、前段运输(Pre-carriageby)

♦如果货物需转运，此栏填写第一程船的船名；

♦如果货物不需转运，此栏空白不填。驳