【企业财务管理现状、问题及对策研究-以天银机电为例（论文）8200字】

天银机电财务管理问题研究TOC\o"1-3"\h\u4728一、前言 332752二、财务管理相关理论概述 321391（一）财务管理的概念 31354（二）财务管理的方法 310307（三）财务管理在企业管理中的重要性 419646三、天银机电财务管理现状分析 524682（一）天银机电概况 57357（二）天银机电财务管理现状 525829四、天银机电财务管理存在的问题 720417（一）内部控制薄弱 731072（二）财务人员素质低 821594（三）偿债能力不强 814487（四）营运能力不强 930290（五）盈利能力不强 924571五、强化天银机电财务管理的对策 1021481（一）完善财务管理制度 1022802（二）提高财会人员专业素质 102985（三）建立企业偿债基金 1116094（四）适时调整集团经营策略 1220677（五）加强对外部经济环境的预测 1213100六、总结 1213203参考文献 14前言改革开放以来，我国各行各业粗矿式发展，缺乏一定的规范，财务管理意识差，无法发挥出财务管理的最大效能。在面对市场风险时，无法预知和抗击风险。再加上把握控制资金运作的能力不强，最终可能会导致企业运营困难。在当前信息技术不断发展和升级的经济环境下，有必要认真考虑公司的发展，最重要的是要建立科学完善的财务管理体系，规范企业财务管理。在当今社会，企业是市场经济活动的主要参与者，也是社会生产和服务的主要载体。在我国，大部分中小企业的财务管理机制还不全面，财务会计工作流程不严谨和工作人员素质不高等问题限制了中小企业的发展。随着财务管理控制政策越来越完善、企业运行财务风险的出现，现代企业已经意识到企业财务管理过程中必须要加强对于财务现状的管理，尤其是构建全方位的财务体系对企业来说是发展的一大步，信息技术进步带来的财务业务规模增大更是对企业预防财务管理相关风险的要求愈发紧迫。保证资产安全、审核经营活动是否合规、提高企业经营效益等责任也由财务相关的控制活动承担。天银机电早在前几年，公司不断地发展，全国快速扩展，一时间门店遍布全国各地。但是另一方面，公司产品库存积压严重，资金管理缺乏计划，公司的财务管理出现了危机，导致公司发展遇到了瓶颈，据此，本文针对天银机电的财务管理现状进行分析，找到公司财务管理的问题所在，促进企业的进一步发展。财务管理相关理论概述（一）财务管理的概念财务管理是在特定总体目标下管理资产收购（投资），资本调整（融资），运营现金流（营运资金）和利润分配的管理。财务管理作为一种价值管理，渗透到各个功能子系统中。有时它对整个企业的管理效率起着主导和决定性的作用。（二）财务管理的方法财务管理法是财务人员用来管理资本流动的各种不同技术方法的集合。通常，财务管理方法可以分为定性和定量方法。所谓定性方法是基于主观经验、逻辑思维和视觉材料的分析、诊断和活动管理方法。定量方法是指使用特定的定量方法或使用数学模型基于财务信息和其他相关经济信息进行计算以获得控制方法和措施的答案的方法。这两种方法是财务管理过程必不可少的，但是很长一段时间以来，关注的焦点一直是定性方法的使用，而忽视了定量方法。事实上，定量方法和定性方法的结合形成了一个财务方法体系，定量方法在该体系中占有重要地位。（三）财务管理在企业管理中的重要性随着商业的不断发展壮大，如何进行财务管理变得举足轻重，这使得财务管理模式在企业管理中的重要性逐渐显现出来。到了21世纪初，随着经济的快速发展和科学技术的不断创新，许多新兴行业不断涌现出来，企业得到快速发展与壮大，同时也使得财务活动和财务关系日益复杂。传统的财务管理模式不再满足当前的管理需求，人们开始通过利用计算机等工具作为财务决策的辅助工具，使财务管理更加合理和完善。1.企业和财务管理的关系是相互依存、共同发展财务管理是企业管理的一部分，也是其不可或缺的一面旗帜，它的作用至关重要，通过财务管理对企业的筹资、投放、运营以及分配活动进行规划、预测分析，使企业管理变得简单而有效。一家企业的发展壮大离不开对财务的管理，财务管理模式也通过企业发挥其作用，企业与财务管理方式之间是相辅相成的，它们之间相互依存。2.财务管理在企业生产经营中具有重要作用随着时代的变迁，当代社会也在不断发生变化。现如今，我国社会主义经济已由计划经济转向市场经济，市场经济占据主导地位。而我国许多具有影响力的大型企业在市场经济中也占有着一定的主体地位。在经济全球一体化的发展道路中，人们对于物质生活的需求日益复杂，导致经济需求越来越旺盛，间接刺激了经济的生产发展，企业在这样的环境下，规模不断扩大，进而企业对财务管理活动变得越来越复杂化和多元化。可见，财务管理的作用对一家企业而言是不容忽视和不可小觑的，它对企业的生死存亡起着非常重要的作用，这使其地位开始获得了社会上的认同与认可。3.财务管理可以提高企业管理层的决策能力在企业生产销售的过程中，财务管理扮演者重要的角色，只要出现一点点的问题，都会在财务工作当中呈现出来。经营、销售活动产生严重的影响，如：资金短缺、资金断裂等。致使公司产生资金危机，严重影响公司的生产经营状况，这对公司的发展来说是非常危险的，严重还会导致公司面临破产。因此，在对公司进行管理时，管理者一定要从根本上解决资金管理中存在的各种问题，加强财务部门和其他各部门之间的协调与合作。公司的财务管理在企业中占据中央地位，这是公司的中心和发展的基石。企业在日常业务中所涉及的资金活动都归属于财务管理的范畴，只有树立正确且合理的管理理念，不断提高自身财务管理水平，才能够有效保证企业的运行，促进企业的进一步发展。天银机电财务管理现状分析（一）天银机电概况天银机电企业成立于1984年，在这几十年的发展过程中，天银机电企业一直是稳步、稳定的向前迈进的，且现在已经进军国际市场，成为了在在国内外均获得广泛关注和好评的大型国际化企业。在这么多年的发展过程中，天银机电企业凭借着自身过硬的品牌技术，曾在国际上获得不少美誉。如在2002年全球最受尊敬企业排行榜，天银机电以骄人成绩赫然居于中国最受尊敬100企业的位置。经过天银机电企业的不断发展，经过票选天银机电成为世界最具影响力的100个品牌之一。（二）天银机电财务管理现状1.内部控制管理由于天银机电财务部门管理人员不是很多，组织机构简单明了，导致天银机电部财务管理工作还欠缺完善。如图3.2所示，天银机电的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计20人，出纳20人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。图3.2天银机电财务部门组织结构图2.财务人员管理天银机电对于员工的入职门槛比较低，又因为成本效益原则，没有配备专职财务人员，所以财务管理职能大多由管理人员执行。从图3.3中可以看出天银机电专业的财务人员所占比例是比较少的，所以致使财务管理的很多关键职能难以实现，比如成本预测，投资的可行性分析以及风险的预测和控制。另外由图3中数据可以得出，天银机电财务人员的整体专业化并不高，专业财务人员占比小，大专及大专以下占比大。因为自身专业水平与素质的影响，天银机电财务管理人员缺乏风险意识和财务管理理念。财务人员习惯于服从老板的安排，只是忙于日常的会计业务，缺乏主动创新的能力；并且会计人员的工作量大，他们只能被动处理日常工作，没有时间和精力去主动学习新的、先进的财务管理知识，财务管理理念仅限于职工的工作经验，管理形式较为简洁、单一，很难自发地钻研管理问题。他们愿意参与财务管理，但是缺乏正确处理财务管理的软件和会计管理的能力，这严重影响了公司财务管理职能的发挥。图3.3天银机电财务工作者专业学历人数分布情况3.偿债能力分析公司的偿债能力涉及到公司偿还长期和短期债务的能力，而公司偿还债务的能力是其健康成长的关键因素，现代的偿债能力基本就可以反映了公司的财务状况和商业能力。短期支付能力的强度主要是流动性比率、储备金率和流动性比例。高长期偿债能力的主要体现在债务比率，以下就根据数据对天银机电的偿债能力进行的一个全面的相关分析。表2天银机电集团偿债能力分析年份/指标（%）202020212022流动比率83.3474.2671.76速动比率42.1739.6341.66现金比率16.0215.9115.93流动比率和速动比率表示企业流动负债和资产两个数值之间的比例关系。速冻比率=速动资产/流动负债×100%。流动比率=流动资产/流动负债×100%。这两个比率全部都是可以用来衡量企业短期偿债能力强弱的指标，在正常的情况下，流动比率和速动比率的数值越大，说明企业的短期偿债能力越强。天银机电集团的流动比率和速动比率指标在2020-2022这三年内，表现的平稳但是又有一些轻微的下降趋势。可能与行业整体发展不景气有关系。4.营运能力分析相关的运营能力分析是通过分析有关公司资产效益的指标来对企业作为一个整体的经营能力进行评估的，作为对企业偿债能力分析的补充，企业偿债能力分析通过评估企业资产的效率、查明了与资产管理有关的问题来予以补充。下面利用下表数据对企业营运能力进行分析。表4天银机电集团营运能力分析年份/指标（次）202020212022存货周转率7.569.7110.25总资产周转率1.501.801.64应收账款周转率47.6246.6240.70天银机电财务管理存在的问题（一）内部控制薄弱由于企业的所有权和管理权不相分离，企业管理者一昧的追求利润最大化，往往忽视了财务管理制度的发展。至长久以来，公司内部控制制度得不到完善与发展，更不用说公司能有一个科学、有效、健全的财务管理制度去运作公司。除此之外，即使公司有一个财务管理制度，但是由于林林总总的原因，在现行的财务管理体制的实施过程中，上层领导不愿意遵守既定的规则，领导拥有最终的发言权和行使决定权，导致企业决策不受财务管理制度的约束，不能从财务部门取得有效的财务分析和财务预测，形成有效的管理机制，致使其财务信息的真实性、可靠性无法得到有效的保证，最后使内部控制形同虚设，使得资产管理混乱，应收账款不合理，会计工作岗位职责不明确等问题的产生。天银机电的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从天银机电的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任，这明显不符合内部控制制度中的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作，违背了所处行业的职业道德，甚至无法履行该工作岗位的职能，使财务部门也犹如摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。再者，天银机电缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构，使得公司财务运行时，极有可能出现“一言堂”的局面。（二）财务人员素质低由于企业多数为家族式企业，深受管理者自身行为认知的影响，没有认识到财务管理对企业的重要作用，为此比较不容易吸引优秀的财务管理者到公司工作就业。现如今，大部分企业都是家族经营或合作关系，财务管理人员仅接近裙带关系，这些人员通常都不在高水平上且能力较弱，虽然企业有自己的财务管理系统，但是所有权和管理权没有明确定义，管理者拥有广泛的权力，行驶越权职能，岗位职责不分，并且导致财务人员对财务制度的执行具有很大的任意性。（三）偿债能力不强根据上面的财务数据分析可以看出，企业整体的偿债能力不强，从短期偿债能力方面来分析，企业的近三年的流动比率平均值为76.45，一般来说该数值维持在200%左右比较好。说明企业的短期偿债能力不强。速动比率和现金比率分别为45.15和15.95普遍不高。所以说明企业缺乏严格的现金管理制度，如果企业的现金不到位，则企业的资金周转就会出问题，如果企业的短期偿债能力不强，短期负债规模较大的会给企业带来的负债风险也就更为突出。短期偿债能力不强，缺乏抵抗风险的能力，会进一步增加企业偿债成本。若以长期偿债能力为考虑，公司资本充足率为40-60%，而对金融指标的比较分析发现，天银机电持有的资产估值为71.09。还是处于较高的水平，这说明天银机电集团的大部分资金都来自于债务，企业自有的资金较少。但是对于天银机电集团来说在债务管理过程中资产负债率相对较高是不可避免的，依靠外部融资使得企业得到快速的发展的关键。其中，高负债率的问题可能增加天银机电公司的金融风险。如果事态严重到这种程度这家公司的资产可能会破产并出现破产风险。较高的资本比率会吸收一部分企业资本。产品研究和推广资金的困难使企业难以及时获得收益，这对它们产生了不利的影响。（四）营运能力不强通过对上面财务数据的分析，可以看出，虽然天银机电集团的存货周转率保持着持续上升的趋势，说明企业能够在钢铁产业经济不景气的背景下进行合理的运营。但是企业的总资产周转率和应收账款周转率都表现为数值较低并且持续下降的趋势。总资产周转率一直保持在2%左右的水平，说明企业在钢铁行业产能过剩的经济环境下，企业整体的销售能力下降了很多，销售能力的下降不能给企业带来更多的收益，还会使企业偿还债务的能力下降。应收账款周转率在2015-2019年间下降了5.82%。应收账款周转率不断下降说明企业在销售时收回赊销的应收账款的比率不断降低，应收账款转换为可用现金的周期就会增长，造成企业资金周转困难。给企业带来财务风险，还会面临无力偿债的风险，严重的导致企业破产。（五）盈利能力不强盈利的一个能力是外部资本风险的一个尤为重要的指标。天银机电利润明显较低，利润挂出公司是利润挂出的，获利能力的结果不佳。主营业务销售盈利能力较差。整个行业的销售毛利率较低，有很大的因素可能会下滑，预计在这一行业里销售额会减少，然而，在正常情况下，大约20%的盈利能力是正常的，而行业总体盈利能力似乎很低。天银机电集团的销售毛利率，总资产收益率以及净资产收益率都呈现下降的趋势。表明天银机电集团2015-2019年的盈利能力呈现下降的趋势，通过资产及所有者权益获得的收益相对减少。企业的收益不增长会增加企业无力偿债的风险，影响企业在银行等金融机构的信誉，给企业造成融资难度不断加大，筹资渠道减少等影响。还会对企业的发展壮大造成困难。此外，由于企业创造的利润的能力薄弱，使企业利润的积累不足，会将债务清偿的风险带到公司。强化天银机电公司财务管理的对策（一）完善财务管理制度为避免企业财务管理中出现的问题，企业必须与时俱进，推陈出新，不断优化财务管理制度，提高企业管理水平。第一，建立一个完善的财务管理制度。企业应该根据合理性与针对性原则，制定符合本企业生产经营发展的财务管理制度，以保证财务管理制度可以在企业内部得到有效实施，以此提高企业自身管理水平。第二，建立以财务管理事务为主的财务管理机构，合理配置财务资源，确保各项问题的规范化、合理化。同时，又根据企业现行发展状况，完善财务管理的范围，将资金、预算、审计等的管理事项纳入财务管理体系，并在条例中明确体现，为工作提供有效的保证。第三，建立内部审计机构，制定专门的审计程序与审计内容，使财务部门与审计部门相互制约、相互监督，使企业财务风险得以降低，实现财务管理职能的有效实行。在面对薄弱环节财务管理中的财务控制问题时，需要做好以下一些管控工作：首先，企业应该加强对资金管理的意识，建立一个完整的资金管理体系。只有资金管理到位，才能确保企业资金的有效使用和周转，使企业的收支业务得到更好的规划与发展，也使企业的生产经营产生更加多的积极效益。同时，企业经营管理者应该狠抓资金管理这一块内容，把它作为企业财务管理的重点管理对象，加强对资金管理体系的执行与监督力度，严格确保财务控制的管理质量。其次，提高资金的使用率。企业应该加强资金来源的协调，合理配置资金的使用，尤其是在对待存货、应收账款等方面。企业应该加强事前、事中、事后的控制，尽可能的减少存货、应收账款占用资金的使用量，实现资金的合理使用。最后，提高财务管理意识和强度，通过运用财务管理体系，改善财产物资的管理方式，加强管理水平，提高工作效率，为健全财务管理制度和有效提高财务管理风险防范打下一定的坚实基础。（二）提高财会人员专业素质财务人员对于企业财务管理的认识和理解，一直停留在浅显的个人表面认知里，给企业带来的只能是价值比较低的会计服务，这对企业未来的发展提供不了多大的用处。高素质、高水平的财务人员能够通过利用财务管理的财务风险分析和预测分析，以科学的方法预测企业未来发展的业绩，积极调整企业的财务状况和经营成果，合理调整企业的生产经营活动，提升企业的战略决策能力。而财务人员只有不断更新财务管理知识，加强自主学习，从基础的核算会计转向企业管理会计，才能适应千变万化的经济市场。随着社会经济的发展，新时代对财务人员的发展也提出了新的要求，比如，如何有效地整理和分析财务数据，并根据获取的有效数据，对企业今后的发展作出科学的预测以及规避企业潜在的风险。这就要求财务人员要多方面发展。首先，企业需要对财务人员做出定期或不定期的专业教育培训，使企业财务人员能够跟上社会时代的发展要求，能够参与到企业以后的发展当中。其次，企业应建立完善的奖惩机制和考核机制。在财务人员培训结束后，对相关内容进行有关考核与检查，加强财务人员对于外出学习的重视度，并适当采取合理的奖惩措施，充分调动员工的积极性、主动性、创造性，激发员工创新精神和竞争意识，整体提高财务人员的财务管理能力。最后，充分使用电子计算机等科学技术对企业财务进行科学、有效的管理，通过使用各种财会软件以及办公软件等电子信息产品，减少财务工作中不必要的工作手续与工作流程，提高财务人员的工作效率。（三）建立企业偿债基金偿债基金是指在债券或长期借款到期前，为了保证债权人和公司的利益，按照一定的比率提取的一定数额的资金用来保证企业可以到期清偿债务的基金。该公司在法律上有义务维持到期债务，以便能够支付尚未偿还的债务，并设立适当的长期债券和贷款基金。企业可选择付息以固定金额，或从税收后利润或债券销售中产生的某些款额。基金的偿债能力提高了企业的财务负担。天银机电集团在结合自身内部控制的同时，还应对外部经济环境做出充分的预测。在当今的自由竞争时代，许多企业的信用额度变得紧张，贷款方式也多种多样。企业中的因此需要建立一个风险的部门和人员培训,了解国内外的经济环境中扩大,以便对其公司所处的环境中,所面临的风险可能能及时预测和管理层进行的意见交流。设立一个企业基金，迅速有效地建立起来，工作人员和管理层共同商议设立企业偿债基金的最佳方式，来保证能够到期偿还债务，可以让企业不必面临到期不能及时偿还债务的危机。同时，公司还可以将偿债基金转换成，利润高，风险小并且可以随时兑换的证券，当需要动用偿债基金是，可以随时兑换成所需的资金，避免浪费。（四）适时调整集团经营策略天银机电集团采用的经营策略是比较稳定的，但是稳定的策略虽然对于企业来说是非常必要的，但与此同时就不能好好的把握住风险中蕴藏的机会，这会使企业失去一个好好发展的好机会。由于国家经济政策和经济环境不断变化，应该扩大对竞争对手的分析，同时结合其内部和外部经济条件。公司的运营战略根据其自身的商业战略和竞争对手的战略制定。对公司来说，长期的发展战略必须针对公司的发展需要制定出来。也要适合以后企业发展的需求，为了达到这一点，企业管理人员必须不断地探索创新的企业战略。也可以通过适当的进行投资，并在新产品研发及推广方面进行创新来提高企业的竞争力。从而找到一个最适合企业的经营策略。（五）加强对外部经济环境的预测有的出现外部的不利环境所冒的任何风险都会对其造成伤害，尤其是天银机电这样的大集团，应该制定一个与内部控制相联系的全面外部经济环境概念。对企业的宏观经济和微观经济环境的预测包括对可能影响其发展的政治、法律、经济、技术和自然环境的研究。基于对企业在整个行业内以及相关的行业结构和价值链中的位置分析，该分析应该针对企业空间定位和战略管理。同时还应设立风险监督部门，让员工积极参与集团内外部活动。鼓励管理人员及时与公司管理层沟通，以预测外部经济环境对公司的影响，并制定全面的风险管理措施。总结在国民经济发展中，企业的贡献是不可估量的，因此具有一定的意义和价值。如何保证和优化企业的预期发展，完善内部财务管理体制改革是当前政府各部门必须关注的问题，旨在为企业提供更广阔的发展空间和更好的发展机遇。政府部门应根据企业在当前市场环境下的经营情况和外部因素制定有效的政策。同时，要加强企业内部控制，保证内部管理的作用。特别是要对财务管理偿债能力、运营能力以及盈利能力进行了分析深入研究，及时发现问题并找到解决办法，保证天银机电财务管理效果的充分突出，从而促进企业的稳定经营，寻求突破。参考文献[1]杜金柱,吴战勇,扈文秀,吴信科.数字经济与制造业高质量发展：影响机制与经验证据[J].统计与决策,2023,(07):5-10.[2]龚雪,李沅璟.产业融合对制造业全要素生产率的影响研究*——基于物流业与制造业融合发展的视角[J].物流研究:1-13.[3]钞小静,元茹静.数字技术对制造业与服务业融合发展的影响[J].统计与信息论坛:1-15.[4]阳立