企业内部控制规范手册1032 预算资金支出审批制度_第1页
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经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！10．3．2预算资金支出审批制度内控制度名称预算资金支出审批制度内控制度编号制度受控状态第1章总则第1条目的风险，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第2条预算资金支出分类根据预算资金支出的性质，将预算资金支出分为以下9类。1．日常经营费用支出，包括办公用品、水电费、房租、业务招待费、交通费、差旅费、通信费用、会务费等。8．利润分配支出。9．其他支出。第4条对资金支出的结果负直接责任。第5条在此基础上审核签字，对资金的支出承担部门领导责任。第6条财务部门相关人员根据公司实际资金情况对各类预算资金支付的合法预算对资金的支出提出意见和建议。第7条董事长、总经理在各自权限范围内对预算资金的支付履行最终审批权，对预算资金支出的结果负领导责任。第8条税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等，10万元（含）以下且在预算范围之内的额度由公司总经理审批；10万元以上且在预算范围之内的额度由公司董事长审批（超预算资金审批见本书10．3．3第9条对非关联方的支付，10万元（含）且在预算范围之内的额度由总经理审批，10万元以上且在预算范围之内的额度由董事长审批。第10条对关联方支付，对外投资、资产抵押、对外担保事项、收购出售资产、委托理财的权限，按照公司章程的规定履行相应审批程序后，由董事长签批。第4章预算资金支出的审批程序第11条10万元以内且在预算范围之内的经营采购预算支出审批程序1成后应及时办理验收、入库和出库手续。2．审批程序（2）采购部经理审核。（3）财务负责人审核。（4）总经理审批。（5）财务部会计编制记账凭证。（6）出纳付款。第12条10费用的支出审批程序。1．经办人填写“资金申请单”并签名。2．部门经理审核。3．财务负责人审核。4．总经理审批。6．出纳付款。第13条10万元以上且在预算范围之内的经营采购支出审批程序1成后应及时办理验收、入库、出库手续。2．审批程序（3）财务部经理审核。（4）财务负责人审核。（5）总经理审核。（6）董事长审批。（7）财务部会计编制记账凭证。（8）出纳付款。管领导审核，报公司总经理审批。2．财务部根据审核后的考勤表编制薪资表，发放薪资。第15条税费支出审批程序1．审批程序由财务部门按国家有关税收法律法规，正确计算当期应纳税费金额。2．财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。第16条固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程1．经办人填写“资金申请单”并签名。2．采购部门经理审核。3．财务部经理审核。3．财务部经理审核。4．总经理审核。5．

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