会计档案管理制度设计

/万科公司会计档案管理制度设计会计1306班0602黄敏0603曾唯0608段颖0621赵怡0636王瑞琪2015年10月第一章公司基本状况介绍1.1公司背景介绍万科公司是一家从事加工制造的大中型企业，其中包含生产半成品，销售成品。主要集中半成品深加工制造。公司注册资金有3000万人民币，其公司总部设在北京市，公司年销售额在2400万左右，公司占地面积多达40000平方米，员工人数有300多人。截止期2013-1-312014-1-312015-1-31总资产周转率2.0071.8022.017流淌资产周转率2.6832.7832.887固定资产周转率7.8327.7327.742应收账款周转率8.8869.1239.102数据表明，万科公司的财务状况总体发展比较不错，资产产流淌性强，资产风险小，总体指标呈上升趋势，公司营运实力不断提高。1.2公司会计机构的设立万科公司是一家大中型企业，其生产经营过程和业务关系往来比较繁多，发生的经济业务量多，应采纳集中合设设置会计机构。会计机构图如下：公司现行的会计档案管理制度2.1会计档案的种类（1）会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证以及其他会计凭证。（2）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、备查账以及其他账簿。（3）财务报告类：涉及月报、季报、年度财务报告，包括财务报表、附表、附注、文字说明以及其他财务报告。（4）其他类：银行存款余额调整表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册，以及其他应当保存的会计核算专业资料。2.2公司会计档案立卷和归档制度的设计（1）将取得的会计凭证登记账簿后整理成册并装订，说明起止日期、凭证种类及数量。（2）对比较重要的文件，如经济合同、工程预算等，和其他资料一起装订成册后予以归档。（3）对各种财务报表，按月份分类装订成册。（4）各种会计账簿在年终结平或转记新账后，由会计人员装订成册、统一编号并由有关人员签名后归档。2.3公司会计档案保管制度（1）对于保管人员：没有设立特地的档案机构，但指定特地人员进行保管。（2）对于保管方式：由专人进行保管，对于当年形成的会计档案，在会计年度终了后暂由会计机构保管六个月，六个月后在交予档案保管人员。（3）对于保管期限：年度财务报告、会计档案保管清册和会计档案销毁清册永久性保管；现金和银行存款日记账保管25年；各类会计凭证、账簿及会计移交清册保管15年；银行对账单、银行存款余额调整表和固定资产卡片保管10年；月、季度财务报表保管3年。2.4公司会计档案销毁制度（1）由会计机构提出销毁看法，编制“会计档销毁清册”，注明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管和已保管期限、销毁时间等内容。（2）由单位负责人在会计档案销毁清册上签署看法，获得批准。（3）由档案保管人员和会计机构派来的人员共同负责监销，监销人在销毁会计档案前，按会计档案销毁清册所列内容清点核对，销毁后在销毁清册上签名盖章，并将监销状况上报本单位负责人。公司会计档案管理制度存在的问题依据上列状况，发觉了万科公司在会计档案管理制度上存在了如下问题：会计档案立卷和归档制度取得的会计凭证归类时没有按凭证类别和时间依次编号整理，会计人员为签章。对于比较重要的公司资料不能和其他资料一起归档。财务报表装订成册后没有加具封面，也没有有关人员的签章。会计档案保管制度没有设立特地的会计档案保管机构。当年形成的会计档案不能在会计年度终了后六个月就交予保管人员。银行对账单、银行存款余额调整表和固定资产卡片保管期限错误。会计档案保管制度销毁看法不能只由会计机构提出。销毁会计档案时，不能只由会计机构人员监销。公司会计档案管理制度的优化设计针对万科公司会计档案管理制度的缺陷，设计如下优化方案：会计档案立卷和归档制度1、取得的会计凭证归类时按凭证类别和时间依次编号整理，由会计人员为签章后归档。2、对于比较重要的公司资料应单独装订成册并统一编号后予以归档。3、财务报表按月份装订成册后加具封面，并由有关人员签章。会计档案保管制度1、万科公司是大中型企业，应设立特地的会计档案保管机构。2、当年形成的会计档案应在会计年度终了后暂由会计机构保管一年，一年期满后交予档案管理机构。3、银行对账单、银行存款余额调整表和固定资产卡片保管期限应改为5年。会计档案保管制度1、销毁看法由档案机构和会计机构提出。2、销毁会计档案时，由档案机构和会计机构共同派人监销。总结会计档案，是企业经济业务活动的纪实和史料，是企业档案的重要组成部分。可以提高企业会计档案利用效率，为企业机关单位领导决策