《税务筹划》期末测验试卷(汇总)

#/15个人收集整理，勿做商业用途义务在时间上的安排，相对减少纳税总额，从而取得收益。即：所有税务筹划方案在一定时期内的纳税总额相同，但是在各个纳税期税额不完全相同。31企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？）子公司的税收优势（）分公司的税收优势（）企业可以通过分公司和子公司的转换减轻税负。当外地的营业活动处于初期时，易于发生亏损，应设立分公司形式，以充分用分公司的亏损冲减母公司利润；盈利时期时，设立子公司，保证外地利润仅缴纳低于母公司所在地的税款。41外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？（）再投资退税的基本规定（）再投资退税的筹划策略（）税务筹划应注意的事项：TOC\o"1-5"\h\z四、案例分析题 叫42分。以下各题，若有小数，保留两位。 口1口某公司是一个年含税销售额在 110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按 17皿税率进行抵扣的含税价格大致在 85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率 17n如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为 61。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。口判别企业作为一般纳税人是否适宜。 （8分）抵扣率法或（）增值率法均可。（）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）该公司年不含税销售额为： ♦（+%）= （万元）公司不含税抵扣额=5（+%）= （万元）公司不含税抵扣率= 6X%= %公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率 %,适宜作为一般纳税人。（）增值率法：该公司年含税增值率=（一）・X%= %（也可分步作）公司增值率小于平衡点增值率 %,故宜作一般纳税人。（）一般纳税人时应纳税= ♦（+%）X%-5（+%）X%= （万元）小规模纳税人时应纳税= 5（+%）X%= （万元）一般纳税人比小规模纳税人节税 万元。2口某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是 1000万元叫含增值税） 。组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值 250万元的原材料委托 A厂加工成酒精，加工费 150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用 100万元。第二，委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值 250万元的原材料让 A厂加工成白酒，加工费220万元；运回后仍以 1000万元对外销售。第三，该厂自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用220万元。酒精的消费税税率为 5叫粮食白酒的消费税税率 25□，城建税 7口，教育费附加 3口。请根据以上资料，做出筹划方案。 叫考虑从量税和增值税税负） 112分）方案一：加工提货应由委托方代缴消费税：（ + ）5（-%）X%= （万元）白酒销售后应缴纳消费税： X%- = （万元）

个人收集整理，勿做商业用途白酒销售缴纳的城建税及教育费附加： x（%+%）=（万元）税后利润：（一一 ）x（ %）= （万元）方案二:加工环节委托方代缴消费税：（ + ）・（一％）x%= （万元）城建税及教育费附加额为：x（%+%）= （万元）税后利润：（一一一 -x（ %3= （万元）方案三：白酒销售后应计缴纳的消费税： X%=（万元）城建税及教育费附加额为： x（%+%）= （万元）税后利润：（一一 ）X- %）=元（万元）结论：方案二最优，比方案一节税 万元，比方案三节税 万元。3口某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。 2004年度，该公司取得装修工程总收入 1200万元。该公司为装修购进材料款项 936万元叫款 800万元，增值税款 136万元）。该公司销售建筑材料适用增值税税率为 17□，装饰工程的营业税适用税率为 31。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划口（ 10分））增值率=（ ）（X0%（）该公司含税销售额增值率 大于平衡点增值率 %,所以该项混合销售缴纳营业税可以降低税负，适宜作为营业税纳税人。（）节约税额=【 ・（+%）】x — —X=（万元）（）如公司经常从事混合销售，且混合销售额增值率在多数情况下都大于增值税与营业税税负均衡平衡点的，注意使其年增值税应税销售额小于其全部营业额的4口某企业 2000年度境内应纳税所得额 500万元，所得税率 33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额 100万元，所得税率为 30%,当年企业处于减半征税优惠期；在 B国机构的所得额60万元，适用税率 35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税 15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。 （12分）第一，限额抵扣法境内外所得按我国税法计算的应纳税额（ ）X （万元）国抵扣限额（ ）XX・（ + （万元）国抵扣限额（ ）XX・（ ） （万元）在国实际缴纳所得税万元，低于抵扣限额，可全额抵扣。同时，其享受的减半征税的优惠视同已经缴纳允许抵扣。即可以税前抵扣境外所得已纳税额 万元。在国实际缴纳所得税