企业所得税考试试卷及答案

本文格式为Word版，下载可任意编辑——企业所得税考试试卷及答案

企业所得税政策考试试卷及答案

（注意！！请在答题纸上作答；总分值为100分；考试时间为150分钟）

一、单项选择题（请将正确答案的序号填入答题纸的空格内。共10×1分＝

10分）

1.某市地税局为了检测干部培训学习的成果，该市地税局于2023年06月份进行了一次企业所得税业务知识笔试。考试后，小张、小刘、老李、老赵围坐在一起就试卷中一道计算2023年企业应纳税所得额的结果发生了以下争议，你认为谁的观点是对的。

题干为：假设××企业2023年度共取得生产经营收入50万元，国债利息收入10万元，实际发生的成本费用80万元，在不考虑其他因素的状况下，则应纳税所得额是（）。

（注意：要求根据现行企业所得税法对该题进行判断选择，不按企业所得税纳税申报表的填表要求进行判断选择）

A.小张认为，应纳税所得额＝－20万元B.小刘认为，应纳税所得额＝－30万元C.老李认为，应纳税所得额＝－40万元

D.老赵认为，小张、小刘、老李采用的计算公式和方法都不对，老赵的计算正在进行中

2.2023年3月，A公司为提升企业经营资质。需要增加企业注册资本2000万元，但股东无力增资，于是公司控股股东B向他人借款2000万元，用于公司注册资本验资。3月31日验资终止，当日，B从A公司将2000万元款项借出，归还他人。同年7月1日，A公司因经营需要向银行贷款1000万元，年利率6%。B向A公司的2000万元借款年底未归还，A公司未收取借出款项利息。根据资料，以下表述正确的是（）。

A.A公司向银行支付的利息可以税前扣除B.A公司向银行支付的利息不能税前扣除

C.A公司向银行支付的利息不能税前扣除，且应补税额要加收滞纳金D.上述说法都不对

3.企业固定资产转让取得的转让净收益，按规定应填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)中的()项目中。

A.处置固定资产净收益B.销售(营业)收入C.其他业务收入D.让渡资产使用权

4.甲有限公司2023年以银行存款500万元投资于A股份公司，占A公司全部股权的40%，并采用权益法核算。2023年8月，A股份公司进入清算程序。2023年12月份，在清算终止时，甲公司收回货币剩余资产800万元。此时甲公司该“长期股权投资——成本〞借方余额为500万元，“长期股权投资——损益调整〞借方余额为200万元，“长期股权投资——其他权益变动〞借方余额为100万元。则甲公司计算上述投资业务的应纳所得税时，其投资计税成本为（）万元。

A.500B.600

1

C.700D.800

5.2023年11月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，则该公司应扣缴企业所得税（）万元。

A.13.6B.20.6C.27.2D.41.2

6.国家税务总局下发的《纳税评估管理方法（试行）》文件中，企业所得税贡献率＝本期应纳所得税税额÷（）。

A.本期主营业务收入B.本期利润总额

C.本期应纳税所得额D.本期主营业务利润额

7.某小型企业2023年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.5.10万元B.3.47万元C.4.58万元D.6.38万元8.自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于（）（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.5万元B.6万元C.8万元D.10万元

9.对按核定征收率征收企业所得税的企业，以下说法正确的是（）。A.不需进行企业所得税的年度汇算清缴事项B.可以享受企业所得税的相关税收优惠政策C.可以弥补以前年度亏损

D.不征税收入可以从收入总额中扣除

10.甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2023年3月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特别性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

A.250B.270C.280D.300

二、多项选择题（请将两个或两个以上正确答案的符号填入答题纸的空格内，共10×1.5分=15分。注意：多项选择、少选、错选均不计分）

1.在企业所得税申报纳税时，某工程制造企业计算广告费和业务宣传费扣除限额的基数包括销售货物收入、提供劳务收入、（）等。

A.特许权使用费收入B.租金收入

C.国债利息收入D.视同销售收入

2

2.以下有关企业所得税的政策，表述正确的有（）。

A.企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用，应全部作为工资薪金支出按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务接待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

C.专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。D.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

3.关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

D.企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入，应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

4.以下表述，符合《企业政策性搬迁所得税管理方法》的有（）。A.企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。

B.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。

C.企业搬迁期间因停工而支付给职工的工资及福利费，不是企业的搬迁费用支出

D.企业在搬迁完成年度，其搬迁所得不需要计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

5.以下关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，表述错误的有（）。

A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

C.向其他单位分派的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用

6.以下支出项目，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.未经核定的准备金支出B企业所得税税款C企业的免税税收入用于支出所形成的费用D.赞助支出

7.企业在清算期间，其清算所得按规定不能享受的企业所得税优惠政策有（）。

A.高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税C.国债利息收入免税

D.购入符合条件的安全生产设备投资额的10%可抵免应纳税额8.以下表述，符合现行企业所得税政策规定的有（）。

A.企业因债权人注销无法支付的应付账款应计入应税收入计算缴纳企业所得税

B.有限责任公司从投资的合伙企业分回的利润应计算缴纳企业所得税

3

C.企业取得的违约金收入，不需要确认收入缴纳企业所得税

D.企业取得的股权转让收入可以按5个年度平均分摊计入当年的应纳税所得额

9.以下哪些二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税（）。

A.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

B新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

C.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

D.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

10.在计算企业所得税时，以下项目中按规定应计入应纳税所得额的有（）。

A.将本企业商品用于职工福利

B.因债权人原因确定无法支付的应付款项C.将自产的货物用于管理部门D.接收捐赠的实物资产

三、不定项选择题（共12×1.5分＝18分。注意：多项选择、少选、错选均不计分）

1.某企业销售收入3000万元，销售成本1800万元，销售税金220万元，期间费用850万元。营业外支出账户中通过非营利机构公益性捐赠25万元，直接捐赠15万元。本企业当年允许税前扣除的公益救济性捐赠是（）万元

A.10B.15.6C.10.8D.14.7

2.某企业某年2月1日向本单位职工集资100万元，年利率为10%，集资使用期限为9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为（）万元。

A.10B.7.5C.4.8D.3.6

3.企业所得税税法中所称的“工资薪金总额〞，是指企业依照规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（）以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费。

A.职工福利费B.职工教育经费C.工会经费D.住房公积金

4.根据企业所得税法的规定，以下收入的确认，表述正确的有（）。A.接受捐赠收入，依照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B.租金收入，依照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，依照被投资方做出利润分派决定的日期确

4

认收入的实现

D.特许权使用费收入，依照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

5．依照企业所得税法和实施条例规定，以下表述正确的有（）。A.与生产经营活动有关的业务接待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B.发生的职工福利费支出，不超过合理工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定范围和标准内准予扣除D.合理的劳保费支出准予税前扣除

6.以下项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90％计入应纳税所得额

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税

D.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方共享的部分，可以决定减征或者免征

7.对以下哪些企业所得税应视同销售（）。A.将资产用于生产、制造、加工另一产品B.用于市场推广或销售C.用于职工奖励或福利D.用于股息分派

8.房地产开发企业发生的以下（）支出不得从企业所得税前扣除。A.土地闲置费

B.采用按揭方式销售开发产品向银行提供的保证金C.延付建安工程款的利息

D.销售开发产品缴纳的土地增值税

9.关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分派决定的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入依照合同约定的