南方家居SAP ERP项目-业务方案与流程汇报-成本核算

南方家居SAPERP项目

南方SAP蓝图汇报_产品成本管理CO数据管理组2015.02目录内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有2产品成本计划1产品成本核算2质量成本3目录内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有3组织架构1.1流程清单及业务概览1.2重点业务方案1.3关键流程节点1.4流程配套1.5产品成本计划1一、组织架构内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有4

组织架构方案南方总部成都南方1100林木基地1200清丰基地罗田基地板式1201布艺1202真皮1203软床1204床垫1205实木1206南方1100基地1200二、汇报蓝图清单与概览内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有55费用管理材料成本计划材料成本管理获利能力分析成本要素（组）统计指标作业类型成本中心（组）内部订单（组）费用计划管理流程专项项目费用管理流程研发项目管理流程（业务/成本）管理费用月末分摊与结算流程销售获利预算流程获利分析分摊与调整流程获利分析利润与报表结算流程新增外购材料标准价格维护流程外购材料标准价格变更流程产品成本定额变更流程在制品实际成本核算流程产品实际成本核算流程成本月结业务流程主数据维护流程FISD/FIPP/FI/MMPP/MM/FIPP/DM/MM模块一级流程总览图生产性费用月末分摊与结算流程改制订单成本变更流程自制产品成本计划发布流程售后补件/返修核算流程在线返修核算流程产品成本计划变更测算流程内部结算价维护流程外协产品初始滚算成本流程三、重点业务方案内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有6产品成本计划总体方案BOM工艺路线$数量结构$$$$$$$$价值结构物料价格作业类型价格初始成本滚算产品成本变更测算产品（自制/外协）技术变更原材料价格变更工价变更自制产品成本计划发布对外内部结算价产品定额修改改制订单成本变更外协产品成本计划发布新增材料标准价格维护定额修改流程三、重点业务方案内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有7专题方案总览序号专题名称内容说明1CO-ZT-002制造成本计划：成本结构、生产费用计划和定额成本1.生产性物料采用标准价（S），非生产性物料采用移动平均价（V）进行计价管理与核算2.成本滚算时材料成本的取价策略（物料标准价、采购订单、采购框架协议）3.期初制造费用和人工成本定额的测算和原始数据由财务部、生产部协同共同给出2FI-ZT-003关联交易业务：基地制造公司、物流中心、销售分公司、关联子公司业务及账务处理1.原材料-内部结算价（平调），体现内部往来；2半成品-内部结算价（加价），工厂间物料转移时通过成本价，加成价由系统报表体现，并且体现内部往来和单体收入成本，财务在期末手工在总账层面调整这部分金额；材料成本差异在本厂消耗，不会被带走四、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有8流程适用场景总结林木公司/成都南方新增外购物料（不含内部结算物料）时，由公司财务材料会计在系统内通过成本滚算的方式发布材料标准价格。流程控制点及注意事项

1.生产性原材料采用标准价计价，非生产性材料采用移动价计价。2.财务会计每日对新增材料清单进行检查，针对新增物料没有维护价格的，根据计价策略进行价格滚算。3.材料收货时系统进行控制，对无标准价格的物料不允许进行收/发货。1.NF-ERP_CO-231新增外购材料标准价格维护流程内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有9四、关键流程节点开始采购部基地财务部DM-010生产性物料主数据创建流程成本滚算是否有价格基础日常报表查询价格发布结束采购订单收货是否有标准价格物料价格清单是否是否有计划价格有采购信息记录每天查询与滚算系统控制没有标准价不能收货产品中心1.NF-ERP_CO-231新增外购原材料标准价格维护流程四、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有10流程适用场景总结林木自制产品（成品/半成品）从打样确定初始定额，到定型批量生产后，产品成本定额重新测算的过程。流程控制点及注意事项

1.后期产品定额半年进行一次测量及更新。2.新产品在正常批量生产的二到三批次后，再确定是否更改原定额价格。3.软体定额需按组件进行测试，包括材料、人工等需明细到组件上，改变以前的系数核算标准。4.新产品定型成功且BOM、工艺路线、下层材料价格维护进系统后，由基地财务部维护滚算定额成本。2.NF-ERP_CO-240自制产品成本计划发布流程内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有11四、关键流程节点基地财务部生产厂开始DM-110标准BOM创建流程成本控制部PP-440生产执行流程发布定型价格产品差异分析差异分析表初次确定产品定额提交差异报告工艺流程原材料定额用量CO-251产品成本定额变更流程再次修订产品定额结束2.NF-ERP_CO-240自制产品成本计划发布流程DM-230工艺路线创建流程下层材料是否有标准价CO-231新增外购原材料标准价格维护流程否是四、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有12流程适用场景总结林木基地/成都南方的外协业务的产品初始价格确定的过程。标准外协—适用林木基地（如床垫厂涧花）寄售外协—适用林木基地（如板式厂板材压贴）、成都南方（OEM厂成品外协）流程控制点及注意事项

1.

需先在系统内创建外协BOM。2.需由采购部在采购信息记录中对外协加工费进行维护及确认。3.需确认BOM下层物料系统中均存在标准价。3.NF-ERP_CO-271外协产品初始滚算成本流程内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有13四、关键流程节点基地财务部业务部门开始DM-130外协BOM创建流程结束成本计划价发布3.NF-ERP_CO-271外协产品初始滚算成本流程成本滚算MM-020采购价格/外协加工费维护流程CO-230内部结算价维护流程外协BOM创建单成本控制部外协加工费审核是否外协产品定额表四、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有14流程适用场景总结当成都南方或林木基地的生产性材料价格发生重大变化时，分厂会计测算原材料价格对产品定额变动产生的幅度（当原材料连续3个月以上涨跌幅度占该产品所耗原材料总和2%），需对外购材料标准价格进行重新修订，且对产品定额成本进行变更。流程控制点及注意事项

1.由基地材料会计每月对原材料价格及产品成本波动进行分析，将波动超过原材料涨跌幅度占该产品所耗原材料总和2%的材料，提交至成本控制部，由成本控制部协同采购部决定是否更新原材料标准价格。2.

当原材料价格波动时，采购部提交原材料价格波动表，由成本控制部依据原材料价格波动表判定是否变更材料标准价格、产品定额成本。4.NF-ERP_CO-232外购材料标准价格变更流程内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有154.NF-ERP_CO-232外购材料标准价格变更流程四、关键流程节点开始基地/总部财务部成本控制部供应中心CO-340成本月结流程分析材料价格，提交差异变动表更改材料价格结束原材料价格变动比率原材料价格变动引起产品成本变动比率材料差异变动表价格修改意见表组织会议，确认材料价格变更价格修改意见表核价工程师对本月原材料价格波动进行分析材料差异评估材料差异变动表材料价格波动表由财务部、成本控制部、采购部对原材料价格变更进行确认确认材料价格变动对产品定额的影响MM-020采购价格维护流程CO-251产品成本计划变更测算流程四、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有16流程适用场景总结

当生产产品的数量或价值结构发生变更（如BOM结构变更、工艺变更、工价修改、材料标准价格变更、外协材料变更时）时，分厂成本会计需及时进行成本定额测算，为成本定额分析提供依据。流程控制点及注意事项

1.成本会计针对产品数量及价格结构发生变更后，对产品定额成本进行差异分析，将分析报告提交成本控制部及公司领导进行决策。2.期初制造费用和人工成本定额的测算和原始数据由财务部、生产部协同共同给出。3.成本会计如未能及时分析出差异原因或因信息传递时间较晚导致成本控制部无时间调整定额的，责任由成本会计承担。5.NF-ERP_CO-251产品成本计划变更测算流程内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有17四、关键流程节点5.NF-ERP_CO-251产品成本计划变更测算流程业务部门开始DM-310/320总部/基地技术变更流程CO-232外购材料标准价格变更流程工价修改流程产品成本滚算产品成本差异分析差异分析表提交产品成本差异分析差异分析表CO-220产品成本定额变更流程结束基地财务部自制产品BOM变更外协产品BOM变更DM-231工艺路线修改流程工艺路线更改资料BOM变更资料材料价格修改意见工价修改方案四、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有18流程适用场景总结

成本会计（分厂成本会计/南方材料会计）因产品变更（数量或价值结构变更）对产品成本进行重新测算分析后，由成本控制部、财务总监或总经理决定是否变更产品计划成本。流程控制点及注意事项1.同一产品三个月内连续三次差异变动超过10%，则需要重新测算定额并修改。

2.每半年重新对产品定额统一进行测算和修订。

3.产品成本定额变更按照公司价格管理制度的规定，由财务总监审核后，成本控制部提交总经理进行复核。6.NF-ERP_CO-220产品成本定额变更流程内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有19四、关键流程节点6.NF-ERP_CO-220产品成本定额变更流程基地财务部开始CO-251产品成本计划变更测算流程CO-230内部结算价维护流程结束成本控制部产品差异分析提交修改意见财务总监审核总经理审核发布成本计划总经理差异分析表定额修改意见表是否否是定额修改意见表四、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有20流程适用场景总结

本流程适用于分厂间半成品、原材料的调拨；林木基地与成都南方之间成品买卖（清丰、罗田与成都南方之间的买卖，按标准采购流程），若公司的内部结算价政策发生变化后对内部结算进行维护。

流程控制点及注意事项

1.对于公司内部往来的产品，第一次内部结算时提供定额成本。后期按规定进行定额变更，由成本控制部和定价小组决定是否更改内部结算价。2.工厂间转储半成品通过不加成金额进行成本核算，结算通过加成价核算，后期由系统出具报表，体现每个半成品工厂间加成率及加成成本。3.分厂间的材料按平价调拨，体现内部往来。7.NF-ERP_CO-230内部结算价维护流程内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有21四、关键流程节点7.NF-ERP_CO-230内部结算价维护流程成本控制部基地财务部开始CO-220产品成本定额变更流程公司定价小组总经办审核是否通过结束否定额明细表提交变更/新增资料按一定周期提供定额变动明细表制定结算价内部结算明细表是牵头组织定价变更讨论维护内部结算价格主数据内部结算明细表CO-240自制产品成本计划发布流程公司内部结算政策变化CO-271外协产品初始滚算成本四、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有22流程适用场景总结本流程适用于销售部门接受改制订单，根据客户改制要求，需改变BOM和工艺的生产订单，财务针对该类改制订单进行计划成本重新核算。流程控制点及注意事项

1.

销售订单下达前，不做改制订单成本变更。2.销售需明确下达的订单为改制订单。

3.适用于改制并按单成本核算的订单。8.NF-ERP_CO-260改制订单成本变更流程内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有四、关键流程节点8.NF-ERP_CO-260改制订单成本变更流程基地财务部业务部门开始SD-120经销商改制订单流程订单成本滚算产品差异分析保存计划成本结束改制订单PP-411生产订单变更流程BOM变更资料工艺变更资料销售订单检查是否需检查确认销售订单中是否更新价格标记五、流程配套内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有24流程相关岗位关键职责生产厂-成本会计1.对打样产品的耗用数据进行审核，核算样品定额2.进行产品成本滚算，计算计划价，并将价格提交交至成本控制部。3.审核提交每个工段的工价表至产品中心4.当工艺路线修改影响到工费调整时，生产财务部会计依据调整后的工序工费填写《工艺路线维护申请表》，并检查表格完整性。5.分析每月产品、原材料价格波动情况，并将差异提交至成本控制部公司财务部-总账会计1.新增原材料价格滚算及发布、修改原材料计划价岗位职责五、流程配套内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有25流程相关岗位关键职责公司定价小组1.审核确定公司产品的结算价、批发价等价格成本控制部-会计1.产品计划价价格发布、修改产品定额成本，以及负责线下成本定额资料及时更新2.测算硬体产品定额成本3.根据原材料、产品价格波动，提出修改意见成本控制部-经理1.审核确认是否调整产品定额成本、原材料计划价格，并对价格调整方案进行审核2.与公司定价小组讨论，根据成本价制定结算价、批发价总经办-价格维护专员1.维护产品内部结算价岗位职责内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有26单据编号及名称来源说明用途及内容CO-N017公司产品内部结算价明细表系统外-成本控制部材料用量、人工、费用等价格CO-N018价格变更通知单系统外-公司财务部（基地）分厂成本会计实测出来的定额与系统滚算出的价格比对，提交价格变更通知CO-N020定额成本测算表系统外-公司财务部（基地）分厂成本会计打样产品成本定额相关单据五、流程配套内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有27报表编码及名称涉及流程主要用途与内容CO-T008定额成本测算表NF-ERP_CO-220成本定额管理流程对研发定额成本进行测算CO-T010外购物料主数据查询报表NF-ERP_CO-231原材料价格维护流程查询系统内有计划价、采购信息记录，但是没有标准价的物料清单CO-T011产品成本定额明细表NF-ERP_CO-230内部结算价维护流程材料用量、人工、费用等价格相关报表五、流程配套内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有28制度名称关联流程/岗位修订/调整建议《产品定额成本管理制度》NF-ERP_CO-240产成品（半成品）成本计划价发布流程新增制度《价格管理制度》

NF-ERP_CO-232原材料价格变更流程新增制度五、流程配套相关制度目录内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有291.1流程清单及业务概览1.2重点业务方案1.3关键流程节点1.4流程配套产品成本核算1二、汇报蓝图清单与概览内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有3030费用管理材料成本计划材料成本管理获利能力分析成本要素（组）统计指标作业类型成本中心（组）内部订单（组）费用计划管理流程专项项目费用管理流程研发项目管理流程（业务/成本）管理费用月末分摊与结算流程销售获利预算流程获利分析分摊与调整流程获利分析利润与报表结算流程在制品实际成本核算流程产品实际成本核算流程成本月结业务流程主数据维护流程FISD/FIPP/FI/MMPP/MM/FIPP/DM/MM模块一级流程总览图生产性费用月末分摊与结算流程售后补件/返修核算流程在线返修核算流程新增外购材料标准价格维护流程外购材料标准价格变更流程产品成本定额变更流程改制订单成本变更流程自制产品成本计划发布流程产品成本计划变更测算流程内部结算价维护流程外协产品初始滚算成本流程二、重点业务方案内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有31产品成本核算方案总览下料排钻油漆M35381五斗柜工序材料A生产直接人工报工变动制造费用固定制造费用工序材料B公用材料C投料方式：工序投料、订单投料、成本中心投料未收货全部体现为在制品部分收货按照定额将成本结转，剩余体现为在制品全部收货按照定额将成本结转，同时订单差异结转到上层物料月度生产成本分析：单批次单个材料用量变更比例10%，超过3单以上财务按半年定期测算,由产品中心、生产管理与财务共同讨论确定是否要调整定额成本。投料能够明确具体工段的工资、制造费用明确到工段公共制造费用按照每个工段的制造费用比例分摊到各工段工段制造费用按照人工成本比例分摊到具体产品内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有32二、重点业务方案订单投入产出流程控制点订单投料标准有料号订单投料必须在BOM结构内，超定额领料只能发生数量差异，不允许出现物料差异反冲物料报工时下层物料自动扣减在线质量成本发料必须使用特殊的移动类型订单报工有料号标准订单必须按每天（每天17:00前）每道工序及时报工，只有床垫厂按完工入库进行一次报工计件工资通过报工方式，按照报工产量*标准工价算出工价定额成本；计时工资分厂会计月末手工统计，直接核算记账到对应成本对象订单成本归集订单关闭订单关闭前必须进行清线。工时必须按照定额全部报工（不能多报）所有反冲物料必须办理完成反冲的退库操作3.退料需按整料进行退库，不能按整料退料的，月底假退料或线边仓退料内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有33二、重点业务方案订单成本分析

材料人工制造费用在制品完工收货订单差异

数量价格数量价格数量价格

计划

实际

基于实际成本：订单投入产出分析材料与人工费用：价差和量差分析考核对象报工数量问题考核生产车间投料数量问题考核生产车间内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有34二、重点业务方案材料差异结转与分析采购环节收货差异发票差异生产环节生产差异库存管理物料转储库存盘点价格管理价格重估价格更改差异池存货在制品损益

材料人工变动制造费用固定制造费用

实际计划实际计划实际计划实际计划套件

组件

板件

材料

Dr:采购价格差异生产成本差异……Cr：相关科目Dr:存货损益Cr：差异转出效果1.订单及时准确发料，否则造成差异巨大（生产领料必须基于订单BOM）2.双向物料转移不允许，循环转移物料存在未分摊差异3.制造成本中心领料存在结算完成之后的差异，只能转移到下月分摊4.发票必须及时，否则发票与采购订单的差异可能出现未分摊的差异5.严格期间限制，存在未被分摊的差异。有差异无库存，则差异无法分摊要求内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有35工厂间与公司间交易解决方案布艺板式南方AA19181109A19181109A2534387121618客户A21A252125布艺毛利分析板式毛利分析基地毛利分析南方毛利分析二、重点业务方案工厂间平价转移；月末差异报表统计，COPA出具损益报表南方与林木之间内部结算价加价处理，通过核算出具法人分析报表二、重点业务方案内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有36专题方案总览序号专题名称内容说明1CO-ZT-001成本核算管理：物料计价方法、成本数据管理1.标准有料号订单必须及时准确发料，否则会造成差异巨大（标准有料号订单领料必须基于订单BOM，质量原因造成的发料必须使用特殊的移动类型）2.通过启用物料分类账功能对材料差异进行分摊。三、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有37流程控制点与注意事项1.成本月结前应确认本月所有的生产订单投入、产出、报工完毕，并且在系统内已作技术性完成。2.规定时间内确认本月的采购、销售发票均已处理完成。尤其是采购的发票尽量不要跨月，否则造成成本差异较大。3.确认本月的成本中心费用归集已处理完成。4.生产的出入库单应于系统内一致，若出现不一致，则由生产部门和仓库负责。5.确认当月的投入产出期间正确，若出现错误影响财务成本由生产部门负责。6.确认人工、制造费用、折旧等归集准确，若出现错误影响成本由基地分厂成本会计负责；折旧、房租归集出错由基地总账会计负责。7.物料帐运行完成后，通过产品成本报表或者单个物料成本构成进行成本分析，对成本波动大或者成本构成异常的产品，需进行料工费回溯检查及分析，若因前端业务引起的成本偏差过大，由财务总监判定是否冲销物料帐，且调整前端业务模块凭证后，重新进行成本月结。1.NF-ERP_CO-340成本月结业务流程内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有381.NF-ERP_CO-340成本月结业务流程开始分厂成本会计基地财务部生产订单结算费用科目准确性记账完整性分摊前数据检查CO-310生产性费用分摊与结算流程生产性成本中心费用结平订单结算前检查物料分类账差异分摊结束123订单状态检查特定移动类型检查未分摊差异分析与结转CO-220成本定额变更流程三、关键流程节点三、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有392.NF-ERP_CO-320在制品盘点核算流程流程适用场景总结

本流程适用于标准生产订单的在制品盘点帐实核对及差异处理流程。月末车间按照“订单+部件”盘点，分厂成本会计对部件盘点数量转换成原材料数量，与系统在制品原材料数量核对。流程控制点与注意事项

1.月末车间盘点前应先对各工序进行清线。2.线外盘点数量*物料标准价格与系统内在制品金额进行核对，对订单差异进行数量结构差异和价值结构差异进行分析，若偏离度超过5%，将差异调整到基地销售成本。3.标准生产订单从系统下达时开始2个月内必须关闭。三、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有40开始生产厂基地财务部PP-450在制品盘点流程数量帐实核对结束线外提供板件BOM基于订单板件进行盘点2.NF-ERP_CO-320在制品盘点核算流程系统外核算在制品金额在制品数量核算表盘点表是否存在差异复盘是帐实核对是出具分析报告及处理建议差异分析报告否差异处理建议财务总监审核手工调整差异差异处理建议是内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有41五、流程配套流程相关岗位关键职责公司财务部-总账会计1.各厂物料帐运行总部财务部主数据维护专员1.公司财务账期、物料账期管理成本控制部-会计1.产品计划价价格发布、修改产品定额成本，以及负责线下成本定额资料及时更新2.参与测算硬体产品定额成本3.出具原材料价格调整建议成本控制部-经理1.确认是否调整产品定额成本、原材料计划价格，并对价格调整方案进行审核2.与公司定价小组讨论，根据产品成本价制定结算价、批发价分厂-成本会计1.月末核算工段工资，进行成本核算，分析产品定额与实际成本差异、分析原材料价格波动，并将结果提交至成本控制部。2.进行产品成本滚算，核算计划价，并将价格提交至成本控制部。3.组织产品、在产品盘点，打印盘点需要的《在制品盘点表》，对生产盘点进行监盘，审核生产厂提交的盘点差异处理意见，并线下核算在制品金额，进行在制品账实核对及账务处理，出具差异分析报告提交领导决策。4.对原材料盘点进行监盘，审核差异处理意见，并进行差异账务处理。岗位职责内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有42单据编号及名称来源说明用途及内容CO-N024各厂盘点单系统外-公司财务部（基地）分厂成本会计用于车间盘点单据CO-N025工序报工单系统外-生产车间用于工序报工交接单CO-N026领料单系统内材料领用明细单据相关单据四、流程配套内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有43报表编码及名称涉及流程主要用途与内容CO-T006计划费用与实际费用对比表1.NF-ERP_CO-320在制品实际成本核算流程2.NF-ERP_CO-330产品实际成本核算流程计划费用、实际费用对比CO-T009定额成本与实际成本差异表1.NF-ERP_CO-340成本月结流程2.F-ERP_CO-240产成品（半成品）成本计划价发布流程产品定额与实际数量、金额差异CO-T012产品成本表1.NF-ERP_CO-340产品实际成本核算流程2.NF-ERP_CO-340成本月结流程体现单个产品的明细成本CO-T013在制品盘点差异报表1.NF-ERP_CO-320在制品实际成本核算流程用于财务月末对在制品帐实核对CO-T014工资核算报表1.NF-ERP_CO-340成本月结流程2.NF-ERP_CO-330产品实际成本核算流程用于财务核算工资CO-T022工资分析表1.NF-ERP_CO-330产品实际成本核算流程各车间工资分析表相关报表四、流程配套四、流程配套内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有44报表编码及名称涉及流程主要用途与内容CO-T023各车间1-12月产值（四）1.NF-ERP_CO-330产品实际成本核算流程各车间产值，成本统计表CO-T024生产效率分析表1.NF-ERP_CO-330产品实际成本核算流程各厂生产效率分析表CO-T025产品制造费用明细表1.NF-ERP_CO-330产品实际成本核算流程按产品出具主要制造费用明细表相关报表内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有45制度名称关联流程/岗位修订/调整建议《生产产品入库管理制度》NF-ERP_CO-330产品实际成本核算流程/公司财务部（基地）分厂成本会计新增制度《成本月结管理办法》NF-ERP_CO-340成本月结流程/公司财务部（基地）分厂成本会计/公司财务部总账会计新增制度《在制品核算管理办法》NF-ERP_CO-320在制品实际成本核算流程/公司财务部（基地）分厂成本会计新增制度四、流程配套相关制度目录内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有46流程清单及业务概览1.1重点业务方案1.2关键流程节点1.3流程配套1.4质量成本1二、汇报蓝图清单与概览内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有4747费用管理材料成本计划材料成本管理获利能力分析成本要素（组）统计指标作业类型成本中心（组）内部订单（组）费用计划管理流程专项项目费用管理流程研发项目管理流程（业务/成本）管理费用月末分摊与结算流程销售获利预算流程获利分析分摊与调整流程获利分析利润与报表结算流程在制品实际成本核算流程产品实际成本核算流程成本月结业务流程主数据维护流程FISD/FIPP/FI/MMPP/MM/FIPP/DM/MM模块一级流程总览图生产性费用月末分摊与结算流程售后补件/返修核算流程在线返修核算流程新增外购材料标准价格维护流程外购材料标准价格变更流程产品成本定额变更流程改制订单成本变更流程自制产品成本计划发布流程产品成本计划变更测算流程内部结算价维护流程外协产品初始滚算成本流程二、重点业务方案内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有48质量成本核算统计方案总览生产在线返修林木成品返修1.南方成品返修2.售后返修与补件售后车间板式无料号订单生产车间其他无料号订单1.发货-确认订单收入2.月末结转订单成本原订单超额领料生产车间硬体软体无料号订单生产车间硬体软体林木法人主体内质量成本承接365返修/补件业务1.按照定额预提2.按照差异结转1.先转入制造费用2.费用次月分摊特殊移动类型基本原则质量成本只进行统计分析，不做科目单独核算承接365的返修/补件业务根据责任判定是否收费内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有49二、重点业务方案材料入库生产环节成品入库返修补件南方林木林木南方林木南方1.材料入库退货：材料价格-供应商扣款2.材料盘点报废：特殊报废原因，统计为质量成本1.在线返修：超额领料成本-供应商扣款。其中超定额领料通过特殊移动类型区别2.产品返修/补件：通过无料号订单归集成本。林木成品返修、南方成品返修/补件（属于林木责任）统计为质量成本1.库存产品报废退货：特殊报废原因，统计为质量成本1.南方原因的补件/返修成本2.南方原因补件/返修运费3.支付给365公司的服务费用业务环节适用范围核算与统计方式南方总体质量成本统计质量成本统计方式与范围三、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有50流程适用场景总结在线返修包括林木生产线上返修，以及林木成品库返修。由生产品质部判定责任归属，生产厂进行实物返修工作，成本会计确定返修成本及供应商签字确认扣款业务。流程控制点及注意事项1.在返修业务发生后，成本会计按照定额预提费用（供应商责任），扣减订单成本；确认供应商责任后，以供应商签字确认的金额冲减预提费用。

2.预提费用与实际供应商扣款的差额，进入公共成本中心制造费用，当月进行分摊。3.在线返修领料通过特殊的移动类型对原订单超额领料。4.基地责任返修与非基地责任返修，区分无料号订单，财务进行不同的账务处理。5.月末财务按实际发生的费用按单结转成本。6.针对质量问题领料，均需按订单进行领料，不允许成本中心领料。1.NF-ERP_CO-140质量成本-在线返修核算流程三、关键流程节点内部资料，仅供南方家居及汉得公司所有511.NF-