(财务管理)财务报表分析公式汇编

一、净利润增减改动及原由剖析（P50）差别及改动百分比计算某项目增减差别＝某项目报告期数值－先期数值某项目增减差别改动百分比＝某项目增减差别÷先期数值×100％二、营业利润主要项目的要素剖析（P56）产品销售数目改动对销售利润的影响销售数目改动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数目达成率－1）销售数目达成率＝∑（报告期产品销售数目×基期单价）÷∑（基期产品销售数目×基期单价）×100％产品销售成本和销售花费改动对销售利润的影响①在生产环节上销售成本改动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售数目×（基期产品单位生产成本－报告期产品单位生产成本）」②在销售环节上销售成本改动对利润的影响额＝基期销售花费－报告期销售花费产品销售价钱改动对销售利润的影响价钱改动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售数目×（报告期产品单位售价－基期产品单位售价）」※但若属于等级价风格整，则应按以下公式计算：价钱改动对利润的影响额＝等级品销售数目×（实质等级的实质均匀单价－实质等级的基期均匀单价）★此中：1实质等级的实质均匀单价＝∑（各等级销售数目×该等级实质单价）÷各等级销售数目之和实质等级的基期均匀单价＝∑（各等级销售数目×该等级基期单价）÷各等级销售数目之和产品等级组成改动对销售利润的影响额等级组成改动对利润的影响额＝报告期等级品销售数目×（实质等级组成的基期均匀单价－基期等级组成的基期均匀单价）★此中：基期等级组成的基期均匀单价＝∑（各等级基期销售数目×该等级基期单价）÷各等级基期销售数目之和产品销售构造改动对销售利润的影响销售构造改动对利润的影响额＝∑（报告期产品销售数目×基期产品单位利润）－基期产品销售利润×销售数目达成率※若公司生产销售的是烟酒、化妆品、名贵金饰等属于应交花费税的产品，花费税率或单位税额的改动将影响销售利润。可经过以下公式计算影响额：①从价定率花费税率改动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售收入×（基期花费税率－实质花费税率）」②从量定额单位花费税额改动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售数目×（基期单位销售税额－实质单位销售税额）」三、评论公司赢利能力的财务比率（P65）㈠有限责任公司投资回报比率长久资本酬劳率＝（利润总数+利息花费）÷（长久欠债均匀值+所有者权益均匀值）×100％2★此中：公式分子的利息只包含长久欠债负担的部分；公式分母长久欠债中，不该包含住宅周转金等与经营活动没关的内容。资本金利润率＝净利润÷资本金总数×100％★此中：在本期实收资本发生较大变化的状况下，应取期早期末均匀值，不然可直接以期末数计算。㈡股份有限公司投资回报率股东权益酬劳率（又称股东权益利润率或净值酬劳率）＝净利润÷股东权益均匀值×100％★此中：“净利润”使用税后利润。※若公司股份中含有优先股，应将这部分要素剔除。一般股股东权益酬劳率＝（净利润－优先股股利）÷（股东权益均匀值－优先股股东权益均匀值）×100％一般股每股利润（又称一般股每股利润或每股盈利）＝（净利润－优先股鼓舞）÷流通在外一般股股数市盈率＝一般股每股市价÷一般股每股利润一般股每股股利＝一般股股利总数÷流通在外一般股股数★此中：“一般股股利总数”可使用现金股利。一般股每股账面价值（又称一般股每股净财产）＝（股东权益总数－优先股股东权益）÷流通在外一般股股数㈢公司经营与利润比率总财产利润率（又称总财产酬劳率或总财产利润率）＝（利润总数+利息支出净额）÷均匀财产总值×100％3★此中：“利息支出净额”使用息税前利润★是权衡一个公司经营业绩的最正确指标毛利率＝毛利润÷销售收入×100％※销售成本率＝销售成本÷销售收入×100％＝1－毛利率营业利润率（又称销售利润率）＝（营业利润+利润支出净额）÷销售收入×10％★此中：“利息支出净额”一般用息税前利润销售净利率＝净利润÷销售收入×100％成本花费利润率＝营业利润÷（销售成本+销售花费+管理花费+财务花费）×100％四、短期偿债能力的比率剖析（P141）㈠流动比率＝流动财产÷流动欠债㈡速动比率＝速动财产÷流动欠债㈢现金比率＝（钱币资本+有价证券）÷流动欠债×100％★此中：有价证券一般为短期投资和短期应收单据。五、融资构造弹性剖析（P159）㈠融资构造弹性＝弹性融资÷融资总数×100％㈡某类弹性融资强度＝某类弹性融资÷弹性融资总数×100％六、长久偿债能力的比率剖析（P161）㈠财产欠债比率（又称欠债比率）＝欠债总数÷财产总数×100％㈡所有者权益比率＝所有者权益总数÷所有财产总数×100％㈢权益乘数＝1÷所有者权益比率4㈣产权比率（又称欠债与所有者权益比率）＝欠债总数÷所有者权益总数×100％㈤有形净值债务比率＝欠债总数÷「所有者权益－（无形财产+递延财产）」×100％㈥利息保障倍数（已赢利息倍数）＝（税前利润+利息花费）÷利息花费×100％㈦运营资本与长久欠债比率＝（流动财产－流动欠债）÷长久欠债×100％㈧长久欠债比率＝长久欠债÷欠债总数×100％七、财产构造比重剖析（P182）㈠流动财产比率＝流动财产÷财产总数×100％㈡固定财产比率＝固定财产÷财产总数×100％㈢非流动财产比率＝（固定财产+长久投资+无形财产+递延及其余财产）÷财产总数×100％＝（财产总数－流动财产）÷财产总数×100％＝1－流动财产比率㈣流动财产与固定财产的比率＝流动财产÷固定财产×100％八、财产管理成效剖析（P192）㈠财产周转速度剖析总财产周转率（次数）＝产品或商品销售收入净额÷均匀财产总数此中：均匀财产总数＝（期初财产总数+期末财产总数）÷2※“产品或商品销售收入净额”是指销售收入扣除销售折扣、销售折让、销货退回等后的金额。财产总数即财产欠债表中的总财产，实为财产净值。※总财产周转天数＝计算期天数÷总财产周转率（次数）固定财产周转率（次数）＝产品或商品销售收入净额÷固定财产均匀净值此中：固定财产均匀净值＝（期初固定财产净值+期末固定财产净值）÷25※固定财产周转天数＝计算期天数÷固定财产周转率（次数）流动财产周转率（次数）＝流动财产周转额÷流动财产均匀占用额此中：流动财产均匀占用额＝（期初流动财产+期末流动财产）÷2※流动财产周转率（天数）＝计算期天数÷流动财产周转率（次数）应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款均匀余额此中：赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣应收账款均匀余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷2※应收账款周转天数（又称应收账款账龄）＝计算期天数÷应收账款周转率（次数）＝（应收账均匀余额×计算期天数）÷赊销收入净额存货周转率（次数）＝一按时期的销货成本÷存货均匀余额此中：存货均匀余额＝（期初存货+期末存货）÷2※存货周转天数＝计算期天数÷存货周转率（次数）＝（存货均匀余额×计算期天数）÷销售成本营业周期＝应收账款周转天数+存货周转天数㈡财产利润率剖析1.总财产利润率（又称总财产酬劳率）＝利润总数÷均匀财产总数×100%此中：“利润总数”一般用税后利润。2.流动财产利润率＝利润总数÷流动财产均匀余额×100％※流动财产利润率＝销售利润率×流动财产周转率3.固定财产利润率＝利润总数÷固定财产均匀余额×100％※固定财产占用额能够是原值，也能够是净值，出于指标计算一致性的考虑，应当采纳净值。但因为采纳净值时指标遇到固定财产新旧程度及公司固定折旧政策的影响，削弱指标的可比性，所以在这里我们主张采纳固定财产原值。6九、现金流量的比率剖析（P235）㈠现金流量偿债能力的剖析现金比率＝现金÷流动欠债×100％※“现金”是指会计期末公司所拥有的现金数额，包含现金和现金等价物。经营活动净现金比率＝经营活动净现金流量÷流动欠债×100％＝经营活动净现金流量÷欠债总数×100％到期债务本息偿付比率＝经营活动净现金流量÷（本期到期债务本金+现金利息支出）×100％※“到期债务”包含短期借钱和长久借钱等在内的本金和有关的利息支出。㈡现金流量支付能力的剖析1.支付现金股利比率＝经营活动净现金流量÷现金股利×100％此中：“现金股利”是指本期已宣布分派的所有现金股利额。现金充分性比率＝（经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量）÷（债务偿还额+资天性支出额+支付股利、利息额）×100％※现金充分性比率一定保持1以上。㈢现金流量赢利能力剖析每股经营现金流量＝（经营活动净现金流量－优先股股利）÷流通在外的一般股股数×100％净利润和经营活动净现金流量比率（又称现金赢利指数）＝净利润÷经营活动净现金流量㈣净利润质量剖析（即财务质量）1.净利润现金保证比率＝经营活动现金流量÷净利润×100％7※现金赢利指数＝1÷净利润现金保证比率现金与流动财产比率＝现金与现金等价物净增添额÷流动财产×100％销售收入现金回收比率＝经营活动净现金流量÷销售总数×100％十、杜邦财务剖析系统（P243）股东（所有者）权益酬劳率＝总财产利润率×权益乘数此中：总财产利润率＝销售净利率×财产周转率股东（所有者）权益酬劳率＝销售净利率×财产周转率×权益乘数十一、综合系数剖析（P247）关系比率＝实质值÷标准值各项比率的综合系数＝重要性系数×该指标的关系比率综合系数共计数＝各项比率的综合系数之和※财政部从1995年起采纳新的公司经济效益评论指标系统，这套系统包含十大指标，分别从公司投资者、债权人以及公司对社会的贡献等3个方面来考虑。①销售利润率＝利润总数÷产品销售净额×100％②总财产酬劳率＝（利润总数+利息支出）÷均匀财产总数×100％③资本利润率＝净利润÷实收资本×100％④资本保值增值率＝期末所有者权益总数÷期初所有者权益总数×100％⑤财产欠债率＝欠债总数÷财产总数×100％⑥流动比率＝流动财产÷流动欠债（或速动比率＝速动财产÷流动欠债）⑦应收账款周转率＝赊销净额÷均匀应收账款余额×100%⑧存货周转率＝产品销售成本÷均匀存货成本×100％⑨社会贡献率＝公司社会贡献总数÷均匀财产总数×100％8⑩社会累积率＝上交国家财政总数÷公司社会贡献总数×100％十二、财务预警剖析的方法（P253）㈠单变模式①债务保障率＝现金流量÷债务总数×100％②财产利润率＝净利润÷财产总数×100％③财产欠债率＝欠债总数÷财产总数×100％㈡多变模式Z