投行先锋论坛企业所得税汇算清缴常见的18个业务问题及解答

welcome及解答18个业务问题进行。惠税[2011]117号)第一条规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号)第一条规定，上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元(含6万元)，同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准，实行按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业(以下称符合条件的小型微利企业)， (季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告[2011]64号)中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)第9行“实际利润总额”与welcome因此，您企业在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A额”发生额的60%计入企业筹办费，企业生产经营开始后，其按照国税函[2009]98号文件摊销的筹办费中的业务招待费，业生产经营开始后，其按照国税函[2009]98号文件摊销的筹办费中的广告费和业务答：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函[2009]377号)第二条规定，国税发[2008]30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：welcome2012年第15号)第一条规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。请答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函 [2010]79号)第一条规定，根据《实施条例》第十九条第一款规定，企业提供固定welcome外支付，请问对于这笔款项还需要并入收入号)第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资通知》(国税函[2009]777号)第一条规定，企业向股东或其他与企业有关联关系welcome的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)第一条规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，权性投资与其权益性投资比例为： (一)金融企业，为5：1； (二)其他企业，为2：1。时发生的损失如welcome (国家税务总局公告2011年第25号)第九条第(三)款规定，企业固定资产达到或超过使的税政策的通知》(财税[2012]27号)第五条规定，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得财政部国家税务总局关于发布<享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)>的通知》(财税[2008]149号)附件第三条第二款规定，将水生植物(海welcome带、裙带菜、紫菜、龙须菜、麒麟菜、江篱、浒苔、羊栖菜、莼菜等)整体或去根、去及整体或去根、去边梢、切段、经晾晒、干燥(脱水)、包装、粉碎等简单加工处理的*罐装(包括软罐)产品不属于初加工范围。通知》(财税[2009]70号)第三条规定，企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件： (一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，每位残疾人在企业实际上岗工作。 (二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。welcome (三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区。 (四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。”工资可以享受号)第五十九条第一款规定，停止使用的固定资产，应当自停止使用的次月起停止计算 [2009]69号)第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应welcome适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》 (国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条答：《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)第十。《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》 (国税发[2008]101号)附件二《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明中规定，附件三《纳税调整项目明细表》第31行“11.罚金、罚款和被括银行罚息)、罚款和诉讼费。welcome答：《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申答：《关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]2号)第十一条规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报总welcome