第十一章收入、费用和利润

PAGEPAGE1第一节手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的上注明的销售价款为10①发出商品时：借：发出商 12 12②到代销时借：应收账 11 10应交税费——应交（销项税额 1借：主营业务成 6 6借：销售费 1 1借：银行存 10 10①收到商品时：借：受托代销商 20 20②外销售时：借：银行存 11 10应交税费——应交（销项税额 1③到时借：应交税费——应交（进项税额 1 1借：受托代销商品 10 10借：应付账 11 10 1②收到剩余货款及税额并确认收入时：应交税费——应交（销项税额）1600根据下列：400×（P/A，r，5）=1600r=7%时，400×4.1002=1640.08>1600r=8%时，400×3.9927=1597.08<160011r1 单位：万C20×511111021*①20×51120000l600040001560015600②20×51231借：银行存 4680 4000应交税费——应交（销项税额 680借：未实现融资收 1268 1268③20×6年12月31日收取货款和税额时借：银行存 4680 4000应交税费——应交（销项税额 680借：未实现融资收 1052 1052④20×71231借：银行存 4680 4000应交税费——应交（销项税额 680借：未实现融资收 818 818⑤20×8年12月31日收取货款和税额时借：银行存 4680 4000应交税费——应交（销项税额 680借：未实现融资收 566 566⑥20×9年12月31日收取货款和税额时借：银行存 4680 4000应交税费——应交（销项税额 680借：未实现融资收 294 294【例11-6】甲公司是一家器材销售公司。20×7年1月1日，甲公司向乙公司票上注明的销售价款为2500000元，税额为425000元。协议约定，乙公司应于①1月1日发出器材时29252500（销项税额42520002000②131500400100③2129252925④6301000借：库存商 400应交税费——应交（销项税额 85 100 585800借：库存商 320应交税费——应交（销项税额 68 80 100 468 1001200借：库存商 480应交税费——应交（销项税额 102 100 100 80 702⑤630借：主营业务成 400 100 500身器材的退货率；器材发出时纳税义务已经发生。甲公司的账务处理如下：①1月1日发出器材时借：应收账 425贷：应交税费——应交（销项税额 425借：发出商 2000 2000②2129252500425③630250025002000200063020002500应交税费——应交（销项税额17012008002000【例11-8】20×7年5月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出，，万元（不含额。甲公司的账务处理如下①5月1日销售商品开出时借：银行存 1170 1000应交税费——应交（销项税额 1702（10÷5）万元。借：财务费 20 2020201100应交税费——应交（进项税额187