中级财务会计习题大二上第七章投资一

第七章投资（一【业务题一】性金融资借：性金融资产——成 1000应收利 30000（已到付息期未领利息 20000（费用） 10500001100000－1000000＝100

30

30借：性金融资产——公允价值变动100贷：公允价值变动损 100加：期末计息（20X6确认利息收入借：应收利 30000（1000（4）收到20X6年利30（5）债券处1180贷：性金融资产——成 借：公允价值变动损 100处置净损益＝80000＋100000＝1801180公允价值变动损 100贷：性金融资产——成1处置净损益＝11800001000000＝180（1）20X513支付金额＝9927700200000＝10127支付金额中含已到付息期未领利息（04）＝10000000×4％＝400＝10127700－400000－10000000＝－272300（贷方借：持有至到期投资——成 10000000（面值应收利 400贷：银行存 10127持有至到期投资——利息调 272持有至到期投资初始入账金额＝10000000272300＝9727（2）20X515400400③＝X59727486400869814X69814490400909904X799044954009510000147231200272**最后一期为倒推计算得出。495211＝400000＋95211（前两年摊销后余额（3）20X5年12月31日，计算利息，确认利息收入 400000持有至到期投资——利息调 86贷：投资收 486（4）20X615（尽管每期相同，不得省略400400（5）20X6年12月31日，计算利息，确认利息收入 400000持有至到期投资——利息调 90贷：投资收 490（6）20X715400（7）20X7年12月31日，计算利息，确认利息收入 400000持有至到期投资——利息调 95

400贷：投资收 495（8）20X81110400400持有至到期投资——成 10000【业务题四】可供金融资（1）20X543日，购借：可供金融资产——成 13580000（包括费用应收股 1500000（已未贷：银行存 15080（2）5月10日收到包含在价款中的已未的现金股1500贷：应收股 1500（3）6月30日，确认公允价值变动损1500000×9.2－13580000＝220借：可供金融资产——公允价值变动220贷：资本公积——其他资本公 220（4）9月30日，确认公允价值变动损1500000×9.4－（13580000＋220000）＝300借：可供金融资产——公允价值变动300贷：资本公积——其他资本公 300（5）12月31日，确认公允价值变动损1500000×9.3－（13580000＋220000＋300000）＝－150借：资本公积——其他资本公 150贷：可 1501231日余额可供金融资产——成 借方余额13580――公允价值变动借方余 370资本公积――其他资本公 贷方余 370（6）20X6年1月3日100万9344贷：可供金融资产——成 9053333（按比例结转 246667（按比例结转投资收 44借：资本公积——其他资本公 246 （按比例结转贷：投资收 2469贷：可供金融资产——成905324629013（1）20X51310216183（2）20X515400（3）20X5年12月31日，确认实际利息收入 400 90

400 4905000 5000（4）20X615400400（5）20X6年12月31日，确认实际利息收入 200 45 245