![内部交易结算管理办法_第1页](http://file4.renrendoc.com/view/60edb15e47c8003c85d6040728f61ce8/60edb15e47c8003c85d6040728f61ce81.gif)
![内部交易结算管理办法_第2页](http://file4.renrendoc.com/view/60edb15e47c8003c85d6040728f61ce8/60edb15e47c8003c85d6040728f61ce82.gif)
![内部交易结算管理办法_第3页](http://file4.renrendoc.com/view/60edb15e47c8003c85d6040728f61ce8/60edb15e47c8003c85d6040728f61ce83.gif)
![内部交易结算管理办法_第4页](http://file4.renrendoc.com/view/60edb15e47c8003c85d6040728f61ce8/60edb15e47c8003c85d6040728f61ce84.gif)
![内部交易结算管理办法_第5页](http://file4.renrendoc.com/view/60edb15e47c8003c85d6040728f61ce8/60edb15e47c8003c85d6040728f61ce85.gif)
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
四川XXXXXXXX股份有限公司内部交易结算管理办法(试行)第一章总则为了加强四川XXXXXXXX股份有限公司(以下简称公司)的内部交易结算管理,规范交易行为,提高会计信息质量,特制定本办法。本办法所称内部交易结算,是指:母子公司之间、各子公司之间发生转移资源(含资金)的结算,包括购买(销售)商品、提供(接受)劳务、租赁业务、资产处置、资金调拨等往来结算。第三条内部交易结算涉及的价格、资金等方面的管理,按公司有关规定执行。第四条公司财务中心是内部交易结算的管理部门,负责组织制定、修订交易结算的有关管理制度。对各单位执行交易结算制度的情况进行指导、检查和考核,对公司交易结算中出现的重大问题提出意见和处理建议。对内部交易、公司内部关联交易中出现的异议提出处理建议并报公司仲裁委员会进行仲裁。对内部交易、公司内部关联交易无理拒付(收)的业务负责办理强制转账。第二章内部交易结算的原则第五条办理交易结算应遵循下列原则:一、办理交易结算,应明确交易的结算主体,严格执行交易程序,做到结算依据合法、合规,结算内容真实、有效。二、各单位在办理交易结算时,必须遵守公司关于物资、设备、采购管理的有关规定,必须遵守公司在产品、产成品流转的有关规定。三、必须依据《中华人民共和国合同法》和公司的有关规定签订交易合同(协议)、实物流转凭证(入库单、出库单等)以及相关职能管理部门的审批文件、发票等相关原始凭证,才能办理相关结算手续。四、内部交易当期的收支应在当期进行结算,双方同时(即以收款方入账时间)办理交易的内部结算,无特殊情况不得拖延结算时间,不得跨月、跨年。对交易手续齐备、程序规范的内部交易,收、付款单位不得无理拒收、拒付。五、除内部资金拆借外,其它内部交易实行非货币结算,且通过母公司进行款项结算。第三章内部交易结算的要求和程序第六条公司内部交易按以下要求和程序进行结算:一、各单位相关业务部门应向财务部门提供办理结算所需的相关原始结算凭据,经双方财务部门认可后进行账务处理,对结算凭据的真实性负责。结算凭据应符合国家法律法规和公司有关文件的规定,一般包括:合同(协议)或公司批准文件、结算价格依据、机第九条因内部交易非货币结算形成的资金占用,按公司《资金管理制度》中规定的资金“有偿使用”原则,占用资金一方(债务方)应每月向被占用方支付资金占用费(利息),资金占用费按一年期人民银行贷款基准利率和平均资金占用额计算。第五章公司内部交易会计资料的准备第十条各单位内部交易结算资料需有业务部门双方签字的资料:一、内部购买(销售)商品应具备的资料:签订交易合同(协议)、结算价格依据、机打物资出库单、机打验收入库单、提货单、发运单、质保书以及相关职能管理部门的审批文件、发票等相关原始凭证;二、提供(接受)劳务应具备的资料:签订的劳务合同、人事部门的审批书,或签订的加工服务合同。三、租赁业务应具备的资料:签订的租赁合同、协议及资产管理部门的审批书;四、资产处置应具备的资料:资产处置情况说明书及资产管理部门的审批书。第六章内部借款及资金调拨的程序和会计核算第十一条内部借款的办理程序及会计核算公司财务中心及各单位需内部拆借资金,通过公司OA发起协同,由财务总监批准。流程完成后,公司财务中心资金管理部进行资金划拨。计息日为资金付出之日,属专门借款的按照其实际资金成本计息,不属于专门借款的按照母公司平均资金成本计息。公司发放内部借款的账务处理;反之,亦然。子公司账务处理:借:银行存款(票据)贷:内部借款--(财务中心)财务中心的账务处理:借:单位存款—甲、乙等公司贷:银行存款(票据)第十二条按公司《资金管理制度》规定,各单位应按日主动将超限额资金交存到公司财务中心账内,计息按照银行办法计算。账务处理同上条。第七章交易结算纪律第十三条公司财务中心及各单位财务人员凭双方业务人员签字同意交易提供的结算资料在当月及时进行会计凭证的传递,准确填制本单位会计凭证。第十四条各单位应严格按照交易结算程序办理结算业务,对未经双方确定的经济业务,业务部门提交的原始资料未经对方签字同意,各单位会计不得单方挂账,不得进行账务处理,一经发现,公司财务中心将进行处罚。第十五条各单位在月末结账前,应主动将“内部存款”科目的发生额、余额与公司财务中心的“单位存款”科目进行核对,确保账账相符。核对不一致的,影响公司合并报表质量和按时报送的,纳入经济责任予以考核。第八章附则第十六条公司财务中心负责指导、检查日常交易结算的执行情况。第十七条本办法解释权归公司财务中心。第十八条本办法从下发之日起执行。 附件:1.四川XXXXXXXX内部资金划拨申请单2.内部交易非货币结算流程图3.内部交易非货币结算流程图附件1:四川XXXXXXXX内部资金划拨申请单单号:日期:申请单位:申请人:资金支付单位:申请划拨金额:大写:申请资金划拨事由:收款单位全称:开户行:账号:附件份数:附件名称:申请单位财务经理:申请单位财务总监:资金支付单位财务经理:资金支付财务总监:资金支付单位银行出纳岗位:备注:按公司《内部结算、资金调拨操作办法》中规定的附件(合同(协议)或公司
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 中职教育二年级下学期数学《双曲线的应用》教学课件
- 中职教育二年级全学期交通运输《分接开关原理与结构》教学课件
- 保安岗位内容要求(每日)
- 自动灭火系统指导安装培训
- 第一章机械运动练习2024-2025学年人教版物理八年级上册
- 建筑垃圾处置及运输经营方案
- 食堂物资配送整体服务方案
- 全国职业院校技能大赛高职组(软件测试赛项)备赛试题库(含答案)
- 第二届“育轩科技杯”全国汽车维修服务职业技能竞赛学生组(汽车车身涂装修复工)
- 2024年全国职业院校技能大赛(矿井灾害应急救援赛项)考试题库(含答案)
- 2024年长江引航中心招聘事业编制人员4人高频考题难、易错点模拟试题(共500题)附带答案详解
- 2024年河南省南阳市桐柏县小升初语文综合练习卷含答案
- 幼儿园小班健康《小兔子不挑食》课件(修改版)
- 马工程《艺术学概论》
- 2024年动画制作员(高级工)理论复习备考试题库-上(单选题部分)
- 2024年济宁国有资产投资控股有限公司招聘笔试参考题库附带答案详解
- 万达广场用电安全培训
- 分布式光伏发电项目投标方案(技术方案)
- 中外流行音乐欣赏
- 中央空调检测报告样本
- 中餐烹饪职业能力培训课件
评论
0/150
提交评论