自考本科《审计学》重点资料

《计复资第一章

审计概论讲考点一计的义和特一、计定义审计审评。二、计特征。点二类法一、计分类类。类。类。类。类。二、计方法。法。。。法调。考点三计的能和作一、计职能能能能二、计作用用用用本章型题串讲[]。[]国1983。[]。[]。[]。[]。[]。[]。[]。[]应。[]。[]审计，和。[]注册会计师审计的。[]审计方法现。[]顺查少。[]查询法，。[词]审计职能证。[答]试述注册会计师发展的启示。：。。。第二章

注册会计师职德讲考点一册会师职业德基本原则则。（一独、客观、公正。（二专用途能力和应有关注1力、技，能。专、。2注疑。（三保，。（四职行为社。（五技执。考点二立性含义独立保谨计。考点三业胜能力与密一、业任能力段备。作监。这：第，要。。二、密务户专。免准依。。讲[]独性。[]。[]。[]。[]、。[]注册会计师职业道师。[]独立性影拥。[]客观许。[]公正真。[]业务招揽。[]或有收费业。[答]中国注册会计师职业道德守则对独立概念内涵是会计？。实，要，能公；形，要，使在。[答]注册会计师职业道德规范对注册会计业胜任能力的基本是什么？不。册专。监。这：第，要。。不。[答]简述注册会计师保密原则豁免的条件：。。。第三章

注册会计执业则体系与法律责任讲考点一国注会计师业准则体系。一、审计则的含义、标和作用计，同。审、。义标衡注。用化量益流二、中国注册会计师准则体系的框架结构（一执准则体系的框架结构。业则；则相；则在。（二注会计师执业准则的主要容1则。鉴证业准则、审、其。它基。相关服准则，主、执行。2则会计事所质量控制准则计。讲[]。[]。[]。[]。[]。[]。[]。[]。[]审计准则它。[]注册会计师执业准的威。[]鉴证业务准则务。[]相关服务准则主。[]质量控制准则任。[]鉴证业务任。[]审计业务组。[]审阅业务适，未、经。[]注册会计师的法律任系。[答]简述鉴证业务的五要素。。[答]简述鉴证业务三方关系人及其关系。在任一是。[答]注册会计师涉及法律诉讼呈上升趋势因有哪些？册面。1任为败2任。[答]注册会计师的违约、过失与欺诈会使担会计法律责任？指没过，。[答]如何防范注册会计师的法律责任？1定。2）严，首各法独。。。5。。。第四章

审计目标与计划审计工作讲考点一务报审计的标及认定、。审。一、国务报表审计的总目标标。，财，对、公。“合性，“公允性”表。二、计体目标计。定有：定定定标和。三、计序与审计目标的实现风。托作序序告总，并；复，。讲[]的。[]。[]是性性。[]。[]施。[]审计目标务。[]认定以。[]审计业务约定书计。[]重要性者。[]计划审计工和程。[]具体审计计划所。[简答]注册计师什么时候开展初步业务活动？初业活的目的是什么？1。2：；；。[简答]什么认定？如何确定具体审计目标？三。出。[简答]什么审计重要性？在什么时候运用审计重性念的：。。。。。和果。[简答]审计要性和审计风险是什么关系？审。这，重，一比。在系师。[简答]什么计划审计工作？其总体要求是什么？序。第》规，注，使效。计，以。水审。[简答]注册计师应何时开展初步业务活动？初步务动目的和内容分别是么？展专单。据《第1201》第6，注始：；；。[简答]什么总体审计策略？其主要内容有哪些？个制。：围标向容计123配4。[简答]什么具体审计计划？其主要内容有哪些？作审审。第五章

审计证据与审计工作底稿讲考点一计证一、审计证据的含义源审计据含。总工。。源。1据内部据及。：书。支。强册。2据外部据划：由，并。此、更改。由，但、购货。由、分。这有。二、认定与审计证据（一认的含义认定财。（二获审计证据时对认定的运恰册。三、审计证据的数量量特征得的。（一审证据的充分性审计据充分性所。础的。：险度验弊量征（二审证据的适当性认靠。性性。（三审证据的分性与适当性之间关系。。多到。讲[]。[]的。[]，其的、销、管。[]审计证据记。[]谓认。[]审计证据的充分性计。[]审计证据的适当性）。[]审计工作底稿计。[]问题备忘录或。[]永久性档案的。[]当期档案划。[简答]注册计师的审计经验与审计证据的获取的系何次少能多。[简答]思考计目标、审计证据审计程序之间的联。目是他师。[简答]审计作底稿归档后需要变动的情形有哪些应何录？了，例师。以。第六章

重大错报风险的评估应对讲点一错险一、识别和评估财务层次以及认定层次的大错报风险（一识和评估重大错报风险的计程序：。。。。。（二可表明被审计单位存在重错报风险的事项和况的。（三识两个层次的重大错报风，注，识、账、。（四控环境对评估财务报表层重大错报风险的影。（五控对评估认定层次重大错风险的影响。（六考财务报表的可审计性出：1。2。二、特别险（一特风险的含义这。（二非规交易和判断事项导致特别风险。12。三、仅通实质性程序无法应对的重大错报风险的。，。四、沟通的。到。注。讲[]程。[]经。[]中。[]内部控制理。[]控制环境好。[]控制活动控。[]控制测试有123谁4）[]实质性程序实。[]对控制的监督设。[]财务报表层次重大报。[]交易账户余额层次大错报。[简答]注册计师是否可以视情况选择性执行了解审单及其环境审计程序：《第1211，注应位。[简答]注册计师可以从哪些方面了解被审计单位其境可采取哪些风险评程序？。。。。。。。。。序查[简答]什么内部控制？注册会计师是否需要了解审单所有的内部控制？：内、经，由、。表了。[简答]什么了解内部控制？具体包括哪些内容？并控。[简答]什么特风险？哪些事项易形成特别风险？。。判。判。如、需公。[简答]如何解报表层次和认定层次的重大错报风？户。、账、列。例，被，。力。[简答]注册计师是否需要与被审计单位管理层和理沟在了解和测试内部制过程中发现的审计单位内部？注计的。[简答]针对务报表层次重大错报风险可采取哪些体对施？这些应对措施进一步审计程序案会产生哪些？：。。。。。括预实。第七章销与收款循审计讲点一款性涉。和。（一销与收款循环涉及的主要务活动款。（二销与收款特环涉及的主要证和会计记录细。考点二售与款特环部控制测试（一销交易的内部控制和控制试。（二收交易的内部控制和控制试收对。讲[]实。[]和。[]。[]。[]。[]寄。[]切。[]计。[]在收账款函证对正。[]积极方会。[]消极的函证方式会。[简答]简述售与收款循环的主要业务活动。销注。[简答]简述售与收款循环的主要内部控制及控制试1试。批目。2试收式。[简答]简述收账款审计的实质性程序。：；；；；；；；；；；当第八章采与付款循审计讲考点一购与款循环特性（一采与付款特环的主要业务动。（二采与付款特环的主要凭证会计记录。考点二购与款循环务的内部控制（一采与付款循环业务的内部制制：对，使。企相、。。。企，并。请。置、。。企、合，出。量。。商。（二固资产的内部控制益。（三采与付款循环的内部控制试否获。讲[]。[]。[]商。[]，注，查。作应付账款整审计[简答]简述购和付款业务的内部控制包括哪些内？对，使。企相、。。。企，并购。请。置、。。企、合，出。量。。商。[简答]简述定资产的内部控制包括哪些内容？和。[简答]应付款的完整性应怎样审计？查发其和。其。[简答]固定产的审计有哪些必要的审计程序？1。。。。。。。。。。[简答]固定产减少的审计应从哪几个方面进行？：。。否正。检：第，复资生。[简答]累计旧审计的内容有哪些？：获，复，并、总对。检，确否。。。。。加。将”，。/。。第九章

生产与存货循计讲考