2023年保荐代表人《投资银行业务》备考题库宝典（核心题版）

PAGEPAGE12023年保荐代表人《投资银行业务》备考题库宝典（核心题版）一、单选题1.下列关于持续督导说法正确的是（）。Ⅰ保荐人应当自持续督导工作结束后10个交易日内向证券交易所报送保荐总结报告书Ⅱ主板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度Ⅲ科创板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度Ⅳ创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ答案：A解析：Ⅰ项，根据《上海证券交易所股票上市规则》第4.13条，保荐人应当自持续督导工作结束后10个交易日内向本所报送保荐总结报告书。Ⅱ项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第29条，主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。Ⅲ、Ⅳ项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第29条，首次公开发行股票并在创业板、科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度。2.某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。A、股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税B、股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税C、取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税D、股票转让差价所得免予征收个人所得税答案：D解析：股票转让差价暂免征收个人所得税；内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司向中国证券登记结算公司提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。3.根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定，上市公司出现下列（）情况的，需要交易所实施暂停上市。A、A：最近2年连续亏损B、B：最近1个会计年度经审计的净资产为负C、C：最近2个会计年度的财务会计报告均被注册会计师出具保留意见的审计报告D、D：最近2个会计年度经审计的营业收入均低于1000万元答案：B解析：《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）第13．1．1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市：①最近3年连续亏损（以最近3年的年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据）；②因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近3年连续亏损；③最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负；④因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近1年年末经审计净资产为负；⑤最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告；⑥因本规则12．4条或者12．6条所述情形财务会计报告被中国证监会或者本所责令改正但公司未在规定期限内披露改正后的财务会计报告和审计报告，并在规定期限届满之日起4个月内仍未改正；⑦在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；⑧因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关；⑨因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；⑩因本规则12．11条或者12．12条所述情形，公司股权分布或者股东人数不具备上市条件，公司在本所规定的期限内提交了股权分布或者股东人数问题的解决方案并实施，但公司股票被复牌后的6个月内其股权分布或者股东人数仍不具备上市条件；股本总额发生变化不再具备上市条件，在本所规定期限内仍未达到上市条件的；本所规定的其他情形。4.根据《关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知》，保荐机构应当对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写《问核表》，以下说法正确的有（）。Ⅰ保荐机构应当核查存货的真实性，并查阅发行人存货明细表，实地抽盘大额存货Ⅱ对于发行人重要子公司属于污染行业的，保荐代表人实地走访发行人主要经营所在地核查生产过程中的污染情况，了解发行人环保支出及环保设施的运转情况，不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据Ⅲ关于发行人的诉讼事项，保荐代表人应亲自到法院、仲裁机构进行调查Ⅳ如保荐代表人独立走访存在困难，可以和其他中介机构一起共同核查，并出具联合核查意见Ⅴ保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅳ项，保荐机构应当根据《保荐人尽职调查工作准则》的有关规定对核查事项进行独立核查。保荐机构可以采取走访、访谈、查阅有关资料等方式进行核查，如果独立走访存在困难的，可以在发行人或其他中介机构的配合下进行核查，但保荐机构应当独立出具核查意见，并将核查过程资料存入尽职调查工作底稿。5.甲公司采用成本法确定其相关资产的公允价值。2015年1月1日甲公司拥有一条生产线用于生产A产品，其账面原值为1200万元，预计使用年限为12年，预计净残值为0，甲公司采用直线法对其计提折旧。2018年，因出现A产品的替代产品导致A产品的市场份额骤降出现减值迹象。2018年12月31日，甲公司对该生产线进行减值测试。在确定公允价值的过程中，采用以生产线的历史成本为基础，根据同类生产线的价格上涨指数来确定公允价值的物价指数法。假设自2015年至2018年，此类数控设备价格指数按年分别为上涨的15%、8%、12%和8%。此外，在考虑实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值后，在购买日该生产线的成新率为60%。不考虑其他因素，甲公司预计该设备的公允价值为（）。A、828万元B、894.24万元C、1001.55万元D、1081.67万元答案：D解析：企业根据成本法估计相关资产或负债的公允价值，因此该设备的公允价值＝1200×（1＋15%）×（1＋8%）×（1＋12%）×（1＋8%）×60%＝1081.67（万元）。6.根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，下列（）情形下，交易所或者中国证监会应当终止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。Ⅰ．发行人未在要求的期限内对注册申请文件作出解释说明或者补充、修改Ⅱ．发行人及其关联方以不正当手段严重干扰发行上市审核或者发行注册工作Ⅲ．发行人最近二年内监事人员发生重大不利变化Ⅳ．发行人注册申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期六个月未更新Ⅴ．发行人发行上市审核程序中止超过交易所规定的时限或者发行注册程序中止超过三个月仍未恢复A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅲ项，根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第30条第10项规定，交易所认为发行人不符合发行条件或者信息披露要求的，交易所或者中国证监会应当终止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。第12条第2项规定，发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力的条件包括主营业务、控制权和管理团队稳定，最近二年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大不利变化。Ⅳ项，第30条第8项规定，发行人注册申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期三个月未更新的，交易所或者中国证监会应当终止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。7.某城投公司拟发行养老产业专项债券用于支持专门为老年人提供服务，下列符合《养老产业专项债券发行指引》规定是（）。Ⅰ．该企业发行养老产业专项债不受发债指标限制Ⅱ．原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入Ⅲ．债券募集资金可用于房地产开发项目中配套建设的养老服务设施项目Ⅳ．该城投公司资产负债率为67%，需要提供相应担保Ⅴ．募集资金占养老产业项目总投资比例不超过60%A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：根据《养老产业专项债券发行指引》（发改办财金〔2015〕第817号），Ⅰ项，发行养老产业专项债券的城投类企业不受发债指标限制；Ⅱ项，城投类企业不受“单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入”的限制；Ⅲ项，债券募集资金可用于房地产开发项目中配套建设的养老服务设施项目，具体投资规模可由房地产开发项目审批部门根据房地产开发项目可行性研究报告内容出具专项意见核定；Ⅳ项，将城投类企业和一般生产经营性企业需提供担保措施的资产负债率要求分别放宽至70%和75%；主体评级AAA的，资产负债率要求进一步放宽至75%和80%；Ⅴ项，募集资金占养老产业项目总投资比例由不超过60%放宽至不超过70%。8.企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积——资本（股本）溢价”发生变动的有（）。Ⅰ.以资本公积转增资本／股本Ⅱ.根据股东会决议，每10股发放2股股票股利Ⅲ.授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用Ⅳ.同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值Ⅴ.当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股A、A：Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、B：Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅱ项，发放股票股利，只是将公司的留存收益（未分配利润和盈余公积）转化为股本，股东持有的股票数量增加，但是持股比例不变。Ⅲ项，授予员工股票期权，在等待期内确认的成本费用应当记人“资本公积——其他资本公积”科目。9.下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有（）。Ⅰ开发支出Ⅱ持有至到期投资Ⅲ可供出售债务工具投资Ⅳ可供出售权益工具投资Ⅴ长期股权投资减值准备A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ答案：D解析：开发支出减值损失、固定资产减值损失一经确认不得转回，选项Ⅰ、Ⅴ错误，可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回，选项Ⅳ错误。10.甲公司2×17年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部净资产。其中有一批存货无法确定主要市场，可以在A市场出售，也可以在B市场出售。若在A市场出售，销售价格为100万元，交易费用为5万元，运输费用为4万元；若在B市场出售，销售价格为110万元，交易费用为8万元，运输费用为6万元。下列说法或会计处理中正确的有（）。Ⅰ．A市场为最有利市场Ⅱ．B市场为最有利市场Ⅲ．该批存货的公允价值为104万元Ⅳ．该批存货的公允价值为96万元A、ⅠB、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、ⅢE、Ⅱ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ、Ⅱ两项，A市场中出售该批存货能够收到的净额＝100－5－4＝91（万元），B市场中出售该批存货能够收到的净额＝110－8－6＝96（万元），所以B市场为最有利市场；Ⅲ、Ⅳ两项，因交易费用不属于相关资产或负债的特征，在确定公允价值时，不应考虑，而交易费用不包含运输费用，在确定公允价值时应考虑运输费用，故该批存货的公允价值＝110－6＝104（万元）。11.以下情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是（）。A、该公司2017年度财务报告被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项在发行前重大不利影响已经消除B、该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除C、2015年10月该公司受到中国证监会的行政处罚D、该公司2015年度至2017年度的加权平均净资产收益率分别为8%、5%、6%，票面股息率为7%答案：D解析：A项，根据《优先股试点管理办法》第21条规定，上市公司报告期不存在重大会计违规事项。非公开发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。BC两项，根据第25条规定，上市公司最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚，或上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除的，不得发行优先股。D项，第32条第4款规定，非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产收益率。12.以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（）。A、上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B、内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C、内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D、上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告答案：A解析：B项，《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》（2015年修订）第8．7．18条规定，内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。C项，第8．7．19条规定，内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。D项，第8．8．4条规定，上市公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每2年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告。13.根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，申请公开发行可交换公司债券，应当符合下列（）规定。Ⅰ．申请人是符合《公司法》《证券法》规定的有限责任公司或者股份有限公司Ⅱ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元Ⅲ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%Ⅳ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前10个交易日均价计算的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物Ⅴ．公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷A、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》第2条规定，申请发行可交换公司债券，应当符合下列规定：①申请人应当是符合《公司法》《证券法》规定的有限责任公司或者股份有限公司；②公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷；③公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；④公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息；⑤本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；⑥本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；⑦经资信评级机构评级，债券信用级别良好；⑧不存在《公司债券发行试点办法》第8条规定的不得发行公司债券的情形。14.下列不符合保代双签规定的是（）。Ⅰ．最近3年内受到过证监会监管措施Ⅱ．最近3年内受到交易所公开谴责Ⅲ．最近3年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但6个月内未发行Ⅳ．最近3年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项，根据《关于进一步加强保荐业务监管有关问题的意见》第6条第1款规定，在2名保荐代表人可在主板（含中小企业板）和创业板同时各负责一家在审企业的基础上，调整为可同时各负责2家在审企业。但下述两类保荐代表人除外：①最近3年内有过违规记录的保荐代表人，违规记录包括被中国证监会采取过监管措施、受到过证券交易所公开谴责或中国证券业协会自律处分的；②最近3年内未曾担任过已完成的首发、再融资项目签字保荐代表人的。Ⅳ项，根据《〈关于进一步加强保荐业务监管有关问题的意见〉适用问答》，已完成的首发、再融资项目签字保荐代表人应同时满足以下两个条件：①项目取得中国证监会核准批文；②以保荐代表人身份签字推荐的项目。15.（）应同时在发行保荐书以及证券发行募集文件上签字。Ⅰ保荐业务负责人Ⅱ内核负责人Ⅲ项目协办人Ⅳ保荐机构法定代表人Ⅴ保荐代表人A、Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、ⅤC、Ⅰ、ⅣD、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅴ答案：D解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第四十九条规定，保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人和项目协办人应当在发行保荐书上签字，保荐机构法定代表人、保荐代表人应当同时在证券发行募集文件上签字。16.2016年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于2017年5月1日前向乙公司发出10件B产品，每件售价为30万元（不含增值税）。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2016年年末，市场上A原材料每吨售价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。2016年年初，A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是（）。A、5万元B、10万元C、15万元D、20万元答案：C解析：需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计要发生的成本、估计的销售费用和相关税费，确定其可变现净值。当存货成本高于可变现净值时，按其差额计提存货跌价准备。题中，B产品的成本＝200＋110＝310（万元）；B产品的可变现净值＝30×10－0.5×10＝295（万元）；B产品的成本大于可变现净值，即B产品发生减值，说明A原材料发生了减值。A原材料的成本为200万元，A原材料的可变现净值＝295－110＝185（万元），则甲公司2016年12月31日对A原材料应当计提的存货跌价准备＝200－185＝15（万元）。17.根据《关于餐饮等生活服务类公司首次公开发行股票并上市信息披露指引（试行）》，首次公开发行股票并上市的餐饮企业的招股说明书应披露的食品安全卫生信息有（）。Ⅰ．食品安全控制体系Ⅱ．报告期内发行人收到的有关其所提供食品及服务的投诉情况Ⅲ．采购、加工、存储、配送、人力资源、质量控制等管理措施Ⅳ．发行人及其下属各门店报告期内在食品安全、卫生、环保、消防等方面受到相关部门处罚的情况Ⅴ．发生食物中毒等安全事故的，应披露事故原因、涉及的顾客人数、处理结果A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《关于餐饮等生活服务类公司首次公开发行股票并上市信息披露指引（试行）》第3条规定，发行人应高度重视食品安全卫生等问题，招股说明书应披露：①发行人的食品安全控制体系及采购、加工、存储、配送、人力资源、质量控制等管理措施，比如负责食品安全的高级管理层的身份，从事质量监控的员工人数及有关员工的职位、资历和背景；发行人对供应商进行检测的方式、次数及标准；发行人报告期内是否受到相关部门对食品或餐厅卫生的调查，解决的方案和处理的结果。②发行人及其下属各门店报告期内在食品安全、卫生、环保、消防等方面受到相关部门处罚的情况。③报告期内发行人收到的有关其所提供食品及服务的投诉情况。发生食物中毒等安全事故的，应披露事故原因、涉及的顾客人数、处理结果。保荐机构及发行人律师应核查发行人报告期内是否存在因食品安全、卫生等问题造成的重大诉讼或纠纷，并向相关消费者权益保护机构查询是否存在顾客投诉或索赔；核查发行人是否受到相关部门对其食品、卫生、环保、消防问题的调查及处理结果。18.企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）。Ⅰ商誉Ⅱ长期股权投资Ⅲ存货Ⅳ固定资产Ⅴ采用成本模式进行后续计量的投资性房地产A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《企业会计准则第8号——资产减值》适用于：①对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资；②采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；③固定资产；④生产性生物资产；⑤无形资产；⑥商誉；⑦探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。这些非流动资产发生减值后，一方面价值回升的可能性比较小，另一方面从会计信息稳健性要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。19.上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的是（）。A、甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B、乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任C、甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任D、甲、乙、丙均需承担赔偿责任答案：D解析：《公司法》（2013年修订）第112条第1款规定，董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。第3款规定，董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。20.上市公司应及时披露重大事件的时点有（）。Ⅰ．董事会就相关重大事件形成决议时Ⅱ．监事会就相关重大事件形成决议时Ⅲ．董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时Ⅳ．有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时Ⅴ．相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司信息披露管理办法》第31条规定，上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时；③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。在前款规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：①该重大事件难以保密；②该重大事件已经泄露或者市场出现传闻；③公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。21.下列关于BOT会计处理的说法正确的是（）。A、在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照BOT业务的原则处理B、项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入C、BOT业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产D、授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理答案：A解析：B项，项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入，应当按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金融资产或无形资产。C项，BOT业务所建造基础设施不应作为项目公司的固定资产。D项，在BOT业务中，授予方可能向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，如果该资产构成授予方应付合同价款的一部分，不应作为政府补助处理。项目公司自授予方取得资产时，应以其公允价值确认，未提供或获取该资产相关的服务前应确认为一项负债。22.下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。Ⅰ．收到非控股股东作为股改对价的捐赠Ⅱ．按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金Ⅲ．以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性金融资产的汇兑差额Ⅳ．注销回购的普通股库存股A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅰ项，对于证监会公告〔2008〕48号发布日前有关股改方案已经相关股东会议表决通过的上市公司，如果能够在2008年报披露日前完成股改，上市公司可以将非流通股东作为股改对价的直接或间接捐赠计入当期损益。除此之外，非流通股股东作为股改对价的直接或间接捐赠均应计入所有者权益。Ⅱ项，对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。Ⅲ项，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入其他综合收益，可能引起所有者权益变动。Ⅳ项属于所有者权益内部的变动，不影响所有者权益的总额。23.投资者李强被某上市公司的股东大会选举为该公司的董事，根据规定，李强应当从被选举之日起（）内签署《董事声明及承诺书》，并报交易所和公司董事会备案。A、15日B、20日C、1个月D、3个月答案：C解析：《深圳证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所股票上市规则》均规定，上市公司的董事、监事和高级管理人员应当在公司股票首次上市前，新任董事、监事应当在股东大会或者职工代表大会通过其任命后1个月内，新任高级管理人员应当在董事会通过其任命后1个月内，签署1式3份《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》，并报交易所和公司董事会备案。《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第4.2.1条规定，上市公司的董事、监事和高级管理人员应当在公司首次公开发行股票上市前，新任董事、监事和高级管理人员应当在其任命后一个月内，签署《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》，并向本所和公司董事会报备。24.甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。Ⅰ.股东大会会议记录Ⅱ.董事会会议记录Ⅲ.监事会会议记录Ⅳ.经理办公会会议决议Ⅴ.独立董事会议记录A、A：IB、B：Ⅰ、ⅡC、C：Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ项，《公司法》（2013年修订）第97条规定，股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。Ⅱ、Ⅲ两项，董事会、监事会决议可以查阅，记录不可以查阅。Ⅳ、Ⅴ两项，股东知情权中没有关于经理办公会会议和独立董事会议的相关规定。25.下列关于证券公司次级债的说法，正确的有（）。Ⅰ．证券公司次级债，是指证券公司向股东或机构投资者定向借入的清偿顺序在普通债之后的次级债务，以及证券公司向机构投资者发行的、清偿顺序在普通债之后的有价证券Ⅱ．证券公司次级债券只能以非公开方式发行Ⅲ．长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的100%Ⅳ．证券公司次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在12个月内完成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行Ⅴ．证券公司向其他证券公司借入长期次级债务或发行长期次级债券的，作为债权人的证券公司在计算自身净资本时应将借出或融出资金全额扣除A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅤC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅱ项，2020年修订的《证券公司次级管理规定》已删除了原第2条第3款规定，即“证券公司次级债券只能以非公开方式发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。每期债券的机构投资者合计不得超过200人。”Ⅲ项，根据《证券公司次级债管理规定》（2020年修订）第7条规定，证券公司借入或发行次级债数额应符合长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的50%。Ⅳ项，旧法第13条第3款规定，次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行。该款在2017年修改时已被删除。26.根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，下列关于创业板上市公司使用闲置募集资金暂时用于补充流动资金的说法中，正确的有（）。Ⅰ不得变相改变募集资金用途或者影响募集资金投资项目的正常进行Ⅱ单次补充流动资金时间不得超过24个月Ⅲ已归还前次用于暂时补充流动资金的募集资金Ⅳ不得将闲置募集资金直接或者间接用于证券投资、衍生品交易等高风险投资Ⅴ补充流通资金到期之前，上市公司应将该部分资金归还至募集资金专户，并在资金全部归还后2个交易日内公告A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》第6．3．10条规定，上市公司闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，仅限于与主营业务相关的生产经营使用，并应当符合以下条件：（一）不得变相改变募集资金用途或者影响募集资金投资项目的正常进行；（二）已归还前次用于暂时补充流动资金的募集资金；（三）单次补充流动资金时间不得超过十二个月；（四）不得将闲置募集资金直接或者间接用于证券投资、衍生品交易等高风险投资。第6．3．11条第2款规定，补充流动资金到期日之前，公司应当将该部分资金归还至募集资金专户，并在资金全部归还后2个交易日内公告。27.以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。A、发行绿色债券的企业不受发债指标限制B、允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C、绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人民币D、在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模答案：B解析：B项，根据《绿色债券发行指引》规定，支持绿色债券发行主体利用债券资金优化债务结构。在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金。主体信用评级AA＋且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务。28.当期收益率的缺点表现为（）。Ⅰ．零息债券无法计算当期收益Ⅱ．不能用于比较期限和发行人均较为接近的债券Ⅲ．一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣Ⅳ．计算方法较为复杂Ⅴ．不能反映每单位投资能够获得的债券年利息收益A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：当期收益率的优点在于简便易算，可以用于期限和发行人均较为接近的债券之间进行比较。其缺点是：①零息债券无法计算当期收益；②不同期限附息债券之间，不能仅仅因为当期收益高低而评判优劣。29.2016年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款100万元，2017年3月31日到货并收到相关发票，按计划于2017年4月向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）。Ⅰ．甲公司2016年末确认预付款100万元Ⅱ．甲公司2016年确认销售费用100万元Ⅲ．甲公司2017年1季度确认存货100万元Ⅳ．甲公司2017年1季度确认销售成本100万元Ⅴ．甲公司2017年1季度确认销售费用100万元A、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、ⅠD、Ⅰ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ答案：D解析：企业采购用于广告营销活动的特定商品，向客户预付货款未取得商品时，应作为预付账款进行会计处理，待取得相关商品时计入当期损益（销售费用）。30.科创板股票交易实行投资者适当性管理制度，下列有关投资者适当性管理制度的表述正确的是（）。A、会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估B、个人投资者参与科创板股票交易，要求应当在申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币100万元（不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证券）而且参与证券交易12个月以上C、会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每12个月进行一次风险承受能力的后续评估D、首次委托买入科创板股票的客户应当以纸面或电子形式签署科创板股票交易风险揭示书；客户未签署风险揭示书的，会员不得接受其申购或者买入委托E、科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、定价、配售等环节由机构投资者主导，个人投资者参与发行定价答案：D解析：AC两项，《上海证券交易所科创板股票交易特别规定》（上证发〔2019〕23号）第5条规定，会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对个人投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估。会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每2年进行一次风险承受能力的后续评估。B项，第4条规定，个人投资者参与科创板股票交易，应当符合下列条件：①申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币50万元（不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证券）；②参与证券交易24个月以上；③本所规定的其他条件。E项，根据《上海证券交易所科创板股票交易风险揭示书必备条款》（上证发〔2019〕27号）规定，科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、定价、配售等环节由机构投资者主导。科创板新股发行全部采用询价定价方式，询价对象限定在证券公司等七类专业机构投资者，而个人投资者无法直接参与发行定价。31.关于持续督导，下列说法正确的有（）。Ⅰ甲证券公司为A公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在创业板上市的保荐机构。2014年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议，聘请乙证券公司为A公司定向增发并于2014年12月31日上市交易的保荐机构，则乙证券公司对A公司持续督导的期限截至2017年12月31日Ⅱ丙证券公司为B公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保荐机构。2016年4月1日，丙证券公司因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐业务资格。B公司于2016年4月28日与丁证券公司签订保荐协议，另行聘请丁证券公司作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则丁证券公司对B公司持续督导的期限截至2016年12月31日ⅢⅠ项所述乙证券公司在保荐协议签订后，应当在5个工作日内向承担辅导验收职责的中国证监会派出机构报告ⅣⅡ项所述丁证券公司应当自2016年4月28日起开展保荐工作并承担相应的责任A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第29条规定，首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度。第46条第1款规定，另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。甲证券公司对A公司的持续督导期限应截至2017年12月31日，因此乙证券公司对A公司的持续督导的期限也应截至2017年12月31日。Ⅱ项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第29条规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。第46条第2款规定，因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度。丙证券公司对B公司的持续督导期限应截至2016年12月31日，因此丁证券公司对B公司持续督导的期限至少应截至2017年12月31日。Ⅲ项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第20条规定：保荐协议签订后，保荐机构应当在5个工作日内向承担辅导验收职责的中国证监会派出机构报告。Ⅳ项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第46规定，另行聘请的保荐机构应当自保荐协议签订之日起开展保荐工作并承担相应的责任。32.下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。Ⅰ软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除Ⅱ节能水项目企业，节能水项目所得享受2免3减半政策Ⅲ农产品初加工免征企业所得税Ⅳ环保设备投资额的10％税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ项，《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）规定，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。Ⅱ项，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半。Ⅲ项，农产品初加工的，免征企业所得税。Ⅳ项，企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。33.证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为（）。A、100％、50％、25％B、100％、50％、15％C、100％、70％、50％D、100％、70％、25％答案：C解析：《证券公司次级债管理规定》第4条第1款规定，长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按100％、70％、50％的比例计入净资本。34.长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日，实际对外报出的日期是2016年3月31日，所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则长江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是（）。A、2016年1月1日至2016年3月1日B、2016年1月1日至2016年3月25日C、2016年1月1日至2016年3月31日D、2016年1月1日至2016年5月31日答案：B解析：资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段时间，具体是指报告期下一期间的第一天至董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期。故B项正确35.某投资者于2019年12月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020年7月1日，他通过证交所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在7月2日公告了简式权益变动报告书。则该投资者在（）起可再行增持该公司股票。A、7月2日B、7月3日C、7月5日D、7月6日答案：D解析：根据《上市公司收购管理办法》（2020年修订）第13条，通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票，但中国证监会规定的情形除外。前述投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少5%，应当依照前款规定进行报告和公告。在该事实发生之日起至公告后3日内，不得再行买卖该上市公司的股票，但中国证监会规定的情形除外。36.以下属于免征增值税的有（）。A、A：农场销售自产产品B、B：一般纳税人销售自行开发的软件产品C、C：农资部门批发农药D、D：图书销售答案：A解析：《增值税暂行条例》规定的免税项目：①农业生产者销售的自产农业产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦自己使用过的物品，指销售其他自己使用过的物品。B项，一般纳税人销售自行开发的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退；C项适用低税率13％；D项，古旧图书才适用免征。37.关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是（）。A、A：首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金B、B：投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与C、C：网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金D、D：网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，3个月内不得参与新股申购答案：B解析：AB两项，《证券发行与承销管理办法》（2015年修订）第12条第1款规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。CD两项，第13条第1款规定，网下和网上投资者获得配售后，应当按时足额缴付认购资金。网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与新股申购。38.甲公司在非同一控制下企业合并中取得10台生产设备，合并日以公允价值计量这些生产设备，甲公司可以进入X市场或Y市场出售这些生产设备，合并日相同生产设备每台交易价格分别为180万元和175万元。如果甲公司在X市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用100万元，将这些生产设备运到X市场需要支付运费60万元；如果甲公司在Y市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用80万元，将这些生产设备运到Y市场需要支付运费20万元，假定上述生产设备不存在主要市场，不考虑增值税及其他因素，甲公司上述生产设备的公允价值总额是（）。A、1650万元B、1640万元C、1740万元D、1730万元答案：D解析：X市场交易价格＝10×180－100－60＝1640（万元），Y市场交易价格＝10×175－80－20＝1650（万元），Y市场为最有利市场，因生产设备不存在主要市场，应以最有利市场确认其公允价值，企业在根据主要市场或最有利市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时，不应根据交易费用对该价格进行调整。甲公司上述生产设备的公允价值总额＝10×175－20＝1730（万元）。39.下列债券必须提供担保的有（）。Ⅰ甲上市公司最近1期末经审计的净资产为60亿元，公开发行15亿元的可转换公司债券Ⅱ乙公司最近1期末经审计的净资产为80亿元，公开发行10亿元的可交换公司债券Ⅲ丙上市公司最近1期末经审计的净资产为100亿元，非公开发行50亿元公司债券Ⅳ丁公司主体评级为AA+，面向公众投资者公开发行15亿元公司债券A、ⅠB、ⅡC、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ项，根据《上市公司证券发行管理办法》（2020年修订）第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。Ⅱ项，根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，申请发行可交换公司债券应当符合的规定之一：本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70％，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物。Ⅲ、Ⅳ两项，公司债券没有强制担保要求。40.根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，下列说法正确的有（）。Ⅰ．上市公司涉嫌证券期货违法犯罪被立案调查期间，大股东不得减持股份Ⅱ．董监高被上交所公开谴责后3个月内不得减持股份Ⅲ．大股东被上交所公开谴责后3个月内不得减持股份Ⅳ．上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其控股股东不得减持股份Ⅴ．上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其董监高及其一致行动人不得减持股份A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ、Ⅲ两项，《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》第9条规定，具有下列情形之一的，上市公司大股东不得减持股份：①上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处罚决定、刑事判决作出之后未满6个月的；②大股东因违反本所业务规则，被本所公开谴责未满3个月的；③法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及本所业务规则规定的其他情形。Ⅱ项，第10条规定，具有下列情形之一的，上市公司董监高不得减持股份：①董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处罚决定、刑事判决作出之后未满6个月的；②董监高因违反本所业务规则，被本所公开谴责未满3个月的；③法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及本所业务规则规定的其他情形。Ⅳ、Ⅴ两项，第11条规定，上市公司存在下列情形之一，触及退市风险警示标准的，自相关决定作出之日起至公司股票终止上市或者恢复上市前，其控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人不得减持所持有的公司股份：①上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚；②上市公司因涉嫌欺诈发行罪或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；③其他重大违法退市情形。上市公司披露公司无控股股东、实际控制人的，其第一大股东及第一大股东的实际控制人应当遵守前款规定。41.在计算首次公开发行股票网下投资者持有的非限售股份市值时，应以（）为基准日。A、该项目初步询价开始前一个交易日B、该项目初步询价开始前两个交易日C、该项目初步询价开始前二十个交易日D、该项目初步询价日答案：B解析：《首次公开发行股票网下投资者管理细则》第11条第2款规定，发行人和主承销商应要求参与该项目网下申购业务的网下投资者指定的股票配售对象，以该项目初步询价开始前两个交易日为基准日，其在项目发行上市所在证券交易所基准日前20个交易日（含基准日）的非限售股票和非限售存托凭证总市值的日均值应为1000万元（含）以上。42.根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，下列关于股票解除限售条件的表述正确的是（??）。Ⅰ．上市公司申请股份解除限售，应当在限售解除前10个交易日披露提示性公告Ⅱ．上市公司应当披露股东履行限售承诺的情况，保荐机构、证券服务机构应当发表意见并披露Ⅲ．发行人首次公开发行前已发行的股份，符合解除限售条件的，股东可以通过上市公司申请解除限售Ⅳ．上市公司非公开发行的股份，符合解除限售条件的，股东可以通过上市公司申请解除限售Ⅴ．限售股份，股东可以通过上市公司申请解除限售A、Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》（上证发[2019]22号）具体分析如下：Ⅰ、Ⅱ两项，根据2.3.2规定，上市公司申请股份解除限售，应当在限售解除前5个交易日披露提示性公告。上市公司应当披露股东履行限售承诺的情况，保荐机构、证券服务机构应当发表意见并披露。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三项，根据2.3.1规定，下列股份符合解除限售条件的，股东可以通过上市公司申请解除限售：??①发行人首次公开发行前已发行的股份（以下简称首发前股份）；??②上市公司非公开发行的股份；??③发行人、上市公司向证券投资基金、战略投资者及其他法人或者自然人配售的股份；??④董事、监事、高级管理人员以及核心技术人员等所持限售股份；??⑤其他限售股份。43.证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。A、A：债券市场二级投资B、B：股票市场二级投资C、C：固定资产投资D、D：长期股权投资E、E：营业网点建设答案：A解析：《证券公司短期融资券管理办法》第20条规定，证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于以下用途：①固定资产投资和营业网点建设；②股票二级市场投资；③为客户证券交易提供融资；④长期股权投资；⑤中国人民银行禁止的其他用途。44.保荐机构推荐首发和再融资项目，应当履行公司内部决策程序，保荐机构董事长、总经理应当在（）等文件中签字确认。Ⅰ．发行保荐书Ⅱ．招股说明书Ⅲ．保荐工作报告Ⅳ．募集说明书Ⅴ．保荐机构尽职调查报告A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：根据《发行监管问答——关于进一步强化保荐机构管理层对保荐项目签字责任的监管要求》，保荐机构推荐首发和再融资项目，应当履行公司内部决策程序，保荐机构董事长、总经理（或类似职责人员）应当在保荐项目首次申报文件，包括招股说明书（募集说明书）、发行保荐书、保荐工作报告（保荐机构尽职调查报告）等文件中签字确认，并在招股说明书（募集说明书）中出具声明。45.A公司为存在表决权股份的上海某科技创新企业，其申请首次公开发行股票注册并应当符合下列（）要求。Ⅰ．A公司应当在招股说明书等公开发行文件中，披露并特别提示差异化表决安排的主要内容、相关风险和对公司治理的影响，以及依法落实保护投资者合法权益的各项措施Ⅱ．保荐人和发行人律师应当就公司章程规定的特别表决权股份的持有人资格、特别表决权股份拥有的表决权数量与普通股份拥有的表决权数量的比例安排、持有人所持特别表决权股份能够参与表决的股东大会事项范围、特别表决权股份锁定安排及转让限制等事项是否符合有关规定发表专业意见Ⅲ．招股说明书引用经审计的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效，A公司可申请适当延长3个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日Ⅳ．交易所受理注册申请文件后，发行人应当按交易所规定，将招股说明书、发行保荐书、上市保荐书、审计报告和法律意见书等文件在交易所网站预先披露。Ⅴ．交易所审核同意后，将发行人注册申请文件报送中国证监会时，招股说明书、发行保荐书、上市保荐书、审计报告和法律意见书等文件应在交易所网站和中国证监会网站公开A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》（2020年修订）具体分析如下：Ⅰ、Ⅱ两项，第41条规定，首次公开发行股票并在科创板上市的，发行人应当在招股说明书等公开发行文件中，披露并特别提示差异化表决安排的主要内容、相关风险和对公司治理的影响，以及依法落实保护投资者合法权益的各项措施。保荐人和发行人律师应当就公司章程规定的特别表决权股份的持有人资格、特别表决权股份拥有的表决权数量与普通股份拥有的表决权数量的比例安排、持有人所持特别表决权股份能够参与表决的股东大会事项范围、特别表决权股份锁定安排及转让限制等事项是否符合有关规定发表专业意见。Ⅲ项，第43条规定，招股说明书的有效期为6个月，自公开发行前最后一次签署之日起计算。招股说明书引用经审计的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效，特殊情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日。Ⅳ项，第44条规定，交易所受理注册申请文件后，发行人应当按交易所规定，将招股说明书、发行保荐书、上市保荐书、审计报告和法律意见书等文件在交易所网站预先披露。Ⅴ项，第46条规定，交易所审核同意后，将发行人注册申请文件报送中国证监会时，招股说明书、发行保荐书、上市保荐书、审计报告和法律意见书等文件应在交易所网站和中国证监会网站公开。46.下列行为中，涉嫌违反我国《反垄断法》的是（）。A、经国家有关部门批准，中石油、中石化等石油企业联合上调成品油价格B、某行业协会召集本行业经营者，共同制定本行业产品的定价公式C、中国移动、中国联通等少数几家国有电信企业共同占据我国电信基础运营业务市场的全部份额D、某生产企业通过协议，限制分销商转售商品的最高价格答案：B解析：选项AC，对于铁路、石油、电信、电网、烟草等重点行业，国家通过立法赋予其垄断性经营权，但是，如果这些国有垄断企业从事垄断协议、滥用市场支配地位行为，或者从事可能排除、限制竞争的经营者集中行为，同样应受《反垄断法》的限制。选项B，根据《工商行政管理机关禁止垄断协议行为的规定》，应被禁止的行业协会组织本行业经营者从事垄断协议的行为具体包括：①制定、发布含有排除、限制竞争内容的行业协会章程、规则、决定、通知、标准等;②召集、组织或者推动本行业的经营者达成含有排除、限制竞争内容的协议、决议、纪要、备忘录等。选项D，限制分销商转售商品的“最高价格”（而非最低价格）不属于法律禁止的纵向垄断协议。47.关于股份支付的计量，下列说法正确的是（）。Ⅰ．以现金结算的股份支付，应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量Ⅱ．以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动Ⅲ．结算企业为接收服务企业投资者的，若以其本身权益工具结算的，应在个别财务报表中按授予日的公允价值确认长期股权投资和股本Ⅳ．结算企业为接收服务企业投资者的，若不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理Ⅴ．接受服务企业没有结算义务且授予本企业职工的是其本身权益工具的，应将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅲ项，结算企业是接受服务企业的投资者且以其本身权益工具结算的，应按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）。48.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A、向投资者支付的股息B、合理的劳动保护支出C、为投资者支付的商业保险费D、内设营业机构之间支付的租金答案：B解析：AD两项，在计算应纳税所得额时，支出不得扣除的有：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥非广告性质的赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；⑨与取得收入无关的其他支出。C项，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的其他人身安全保险费和国务院、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。49.下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。A、A：注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B、B：注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C、C：由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D、D：注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权答案：B解析：A项，在实施存货监盘时，注册会计师应当实施下列审计程序：①评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序；②观察管理层制定的盘点程序的执行情况；③检查存货；④执行抽盘。C项，如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对问隔期内发生的交易实施审计程序；D项，存货监盘主要验证存货的存在认定和完整性认定，存货监盘本身不足以提供注册会计师确定存货的所有权的证据，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险。50.在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。Ⅰ．律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年Ⅱ．提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本Ⅲ．发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意见书和补充律师工作报告Ⅳ．对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见Ⅴ．律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改；如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告A、ⅢB、ⅤC、Ⅰ、ⅡD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ项，《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（证监发〔2001〕37号）第17条规定，工作底稿由制作人所在的律师事务所保存，保存期限至少7年。中国证监会根据需要可随时调阅、检查工作底稿。Ⅱ项，根据《中国证监会、司法部关于取消律师及律师事务所从事证券法律业务资格审批的通告》，律师及律师事务所从事证券法律业务不再受资格的限制。Ⅲ项，《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》第11条规定，发行人向中国证监会报送申请文件前，或在报送申请文件后且证券尚未发行前更换为本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的，更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证监会分别说明。更换后的律师或律师事务所应对原法律意见书和律师工作报告的真实性和合法性发表意见。如有保留意见，应明确说明。在此基础上更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告。Ⅳ项，《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》第4条规定，律师在法律意见书中应对本规则规定的事项及其他任何与本次发行有关的法律问题明确发表结论性意见。51.根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制组织体系的说法，正确的是（）。A、质量控制为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题B、内核程序可以由内核部门等常设内核机构书面审核通过，也可以由内核委员会等非常设内核机构集体表决通过C、证券公司设立内核委员会作为非常设内核机构的，应当聘请外部专业人士作为内核委员，参与内核工作D、质量控制部门应当独立于投资银行业务条线设立，不得在投资银行业务条线内部设立E、证券公司应当对各类投资银行业务制定并执行统一的质量控制标准和程序答案：B解析：根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》具体分析如下：A项，第7条规定，证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构，建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的三道内部控制防线：①项目组、业务部门为内部控制的第一道防线，项目组应当诚实守信、勤勉尽责开展执业活动，业务部门应当加强对业务人员的管理，确保其规范执业。②质量控制为内部控制的第二道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题。③内核、合规、风险管理等部门或机构为内部控制的第三道防线，应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控。B项，第13条规定，本指引所称内核程序是指可以由内核部门等常设内核机构书面审核通过，也可以由内核委员会等非常设内核机构集体表决通过。C项，第15条规定，证券公司应当设立内核委员会作为非常设内核机构。内核委员会委员（简称内核委员）应当包括来自证券公司合规、风险管理等部门的人员，并根据各自职责独立发表意见。如有必要，证券公司可聘请外部专业人士作为内核委员，参与内核工作。D项，第11条第2款规定，质量控制部门或团队可以独立于投资银行业务条线设立，也可以在投资银行业务条线内部设立，但应当与投资银行业务部门相分离。E项，第12条规定，证券公司应当建立健全投资银行类业务质量控制制度，明确质量控制的目标、机构设置及其职责、质量控制标准和程序等内容。同类投资银行业务应当制定并执行统一的质量控制标准和程序。52.2018年2月5日，甲公司以7元／股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元，甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。2018年12月31日，乙公司股票价格为9元／股。2019年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；3月20日，甲公司以11.6元／股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2019年确认的投资收益是（）。A、260万元B、468万元C、268万元D、466．6万元答案：C解析：本题中，甲公司因持有乙公司股票在2019年确认的投资收益=现金股利+转让产生的公允价值变动损益=8+（11.6-9）×100=268（万元）。53.依据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）。Ⅰ．主承销商可以在中国证监会指定的报刊刊载投资价值研究报告Ⅱ．主承销商可以向网下投资者提供承销团中分销商撰写的投资价值研究报告Ⅲ．主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告Ⅳ．投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名Ⅴ．因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司撰写投资价格研究报告A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项，《首次公开发行股票承销业务规范》（2018年修订）第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容，证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告或泄露报告内容。Ⅳ、Ⅴ两项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告，双方均应当对投资价值研究报告的内容和质量负责，并采取有效措施做好信息保密工作，同时应当在报告首页承诺本次报告的独立性。54.根据《创业板上市公司持续监管办法（试行）》，以下说法错误的是（）。A、上市公司应当在定期报告中持续披露特别表决权安排的情况，特别表决权安排发生重大变化的，应当及时披露B、上市公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的，上市公司可以暂不披露C、上市公司和相关信息披露义务人确有需要的，可以新闻发布或者答记者问等形式代替信息披露D、上市时未盈利的上市公司，其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员所持首发前股份的锁定期应当适当延长E、上市公司存在重大违法情形，触及重大违法强制退市标准的，控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员应当遵守交易所相关股份转让的规定答案：C解析：A项，根据《创业板上市公司持续监管办法（试行）》第7条第2款规定，上市公司应当在定期报告中持续披露特别表决权安排的情况；特别表决权安排发生重大变化的，应当及时披露。交易所应当对存在特别表决权股份公司的上市条件、表决权差异的设置、存续、调整、信息披露和投资者保护事项制定有关规定。B项，第9条规定，上市公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的，上市公司可以暂不披露，但最迟应当在该重大事项形成最终决议、签署最终协议或者交易确定能够达成时对外披露；已经泄密或者确实难以保密的，上市公司应当立即披露该信息。C项，第13条规定，上市公司和相关信息披露义务人确有需要的，可以在非交易时段对外发布重大信息，但应当在下一交易时段开始前披露相关公告，不得以新闻发布或者答记者问等形式代替信息披露。D项，第16条规定，上市时未盈利的上市公司，其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员所持首发前股份的锁定期应当适当延长，具体期限由交易所规定。E项，第17条规定，上市公司存在重大违法情形，触及重大违法强制退市标准的，控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员应当遵守交易所相关股份转让的规定。55.关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（）。Ⅰ上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2Ⅱ公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅲ独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。Ⅳ本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：选项Ⅳ，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过即可。56.根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。Ⅰ资产支持票据的交易结构和基础资产情况Ⅱ相关机构出具的现金流评估预测报告Ⅲ具有证券期货资格的会计师事务所审计的审计报告Ⅳ在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告Ⅴ两家资信评级机构出具的信用评级报告A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》第9条规定，企业发行资产支持票据应披露以下信息：①资产支持票据的交易结构和基础资产情况；②相关机构出具的现金流评估预测报告；③现金流评估预测偏差可能导致的投资风险；④在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告。57.A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司B的70%、15%、10%、5%的股权。本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人。交易前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一