关于清产核资审计报告范文

关于清产核资审计报告范文

清产核资审计报告【篇一】

股份有限公司：

我们承受托付，对股份有限公司(以下简称贵公司)以2023年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进展了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部掌握制度，爱护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的根底上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的根底上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2023年12月31日为基准日的资产、负债和全部者权益。我们信任，我们的审计工作为发表意见供应了合理的根底。现将清查核实状况及结果报告如下：

一、清产核资工作范围

根据公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额元，负债总额元，全部者权益元(含实收资产元，资本公积元，盈余公积元，未安排利润元)，少数股东权益为元，详细单位如下单位名称投资比例掌握关系资产总额全部者权益

二、清产核资的依据

(一)法规依据

1、《中国注册会计师独立审计准则》;2、2023年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资方法》;3、2023年9月13日国资评价〔2023〕72号《关于印发的通知》4、2023年9月13日国资评价〔2023〕73号《关于印发的通知》;5、2023年9月13日国资评价〔2023〕74号《关于印发的通知》;6、2023年9月18日国资评价〔2023〕78号《关于印发的通知》;7、2023年7月26日财政部财企〔2023〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;8、2023年9月3日财企〔2023〕233号《企业财产损失财务处理暂行方法》;9、《企业会计制度》

(二)行为依据

1、2023年8月19日国资评价〔2023〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;2、2023年9月2日国资评价〔2023〕58号文件《关于印发中心企业清产核资工作方案的通知》;3、年月日部门号文件《关于同意公司子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;4、公司函〔2023〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中询问效劳、经济鉴证和专项财务审计的业务商定书。

三、清产核资过程及实施状况

1、工作基准日：2023年12月31日。

2、工作起止日期：年月日。

3、详细实施状况：(1)帮助贵公司依据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》;

(2)培训参与专项审计工作的相关人员，帮助贵公司做清产核资根底工作;(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进展审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的精确;(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货;(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;(6)帮助贵公司根据企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失;(7)根据依据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进展核实、鉴证;(8)帮助贵公司根据国有资产监视治理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。(9)帮助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资专项审计状况

1、申报处理资产损失状况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为元。其中按原制度清查的资产损失共笔，金额元;按《企业会计制度》清查估计的资产损失共笔，金额元。

2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共笔，金额元。其中按原制度的资产损失共笔，金额元;按《企业会计制度》清查估计的资产损失共笔，金额元。

五、清产核资处理意见

1、申报待核销净损失的处理

预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额元，其中损失挂账净额元自列损益，其余元申报核减全部者权益，详细处理方法如下：(1)核减未安排利润元;

(2)核减盈余公积-公益金元;(3)核减盈余公积-公积金元;(4)核减资本公积元;

(5)核减实收资本元;经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的估计损失合计元。拟建议转入企业2023年度期初未安排利润元，并作为各项资产减值的期初数，其中：(1)应收帐款估计损失元;(2)短期投资估计损失元;(3)存货估计损失元;(4)长期股权投资估计损失元;(5)固定资产估计损失元;(6)在建工程估计损失元;(7)无形资产估计损失元;(8)长期债权投资估计损失元;(9)其他资产估计损失元。

2、审计意见批复后全部者权益的变化状况上述申报资产损失如得到批复后，公司的全部者权益将为元，其中实收资本元、资本公积元、盈余公积元、未安排利润元。

我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产治理部门审批的依据。

六、申报处理资产损失缘由分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的状况简要分析2、盘盈资产类型及形成缘由的简要分析

七、重大事项说明

1、公司所属子公司依据清产核资政策可以不列入参与清产核资工作范围，直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进展特殊说明;2、公司所属子公司由于特别缘由不能参与清产核资工作范围，经国有资产监视治理机构批准直接以公司账面数作为公司清产核资工作结果需要进展特殊说明;3、在清产核资专项财务审计工作中发觉的有可能对公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;4、在清产核资专项财务审计挂账中发觉的公司重大资产和财务问题以及向公司提出的有关改良建议;5、在清产核资工程中对公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流淌资产重新估价;6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

八、内部掌握的审核状况(对企业内部掌握制度的完整性、适用性、有效性以及执行状况发表意见)

九、报告使用范围

以上清产核资审计报告仅供国有资产治理部门审批、公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或局部内容不得供应给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

附件：1、损失挂账分项明细表;2、损失挂账申报核销工程审核说明;3、损失挂账的证明材料;4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件;5、其他有关材料。

会计师事务所(签章)

中国注册会计师：

地址：

年月日

清产核资审计报告【篇二】

2023年十二月三十一日

清产核资专项审计报告

托付单位：ABC集团公司

审计单位：岳华会计师事务全部限责任公司

联系电话：

传真电话：

网址：

电子信箱：

ABC集团公司清产核资专项审计报告

名目

一、专项审计报告

二、审计报告附表

1、资产负债清查表

2、资金核实申报表

3、企业损失挂帐状况表

4、企业估计损失状况表

5、资金核实分户表

6、损失挂帐分项明细表

7、损失挂帐申报核销工程审核说明

8、损失挂帐的证明材料

三、注册会计师的资质证明

四、本所企业法人营业执照

页次

专项审计报告

岳总专字(2023)第号

ABC集团公司：

我们承受托付，对ABC集团公司(以下简称“贵集团”)截止2023年122222月31日的清产核资结果进展专项审计。现将清查核实状况及结果报告如下：

一、清产核资的范围

按贵集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：

(按经审核的集团确定的清产核资范围描述。详细包括：

(1)贵集团的资产、负债及权益(含实收资本、资本公积、盈余公积、

未安排利润);

(2)列示清产核资户数状况，集团及所属清产核资单位的详细单位名

称，投资比例及掌握关系，资产总额，全部制权益等。)

(3)(其他合理描述方式)

二、清产核资的依据

(一)法规依据

(1)国务院国有资产监视治理委员会2023年9月9日国资委令第一号《国有企业清产核资方法》;

(2)国务院国有资产监视治理委员会2023年9月13日国资评价[2023]72号《国有企业清产核资损失认定工作规章》;

(3)国务院国有资产监视治理委员会2023年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》;

(4)国务院国有资产监视治理委员会2023年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》;

(5)国务院国有资产监视治理委员会2023年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规章》;

(二)行为依据：

(1)2023年8月19日国资评价[2023]45号国务院国有资产监视

治理委员会财政部《关于做好执行〈企业会计制度〉工作的通

知》

(2)2023年9月2日国资评价[2023]45号国务院国有资产监视治理

委员会《关于关于印发中心企业清产核资工作方案的通知》;

(3)200年月日部门[200]号文件《关于印发同意ABC集团公司开展清产核资工作的函》;

(4)200年月日ABC集团公司[200]号文件《关于印发ABC集团公司清产核资实施方法的通知》;

三、清产核资过程及实施状况

(一)产核资工作基准日：2023年12月31日;

(二)工作起止日期：200年月日至200年月日;

(三)详细实施状况：

1、培训参与清产核资的工作人员，进展清查核资根底工作;

2、对各项帐务进展清理;

3、对各项资产进展清理、核对和查实;

4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进展核实、认定;

5、根据《企业会计制度》计算执行新制度的估计损失。

(简洁描述企业清产核资工作过程)

四、清产核资专项审计状况

(一)贵集团的会计责任和我们的`审计责任

建立健全内部掌握制度、爱护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、精确、和完整是贵集团治理当局的责任。我们的责任是根据中国注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资方法》的规定，在贵集团资产清查的根底上，对贵集团资产清查结果进展专项审计，出具清产核资专项审计报告。

(二)贵集团申报处理的资产损失

1、本次清产核资，贵集团申报核销资产损失为元。申报资产重估增值元，申报资产盘盈元，申报负债增加元，申报资产净损失元。在申报核销的资产总额中，流淌资产损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，其他资产损失元。

2、本次清产核资，贵集团依据《企业会计制度》估计应收款项损失元，短期投资损失元，存货损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，无形资产损失元，托付贷款损失元。

(三)本所审计状况

1、经我们审计确认，贵集团申报核销资产损失为元，申报资产重估增值元，申报资产盘盈元，申报负债增加元，申报资产净损失元。在申报核销的资产总额中，流淌资产损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，其他资产损失元。

2、经我们审计确认，贵集团依据《企业会计制度》估计应收款项损失元，短期投资损失元，存货损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，无形资产损失元，托付贷款损失元。

五、清产核资处理意见

(一)申报待核销净损失的处理预案

1、经我所审核确认的按原制度清查出的资产损失金额为元，其中：申报核减全部者权益的损失元，自列损益的损失元。

申报核减全部者权益的详细处理方法如下：

(1)核减未安排利润元;

(2)核减盈余公积元;

(3)核减资本公积元;

(4)核减实收资本元;

2、经我们确认的按《企业会计制度》估计的资产损失金额为元，拟建议转入企业200年度期初未安排利润，并作为各项资产减值预备的期初数，其中：

(1)应收帐款估计损失元;

(2)短期投资估计损失元;

(3)存货估计损失元;

(4)长期投资估计损失元;

(5)固定资产估计损失元;

(6)在建工程估计损失元;

(7)无形资产估计损失元;

(8)托付贷款估计损失元

(二)申报处理资产损失缘由分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的状况简要分析