《报表分析》复习2

计算分析题11．某公司2012年度简化的资产负债表如下：单位：(万元)项目金额项目金额货币资金 50应付账款 100应收账款非流动负债存货实收资本100固定资产留存收益 100资产合计负债及所有者权益合计其他有关财务指标如下：（1）非流动负债与所有者权益之比：1.5；（2）销售毛利率：10%（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次（4）应收账款周转天数：18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数据的计算过程。2.远方公司是一上市公司，2012年利润总额为3838万元，利息费用为360万元，其资产负债表数据如下：单位：万元

资产负债及股东权益流动资产655流动负债290固定资产1570长期借款540无形资产18应付债券225非流动资产合计1588非流动负债合计765股东权益1188资产总计2243负债及股东权益2243要求：计算该公司的流动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数，并对该企业的偿债能力做出评价。3．新光公司20××年的营业收入为99400元，净利润为20400元。期末流动资产40000元，流动负债19000元，非流动负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的非流动负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。其他资料如下表：编制单位；××公司2012年度单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金93900收到增值税17000现金流入小计110900现金流出小计93700经营活动产生的现金流量净额17200二、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量净额-27700三、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量净额10100四、汇率变动对现金的影响额——五、现金及现金等价值净增加额-400要求：（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。（4）该公司总的现金净流量为-400元，有人认为财务状况肯定不良，这种观点是否正确，请做出判断与说明。计算分析题31.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表 项目2011年（万元）2012年（万元）营业外收支净额25 27资产总额1100 1300利息支出净额 12 16此外，营业成本为630万元，毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，当年的所得税为36万元。要求：计算2012年的营业净利率、营业利润率和总资产周转率。2.资料：东洋公司2012年底的部分账面资料如下表：项目2012年库存现金3600银行存款1500000交易性金融资产29160应收票据60000应收账款198000存货450000固定资产24540000短期借款1000000应付票据90000应交税金60000长期借款—基建借款1800000要求：（1）计算该企业的营运资本。（2）计算该企业的流动比率。（3）计算该企业的速动比率。（4）计算该企业的现金比率。3．某制造企业2012年12月31日资产负债表（简表）如下：项目2012年项目2012年流动资产：流动负债：货币资金10,000短期借款140,000应收票据4,000应付票据2,000应收账款20,000应付账款12,000预付款项1,000预收账款1,500其他应收款5,000应付职工薪酬4,000存货80,000其他应付款500流动资产合计120,000流动负债合计160,000非流动资产：非流动负债：长期股权投资15,000长期借款200,000固定资产380,000长期应付款40,000在建工程5,000非流动负债合计240,000负债合计400,000非流动资产合计400,000股东权益合计120,000资产总计520,000负债和股东权益合计520,000假定该行业流动资产结构的平均值为30%；要求：对该企业的资产负债表进行结构分析，并对其资产结构及负债结构做出评价。计算题41.资料：大洋公司2012年底的部分账面资料如下表：项目2012年库存现金3600银行存款1500000交易性金融资产29160应收票据60000应收账款198000存货450000固定资产24540000短期借款1000000应付票据90000应交税金60000长期借款—基建借款1800000要求：（1）计算该企业的营运资本。（2）计算该企业的流动比率。（3）计算该企业的速动比率。（4）计算该企业的现金比率。（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。2.A企业是一家生产挖掘机的制造公司，B企业是一家连锁超市公司，下列是两家公司的部分财务资料：A公司B公司销售收入2000000元销售收入4000000元总资产平均额2000000元总资产平均额1000000元净利润200000元净利润200000元要求：根据上述资料，分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差异的主要原因。财务指标A公司（包括算式）B公司（包括算式）总资产收益率销售净利率总资产周转率3.一个盈利的企业会破产吗？一个企业发展能因现金流恶化而破产吗？回答是肯定的，甲公司就是一例。甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业，其中30%对外出口。尽管公司总裁试图提高经营业绩，但在近期遇到了财务危机。2012年11月，公司逾期未付银行借款达3900万元。2012年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。2013年3月初，公司现金余额为零，在无法从主要供货商获得进货信用后，向法院申请破产保护。根据破产法，甲公司在法庭监护下经营，制定还款计划。甲公司破产申请书披露：截止2012年末资产总额2.78亿元（其中应收账款与存货分别占总在资产30%和40%），负债1.93亿元(其中流动负债占负债40%)。该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下：单位：亿元项目2012年2011年2010年2009年2008年销售收入107.40106.22107.7291.7583.11毛利27.7129.3127.7225.3322.34净利润（或净损失）3.114.998.948.388.91经营活动现金净流量-0.51-0.45-2.069.6112.76其他资料显示：近两年公司在实施新战略发展过程中，将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分别为25%和8%。要求：完成下表，通过计算相关指标，分析净利润与经营活动净现金流量之差异的原因，并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。项目2012年2011年2010年2009年2008年销售毛利率销售利润率盈余现金保障倍数计算题51.某公司有关数据如下表：项目2011年2012年营业收入3160万元5000万元应收账款平均余额2000万元2500万元营业成本1800万元3300万元存货平均余额200万元220万元假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。要求：(1)计算该公司2011年及2012年应收账款周转率；(2)计算该公司2011年及2012年存货周转率；(3)分析计算得出的结果。2.春谷公司2011年和2012年营业利润的数额如表所示：项目2011年2012年一、营业总收入565324609348二、营业总成本

其中：主营业务成本482022508168

营业费用134204

管理费用66845621

财务费用30562849

资产减值准备0988加：投资收益13921508三、营业利润7482093026要求：计算两年的营业利润率指标值，并对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。3.东方公司是钢铁生产企业，下面是部分资产负债表资料：项目2012年2011年行业标准库存现金200002600024000银行存款201000018000002200000交易性金融资产605004816044370应收票据1500006000084000应收账款485776482064149200存货187050124000134000应付票据480000450000290000应付账款982400730000643800应交税费3500090000140000应付职工薪酬540003200080000要求：（1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同业比较分析，并做出评价。（2）进行多期比较分析，并简要评价。计算分析题61.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表 项目2011年（万元）2012年（万元）营业外收支净额25 27资产总额1100 1300利息支出净额 12 16此外，该公司2012年的市盈率为20倍，每股市价为30元，营业成本为630万元，毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，公司发行在外的普通股股数为50万股，无优先股，当年的所得税为36万元。要求：计算2012年的普通股每股收益、营业净利率、营业利润率和总资产周转率。2．某制造企业2012年12月31日资产负债表（简表）如下：项目金额（元）项目金额（元）速动资产68700流动负债97925流动资产201970长期负债80000固定资产净值237000负债合计177925无形资产138955所有者权益400000资产总计577925负债及所有者权益合计577925假定该行业流动资产结构的平均值为30%；要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析（结构分析），并对其资产结构及负债结构做出评价。3．新光公司20××年的营业收入为99400元，净利润为20400元。期末流动资产40000元，流动负债19000元，长期负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的长期负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。其他资料如下表：编制单位；××公司2012年度单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金93900收到增值税17000现金流入小计110900现金流出小计93700经营活动产生的现金流量净额17200二、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量净额-27700三、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量净额10100四、汇率变动对现金的影响额——五、现金及现金等价值净增加额-400要求：（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。（4）该公司总的现金净流量为-400元，有人认为财务状况肯定不良，这种观点是否正确，请做出判断与说明。计算分析题71.某公司2009年至2012年有关的会计资料如下表：单位：万元项目2009年2010年2011年2012年资产总额171l206127593879所有者权益996123516792394主营业务收入572077421083915516净利润49868810911616要求：根据上述资料，计算各项目环比增长率并分析评价公司的发展能力。2.某企业2012年的速动比率为1.2，该企业流动资产包括存货、一年内到期的非流动资产、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分，其中应收账款占整个企业流动负债的比例为40%：要求：计算该企业的现金比率，并作简要评价。3.某企业近二年的有关资料如下：项目2011年2012年总资产(万元)15001600营业收入(万元)39003500流动比率1.21.26存货周转率(次)7.86平均收现期(天)2026销售毛利率17%15%净利率5%3%总资产周转率(次)2.62.3总资产收益率13%6.9%要求：(1)利用杜邦分析体系全面分析该企业运用资产获利能力的变化及其原因；(2)根据分析结果提出改进的措施计算分析题81.某公司2012年利润表如下表所示：某公司2012年利润表（单位：万元）项目本年累计数一、营业总收入556二、营业总成本520其中：营业成本420营业费用30管理费用52财务费用18加：投资收益40.4三、营业利润76.4加：营业外收入2.13减：营业外支出12四、利润总额66.53减：所得税19.96五、净利润46.57要求：计算该公司的销售毛利率、销售净利率，并说明进行销售毛利率、销售净利率分析应注意的问题。2.某公司的有关资料如下表所示：单位：万元项目上年本年营业收入2931231420总资产3659236876流动资产合计1325013846要求：(计算结果保留二位小数)(1)计算上年及本年的总资产周转率指标；(2)计算上年及本年的流动资产周转率指标；(3)计算上年及本年的流动资产的结构比率；(4)分析总资产周转率变化的原因。3.某公司2011和2012年末的比较资产负债表有关数据如下：单位：元项目2011年2012年差额百分比流动资产：速动资产3000028000存货5000062000流动资产合计8000090000固定资产净额140000160000资产总计220000250000负债：流动负债4000046000长期负债2000025000所有者权益：实收资本130000130000盈余公积1800027000未分配利润1200022000所有者权益合计160000179000负债及权益合计220000250000要求：(1)将以上比较资产负债表填写完整；(2)分析总资产项目变化的原因；(3)分析负债项目变化的原因；(4)分析所有者权益项目变化的原因；计算分析题91.某公司2012年有关资产负债表数据资料如下：单位：万元资产年末负债及所有者权益年末流动资产流动负债合计300货币资金90非流动负债合计400应收账款180负债合计700存货360所有者权益合计700流动资产合计630非流动资产合计770总计1400总计1400该公司2012年度销售收入为840万元，税后净利为117.6万元。已知该公司2011年度销售净利率为16％，应收账款周转率为4.20次，总资产周转率为0.8次，权益乘数为2.2。要求：计算2012年的销售净利率、应收账款周转率、总资产周转率、权益乘数，并与2011年财务指标相比有何变化，说明其含义。2.某企业2012年期末流动比率为2，期末流动负债为8000元，期末流动资产占总资产的比例为40％，其中速动资产8000元，期初与期末资产总额相同，期末非流动负债是流动负债2倍。要求：计算速动比率、产权比率和资产负债率，简要说明该企业偿债能力情况。3．新光公司20××年的营业收入为99400元，净利润为20400元。期末流动资产40000元，流动负债19000元，非流动负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的非流动负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。其他资料如下表：单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金93900收到增值税17000现金流入小计110900现金流出小计93700经营活动产生的现金流量净额17200二、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量净额-27700三、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量净额10100四、汇率变动对现金的影响额——五、现金及现金等价值净增加额-400要求：（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。（答案取整）（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。计算分析题101.某公司2008年～2012年资产及销售额资料如下表所示：（单位：万元）项目2008年2009年2010年2011年2012年流动资产1569016400223002510026750固定资产26963513329334643576总资产2577527127312503460036342销售额657784269130981810200要求：根据上述资料，完成下表并进行简要分析。（计算结果保留整数）项目2008年2009年2010年2011年2012年流动资产比率固定资产比率销售增长速度（环比分析）2.A企业是一家生产挖掘机的制造公司，B企业是一家连锁超市公司，下列是两家公司的部分财务资料：A公司B公司销售收入1000000元销售