工程造价管理讲稿

工程造价管理***3/29/20231工程造价管理执业资格考试监理工程师：工程建设投资控制造价工程师：工程造价的确定与控制3/29/20232工程造价管理工程造价管理是技术、经济、管理相结合的一门交叉的边缘学科研究对象：工程项目

研究手段：工程技术、经济、管理

最终目标：追求效益

3/29/20233工程造价管理《工程建设投资控制》知识产权出版社《建设工程造价管理》清华***《工程造价管理》高等教育出版社袁建新工程造价与管理中国建材工业出版社季雪建筑工程造价管理：廖天平重庆大学邹庆梁中国建筑工业出版社工程造价管理：***清华工程造价管理：***北大3/29/20234工程造价管理第一章

概述3/29/20235工程造价管理1.1工程造价的概念1.1.1工程造价的含义3/29/20236工程造价管理建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用，这是从业主的角度来定义的；（广义）即工程价格，是为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格，是从承包商的角度来定义的。（狭义）两种含义3/29/20237工程造价管理工程建设项目总投资设备工器具投资建筑安装工程投资固定资产总投资工程建设其他投资预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税（差别税率）流动资产投资铺底流动资金设备购置费工具器具及生产家具购置费土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用基本预备费涨价预备费（调整预备费）铺底流动资金为流动资金的30%3/29/20238工程造价管理1.1.2工程造价的特点1.

大额性2.

个别性、差异性3.

动态性（建设时间长、影响因素多）4.

层次性（三个或五个层次：总造价、单项、单位、分部、分项）5.

兼容性（两种含义、造价构成因素的广泛性和复杂性）3/29/20239工程造价管理1.1.3工程造价的计价特征1.单件性计价2.多次性计价3.按工程构成的分部组合计价

个别性和差别性决定每项工程必须单独计价建设程序分阶段进行决定每项工程必须多次计价建设项目的组成决定每项工程必须分部组合计价3/29/202310工程造价管理图1多次性计价与基本建设程序对应示意图

3/29/202311工程造价管理1.2工程造价管理

建设工程投资费用管理；工程价格管理。前者属投资管理范畴，后者属价格管理范畴。两种管理3/29/202312工程造价管理1.2.1工程造价管理的发展工程造价管理产生于16~18世纪的英国，当时那些对已完工程量进行测量、计算工料和估价的专人被称为工料测量师。3/29/202313工程造价管理发展过程可归纳如下：

2．从被动地反映设计和施工发展到能动地影响设计和施工。3．从依附于施工者或建筑师发展成一个独立的专业。1．从事后算帐发展到事先算帐。（已完开工前设计决策）3/29/202314工程造价管理国际造价工程师联合会InternationalCostEngineeringCouncil(ICEC),是一个旨在推动国际造价工程活动和发展的协调组织，为各国造价工作协会的利益而促进相互间的合作，其会员组织通过代表来管理ICEC的活动。目前，ICEC共有四个区域性的分会，第一、二、三、四区域分别为南北美洲、欧洲和近东、非洲、亚太地区。3/29/202315工程造价管理管理模式英国全生命周期造价管理美国全面造价管理（全过程、全部要素、全风险、全团队）3/29/202316工程造价管理1.2.2工程造价管理的目标和任务工程造价管理的目标是按照经济规律的要求，根据社会主义市场经济的发展趋势，利用科学管理方法和先进管理手段，合理地确定造价和有效地控制造价，以提高投资效益和建筑安装企业经营效果。工程造价管理的任务是加强工程造价的全过程动态管理，强化工程造价的约束机制，维护有关各方的经济利益，规范价格行为，促进微观效益和宏观效益的统一。

3/29/202317工程造价管理1.2.2工程造价管理的基本内容

工程造价管理的基本内容是合理确定和有效地控制工程造价。3/29/202318工程造价管理各阶段对造价的控制

1.项目决策阶段，根据拟建项目的功能要求和使用要求作出项目投资定义，逐步将投资估算的误差率控制在允许范围内。2.初步设计阶段，运用设计标准与标准设计、价值工程、限额设计等方法以投资估算为目标，控制初步设计，如果设计概算超出投资估算，则对初步设计的结果进行调整和修改3.施工图设计阶段，以批准的设计概算为控制目标，应用限额设计、价值工程等方法，以设计概算控制施工图设计工作的进行，如预算超概算，则对施工图设计的结果进行调整和修改。

3/29/202319工程造价管理4.施工准备阶段，以工程设计文件为依据，编制招标工程的标底，选择合适的合同计价方式，确定承包合同价。5.施工阶段则以预算、合同价为控制依据，通过工程计量、控制工程变更等方法，严格控制实际工程费用的支出。6.竣工验收阶段，编制竣工决算，算出实际花费的全部费用，并总结经验，积累资料，不断提高工程造价管理的水平。3/29/202320工程造价管理有效地控制工程造价（即投资控制）应体现以下三原则：1.以设计阶段为重点的建设全过程投资控制2.主动控制，以取得令人满意的结果3.技术与经济相结合是控制项目投资的有效手段。3/29/202321工程造价管理1.2.4工程造价管理组织系统1．

政府行政管理系统（制定法规、制度、定额等）2．

企事业机构管理系统（各阶段投资控制）3．

行业协会管理系统3/29/202322工程造价管理造价工程师应是既懂工程技术又懂经济、管理和法律，并具有实践经验和良好职业道德的复合型人才。注册考试内容：1）工程造价管理相关知识（投资经济理论、经济法与合同管理、项目管理等）2）工程造价的确定与控制3）工程技术与工程计量4）案例分析3/29/202323工程造价管理本章重点工程造价的两种含义、计价特征工程造价管理的基本内容、目标和任务各阶段对造价的控制要点、有效控制造价的原则3/29/202324工程造价管理2工程建设投资控制基础知识

2.1工程建设投资的构成

3/29/202325工程造价管理2.1.1设备工器具投资由设备购置费、工器具及生产家具购置费组成。设备购置费=设备原价+设备运杂费3/29/202326工程造价管理1．

国产标准设备原价指设备制造厂的交货价，即出厂价。2．

单台国产非标准设备原价=﹛[（材料费+辅助材料费+加工费）×（1+专用工具费率）×（1+废品损失率）+外购配套件费]×（1+包装费率）—外购配套件费﹜×（1+利润率）+增值税+非标准设备设计费+外购配套件费3/29/202327工程造价管理3.

进口设备原价进口设备交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类我国采用最多的是装运港交货类，货价采用装运港船上交货价（FOB）即离岸价格。到岸价格（CIF）则包括运输、保险费在内。进口设备的原价则是指进口设备的抵岸价，即抵达买方边境港口或边境车站且交完关税后的价格。3/29/202328工程造价管理

关税完税价格、到岸价（CIF）

进口设备原价=货价+国际运费+运输保险费（抵岸价）（FOB、离岸价）+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税

3/29/202329工程造价管理其中：国际运费=FOB×运费率运输保险费=（FOB+国际运费）×保险费率/（1—保险费率）银行财务费=FOB×费率外贸手续费=（FOB+国际运费+运输保险费）×1.5%即1.5%CIF关税=CIF×进口关税税率（CIF又称关税完税价格）增值税=组成计税价格×增值税税率（17%）组成计税价格=CIF+关税+消费税（消费税仅对轿车、摩托车等征用）

3/29/202330工程造价管理注意两点：1.计费基础银行财务费是FOB（货价），外贸手续费则为CIF（到岸价）2.到岸价的多种表现形式：运输、保险费在内价（CIF）；FOB+国际运费+运输保险费；（FOB+国际运费）/（1-保险费率）；关税完税价格3/29/202331工程造价管理进口设备原价=CIF[（1+关税税率）×117%+1.5%]+FOB×银行财务费率设备运杂费=设备原价×设备运杂费率工器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率3/29/202332工程造价管理世界银行工程造价的构成

1978年，世界银行、国际咨询工程师联合会对项目的总建设成本(相当于我国的工程造价)作了统一规定，其详细内容如下。

（一）项目直接建设成本。项目直接建设成本包括以下内容：

（1）土地征购费。

（2）场外设施费用，如道路、码头、桥梁、机场、输电线路等设施费用。

（3）场地费用，指用于场地准备、厂区道路、铁路、围栏、场内设施等的建设费用。（4）工艺设备费，指主要设备、辅助设备及零配件的购置费用，包括海运包装费用、交货港离岸价，但不包括税金。

3/29/202333工程造价管理（5）设备安装费，指设备供应商的监理费用，本国劳务及工资费用，辅助材料、施工设备，消耗品和工具等费用，以及安装承包商的管理费和利润等。

（6）管道系统费用，指与系统的材料及劳务相关的全部费用。

（7）电气设备费，其内容与第4项相似。

（8）

电气安装费，指设备供应商的监理费用，本国劳务与工资费用，辅助材料、电缆、管道和工具费用，以及营造承包商的管理费和利润。

（9）仪器仪表费，指所有自动仪表、控制板、配线和辅助材料的费用以及供应商的监理费用、外国或本国劳务及工资费用、承包商的管理费和利润。

3/29/202334工程造价管理（10）机械的绝缘和油漆费，指与机械及管道的绝缘和油漆相关的全部费用。

（11）工艺建筑费，指原材料、劳务费以及与基础、建筑结构、屋顶、内外装修、公共设施有关的全部费用。

（12）服务性建筑费用，其内容与第11项相似（13）工厂普通公共设施费，包括材料和劳务费以及与供水、燃料供应、通风、蒸汽发生及分配、下水道、污物处理等公共设施有关的费用。

（14）车辆费。指工艺操作必需的机动设备零件费用，包括海运包装费用以及交货港的离岸价，但不包括税金。

（15）其他当地费用。指那些不能归类于以上任何一个项目，不能计入项目的间接成本，但在建设期间又是必不可少的当地费用。如临时设备、临时公共设施及场地的维持费，营地设施及其管理、建筑保险和债券、杂项开支等等费用。

3/29/202335工程造价管理（二）项目间接建设成本。主要包括：

（1）项目管理费。包括：

1）总部人员的薪金和福利费，以及用于初步和详细工程设计、采购、时间和成本控制，行政和其他一般管理的费用。

2）施工管理现场人员的薪金、福利费和用于施工现场监督、质量保证、现场采购、时间及成本控制、行政及其他施工管理机构的费用。

3）零星杂项费用，如返工、旅行、生活津贴、业务支出等。

4）各种酬金。

（2）开工试车费。指工厂投料试车必需的劳务和材料费用（项目直接成本包括项目完工后的试车和空运转费用）。

3/29/202336工程造价管理

（3）业主的行政性费用。指业主的项目管理人员费用及支出（其中某些费用必须排除在外，并在“估算基础”中详细说明）。

（4）生产前费用。指前期研究、勘测、建矿、采矿等费用（其中一些费用必须排除在外，并在“估算基础”中详细说明）。

（5）运费和保险费。指海运、国内运输、许可证及佣金、海洋保险、综合保险等费用。

（6）地方税。指地方关税、地方税及对特殊项目征收的税金。

3/29/202337工程造价管理（三）应急费。应急费包括以下内容：

(1)未明确项目的准备金。此项准备金用于在估算时不可能明确的潜在项目，包括那些在做成本估算时因为缺乏完整、准确和详细的资料而不能完全预见和不能注明的项目，并且这些项目是必须完成的，或它们的费用是必定要发生的。它是估算不可缺少的一个组成部分。

(2)不可预见准备金。此项准备金(在未明确项目准备金之外)用于在估算达到了一定的完整性并符合技术标准的基础上，由于物质、社会和经济的变化，导致估算增加的情况。不可预见准备金只是一种储备，可能不动用。

3/29/202338工程造价管理

(四)建设成本上升费用

通常，估算中使用的构成工资率、材料和设备价格基础的截止日期就是“估算日期”。必须对该日期或已知成本基础进行调整，以补偿直至工程结束时的未知价格增长。

工程的各个主要组成部分的细目划分决定以后，便可确定每一个主要组成部分的增长率。这个增长率是一项判断因素，它以已发表的国内和国际成本指数、公司记录等为依据，并与实际供应商进行核对，然后根据确定的增长率和从工程进度表中获得的每项活动的中点值，计算出每项主要组成部分的成本上升值。

3/29/202339工程造价管理2.1.2建筑安装工程投资建筑安装工程投资由建筑工程费用和安装工程费用组成。建筑工程费包括各种建筑工程、电力、管道、电信工程等费用。安装工程费包括安装费、单个设备单机试运转费、系统设备系统联动无负荷试运转工作的调试费等。

3/29/202340工程造价管理建筑安装工程投资直接费间接费直接工程费措施费人工费材料费机械使用费企业管理费规费利润税金（营业税、城乡建设维护税、教育费附加）3/29/202341工程造价管理2.1.3工程建设其他投资的构成一、土地使用费1.土地征用及迁移补偿费2.土地使用权出让金二、与项目建设有关的其他费用三、与未来企业生产经营有关的其他费用3/29/202342工程造价管理2.2建设项目资金筹措2.2.1项目资本金是指投资项目总投资中必须包含的、由出资方实缴的一定比例的资金，可以采取现金、实物、无形资产等形式。

筹集资金的方式有：国家预算内投资、自筹投资、发行股票和利用外资直接投资等。3/29/202343工程造价管理股票筹资的优点：是一种有弹性的融资方式，股息或红利不必按期支付，公司融资风险低；股票无到期日，属永久性投资；可降低公司负债比率，提高公司财务信用。缺点：资金成本高，股息和红利都必须在税后利润中支付；增发普通股须给新股东投票权和控制权，降低原有股东的控制权。3/29/202344工程造价管理2.2.2负债筹资是指项目承担的能够以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务包括：银行贷款、发行债券、设备租赁和借入国外资金等。债券筹资的优点：支出固定（固定利息）；企业控制权不变；少纳所得税，（利息算进成本）；由于财务杠杆作用，可提高股东投资报酬率（自有资金利润率）。缺点：固定利息支出会使企业承受一定的风险；会提高企业负债比率，降低财务信誉；在一定程度上约束了企业从外部筹资的扩展能力。设备租赁可分为融资租赁、经营租赁、服务出租。3/29/202345工程造价管理2.2.3资金成本资金成本是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹集费用。资金成本通常以相对数表示。企业筹集使用资金所负担的费用同筹集资金净额的比率，叫做“资金成本率”（通常也叫资金成本）。资金成本率和筹集资金总额、资金筹集费用和资金占用费之间的关系式为：3/29/202346工程造价管理K=D/（P—F）或K=D/P（1—f）

其中：K——资金成本（率）

P——筹集资金总额D——占用费(使用费)F——筹资费

f——筹资费费率f=F/P3/29/202347工程造价管理各种资金来源的资金成本计算公式如下：1．优先股成本KP=DP/P0（1—f）=i/（1—f）

（prefer）2．普通股成本KC=D1/P0（1—f）+g=i/（1—f）+g（common）3．债券成本KB=I（1—T）/B0(1—f)=i（1—T）/（1—f）

（bond）

溢价发行

KB=[I+（B0—B1）×1/n]（1—T）/（B1—F）4.银行借款Kg=I（1—T）/（G—F）=I（1—T）/（1—f）5.租赁成本KL=E（1—T）/P平均资金成本（加权平均）K=∑WiKi3/29/202348工程造价管理BOT项目融资

BOT（Build-Operate-Transfer）项目融资是指私营机构参与国家公共基础设施项目，并与政府机构形成一种“伙伴”关系，在互利互惠的基础上分配该项目的资源、风险和利益的融资方式。

BOT项目融资的特点私人投资者组成项目公司，从项目所在国政府获取“特许权协议”作为项目开发和安排融资的基础。

BOT的演化方式还有BOO（建设-经营-拥有），BOOT（建设-经营-拥有-转让），BLT（建设-租赁-转让），BTO（建造-转让-经营）等。3/29/202349工程造价管理2.3资金的时间价值及贷款利息的计算

资金的时间价值是指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。3/29/202350工程造价管理2.3.1现金流量图现金流量是指拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际所发生的现金流入、现金流出以及流入与流出的差额（即净现金流量）。现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形。包括三大要素：大小、流向、时间点。3/29/202351工程造价管理除0、n外，每点既表示本计息期的终点，又代表下一个计息期的起点。

现金流量图3/29/202352工程造价管理

2.3.2资金等值计算1.

现值P（presentvalue）2.终值F（finalvalue）3.

等额年金A（annuity）4.利率（折现率）i（interest）5.计息次数n6.等值7.等值计算3/29/202353工程造价管理PFA03/29/202354工程造价管理资金等值计算可分为一次支付和等额支付两类。1）

一次支付终值公式F=P(1+i)n

(1+i)n为终值系数，简写为（F/P，i，n）2）

一次支付现值公式P=F(1+i)-n

(1+i)-n为现值系数，简写为（P/F，i，n）3）

等额年金终值公式F=A[(1+i)n-1]/i[(1+i)n-1]/i为年金终值系数，简写为（F/A，i，n）4）

等额存储偿债基金公式A=F×i/[(1+i)n-1]i/[(1+i)n-1为偿债基金系数，简写为（A/F，i，n）5）

等额资金回收公式A=P×i(1+i)n/[(1+i)n-1]i(1+i)n/[(1+i)n-1]为资金回收系数，简写为（A/P，i，n）6）

等额年金现值公式P=A[(1+i)n-1]/[i(1+i)n]

[(1+i)n-1]/[i(1+i)n]为年金现值系数，简写为（P/A，i，n）3/29/202355工程造价管理前面六个公式合并记忆：F=A*[(1+i)n-1]/i=P[1+i]n

3/29/202356工程造价管理2.3.3贷款利息计算1.

贷款利息计算有单利和复利两种。单利法：利息Lˊ=P×i×n，本利和Fˊ=P（1+i×n）复利法：本利和F=P（1+i）n，利息L=P[（1+i)n—1]2．区分名义利率r和实际利率ii=(1+r/m)m—1m为每年计息次数3/29/202357工程造价管理例：某人预计5年后需要一笔5万元资金，市场上正在发售期限为5年的电力建设债券，年利率10%，一年计息2次，则他现在应该购买多少元建设债券，才能保证5年后获得5万元的资金。（P/F，5%，10）=0.614，（P/F，10%，5）=0.621，（P/F，11%，5）=0.593解：实际利率i=（1+10%/2）2—1=10.25%P=F×（P/F，10.25%,5)=5×(1+10.25%)-

5=3.07万元也可用线性插值法求得(P/F,10.25%,5)=0.621－（0.621－0.593)×(10.25－10)/(11－10)=0.614P=5×0.614=3.07万元3/29/202358工程造价管理3．建设期贷款利息对一次贷出一次还清的，本利和F=P（1+i）n当贷款是分年均衡发放，且本息在还款期均衡偿还时，则应分阶段计算。因在建设期无效益，qj=（Pj-1+1/2Aj）i每年应计利息为上一年贷款余额加上本年贷款的一半，再乘以利率。4．

还款期利息1）

上年末贷款余额大于本年还款能力Qj=（Pj-1—1/2×Bj）Bj为还款期第j年还款额2）

上年末贷款余额小于本年还款能力Qj=1/2×Pj-1×i3/29/202359工程造价管理例：某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，第一年300万，第二年600万，第三年400万，年利率12%，投产后还款能力为500万。用复利法计算建设期利息和各年偿还的本利和。解：1.建设期利息计算q1=1/2×A1×i=1/2×300×12%=18万元q2=（P1+1/2×A2）×i=（300+18+1/2×600）×12%=74.16万元q3=（P2+1/2×A3）×I=（300+18+600+74.16+1/2×400）×12%=143.06万元3/29/202360工程造价管理建设期贷款利息总和为q1+q2+q3=235.22万元，

本息和为1535.22万元2．还款期利息Q1=（Pˊ0—1/2×B1）×i=（1300+235.22—1/2500）×12%=154.23万元Q2=（Pˊ1—1/2×B2）×i=（1535.22—500+154.23—1/2500）×12%=112.73万元Q3=（Pˊ2—1/2×B3）×i=（1535.22—1000+154.23+112.73—1/2500）×12%=66.26万元Q4=1/2Pˊ3×i=（1535.22—1500+154.23+112.73+66.26）/2×12%=22.11万元各年还款为：第一至三年每年为500万元，第四年为368.44+22.11=390.55万元本利和为：3×500+390.55=1890.55万元

3/29/202361工程造价管理本章重点工程造价的构成资金等值计算贷款利息的计算3/29/202362工程造价管理3．工

程建设的投资决策3.1工程建设可行性研究报告3.1.1可行性研究的概念可行性研究是对工程项目作出是否投资的决策之前，进行技术经济分析论证的科学分析方法和技术手段。3/29/202363工程造价管理3.1.2可行性研究报告的编制依据和要求1．

依据1）

国民经济发展的长远规划、国家经济建设方针、任务和技术经济政策2）

项目建议书和委托单位的要求3）

有关基础资料4）

有关技术经济方面的规范、标准、定额等指标5）

有关项目经济评价的基本参数和指标3/29/202364工程造价管理2．

要求1）

确保真实性和科学性2）

编制单位必须具备承担可行性研究的条件3）

内容和深度及计算指标必须达到标准要求4）

必须签证与审批3/29/202365工程造价管理3.1.3可行性研究报告的内容可行性研究报告的内容可概括为三大部分：市场研究;技术研究；效益研究市场研究、技术研究和效益研究共同构成项目可行性研究的三大支柱。3/29/202366工程造价管理3.2投资估算的编制与审查3.2.1投资估算的内容两个角度：投资计划和投资规模；经济评价可行性研究阶段分投资机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究三阶段，各阶段投资估算误差应分别控制在±30%、±20%、±10%以内。3/29/202367工程造价管理3.2.2编制方法1．

生产规模指数估算法x=y（C2/C1）n×Cf选n的原则：靠增大设备或装置的尺寸扩大生产规模时，n=0.6~0.7，靠增加设备数量时，n=0.8~0.9。C2/C1≤502．

分项比例估算法先估出设备投资K1=∑Qi×Pi（1+Li）K2=K1LbK3=K1LwK=（K1+K2+K3）×（1+S%）3/29/202368工程造价管理4．

资金周转率法资金周转率=年销售总额/总投资5．

单位面积综合指标估算法单项工程投资额=建筑面积×单位面积造价×价格浮动指数±结构和建筑标准部分的价差6．

单元指标估算法7．

流动资产投资估算1）扩大指标估算法，按流动资金占某种基数的比率来估算。2）

分项详细估算法流动资金=流动资产—流动负债流动资产=现金+应收及预付帐款+存货流动负债=应付帐款+预收帐款3/29/202369工程造价管理3.2.3审查1．

审查编制依据的可信性2．

审查编制内容与规定、规划要求的一致性3．

审查费用项目、数额的符实性3/29/202370工程造价管理3.3

项目决策与工程造价3.3.1项目决策与工程造价的关系1.项目决策的正确性是工程造价合理性的前提2.项目决策的内容是决定工程造价的基础(决策阶段影响造价的程度可达80%~90%)3.项目决策的工程造价的高低也影响着项目决策

4.项目决策的深度影响工程造价的控制效果3/29/202371工程造价管理3.3.2决策阶段影响工程造价的因素1.

项目合理规模的确定2.建设水平和技术装备的确定3.建设地区及建设地点（厂址）的选择4.生产工艺和平面布置方案的确定5.设备的选用3/29/202372工程造价管理项目规模合理化的制约因素1）市场因素(供需平衡)2）技术因素先进的生产技术及装备是规模效益赖以存在的基础，管理技术水平是实现规模效益的保证。3）环境因素（政策因素、运输及通讯条件等）3/29/202373工程造价管理3.4工程建设的经济评价建设项目的经济评价是项目可行性研究中，对拟建项目方案计算期内各种有关技术经济因素和项目投入与产出的有关财务、经济资料数据进行调查、分析、预测，对项目的财务、经济、社会效益进行计算、评价，分析比较各项目方案的优劣，从而确定和推荐最佳项目方案。3/29/202374工程造价管理3.4.1工程建设经济评价的层次

经济评价分财务评价和国民经济评价两个层次。财务评价是从企业的角度来评价项目的可行性，是根据国家现行财税制度和价格体系,分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务分析报表，计算评价指标，从投资主体（全部投资者和直接投资者）的角度考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判定项目的财务可行性。3/29/202375工程造价管理国民经济评价是从国家和社会的角度来评价项目的可行性，是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，通过计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性。3/29/202376工程造价管理财务评价和国民经济评价的相同点1.评价目的相同2.评价基础相同3.计算期相同3/29/202377工程造价管理财务评价和国民经济评价的不同点1.评价的角度不同2.费用和收益的范围不同3.费用和收益的划分不同4.采用的价格不同5.采用的贴现率不同6.采用的汇率不同7.采用的工资不同3/29/202378工程造价管理3.4.2财务评价1．

内容：包括财务盈利能力分析、清偿能力分析、外汇效果分析、风险分析、财务状况分析2．

程序：1）收集、整理并计算2）编制基本财务报表3）计算财务评价指标值，进行可行性分析，得出结论。3．

所需报表1）

现金流量表2）

损益表3）

资金来源与运用表4）

资产负债表5）

财务外汇平衡表3/29/202379工程造价管理4．

财务评价指标财务评价效果的好坏,一方面取决于基础数据的可靠性，另一方面取决于选取的评价指标体系的合理性。财务评价指标按是否考虑资金时间价值分静态评价指标和动态评价指标。按指标性质分时间性指标、价值性指标、比率性指标3/29/202380工程造价管理项目财务评价指标静态评价指标动态评价指标投资回收期固定资产投资借款偿还期投资利润率投资利税率资本金利润率财务比率资产负债率流动比率速动比率动态投资回收期财务净现值财务内部收益率净现值率经济换汇成本经济节汇成本（按是否考虑资金时间价值分）3/29/202381工程造价管理财务评价指标时间性指标投资回收期固定资产投资借款偿还期价值性指标财务净现值比率性指标财务内部收益率净现值率投资利润率投资利税率资本金利润率经济换汇成本财务比率（按指标性质分）3/29/202382工程造价管理其中：1）投资利润率=（年利润总额或年平均利润总额/项目总投资）×100%年利润总额=年产品销售收入—年产品销售税金及附加—年总成本费用年销售税金及附加=年增值税+年城乡维护建设税+年教育费附加项目总投资=固定资产投资+投资方向调节税+建设期利息+流动资金3/29/202383工程造价管理2）投资利税率=（年利税总额或年平均利税总额/项目总投资）×100%3）

静态投资回收期由项目获得的净收益来回收其投资总额所需年限pt∑（CI—CO）t=0t=1Pt=累计净现金流量出现正值的上一年份数+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量（年）Pt≤Pc（行业基准投资回收期），则可行3/29/202384工程造价管理4）

固定资产投资国内借款偿还期利用收益来偿还本息的时间pdpd为借款偿还期Id=∑RtId为借款本金和建设期利息之和t=1Rt为第t年可用于还款的资金借款偿还期Pd=借款偿还出现盈余年份的上一年份数+当年应还借款额/当年可用于还款的资金额（年）3/29/202385工程造价管理5）

财务净现值（FNPV）financialnetpresentvalue反映项目在计算期内财务获利能力的动态评价指标，为其将来的全部现金流入与流出两者之差的现值。nFNPV=∑（CI—CO）t（1+ic）-tt=1ic——基准收益率（标准折现率）FNPV≥0时，可行。3/29/202386工程造价管理基准折现率的概念

基准折现率是净现值计算中反映资金时间价值的基准参数，是导致投资行为发生所要求的最低投资回报率，称为最低要求收益率。（MinimumAttractiveRateofReturn,MARR）决定基准折现率要考虑的因素资金成本项目风险基准折现率的确定3/29/202387工程造价管理现金流量构成现金流量（CashFlow,CF）现金流入（CashInFlow,CI）

销售收入、资产回收、借款等现金流出（CashOutFlow,CO）投资、经营成本、税、贷款本息偿还等净现金流量（NCF）NCF＝CI－CO3/29/202388工程造价管理净现值计算示例上例中i=10%,FNPV＝137.24亦可列式计算：FNPV＝－1000＋300×（P/A，10％，5）＝－1000＋300×3.791＝137.243/29/202389工程造价管理6）

财务内部收益率（FIRR）建设项目在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。n∑（CI—CO）t（1+FIRR）-t=0t=1通常用试插法求得:首先选择一个适当的折现率，求出方案的净现值FNPV，若FNPV>0，则使i0减少。重复以上步骤，当求出的FNPV有一个大于零且一个少于零时，根据此时的i1和i2用内插法求解。∣i1

—i2∣≤2%FIRR=i1+[FNPV1/（FNPV1+∣FNPV2∣）]（i1

—i2）3/29/202390工程造价管理NPV1NPV2NPV0ii2i1IRRi2－i1IRR－i1NPV1NPV1＋|NPV2|3/29/202391工程造价管理内部收益率计算示例3/29/202392工程造价管理7）

动态投资回收期pt′∑（CI—CO）t（1+ic）-t=0t=1由现金流量表推算：pt′=累计净现值出现正值的上一年份数+上一年累计净现值的绝对值/出现正值年份的净现值（年）3/29/202393工程造价管理8)资产负债率=负债/资产流动比率=流动资产/流动负债

（2：1.2最佳）速动比率=（流动资产—存货）/流动负债

（1：1最佳）外汇效果分析计算式同FNPV国民经济评价在建筑技术经济中讲述，这里不再重复。3/29/202394工程造价管理3.4.3经济评价结论1．

财务评价与国民经济评价均可行的项目应予通过。2．

财务评价与国民经济评价均不可行的项目应予否定。3．

财务评价可行，国民经济评价不可行的项目应重新考虑方案进行设计。4．

财务评价不可行，国民经济评价可行的项目应采取经济优惠措施。3/29/202395工程造价管理3.5投资风险分析分析测算不确定性因素和随机因素，对建设项目预期经济效果的影响程度及风险大小，并分析评价项目的抗风险能力。3/29/202396工程造价管理项目投资决策中收益与风险的权衡主要的不确定性分析方法盈亏平衡分析：确定盈利与亏损的临界点敏感性分析：分析不确定因素可能导致的后果概率分析：对项目风险作直观的定量判断投资目标收益风险3/29/202397工程造价管理3.5.1盈亏平衡分析通过盈亏平衡点（BEP）break-evenpoint分析项目的成本与收益平衡关系的一种方法，目的是找出由盈利到亏损的临界点，据此判断出项目风险的大小及对风险的承受能力，为投资决策提供科学依据。主要根据项目的收益与成本相等。

TR=TC（总收益=总成本）或S=C3/29/202398工程造价管理3/29/202399工程造价管理盈亏平衡分析图0QS＝PQC＝C

f＋C

vQQ*S,CBEP亏损盈利销售收入、总成本和产品产量之间的关系3/29/2023100工程造价管理由即可导出：盈亏平衡产量盈亏平衡价格盈亏平衡单位产品变动成本盈亏平衡分析3/29/2023101工程造价管理经营安全率=安全边际（量或额）/产品产销量安全边际为产量与BEF产量之差3/29/2023102工程造价管理3.5.2敏感性分析通过分析预测项目主要影响因素发生变化时对项目经济评价指标（FNPV、FIRR）的影响，从中找出敏感因素，并确定其影响程度。分单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。单因素敏感性分析（假定只有一个因素是变化的，其他因素不变）。3/29/2023103工程造价管理敏感性分析的步骤首先，确定敏感性分析指标。其次，计算该技术方案的目标值。第三，选取不确定因素。第四，计算不确定因素变动时对分析指标的影响程度。第五，找出敏感因素，进行分析和采取措施，以提高技术方案的抗风险的能力。3/29/2023104工程造价管理从上图可看出，与横轴夹角越大，因素对项目经济评价指标的影响越大。价格产量成本投资敏感性分析图因素变动量利润率3/29/2023105工程造价管理概率分析的步聚与方法：

首先，列出各种欲考虑的不确定因素。

其次，设想各各不确定因素可能发生的情况，即其数值发生变化的几种情况。第三，分别确定各种可能发生情况产生的可能性，即概率。第四，计算目标值的期望值。第五，求出目标值大于或等于零的累计概率。

3.5.3概率分析

利用概率来研究和预测不确定因素对项目经济评价指标的影响的一种定量分析方法。3/29/2023106工程造价管理3.5.4投资风险对策1．

减少项目方案相关因素的不确定性。2．

提高项目方案的经营安全性（经营安全率≥30%）3．

严格控制负影响敏感因素的变动幅度。4．

多方案中优选风险小的项目方案。3/29/2023107工程造价管理本章重点决策阶段影响工程造价的因素投资估算的编制与审查经济评价3/29/2023108工程造价管理4工程建设设计阶段的投资控制设计阶段的投资控制是建设全过程投资控制的重点3/29/2023109工程造价管理设计阶段对工程造价的影响1.土地资源利用对工程造价的影响1)土地资源的稀缺性2)建筑设计影响土地利用效果的因素2.建筑设计参数对工程造价的影响3.结构类型、施工方法及工期对工程造价的影响4.建筑材料对工程造价的影响3/29/2023110工程造价管理

4.1设计标准和标准设计设计标准是国家的重要技术规范，是进行工程建设勘察设计、施工验收的重要依据（如钢结构设计规范、混凝土结构设计规范、各种施工验收规范等）。标准设计是工程建设标准化的组成部分，通用的建筑、构筑物、公用设施等，有条件就应编制标准设计以推广使用（如国标、省标、中南标，有的大设计院也有自己的通用设计等）。3/29/2023111工程造价管理4.1.1优秀设计标准规范的经济效益1．

有利于降低投资、缩短工期。2．

能降低建筑物全寿命费用。3．

可能使投资增加，但保障了生命财产安全。3/29/2023112工程造价管理4.1.2标准设计的推广

标准设计的范围1)重复建造的建筑类型及生产能力相同的企业、单独的房屋和构筑物，都应采用标准设计或通用设计。2)对不同用途和要求的建筑物，按照统一的建筑模数、建筑标准、设计规范、技术规定等进行设计。3/29/2023113工程造价管理3)当整个房屋或构筑物不能定型化时，则应把其中重复出现的部分，如房屋的建筑单元、节间和主要的结构节点构造，在构配件标准化的基础上定型化。4)建筑物和构筑物的柱网、层高及其他构件参数尺寸的统一化。5)建筑物采用的构配件应力求统一化，在基本满足使用要求和修建条件的情况下,尽可能地使之具有通用互换性。3/29/2023114工程造价管理4.1.3设计标准和标准设计的分类按照目前我国对标准规范的管理体系，设计标准和标准设计可分为国家规范、行业规范、地方规范、企业标准四个层次。

3/29/2023115工程造价管理4.1.4采用设计标准和标准设计的意义和作用标准规范的技术保障作用主要表现在安全可靠、技术先进、经济合理三个方面。同时，采用标准规范可促进科技成果转化为生产力，实现良性循环。3/29/2023116工程造价管理(一)采用新技术、新方法，使设计技术先进，经济合理(二)采用科研新成果，使设计安全可靠，经济合理(三)标准设计作为一种通用设计，其推广意义较大1．有利于提高设计效率(一般可加快设计速度1—2倍)，减少重复劳动，缩短设计周期，提高设计质量，节约设计费用。2．能够使工艺定型，有利于提高工艺水平；便于进行工业化生产，提高劳动生产率，加快建设速度，缩短建设时间。既能保证工程质量．又能降低建安费用。3/29/2023117工程造价管理3．有利于统一配料，节约建筑材料，使构配件生产成本大幅度降低．从而降低工程造价。据统计，标准构件的木材消耗仅为非标准构件的25％。4．便于贯彻执行各项技术经济政策和各种设计规范及制度，推广和采用行之有效的新技术、新成果。因此，标准设计一般都能使工程造价低于个别设计的造价，做到既经济又优质。由此可见，大力推行标准设计，有利于降低工程造价，有效控制投资。3/29/2023118工程造价管理4.2价值工程

4.2.1价值工程基本原理价值工程（ValueEngineering）简称VE，又称价值分析，是通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与费用进行系统分析，不断创新，旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术。3/29/2023119工程造价管理其目的是以研究对象的最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需功能，以获取最佳的综合效益。是所研究对象的功能与成本费用的比值，即价值（V）=功能（F）/费用（C）。其中，费用是指产品寿命周期成本，即在其寿命期内所发生的全部费用，包括生产成本和使用成本，也即设计、施工、使用、维护等费用。3/29/2023120工程造价管理1．

VE主要特点1）

以提高价值为目标2）以功能分析为核心3）以创新为支柱4）技术与经济分析相结合。5）依靠集体智慧。3/29/2023121工程造价管理2.价值工程的工作步骤和方法价值工程可分为三大阶段八大步骤，即分析问题、综合研究与方案评价三大阶段（也有的书上分成四个阶段：准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段）。具体可分为：①对象选择；②收集资料；③功能分析；④功能评价；⑤提出改进方案；⑥方案的评价与选择；⑦试验证明；⑧决定实施方案八个步骤。价值工程的分析方法可分为：①价值标准评价方法；②功能重要性系数评价方法；③“最合适区域”法。

3/29/2023122工程造价管理价值工程活动程序3/29/2023123工程造价管理提高产品价值的途径从V=F/C可看出，有5种途径1）F→，C↓2）F↑，C↓3）F↑↑，C↑4）F↓，C↓↓5）F↑，C→3/29/2023124工程造价管理4.2.2功能评价的方法

两大类：功能成本法和功能指数法1.功能成本法是通过一定的测算方法，测定实现应有功能所必须消耗的最低成本，同时计算为实现应有功能所耗费的目前成本，经过分析、对比，求得对象的价值系数和成本降低期望值，确定价值工程的改进对象。价值系数V=功能评价值F/功能目前成本C其中：F—指可靠地实现用户要求功能的最低成本（目标成本）。3/29/2023125工程造价管理2．

功能指数法是通过评定各对象功能的重要程度，用功能指数来表示其功能程度的大小，然后将评价对象的功能指数与相对应的成本指数进行比较，得出该评价对象的价值指数，从而确定改进对象，并求出该对象的成本改进期望值。（C-F）价值指数VI=功能指数FI/成本指数CI功能指数是指评价对象功能在整体功能中所占比率，又称功能评价系数、功能重要度系数；成本指数是指评价对象的目前成本在全部成本中所占比率。3/29/2023126工程造价管理功能指数的推算方法有：1）

强制确定法又称FD法，包括01法和04法01法是将各功能一一对比，重要者得1分，不重要者得0分，然后用各加1分的方法进行修正，最后用修正得分除以总得分即为功能指数。04法则是相对于其他功能一般重要得3分，很重要得4分，同等重要各得2分，很不重要得0分2)多比例评分法。3）环比评分法（DARE法）。4）逻辑流程评分法。3/29/2023127工程造价管理功能F1F2F3F4F5得分修正得分FIF1×0011230.2F21×111450.33F310×11340.27F4000×0010.07F50001×120.13合计10151.0001法3/29/2023128工程造价管理4.2.3方案评价的方法和步骤定性的方法有德尔菲法、优缺点法；定量的方法有加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法等。加权评分法是一种用权数（比重）大小来表示评价指标的主次程度，用满足程度评分来表示方案的某项指标水平的高低，以方案评得的综合总分作为择优的依据，以价值系数大者为优。

3/29/2023129工程造价管理步骤如下：1．确定评价项目及其重要度权数。2．确定各方案对各评价项目的满足程度评分。3．计算各方案的评分权数和。4．计算各方案的价值系数，以大者为优。3/29/2023130工程造价管理例：某房地产公司对某公寓项目的开发征集到若干设计方案，经筛选后对其中较为出色的四个方案作进一步的技术经济评价，有关专家决定从五个方面（F1~F5）对不同方案的功能进行评价，并对各功能的重要性达成以下共识：F2和F3同样重要，F4和F5同样重要，F1相对于F4很重要，F1相对于F2较重要（一般重要），此后，各专家对该四个方案的功能满足程度分别打分，见后表。（据造价工程师估算，A、B、C、D四个方案的单方造价分别为1420、1230、1150、1360元/m2）3/29/2023131工程造价管理方案功能得分功能方案功能得分ABCDF1F5F4F3F29109810108999109888797961.计算各功能的权重.2.用功能指数法选择最佳设计方案3/29/2023132工程造价管理解:1.各功能权重计算表功能F1F2F3F4F5得分权重F1×33441414/40=0.350F21×23399/40=0.225F312×3399/40=0.225F4011×244/40=0.100F50112×44/40=0.100合计401.003/29/2023133工程造价管理2.1)功能指数计算(将各方案的各功能得分分别与该功能的权重相乘,汇总即为该方案的功能加权得分)WA=9×0.350+10×0.225+9×0.225+8×0.100+9×0.100=9.125WB=10×0.350+10×0.225+9×0.225+8×0.100+7×0.100=9.275WC=9×0.350+8×0.225+10×0.225+8×0.100+9×0.100=8.900WD=8×0.350+9×0.225+9×0.225+7×0.100+6×0.100=8.1503/29/2023134工程造价管理各方案功能总加权得分:W=WA+WB+WC+WD=35.45各方案功能指数:FA=9.125/35.45=0.257FB=9.275/35.45=0.262FC=8.900/35.45=0.251FD=8.150/35.45=0.2302)成本指数CA=1420/(1420+1230+1150+1360)=1420/5160=0.275CB=0.238CC=0.223CD=0.2643/29/2023135工程造价管理3)价值指数VA=0.257/0.275=0.935VB=0.262/0.238=1.101VC=0.251/0.223=1.126VD=0.230/0.264=0.871VC最大,所以C方案为最佳.3/29/2023136工程造价管理建筑工程设计中应用价值工程的特点(一)设计阶段开展价值工程最有效(二)设计过程的一次性比重大3/29/2023137工程造价管理项目建设周期中成本变化情况3/29/2023138工程造价管理4.2.4应用价值工程进行设计方案优化、选择用于价值工程的投资与其效益之比约为1：12。3/29/2023139工程造价管理下面以北京市大模板高层住宅外墙板的价值工程分析过程为例，说明价值工程在建筑工程设计中的应用。3/29/2023140工程造价管理(一)选择工作对象北京市用大模板工艺建造了一批高层住宅楼，分析其造价，发现结构造价占土建工程总造价的70％，而外墙造价又占结构造价的1／3，但外墙体积在结构混凝土量中只占1／4强。从造价的构成上看，外墙是降低造价的主要矛盾，应作为价值工程的主攻目标。(二)功能分析通过调研和功能分析，可以明确回答以下问题：1．在大模板住宅建筑体系中．外墙的功能是什么?答：作为受力部件，抵抗水平力；作为围护部件，挡风防雨，