中职《财务会计》模拟试题共5套

./模拟试卷〔一一、单项选择题〔每题1分,共20分1.企业通过现金清查,库存现金短缺50元无法查明原因,经批准后,应借记的会计科目是〔。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用2．维达企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批,购买价格为10000元,增值税为1700元,入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为〔元。A.10000B.11700C.10500D.122003．企业对一项原值为100万元、已提折旧50万元的固定资产进行改扩建,发生改扩建支出60万元,改扩建过程中被替换部分的账面价值为15万元。则改扩建后该项固定资产的入账价值为〔万元。A.95B.110C.145D.1604．企业月初结存材料的计划成本为40000元,成本差异为超支差200元；本月入库材料的计划成本为60000元,成本差异为节约差600元。当月生产车间领用材料的计划成本为70000元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为〔元。A.－280B.280C.－420D.4205．委托加工的应税消费品收回后用于继续加工的,由受托方代扣代缴的消费税,委托方应借记的会计科目是〔。A.管理费用B.委托加工物资C.应交税费——应交消费税D.营业税金及附加6．企业应收的商业承兑汇票到期,付款人违约拒绝或无力支付票款的,应将应收票据按票面金额转入〔。A.应收账款B.其他应收款C.预付账款D.预收账款7．企业已经确认的无法支付的应付账款在转销时,应计入的科目为〔。A.营业外收入B.未分配利润C.盈余公积D.资本公积8．公司2010年"盈余公积"期初余额为120万元,当年提取法定盈余公积150万元,任意盈余公积100万元,盈余公积转增资本70万元,公司2010年"盈余公积"的年末余额为〔万元。A.200B.270C.300D.3709．属于其他货币资金核算内容的是〔。A.库存人民币B.库存外币C.银行汇票存款D.银行存款10．某工业企业本期营业利润为200万元,管理费用为15万元,投资收益为30万元,营业外支出5万元,所得税为30万元。假定不考虑其他因素,该企业本期净利润为〔万元。A.160B.165C.200D.21011．某企业2010年度的利润总额为900万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元,全年计税工资为300万元,实发工资为410万元,企业所得税税率为25%。该企业2010年应交的所得税为〔万元。A.202.5B.225C.25012.年末应无余额的科目是〔。A.利润分配B.本年利润C.长期待摊费用D.生产成本13.应计入营业外收入的项目是〔。A.销售商品取得的收入B.转销无法偿还的应付账款C.出售原材料取得的收入D.公益性捐赠支出14．随同产品出售单独计价的包装物,应于发出时按其实际成本计入〔中。A.其他业务成本B.管理费用C.销售费用D.主营业务成本15．不应计入"营业税金及附加"的税金是〔。A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税的销项税额16．不应计固定资产入账价值的项目是〔。A.固定资产安装过程中领用生产用原材料负担的增值税B.固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息〔符合资本化条件C.固定资产达到预定可使用状态后至竣工决算前发生的借款利息D.固定资产改良过程中领用原材料负担的消费税17．基本生产车间使用的低值易耗品在报废时,对其残料价值的处理中正确的是〔。A.冲减当期的管理费用B.冲减当期的制造费用C.计入营业外收入D.冲减营业外支出18．企业期末"原材料"账户余额为100万元,"生产成本"账户余额为70万元,"材料成本差异"账户借方余额为5万元,"库存商品"账户余额为150万元,"周转材料"账户余额15万元,"工程物资"账户余额为200万元。则企业期末资产负债表中"存货"项目的金额为〔万元。A.250B.320C.340D.54019．属于资产负债表中流动负债项目的是〔。A.长期借款B.长期应付款C.应付股利D.应付债券20．在资产负债表中,只需要根据某一个总分类账账户就能填列的项目是〔。A.应收账款B.短期借款C.预付账款D.预收账款二、多项选择题〔每题2分,共20分1．能够引起负债项目发生变动的项目有〔。A.用盈余公积弥补亏损B.宣告分配现金股利C.支付现金股利D.提取任意盈余公积2．属于反映财务成果的会计要素是〔。A.收入B.费用C.负债D.利润3．应计入应收账款入账价值的项目有〔。A.确认商品销售收入尚未收到的价款B.代购货方垫付的运杂费C.增值税销项税额D.销售货物发生的商业折扣4．企业结转固定资产清理净损益时,可能涉及的会计科目有〔。A.营业外收入B.固定资产清理C.营业外支出D.销售费用5．应在企业应付职工薪酬中列支的项目有〔。A.职工工资B.职工福利费C.社会保险费、住房公积金D.工会经费和职工教育经费6．属于企业无形资产的项目有〔。A.专利权B.商标权C.著作权D.商誉7．不属于企业留存收益的项目有〔。A.法定盈余公积B.股本C.资本公积D.未分配利润8．〔账户的余额,期末应结转到"本年利润"账户。A.其他业务收入B.营业外支出C.投资收益D.所得税费用9．影响企业利润表中"营业利润"的项目有〔。A.主营业务收入B.营业外收入C.投资收益D.资产减值损失10．在资产负债表中,应根据有关科目余额减去其备抵项目的净额填列的有〔。A.货币资金B.固定资产C.无形资产D.应收账款三、判断题〔每题1分,共10分；对的打√,错的打×1．资产是反映企业一定期间经营成果的会计要素。〔2．随同商品出售而不单独计价的包装物,在领用时应将其成本计入"销售费用"。〔3．企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入营业外支出科目。〔4．企业提供劳务时,如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠估计,应按已经发生的劳务成本确认收入,并按相同金额结转成本。〔5．企业在采用收取手续费的代销方式销售商品的情况下,应在收到代销清单时确认收入。〔6．如果企业2010年度末,将"本年利润"账户的余额2000万元,结转到"利润分配——未分配利润"账户,则在未发生记账等方面错误的情况下,该企业2009年度利润表中的净利润也应为2000万元。〔7．企业在销售商品时,如果商品的成本不能可靠地计量,则不能确认相关收入。〔8．工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费,应计入销售费用。〔9．资产负债表中"长期借款"项目应根据"长期借款"账户的余额直接填列。〔10．资产负债表中"应付账款"、"预付账款"项目应直接根据该账户的总账余额填列。〔四、综合实训题〔共50分1．远方公司2008年1月1日以银行存款10万元购入一项专利的所有权,该项专利权有效使用年限为10年。2010年1月1日,该企业将上述专利权的所有权转让,取得转让收入9万元,转让专利权涉及的营业税税率为5%。要求：编制该企业购入专利权、每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。2．通达公司具体资料如下：〔1通达公司系由A、B和C公司共同出资设立的中外合资企业。2009年年初经注册会计师验证确认的各出资者出资情况如下表〔单位：万元〔22009年度,公司实现利润100万元〔免交所得税,按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积,向投资者分配利润60万元。〔32010年度,公司亏损50万元。要求：〔1编制公司2009年年初接受A、B、C三方出资者出资的有关会计分录。〔2编制2009年度公司结转本年利润和利润分配的有关会计分录。〔3编制公司2010年结转亏损的会计分录。〔4计算甲公司2010年末的未分配利润。〔会计分录以万元为单位；实收资本、资本公积和利润分配要写明二级科目3．达达公司购置一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下：〔12008年9月30日,为购建该生产线向建设银行专门借入资金1000000元,并存入银行。该借款期限为2年,年利率为9.6%,到期一次还本付息,不计复利。〔22008年9月30日,用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为800000元,增值税额为136000元。另支付保险费及其他杂项费用64000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。〔3安装生产线时,领用本公司产品一批,该批产品实际成本为80000元,税务部门核定的计税价格为160000元,适用的增值税税率为17%。〔4安装工程人员应计工资36000元,用银行存款支付其他安装费用32800元。〔52008年12月31日,安装工程结束,并随即投入行政管理部门使用。该生产线预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧<预计净残值率为5%>。〔62010年12月31日,将该生产线出售。出售时用银行存款支付清理费用60000元,出售所得款项1000000元全部存入银行。于当日清理完毕。假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末一次计息。假定在资产达到预定可使用状态前的利息都计入工程成本。要求:〔1编制公司2008年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录。〔2编制公司2009年度计提折旧和利息的会计分录。〔3编制公司2010年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。〔"应交税费"科目要求写出明细科目4．光明公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2010年11月30日损益类有关账户的余额如下表所示：2010年12月份公司发生如下经济业务：〔1销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存入银行。该批商品实际成本为37.5万元。〔2本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资16万元,专设销售机构人员工资30万元。〔3本月摊销自用无形资产成本64万元。〔4本月应交城市维护建设税5万元,教育费附加0.5万元.<5>该公司适用所得税税率为25%。假定该公司本年无纳税调整事项。要求：〔1编制公司2010年12月份〔1至业务〔4相关的会计分录。〔2编制公司2010年度利润表。〔3编制公司2010年应交所得税的会计分录。〔"应交税费"科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示模拟试卷〔一参考答案一、单选题1.D2.C3.A4.A5.C6.A7.A8.C9.C10.B11.C12.B13.B14.A15.D16.C17.B18.C19.C20.B二、多项选择题1.BC2.ABD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABC7.BC8.ABCD9.ACD10.BCD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.×四、综合实训题1.2008年1月1日购入专利权：借：无形资产100000贷：银行存款1000002008年专利权摊销：借：管理费用10000贷：累计摊销100002009年摊销该无形资产：借：管理费用10000贷：累计摊销100002010年1月1日转让专利权；借：银行存款90000累计摊销20000贷：无形资产100000应交税费——应交营业税4500营业外收入55002.〔1编制公司2009年年初接受A、B、C三方出资者出资的有关会计分录。①借：固定资产150无形资产300贷：实收资本——A公司450②借：银行存款400贷：实收资本——B公司400③借：银行存款150贷：实收资本——C公司150〔2编制2009年度公司结转本年利润和利润分配的有关会计分录。①借：本年利润100贷：利润分配——未分配利润100②借：利润分配——提取法宝盈余公积10利润分配——提取任意盈余公积5贷：盈余公积15③借：利润分配——应付现金股利或利润60贷：应付利润60④借：利润分配——未分配利润75贷：利润分配——提取法定盈余公积10利润分配——提取任意盈余公积5利润分配——应付利润60〔3编制公司2010年结转亏损的会计分录。借：利润分配——未分配利润50贷：本年利润50〔4计算公司2010年末的未分配利润。〔会计分录以万元为单位；实收资本、资本公积和利润分配要写明二级科目2010年末未分配利润=100－10－5－60－50=－25〔万元3.〔1编制公司2008年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录①借:银行存款1000000贷:长期借款1000000②借:在建工程1000000贷:银行存款1000000③借:在建工程107200贷:库存商品80000应交税费——应交增值税〔销项税额27200③借：在建工程68800货：应付职工薪酬36000银行存款32800⑤借：在建工程24000〔1000000×9.6%/12×3贷：应付利息24000借：固定资产1200000贷：在建工程1200000〔2编制公司2009年度计提折旧和利息的会计分录①双倍余额递减法第一年的折旧额：120×2/5=48〔万元借：管理费用480000贷：累计折旧480000②2009年的长期借款的利息应计入企业的财务费用：借：财务费用96000贷：应付利息96000〔3编制公司2010年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。〔"应交税费"科目要求写出明细科目。①借：管理费用288000[〔1200000-480000×2/5]贷：累计折旧288000②借：固定资产清理432000累计折旧768000贷：固定资产1200000③借：固定资产清理60000贷：银行存款60000④借：银行存款1000000贷：固定资产清理1000000⑤借：固定资产清理508000贷：营业外收入5080004.〔1①借：银行存款58.5贷：主营业务收入50应交税费——应交增值税〔销项税额8.5借：主营业务成本37.5贷：库存商品37.5②借：生产成本120制造费用120管理费用16销售费用30贷：应付职工薪酬——工资176③借：管理费用64贷：累计摊销64④借：营业税金及附加5.5贷：应交税费——应交城市维护建设税5应交税费——应交教育费附加0.5<2><3>借：所得税费用74.5贷：应交税费——应交所得税74.5模拟试卷〔二一、单项选择题〔每题1分,共20分1．不通过"其他货币资金"科目核算的是〔。A.信用证保证金存款B.备用金C.存出投资款D.银行本票存款2．能够引起所有者权益总额发生变动的项目有〔。A.用盈余公积弥补亏损B.宣告分配现金股利C.用长期借款自建固定资产D.提取任意盈余公积3．某企业2009年12月31日购入一台设备,入账价值100万元,预计使用年限5年,预计净残值6万元,按双倍余额递减法计算折旧。该设备2010年计提的折旧额为〔万元。B.21.6C.24D.404．企业对于已计入"待处理财产损溢"账户的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时,应计入营业外支出的是〔。A.管理不善造成的存货净损失B.自然灾害造成的存货净损失C.应由保险公司赔偿的存货损失D.应由过失人赔偿的存货损失5．应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税,应当计入〔。A.生产成本B.应交税费C.主营业务成本D.委托加工物资6．企业在2010年11月8日销售商品200件,增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2010年11月17日付清货款,该企业实际收款金额应为〔元。A.11466B.11500C.11583D.117007．企业自产自用的应税产品计算出的应交资源税,应计入〔。A.管理费用B.生产成本C.主营业务成本D.营业税金及附加8．企业从应付职工薪酬中代扣的个人所得税,应贷记的会计科目是〔。A.应付职工薪酬B.银行存款C.其他应收款D.应交税费9．企业2010年年初未分配利润的贷方余额为150万元,本年度实现的净利润为200万元,分别按10%和5%提取法宝盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素,企业2010年年末未分配利润的贷方余额应为〔万元。A.350B.320C.297.5D.2010．某企业于2010年5月20日签发一张期限为90天的商业承兑汇票,则该票据到期日为〔。A.8月15日B.8月16日C.8月17日D.8月18日11．企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的成本,应借记的会计科目是〔。A.在途物资B.库存商品C.主营业务成本D.发出商品12．企业对一项原值为160万元、已提折旧100万元的固定资产进行改扩建,发生改扩建支出50万元,取得变价收入5万元。则改扩建后该项固定资产的入账价值为〔万元。A.105B.110C.205D.21013．自用的无形资产的摊销,一般都应计入〔。A.其他业务成本B.长期待摊费用C.销售费用D.管理费用14．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款,应将其计入〔。A.其他业务收入B.资本公积C.盈余公积D.营业外收入15．企业发生的〔,能够计入相关资产价值。A.房产税B.车船税C.土地使用税D.购买机器设备发生的增值税16．企业支付的银行承兑手续费应计入〔。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.营业外支出17．可能通过"营业税金及附加"科目的税金是〔。A.增值税B.消费税C.印花税D.房产税18．应在资产负债表"预付账款"项目中反映的项目有〔。A."应付账款"明细科目的借方余额B."应付账款"明细科目的贷方余额C."应收账款"明细科目的借方余额D."预付账款"明细科目的贷方余额19．企业2008年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元,编制2010年12月31日资产负债表时,此项借款应填写的报表项目是〔。A.短期借款B.长期借款C.其他长期负债D.一年内到期的非流动负债20．企业期末"原材料"账户余额为100万元,"生产成本"账户余额为70万元,"材料成本差异"账户贷方余额为5万元,"库存商品"账户余额为150万元,"工程物资"账户余额为200万元。则企业期末资产负债表中"存货"项目的金额为〔万元。A.245B.315C.325D.515二、多项选择题〔每题2分,共20分1．年末应无余额的账户有〔。A.主营业务收入B.营业外收入C.本年利润D.利润分配2．符合会计要素收入定义的项目是〔。A.出售材料收入B.转让无形资产使用权收入C.出租固定资产取得的租金D.向购货方收取的增值税销项税额3．根据企业会计准则的规定,企业在自行研发并取得专利权的过程中所发生的〔,应计入该专利权入账价值。A.开发过程中的调查支出B.开发过程中的研究支出C.开发过程中领用的材料D.开发过程中发生的人工费4．不应通过"固定资产清理"账户核算的有〔。A.盘盈的固定资产B.出售的固定资产C.报废的固定资产D.盘亏的固定资产5．不通过"应交税费"账户核算的是〔。A.印花税B.耕地占用税C.增值税D.消费税6．不通过"其他应付款"账户核算的项目是〔。A.应付现金股利B.应交教育费附加C.应付租入包装物租金D.收到的存入保证金7．应计入营业外收入的项目有〔。A.原材料盘盈B.无法查明原因的现金溢余,报经批准后的处理。C.接受捐赠D.转让无形资产所有权取得的净收益8．在企业发生的费用中,应计入管理费用的有〔。A.广告费B.业务招待费C.工会经费D.生产车间的劳动保护费9．不影响营业利润的项目有〔。A.已销产品的成本B.出售固定资产净损失C.出售固定资产净收益D.资产减值损失10．在资产负债表项目中,应根据明细科目余额填列的有〔。A.长期借款B.预收账款C.应收账款D.应付账款三、判断题〔每题1分,共10分；对的打√,错的打×1．企业采用计划成本核算原材料,平时收到原材料时应按实际成本借记"原材料"账户,领用或发出原材料时应按计划成本贷记"原材料"账户,期末再将发出材料和期末材料调整为实际成本。〔2．企业的预付账款,如确有证据表明不再符合预付的性质,应将该预付账款转入其他应收款,并计入财务费用。〔3．企业筹建期间取得的长期借款所发生的利息费用,应计入财务费用。〔4．企业以盈余公积弥补亏损,不会引起留存收益总额的变动。〔5．企业在确认商品销售收入后发生的销售折让,应在实际发生时计入主营业务成本。〔6．企业对于跨年度的劳务,应采用完工百分比法确认收入。〔7．按我国企业会计准则规定,销售商品收取的增值税应确认为收入。〔8．资产负债表属于静态报表,利润表属于动态报表。〔9．会计报表提供的信息仅对外部的投资者和债权人有用。〔10．资产负债表中的"固定资产"项目不包括融资租入固定资产的价值。〔四、综合实训题〔共50分1．2010年1月1日,A公司坏账准备账户贷方余额50000元。2010年度发生如下相关业务：〔14月8日,收回2003年度核销的坏账40000元,存入银行。〔210月19日,因一客户破产,有应收款35000元不能收回,经批准确认为坏账。〔312月31日,企业应收账款的余额为230000元,经过对应收账款进行减值测试,其未来现金流量为204000元,其未来现金流量的现值与未来现金流量相差很小。要求；〔1计算2010年年末应提取的坏账准备的金额。〔2编制2010年度与坏账有关的会计分录。2．森达公司2010年7月1日结存甲材料100千克。每千克实际成本1000元。本月发生如下有关业务：〔13日,购入甲材料50千克,每千克实际成本1050元,材料已验收入库。〔25日,发出甲材料80千克。〔37日,购入甲材料70千克,每千克实际成本980元,材料已验收入库。〔412日,发出甲材料130千克。〔520日,购入甲材料80千克,每千克实际成本1100元,材料已验收入库。〔625日,发出甲材料30千克。要求：〔1假定公司原材料采用实际成本核算,发出材料采用先进先出法,请根据上述资料,计算甲材料5日、25日发出材料的成本以及期末结存的成本。〔2假定公司原材料采用实际成本核算,发出材料采用加权平均法,请根据上述资料计算A公司当月结存材料的实际成本和发出材料的实际成本〔小数点后保留两位。3．跃进公司2006年12月20日,甲公司购入一台不需要安装的机器设备,价款100000元,增值税17000元,另支付运输费2000元,包装费1000元,款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用,预计可使用5年,预计净残值为3000元,对该机器设备采用年数总和法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素。要求：〔1编制公司购入设备时的会计分录。〔2分别计算公司2007年度至2010年度每年的折旧额。〔3编制公司2010年末计提折旧时的会计分录〔假定折旧每年末计提一次。4．富海股份公司〔以下简称公司为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2010年度,公司发生如下经济业务事项：〔1销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。〔2收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系公司2007年12月20日以提供现金折扣方式〔折扣条件为：2/10、1/20,n/30,折扣仅限于销售价款部分出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行〔该项退货不属于资产负债表日后事项。〔3公司销售C产品一批,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元,商品已发出,但尚未确认销售收入,纳税义务也未发生。〔4上述销售的C产品满足了收入的确认条件,公司确认销售收入,款项尚未收到。〔5用银行存款支付发生的管理费用67800元和广告费12000元,计提坏账准备4000元。〔6销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。〔7计算应交所得税〔假定公司不存在纳税调整因素。〔8结转本年利润〔公司年末一次性结转损益类科目。要求：〔1根据上述业务,编制公司2010年度经济业务事项的会计分录〔"应交税费"科目要求写出明细科目。〔2计算公司2010年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润〔要求列出计算过程。〔3编制2010年度利润表。模拟试卷〔二参考答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.B5.B6.B7.B8.D9.B10.D11.D12.A13.D14.D15.D16.B17.B18.A19.D20.B二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ABCD4.AD5.AB6.AB7.BCD8.BC9.BC10.BCD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×四、综合实训题1．〔1年末应提取的坏账准备=〔230000-204000－〔50000+40000－35000=26000－55000=－29000〔元〔2会计分录：①借：银行存款40000贷：坏账准备40000②借：坏账准备40000贷：应收账款40000③借：坏账准备29000贷：资产减值损失290002．〔1先进先出法下：甲材料5日发出的成本=80×1000=80000〔元甲材料25日发出的成本=10×980+20×1100=31800〔元期末结存的成本=60×1100=66000〔元〔2加权平均法下：甲材料的加权平均单价=〔100×1000+50×1050+70×980+80×1100/〔100+50+70+80=1030.33<元/千克>月末结存材料的实际成本=<100+50+70+80－80－130－30>×1030.33=61819.8<元>当月发出材料的实际成本=<100×1000+50×1050+70×980+80×1100>－61819.8=247280.2<元>3．<1>购入设备的会计分录：借:固定资产103000借:应交税费——应交增值税〔进项税额17000贷:银行存款120000〔22007年度至2010年度的折旧额：2007年度的折旧额=〔103000－3000×5/15=33333.33〔元2008年度的折旧额=〔103000－3000×4/15=26666.67〔元2009年度的折旧额=〔103000－3000×3/15=20000〔元2010年度的折旧额=〔103000－3000×2/15=13333.33〔元〔32010年计提折旧的会计分录借：制造费用13333.33贷：累计折旧13333.334．〔1①借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税〔销项税额136000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000②借：主营业务收入40000应交税费——应交增值税〔销项税额6800贷：银行存款46000财务费用800③借：发出商品66000贷：库存商品66000④借：应收账款140400贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税〔销项税额20400借：主营业务成本66000贷：发出商品66000⑤借：管理费用67800贷：银行存款67800借：销售费用12000贷：应收账款12000借：资产减值损失4000贷：坏账准备4000⑥借：营业税金及附加2100贷：应交税费——应交城市维护建设税2100借：营业税金及附加900贷：应交税费——应交教育费附加900⑦借：所得税费用132000贷：应交税费——应交所得税132000⑧借：主营业务收入880000财务费用800贷：本年利润880800借：本年利润612800贷：主营业务成本394000营业税金及附加3000销售费用12000资产减值损失4000管理费用67800所得税费用100000借：本年利润300000贷：利润分配——未分配利润300000〔2主营业务收入=800000－40000+120000=880000〔元主营业务成本=350000－22000+66000=394000〔元营业利润=880000－394000－3000－67800－4000－12000+800=400000〔元净利润=400000－400000×25%=300000〔元〔3模拟试卷〔三一、单项选择题〔每题1分,共20分1．不符合资产要素定义的项目是〔。A.经营租入的固定资产B.委托加工的材料C.融资租入的固定资产D.委托代销的商品2．某企业为增值税一般纳税人。该企业购入甲材料600千克,每千克单价为50元,价款为30000元,增值税为5100元,发生运杂费2000元,运输途中发生合理损耗10千克,入库前发挑选整理费450元。该批甲材料的单位采购成本为〔元。A.54B.55C.62.5D.643．企业采用先进先出法计算发出材料的成本。3月1日结存A材料200吨,每吨实际成本200元；3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨,每吨实际成本分别为180元和220元；3月10日和3月27日分别发出A材料400吨和350吨。A材料月末账面余额为〔元。A.30000B.30333C.32040D.330004．企业计提坏账准备进行会计处理时,"坏账准备"账户的对应账户是〔。A.管理费用B.资产减值损失C.营业外支出D.投资收益5．企业对随同商品出售单独计价的包装物进行会计处理时,该包装物的实际成本应结转到〔。A."制造费用"B."销售费用"C."管理费用"D."其他业务成本"6．应计入"营业税金及附加"的税金有〔。A.增值税B.消费税C.印花税D.房产税7．某企业为一般纳税人,增值税率为17%,消费税税率为10%。2月,在建工程领用库存商品,该商品成本80万元,售价100万元,则应计入在建工程的价值为〔万元。A.80B.97C.100D.1078．企业2009年12月31日购入一台设备,入账价值为200万元,预计使用年限5年,预计净残值5万元,按双倍余额递减法计算折旧。该设备2010年计提的折旧额为〔万元。A.80B.60C.62D.649．某企业于2004年成立〔假定所得税税率为25%,当年发生亏损80万元,2005年至2010年每年实现利润总额为10万元,则2010年年底该企业"利润分配——未分配利润"科目的借方余额为〔。A.20万元B.20.2万元C.22.5万元D.40万元10．某企业以360万元的价格转让一项无形资产,适用的营业税税率为5%,该项无形资产原购入价500万元,使用寿命为10年,转让时已使用4年。不考虑减值准备用其他相关税费。企业在转让该无形资产时确认的净收益为〔万元。A.32.5B.50C.42D.6011．不属于应付职工薪酬核算的内容是〔。A.工会经费B.职工福利费C.住房公积金D.存入保证金12．不影响营业利润的项目有〔。A.营业成本B.营业税金及附加C.营业外收入D.管理费用和财务费用13．2010年年末企业应收A公司的账款余额为600万元,已提坏账准备80万元,经单独减值测试,确定该应收账款的未来现金流量现值为550万元,则年末企业应确认的该资产减值损失为〔万元。A.50B.－50C.30D.－3014．企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费,应当计入〔。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本15．企业对于已计入"待处理财产损溢"账户的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时,应计入管理费用的是〔。A.管理不善造成的存货净损失B.自然灾害造成的存货净损失C.应由保险公司赔偿的存货损失D.应由过失人赔偿的存货损失16．某企业2010年9月1日销售商品,并于当日收到面值20000元,期限3个月的商业承兑汇票一张。12月1日票据到期,付款企业无力付款,则应将该票据转入的账户是〔。A.应收账款B.应付账款C.短期借款D.营业外支出17．企业的固定资产在盘亏时应通过〔账户核算。A.在建工程B.固定资产清理C.待处理财产损溢D.管理费用18．应作为增值税进项税额转出处理的项目有〔。A.工程项目领用本企业的材料B.工程项目领用企业产品C.领用本企业的产品作为福利发放给职工D.以产品对外投资19．不属于企业留存收益的项目有〔。A.法定盈余公积B.任意盈余公积C.资本公积D.未分配利润20．按我国企业会计准则规定,应确认为收入的项目有〔。A.销售商品收取的增值税B.出售飞机票时代收的保险费C.旅行社代客户购买景点门票收取的款项D.销售商品收取的货款二、多项选择题〔每题2分,共20分1．会引起期末应收账款账面价值发生变化的项目有〔。A.收回应收账款B.收回已转销的坏账C.计提应收账款坏账准备D.应收账款改用应收票据结算2．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,企业可以开设的银行结算账户有〔。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户3．股份公司发行股票时,〔科目的余额可能发生变化。A.盈余公积B.资本公积C.股本D.利润分配4．构成应收账款入账价值的项目有〔。A.尚未收到的销售商品的货款B.应收取的增值税C.代购货方垫付的运杂费D.销售货物发生的商业折扣5．甲企业为增值税一般纳税人,构成其存货采购成本的项目有〔。A.采购的买价B.支付的增值税C.运输途中的合理损耗D.入库前的挑选整理费6．不应计提折旧的设备是〔。A.未使用和不需用的设备B.经营性租入的设备C.经营性租出的设备D.以融资租赁方式租入的设备7．企业发生的〔各项支出,可能计入财务费用。A.银行承兑汇票手续费B.购货方没有享受的现金折扣C.购货方提前付款取得的现金折扣D.企业支付的税款滞纳金8．应通过"管理费用"账户核算的项目有〔。A.由于收发计量差错导致的材料盘亏B.无法查明原因的现金短缺C.支付的印花税D.发生的固定资产盘亏9．按规定应计入营业外支出的项目有〔。A.无形资产出售净损失B.固定资产出售净损失C.业务招待费D.对外捐赠10．应计入制造费用的项目是〔。A.生产用固定资产折旧费B.管理用固定资产折旧费C.生产工人的工资D.生产车间的劳动保护费三、判断题〔每题1分,共10分；对的打√,错的打×1．无形资产摊销时,应该借记有关费用,贷记"无形资产"科目。〔2．已经提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧。〔3．如果长期借款用于购建固定资产,则其发生的借款利息应计入固定资产的入账价值。〔4．在企业按面值发行股票的情况下,支付的佣金等手续,扣除资金冻结期间产生的利息收入后的余额,计入当期财务费用。〔5．企业发生销售折让时,一般应在实际发生时计入当期财务费用。〔6．在委托代销的情况下,无论是视同买断还是收取手续费方式,委托方均应在收到代销清单时确认收入。〔7．企业的预付账款,如因供货单位破产而无望再收到所购货物的,应将该预付账款转入其他应收款,并计提坏账准备。〔8．企业在销售商品时,如果商品的成本不能可靠地计量,则不能确认相关的收入。〔9．会计期末,当固定资产的可收回金额高于固定的账面价值时,应该将提取的固定资产减值准备转回。〔10．在编制资产负债表时,"工程物资"账户的余额应该列示在"存货"项目中。〔四、综合实训题〔共50分1．汇源公司为增值税一般纳税企业。2010年3月份发生下列销售业务：〔15日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为800元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72000元,增值税额为12240元。商品已发出,货款已收存银行。〔28日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60000元,增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30。〔313日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。〔420日,A公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票〔红字。要求：〔1编制公司上述销售业务的会计分录；〔"应交税费"科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录〔2计算公司3月份的主营业务收入2．腾飞企业为增值税一般纳税人,增值税税率17%。2010年7月1日库存A种原材料100吨,价值77905元,当月购入A种原材料4000吨,收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨800元,增值税额为544000元,另发生运输费用50000元〔假定运费不考虑增值税,装卸费用12000元,途中保险费用13900元。上述款项均以银行存款支付。原材料验收入库时发现运输途中发生合理损耗5吨。本月生产甲产品领用该种材料2000吨,生产乙产品领用该种材料1600吨,本企业厂房自建工程领用400吨。要求：〔1计算购入A种材料的入账价值和单位采购成本。〔2编制购入材料的会计分录。〔3计算A材料的加权平均单价。〔4编制领用材料的会计分录。3．同方公司假定不考虑所得税等相关税费,2007年至2010年有关固定资产业务资料如下：〔12007年12月10日,接受投资者投入的新设备一台。该设备投资各方确认的价值为2319万元。当月交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为69万元,采用年数总和法计提折旧。〔22010年12月31日将该设备出售,收到价款371万元,并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。要求：〔1编制接受设备投资的会计分录。〔2计算该设备2008年、2009年和2010年应计提的折旧额。〔3计算出售该设备所产生的净损益。〔4编制出售该设备的会计分录。〔答案中的金额单位用万元表示4．英华企业2010年12月31日有关总账余额如下：2011年1月本企业发生如下经济业务：〔1从A企业购进原材料20000元,增值税3400元,用预付账款抵付〔该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生,不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人。〔2上述购进材料已验收入库,计划成本为22000元。〔3上期已核销的应收账款又收回3000元。〔4本期提取固定资产折旧15000元〔计入管理费用。〔5取得商品销售收入100000元,增值税为17000元,款项已存入银行。销售成本为收入的70%。〔不考虑城市维护建设税和教育费附加〔6以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元。〔7本期归还长期借款70000元。〔8本月预交所得税10000元〔要求通过"所得税费用"、"应交税费"科目核算。注：未归还的长期借款中2008年5月1日借入40000元,期限三年；2007年10月1日借入100000元,期限五年；要求：〔1根据上述经济业务编制会计分录。〔2编制该企业2011年1月31日的资产负债表。模拟试卷〔三参考答案一、单选题1.A2.B3.B4.B5.D6.B7.D8.D9.C10.C11.D12.C13.D14.B15.A16.A17.C18.A19.C20.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ACB5.ACD6.AC7.AC8.ABC9.ABD10.AD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×四、综合实训题1．〔1编制公司上述销售业务的会计分录:会计分录：①借：银行存款84240贷：主营业务收入72000应交税费——应交增值税〔销项税额12240②借：应收账款70200贷：主营业务收入60000应交税费——应交增值税〔销项税额10200③借：银行存款69000财务费用1200贷：应收账款70200④借：主营业务收入7200应交税费——应交增值税〔销项税额1224贷：应收账款8424〔2计算公司3月份的主营业务收入:公司3月份的主营业务收入=72000+60000-7200=124800元2．答案：〔1A原材料的入账价值=800×4000+50000+12000+13900=3275900〔元A原材料的单位采购成本=3275900/〔4000－5=820〔元/吨〔2购入材料的会计分录借：原材料3275900应交税费——应交增值税〔进项税额554000贷：银行存款3819900〔3A原材料发出的单位成本=〔77905+3275900/〔100+3995=819〔元/吨〔4领用材料的会计分录：借：生产成本——基本生产成本——甲产品1638000生产成本——基本生产成本——乙产品1310400在建工程383292贷：原材料3276000应交税费——应交增值税〔进项税额转出556923．〔1借：固定资产2319贷：实收资本2319〔22008年应计提的折旧额=〔2319－69×5/〔1+2+3+4+5=750〔万元2009年应计提的折旧额=〔2319－69×4/〔1+2+3+4+5=600〔万元2010年应计提的折旧额=〔2319－69×3/〔1+2+3+4+5=450〔万元〔3固定资产的账面价值=2319－〔750+600+450=519〔万元固定资产的出售形成的净损益=371－519－2=－150〔万元〔4借：固定资产清理519累计折旧1800贷：固定资产2319借：银行存款371贷：固定资产清理371借：固定资产清理2贷：银行存款2借：营业外支出150贷：固定资产清理1504．〔1会计分录：①借：材料采购20000应交税费——应交增值税〔进项税额3400贷：预付账款23400②借：原材料22000贷：材料采购20000材料成本差异2000③借：应收账款3000贷：坏账准备3000同时：借：银行存款3000贷：应收账款3000或两笔分录合为一笔分录：借：银行存款3000贷：坏账准备3000④借：管理费用15000贷：累计折旧15000⑤借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税〔销项税额17000同时：借：主营业务成本70000贷：库存商品70000⑥借：应付利息20000贷：银行存款20000⑦借：长期借款70000贷：银行存款70000⑧借：所得税费用10000贷：应交税费——应交所得税10000同时：借：应交税费——应交所得税10000贷：银行存款10000〔2模拟试卷〔四一、单项选择题〔每题1分,共20分1．某企业月初结存材料的计划成本为30000元,成本差异为超支200元；本月入库材料的计划成本为70000元,成本差异为节约700元。当月生产车间领用材料的计划成本为60000元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为〔元。A.－300B.300C.－540D.5402．甲工业企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批,购买价款为10000元,增值税为1700元,入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为〔元。A.10000B.11700C.10500D.122003．根据《现金管理暂行条例》规定,下列业务中,一般不应用现金支付的是〔。A.支付职工奖金8000元B.支付零星办公用品购置费950元C.支付材料采购货款1100元D.支付职工差旅费2500元4．对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项,企业应作的处理是〔。A.以"银行存款对账单"为原始记录将该业务入账B.根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账C.在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账5．某企业对账面原价为110万元,累计折旧为70万元的某一项固定资产进行清理。清理时发生清理费用5万元,清理收入80万元〔按5%的营业税率交纳营业税,其他税费略。该固定资产的清理净收入为〔万元。A.31B.35C.41D.456．某企业购进设备一台,该设备的入账价值为100万元,预计净残值为5.6万元,预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下,该项设备第三年应提折旧额为〔万元。A.24B.14.40C.20D.87．"应收票据"在取得时的入账价值应为〔。A.票据面值B.票据到期值C.票据面值加应计利息D.票据贴现额8．下列项目中,按照现行会计准则的规定,销售企业应当作为财务费用处理的是〔。A.销售方发生的销售折让B.销售方发生的商业折扣C.购货方获得的现金折扣D.购货方放弃的现金折扣9．某企业因火灾原因盘亏一批材料16000元,该批材料的进项税额为2720元。收到各种赔偿款1500元,残料入库200元。报经批准后,应计入营业外支出账户的金额为〔元。A.17020B.18620C.14300D.1440010．某企业研制一项新技术,该企业在此项研究过程中支付调研费20000元,支付人工费10000元。在开发过程中支付材料费60000元,人工费30000元,其他费用50000元,并最终取得专利权。假设开发过程中发生的支出均可资本化。则该项专利权的入账价值为〔元。A.90000B.140000C.160000D.17000011．某一般纳税人委托外单位加工一批应税消费品,材料成本50万元,加工费5万元〔不含税,受托方增值税率为17%,受托方代扣代交消费税1万元。该批材料加工后委托方直接出售,则该批材料加工完毕入库时的成本为〔元。A.63.5B.56C.58.5D.5512．企业销售产品领用不单独计价包装物一批,其计划成本为8000元,材料成本差异率为1%,此项业务企业应计入销售费用的金额为〔元。A.8000B.7920C.8080D.013．某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度,当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时,应借记的会计科目有〔。A.其他应收款B.其他应付款C.制造费用D.生产成本14．月份终了,企业交纳本月应交未交增值税时,应借记的会计科目是〔。A.应交税费——应交增值税〔进项税额B.应交税费——应交增值税〔进项税额转出C.应交税费——应交增值税〔出口退税D.应交税费——应交增值税〔已交税金15．企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时,应贷记〔科目。A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.其他应收款16．短期借款在核算时,不会涉及的账户是〔。A.短期借款B.应付利息C.财务费用D.管理费用17．企业对外销售需要安装的商品时,若安装和检验属于销售合同的重要组成部分,则确认该商品销售收入的时间是〔。A.发出商业时B.收到商品销售货款时C.商品运抵开始安装时D.商品安装完毕并检验合格时18．企业2009年5月售出的产品2010年6月被退回,其冲减的销售收入应在退回当期计入〔账户的借方。A.以前年度损益调整B.营业外支出C.利润分配D.主营业务收入19．某企业"应收账款"账户贷方余额40000元,其中："应收甲公司账款"明细账户借方余额35000元,"应收乙公司账款"明细账户借方余额5000元；"预收账款"账户月末贷方余额15000元,其中："预收A工厂账款"明细账户贷方余额25000元,"预收B工厂账款"明细账户借方余额10000元。该项企业月末资产负债表中"应收账款"项目的金额为〔。A.40000B.25000C.15000D.5000020．某企业期末"工程物资"账户的余额为100万元,"发出商品"账户的余额为50万元,"原材料"账户的余额为60万元,"材料成本差异"账户的贷方余额为5万元。假定不考虑其他因素,该企业资产负债表中"存货"项目的金额为〔万元。A.105B.115C.205D.215二、多项选择题〔每题2分,共20分1．以下内容可作为"包装物"进行核算的是〔。A.随同产品出售而不单独计价的包装物B.随同产品出售而单独计价的包装物C.纸、绳、铁丝、铁皮等到包装材料D.用于储存和保管产品、材料的包装物2．下列各项,应通过"固定资产清理"账户核算的有〔。A.固定资产的报废B.固定资产的出售C.固定资产的盘亏D.固定资产的毁损3．下列各项中,属于企业应付职工薪酬的有〔。A.工会经费B.企业医务人员的工资C.住房公积金D.辞退福利4．企业按规定交纳营业税的项目有〔。A.销售商品取得的收入B.销售不动产取得的收入C.出租无形资产取得的收入D.提供运输等非工业性劳务5．下列事项中,可引起"实收资本"账户发生增减变动的有〔。A.接受投资者投入固定资产B.接受外币资本投资C.用盈余公积弥补亏损D.经批准将资本公积转增资本6．下列各账户中,能够反映已经发出但尚未确认销售收入的商品成本的有〔。A.库存商品B.发出商品C.分期收款发出商品D.生产成本7．收入的特征表现为〔。A.收入从日常活动中产生,而不是从偶发的交易或事项中产生B.收入与所有者投入资本有关C.收入导致可能表现为所有者权益的增加D.收入包括代收的增值税8．下列项目中,应计入营业外支出的有〔。A.对外捐赠支出B.处理固定资产净损失C.违反经济合同的罚款支出D.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失9．下列各项中,应在发生时直接确认为期间费用的有〔。A.管理人员薪酬B.广告费支出C.固定资产安装工人薪酬D.专设销售机构的薪酬10．下列各项,可以通过资产负债表反映的有〔。A.某一时点的财务状况B.某一时点的偿债能力C.某一时期的经营成果D.某一期间的获利能力三、判断题〔每题1分,共10分；对的打√,错的打×1．为了简化现金收支手续,企业可随时坐支现金。〔2．企业在计提固定资产折旧时,对于当月增加的固定资产当月照提折旧,当月减少的固定资产当月不提折旧。〔3．企业的商誉应当作为无形资产入账。〔4．短期借款计算确定利息费用或实际支付时均应通过"短期借款"科目核算。〔5．企业应交的各种税金,应通过"应交税费"科目核算。〔6．企业的应付账款确实无法支付,经批准确认后转入营业外收入。〔7．用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化,但会使企业净资产减少。〔8．按规定,企业发生的现金折扣应冲减主营业务收入。〔9．企业在销售商品时,如果估计价款收回的可能性不大,即使收入确认的其他条件均已满足,也不应确认收入。〔10．资产负债表中的"固定资产"项目应包括融资租入固定资产的价值。〔四、综合实训题〔共50分1．东方公司2009年年初未分配利润300000元,任意盈余公积200000元,当年实现税后利润为1800000元,公司股东大会决定按10%提取法定盈余公积,25%提取任意盈余公积,分派现金股利500000元。东方公司现有股东情况如下：A公司占25%,B公司占30%,C公司占10%,D公司占5%,其他占30%。2010年5月,经公司股东大会决议,以任意盈余公积500000元转增资本,并已办妥转增手续。2010年度东方公司亏损350000元。要求：〔1根据以上资料,编制2009年有关利润分配的会计处理。〔2编制东方公司盈余公积转增资本的会计分录。〔3编制2010年末结转亏损的会计分录,并计算未分配利润的年末金额。〔盈余公积和利润分配的核算写明明细科目2．双汇企业自行建造仓库一座,购入为工程准备的各种物资100000元,支付的增值税额为17000元,实际领用工程物资〔含增值税105300元,剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为15000元,应转出的增值税为2550元；分配工程人员工资25000元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元,工程完工并达到预定可使用状态。要求：〔1计算工程完工并达到预定可使用状态时固定资产的入账价值。〔2编制有关的会计分录。3．达明企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2010年12月1日,企业"应收账款"账户借方余额为500万元,"坏账准备"账户贷方余额为25万元,企业通过对应收账款的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,企业发生如下相关业务：〔112月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元〔不含增值税,由于是成批销售,甲企业给乙企业10%的商业折扣。〔212月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。〔312月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。〔412月21日,收到2009年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。〔512月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元,甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定现金折扣不考虑增值税。要求：〔1编制企业上述业务的会计分录。〔2计算企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。〔"应交税费"科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示4．友邦企业为增值税一般纳税人企业,从2010年12月1日开始营业。生产销售的甲、乙两种产品均为应纳增值税产品,其中乙产品还应交纳消费税。该企业产品成本按实际成本计价核算,产品售价为不含增值税价格,甲产品单位售价800元,单位成本450元；乙产品单位售价500元,单位成本330元。该企业有关税率分别为：增值税税率为17%,消费税税率8%,营业税税率5%,所得税税率25%。为了简化计算,产品销售成本于月末一次计算结转,销售退回产品直接从本月的销售数量中扣除。该企业2010年12月份发生下列经济业务：〔13日,采用托收承付结算方式销售甲产品1000件,用银行存款代垫运杂费2000元,产品已发出,开出增值税专用发票,并向银行办妥托收手续。〔25日,采用商业汇票结算方式销售乙产品2000件,产品已经发出,开出增值税专用发票,收到购货单位签发并承兑的商业承兑汇票。企业在销售乙产品时,还领用不单独计价的包装物一批,其实际成本为1250元。〔310日,采用预收款方式销售甲产品,预收货款210600元,款项已经存入银行。〔415日,本月销售的甲产品50件因质量问题发生退货。购货单位交来税务机关开具的进货退出证明单,该批产品的原价款为40000元,增值税额为6800元,企业用银行存款支付退回产品的货款及增值税额。退回产品已验收入库。〔520日,向某单位转让一项专利技术的所有权,转让的收入200000元存入银行,该项专利技术的账面余额为180000元,累计摊销30000元。〔622日,用银行存款支付广告费50000元。〔731日,发出预收款销售的甲商品225件。〔831日,计算并结转产品销售成本。〔931日,计算并结转本月销售产品应交的消费税,同时结转本月销售产品应交的城市维护建设税26000元,,应交的教育费附加14000元。其他有关资料如下：〔1本月共发生管理费用45000元,财务费用55000元。〔2本月共取得投资收益90000元,其中：国库券利息收入70000元,公司债券利息收入20000元。〔3本月实际计入成本费用的工资为125000元,税务机关核定的月计税工资为110000元。〔4本月取得营业外收入51000元；发生营业外支出60000元,其中：非常损失30000元〔假定不考虑转出的增值税额,非公益性捐赠支出25000元,固定资产清理损失5000元。要求：〔1根据上述资料业务编制会计分录〔"应交税费"科目下应列出明细科目及专栏名称〔2计算该企业2010年12月份利润表中下列项目的"本期金额"〔要求列出计算过程。营业利润=利润总额=所得税费用=净利润=模拟试卷〔四一、单选题1.A2.D3.C4.D5.A6.B7.A8.C9.A10.B11.B12.C13.C14.D15.C16.D17.D18.D19.D20.A二、多项选择题1.AB2.ABD3.ABCD4.BCD5.ABD6.AC7.AC8.ABC9.ABD10.AD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、综合实训题1．〔12009年利润分配的会计分录借：本年利润1800000贷：利润分配——未分配利润1800000借：利润分配——提取法定盈余公积180000利润分配——提取任意盈余公积450000利润分配——应付现金股利500000贷：盈余公积——法定盈余公积180000盈余公积——任意盈余公积450000应付股利500000〔2以任意盈余公积转增股本借：盈余公积——任意盈余公积500000贷：股本500000〔3结转2010年发生的亏损借：利润分配——未分配利润350000贷：本年利润3500002010年未分配利润=300000+180000－1130000－350000=620000〔元2．〔1固定资产入账价值=105300+15000+2550+25000+5000=152850〔元〔2会计分录：〔1购入为工程准备的物资：借：工程物资117000贷：银行存款117000〔2工程领用物资：借：在建工程——仓库105300贷：工程物资105300〔3剩余工程物资转作企业生产用原材料：借：原材料10000应交税费——应交增值税〔进项税额1700贷：工程物资11700〔4工程领用生产用原材料：借：在建工程——仓库17550贷：原材料15000应交税费——应交增值税〔进项税额转出2550〔5分配工程人员工资：借：在建工程——仓库25000贷：应付职工薪酬25000〔6辅助生产车间为工程提供的劳务支出：借：在建工程——仓库5000贷：生产成本——辅助生产成本5000〔7工程完工并达到预定可使用状态时：借：固定资产152850贷：在建工程——仓库1528503．〔1①借：应收账款1053贷：主营业务收入900应交税费——应交增值税〔销项税额153②借：坏账准备40贷：应收账款40③借：银行存款500贷：应收账款500④借：应收账款10贷：坏账准备10借：银行存款10贷：应收账款10⑤借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税〔销项税额17〔2企业本期应计提的坏账准备=〔500+1053－40－500+117×5%－〔25－40+10=61.5〔万元借：资产减值损失61.5贷：坏账准备61.54．〔1会计分录①借：应收账款938000贷：主营业务收入