财经法规第二章金融法律制度重

文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.第一节金融法律制度概述一、金融的概念与金融法律制度(一)金融的概念金融就是资金融通，是与货币流通和银行信用关系有关的一切活动。(二)金融法律制度金融法律制度是调整货币流通和信用活动中所发生的金融关系的法律规范的总称。2.金融法律制度的调整对象金融法律制度的调整对象是金融业务和金融管理活动中形成的各种经济关系。关系。二是国家对金融活动进行干预、管理而形成的经济关系。及各类非银行金融机构形成管理与被管理的关系。四是银行和各类非银行金融机构与企业公民之间的关系。五是银行间、银行与非银行金融机构、非银行金融机构间的关系。二、我国金融法律制度的构成(了解各个法律制度的构成)关系有()。A.银行与财政C.银行与企业公民D.地下钱庄与商人[答案]ABC第二节现金管理的法律制度(一)现金的概念。金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国采用狭义的现金概念。(二)现金管理的概念现金管理是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财(一)现金的使用范围(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星支出;(结算起点定为一千元)(8)中国人们银行确定需要支付现金的其他支出。【例题•多选题】现金的使用范围符合规定的有()。A.职工工资、退休金[答案]ABD(二)现金管理的基本原则(1)凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照规定使用现金，接受开户银行的监督。(2)国家鼓励开户单位和个人经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。(3)开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行(4)各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。理。(6)转账结算凭证中经济往来中，具有同现金相同的支付能力。银行汇票和银行本票。(7)机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。(8)开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。(9)经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。(10)开户单位现金收支应当依照下列规定办理：确定送存时间;得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;③开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人(会计机构负责人)签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金;必须户银行审核后，予以支付现金。(11)开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.(12)对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。(13)在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算，汇入银行必须保证支付现金。(14)具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制(16)开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。(17)一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库(18)开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。[答案]错[解析]根据规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付则的有()A.现金收入应当于次日送存银行B.应当对采用现金结算给予高于转账结算的优惠C.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金[答案]CD三、违反现金管理的法律责任止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：(1)超出规定范围、限额使用现金的;(2)超出核定的库存现金限额留存现金的。2.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款;情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：(1)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的;(2)拒收支票、银行汇票和银行本票的;(3)违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的;(4)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的;(5)用转账凭证套换现金的;(6)编造用途套取现金的;(7)互相借用现金的;(8)利用账户替其他单位和个人套取现金的;文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.(9)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的;留账外公款的;(11)未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。在十日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起三第三节支付结算的法律制度一、支付结算概述(一)支付结算的概念式进行货币给付及资金清算的法律行为。银行是支付结算和资金清算的中介机构。行卡、信用证。(二)支付结算的种类结算采用的形式不同，可分为现金结算和非现金结算两种。2.结算采用的工具划分。(三)支付结算的法律特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构进行2.支付结算是一种要式行为所谓要式行为是指法律规定必须依照一定的形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即无效。(1)单位、个人和银行办理支付结算，必须使用统一规定的票据凭证和统一规定的结算凭证。(2)单位和银行名称应当记载全称或者规范化的简称。(3)单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代表人的签名或盖章。(4)个人本名的签名或盖章。(5)金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。(7)少数民族和外国驻华使领馆，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。[答案]错A.金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效B.签名或签章可以使用化名或笔名文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据以中文金额为准D.少数名族大写金额不能使用少数民族文字[答案]BCD3.支付结算的发生取决于委托人的意志4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制中国人民银行总行负责制定统一支付结算制度，分行制定细则等。5.支付结算依照相关法律进行(四)办理支付结算的基本要求2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。(1)伪造：是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。(2)变造：是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行(3)伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。(4)票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【例题•单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明[答案]C【例题•单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，不可以更改的项目B.收款人名称D.用途[答案]ABC[答案]对其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。【例题•判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者[答案]对二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据[答案]ABC【例题•单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的()。B.票据无效[答案]B【例题•判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者[答案]对(五)填写票据和结算凭证的基本要求人名称的要求一般记载对方全称，也可以填写规范化简称。简称要求排他性，同一性。2.票据出票日期的书写要求3.中文大写金额的书写要求肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆(元)、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另(或0)填写。面不写“整”(或“正”)字。中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4.阿拉伯小写金额数字的书写要求文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写如￥l680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分;又如￥l07000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。()[答案]错法中，符合要求的是()。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日[答案]D正确的是()。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日[答案]DA.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日[答案]D文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.【例题•多选题】下列各项中，表述正确的有()。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字[答案]ABD【例题•多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有()。A.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”B.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”[答案]AB和结算凭证B.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造不潦草，防止涂改[答案]ABCD捌元叁分整”。小李填写的支票正确吗?[答案]不正确。金额大写应为“人民币捌仟贰佰零捌元零叁分”。(一)银行结算账户的概念及分类1.银行结算账户的概念2.银行结算账户的种类(1)银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。(2)按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。【例题•多选题】单位银行结算账户按用途分为()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户[答案]ABCD(3)根据开户地点不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。本地银行结算账户指存款人在注册地或住所地;异地银行结算账户指在异地开立的(二)银行结算账户的开立基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。(1)开立基本存款账户的存款人资格。下列存款人，可以申请开立基本存款账户：①企业法人;②非法人企业;⑧机关、事业单位;④团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队;⑤社会团体;⑥民办非企业组织;⑦异地常设机构;⑧外国驻华机构;⑨个体工商户;⑩居民委员会、村民委员会、社区委员会;⑥单位设立的独立核算的附属机构;⑥其他组织。(3)开立基本存款账户的程序。除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。基本存款账户是存款人的主要账户，该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收【例题•单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户[答案]A取的账户是()。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户[答案]B文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.(5)银行结算账户在使用过程中的注意事项。业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。②银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。2.一般存款账户的开立行营业机构开立的银行结算账户。(1)开立一般存款账户的存款人资格。开立基本存款账户的存款人都可以开立一般量限制。(2)开立一般存款账户所需的证明文件。①开立基本存款账户规定的证明文件;②基本存款账户开户登记证;③存款人因向银行借款需要，应出具借款合同;④存款人因其他结算需要，应出具有关证明。【例题•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件()。A.开立基本存款账户规定的证明文件B.基本存款账户开户登记证C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明[答案]ABCD(3)开立一般存款账户的程序。开户银行。【例题•单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户[答案]B(4)一般存款账户的用途。可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。[答案]错A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理[答案]ACD。B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取[答案]ABC3.专用存款账户的开立项管理和使用而开立的银行结算账户。(1)开立专用存款账户的条件。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：①基本建设资金;②更新改造资金;③财政预算外资金;④粮、棉、油收购资金;⑤证券交易结算资金;⑥期货交易保证金;⑦信托基金;⑧金融机构存放同业资金;⑨政策性房地产开发资金;10单位银行卡备用金;11住房基金;12社会保障基金;13收入汇缴资金和业务支出资金;14党、团、工会设在单位的组织机构经费;15其他需要专项管理和使用的资金。[答案]对【例题•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立A.开立基本存款账户规定的证明文件B.基本存款账户开户登记证D.单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料[答案]ABCD(2)开立专用存款账户应向开户银行出具的证明文件。存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。(3)开立专用存款账户的程序。①存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书，②银行应对存款人的开户协议，明确双方的权利与义务。⑤银行在为存款人开立专用存款账户时，应在其基本存款账证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。(4)专用存款账户的使用范围专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。(5)专用存款账户使用过程中的注意事项。资金的使用不负监督责任。4.临时存款账户的开立临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：①设立临时机构;②异地临时经营活动;③注册验资。文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.(2)开立临时存款账户所需的证明文件。其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文;②异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执施工及安装合同;③异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文;④注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。本条第②、③项还应出具其基本存款账户开户登记证。【例题•多选题】下列情况的，可以申请开立临时存款账户()。A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.党、团、工会设在单位的组织机构经费D.注册验资[答案]ABD【例题•判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行知书或有关部门的批文。()[答案]对(3)开立临时存款账户的程序。(4)临时存款账户的用途。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户在使用过程中，应当注意以下几点：①临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。②临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。③注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。5.个人银行结算账户的开立个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然1)开立个人银行结算账户的条件。，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。(2)开立个人银行结算账户所需的证明文件。出具居民身份证或临时身份证;②中国人民解放军军人，应出具军人身份证件;③中国人民武装警察，应出具武警身份证件;④香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证。台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件;⑤外国公民，应出具护照;⑥律法规和国家有关文件规定的其他有效证件。。(3)开立个人银行结算账户的程序(了解)文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.(4)个人银行结算账户的用途。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。行结算账户使用过程中的注意事项：①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项据。款时应向其开户银行提供完税证明。个人银行结算账户的，个人应当提供有关收款依据。据不符合规定的，银行应拒绝办理。⑤储蓄账户仅限