工程财务决算审计服务方案

工作方案为确保项目审核核质量，园园满完成审审核任务，特特制定以下下审核实施施方案：一、审核依据1、《中华人民民共共和国审计计计法》2、《中华人民民民共和国审审计计法实施施条例例》3、《中华人民民民共和国注注册册会计师师法》4、《中国注册册册会计师审审计计准则》5、国家发展计计计划委员会会《建设项目目前前期工程程咨询询收费暂暂行规规定》6、国家发展计计计划委员会会《工工程咨询询单位位持证执执业暂暂行办法法》7、财政部《基基基本建设财财务务管理规规定》8、财政部《审审计计机关国家家家建设项项目审审计准则则》9、财政部《会会计计师事务所所所从事基基本建建设工程程预算算、结算算、决决算审核核暂行行办法》10、财政部《财财政性基本建建设资金投资资项目预决算算审查规程》11、财政部《国国有有建设单位位位会计制制度》12、建设部《造造价咨询单位位管理办法》13、建设部《造造造价工程师师注注册管理理办法法》14、审计署《关于于内部审审计工作作的规规定》15、中价协《工工工程造价咨咨询询服务业业务操操作指导导规程程》16、委托方方的具体体要求求和相关关的法法律、法法规二、审核程序根据该工程竣工工工决算审审核的的具体特特点及及要求，本本次次审核工工作为为六个阶阶段来来实施。（一）计划阶段段段1、在充分了解解解委托方和和该该工程项项目有有关情况况的基基础上，根根据据《委托托业务务合同书书》的的要求，编编制制工程决决算的的审核计计划。2、以书面形式式式要求委托托方方提供下下列资资料：（1）基建财务务、材材料、物物资管理理等相相关的内内部控控制制度度；（2）有关方面面编编制的工程程程概（预预）书书及历次次调整整文件；；（3）工程量计计算算书，主要要要材料分分析表表，钢材材耗用用明细表表，调调价部分分材料料消耗计计算表表；（4）付款资料料，包包括建设设单位及及施工工单位因因工程程需要预预付的的工程款款、材材料款清清单及及财务资资料。（5）涉及工程程索索赔的有关关关文件和和资料料；（6）竣工验收收报报告、竣工工工结算书书（7）工程项目目竣竣工财务决决决算；（8）工程竣工工财财务决算编编编制依据据和办办法；（9）历年工程程财财务投资计计计划；（10）历年财财务决决算报表表、账册册、凭凭证；（11）其他与与工程程造价有有关的资资料2、组成包括项项项目经理和和各各类专业业技术术人员在在内的的审核工工作小小组，并并进行行合理分分工。3、建议委托方方方召集有建建设设单位、施施工工单位、监监理理单位及及审核核小组成成员参参加的审审前会会商，通通报和和沟通情情况，达达到相互互理解解，相互互支持持。必要要时可可做审计计验证证前的会会商纪纪要。4、项目经理应应应指派审核核小小组成员员做好好委托方方所提提供的资资料的的交接和和登记记工作，并并妥妥善保管管、防防止丢失失。5、项目经理应应应组织审核核小小组成员员学习习、分析析委托托方提供供的资资料，组组织审审核人员员进行行重点培培训，统统一审核核思路路，明确确审核核重点，把把握握审核方方法；；6、在全程审核核核期间，主主审审人员应应根据据审核过过程中中的变化化及时时修改和和补充充审核计计划.（二）实施阶段段段1、竣工决算的的的基本原则则竣工决算审核应应应在客观观、公公正、严严谨、细细致、准准确的的原则下下进行行，以保保证竣竣工决算算的合合理性、合合规规性和真真实性性。2、竣工决算审审审核的重点点采用全面审核法法法和复核核法，对对工程竣竣工决决算的合合理性性、合规规性、真真实性进进行审审查，具具体包包括：（1）竣工决算算编编制依据是是是否符合合国家家有关规规定，资资料是否否齐全全、手续续是否否完备，对对遗遗留问题题的处处理是否否合规规；工程程项目目竣工决决算报报表是否否齐全全（“竣工工程程概概况表”、“竣工财务务决决算表”、“交付使用用资资产总表”、“交付使用用资资产明细细表”），表中中各各项目的的内容容填列是是否完完整、正正确、真真实、各各表之之间的勾勾稽关关系是否否相符符；竣工工情况况说明书书所列列项目内内容是是否全面面、真真实；（2）工程竣工工决决算的合理理理性、合合规性性、真实实性：：（3）审查工程程概概算执行情情情况，包包括建建设规模模和建建设范围围，建建安工程程、设设备、其其他费费用的实实际完完成情况况；（4）交付使用用资资产是否真真真实完整整，是是否符合合交付付条件，移移交交手续是是否齐齐全；在在建工工程是否否真实实；（5）工程建设设成成本的合理理理性、合合规性性、真实实性；；（6）财务成本本核核算是否完完完整、真真实、准准确；基基建账账薄是否否健全全、财务务处理理是否合合规；；各项支支出的的是否合合规、财财务信息息反映映的工程程情况况是否真真实和和完整；；关注注是否严严格区区分生产产期与与建设期期的界界限，确确保银银行借款款利息息分摊的的真实实性，工工程达达到预定定使用用状态前前的借借款利息息计入入项目建建设成成本，除除此之之外，计计入财财务费用用。（7）基建收入入的的核算是否否否符合相相关规规定、是是否真真实、完完整。（8）审查结余余资资金：主要要要审核银银行存存款、现现金和和其他货货币资资金；库库存物物资存量量的真真实性，有有无无积压、隐隐瞒瞒、挪用用等问问题或压压低库库存物资资单价价，虚列列往来来欠款，隐隐匿匿结余资资金的的现象；；往来来款项，核核实实结果实实债权权债务，有有无无转移、挪挪用用建设资资金和和债权债债务清清理不及及时等等问题；；查明明器材积积压，债债权债务务未能能及时清清理的的原因。另外，我们将依依依据国家家财税税法的有有关规规定，关关注本本项目建建设过过程中所所涉及及各种税税费的的计算和和缴纳纳，以及及或有有施工单单位有有关税费费的代代扣代缴缴情况况。（三）汇总阶段段段1、审核人员应应应对所审核核范范围的各各种审审核成果果资料料认真进进行分分析、汇汇总、整整理，形形成书书面的审审核工工作底稿稿。审审核工作作底稿稿包括审审核计计划阶段段的工工作底稿稿、符符合性测测试的的工作底底稿、实实质性测测试的的工作底底稿和和汇总性性工作作底稿。2、编制审核工工工作底稿应应遵遵循实事事求是是、事件件重要要、过程程完整整、文字字简练练、叙述述清楚楚、落笔笔严慎慎的原则则。3、各专业审核核核人员分别别整整理各自自审核核中发现现的问问题，并并将审审核情况况交给给项目经经理汇汇总；4、由项目负责责责人组织，就就审核中发现现的问题向委委托方汇报。（四）沟通阶段段段1、对审核中发发发现的问题题，同同委托单单位、建建设单位位、施施工单位位、监监理单位位进行行沟通并并最终终达成一一致意意见。2、对未达成一一一致意见的的遗遗留问题题，应应召集相相关人人员以专专项会会议的形形式协协商解决决，并并作会议议记录录；3、对达成一致致致意见的审审核核结果出出具《竣竣工程决决算审审核定案案汇总总表》，由由委委托方签签字认认可。（五）报告阶段段段1、项目负责人人人汇总各专专业业审核人人员的的数据资资料，并并出编制制审核核报告初初稿；；2、就审核报告告告初稿与委委托托方进行行沟通通；3、对审核报告告告进行三级级审审核出具具正式式审核报报告；；4、项目负责人人人对审核工工作作进行总总结并并对审核核工程程底稿进进行整整理归档档；（六）后续服务务务阶段1、根据该项目目目实施过程程的的具体情情况提提出管理理建议议书；2、对委托方的的的工程管理理提提供咨询询服务务；3、定期对委托托托方进行回回访访，了解解工程程竣工决决算审审核的效效果。关键性问题及重重重难点分分析（1）调查内部部控控制制度，并并进行符合性性测试，主要要内容为：建建设单位是否否已设置独立立的财务管理理机构；建设设单位是否已已建立健全内内部财务管理理制度；建设设单位对基本本建设中的采采购材料、设设备、存货以以及各项财产产物资是否建建立出入库手手续，是否账账物相符；建建设单位是否否及时掌握工工程进度；（2）对内部控控制制制度进行行行评价，进进一一步确定定控制制风险，以以确确定将要要执行行的实质质性测测试程序序的性性质、时时间和和范围；；（3）审查工程程项项目概算执执执行情况况，是是否有计计划外外建设项项目，有有无自行行扩大大投资规规模和和提高建建设标标准的情情况；；（4）审查工程程项项目资金的的的来源、支支出出及结余余情况况a、项目建设资资金金是否根据据据年度投投资计计划，向向上级级财务部部门申申请拨付付；用用款申请请计划划及拨付付到位位资金额额，是是否与工工程建建设的进进度相相适应；；b、实行项目资资本本金管理的的的项目，其其资资本金筹筹措、方法、来来源源是否符合国国家家规定，项项目目资本金金到位位是否经会计事务务所所验资并出出具具验资报报告；；c、根据基本建建建设的特点点和和《建设设单位位会计制制度》等等有关规规定，了了解基本本建设设项目资资金拨拨款或借借款情情况，对对本项项目的资资金来来源进行行审核核，以确确认资资金来源源是否否符合法法规的的有关规规定；；d、各年度的各各各项基本建建设设拨款数数额和和结余资资金是是否真实实、准准确，应应收回回的设备备、材材料以及及拆除除临时建建筑和和原有建建筑的的残值是是否作作价收回回，对对器材的的盘盈盈、盘亏亏及其其销售盈盈亏是是否按有有关规规定及时时处理理。（5）审查工程程项项目资金的的的支出的的合理理性、合合规性性a、建设项目的的的资金使用用应应保证工工程建建设的需需要，应应有工程程款使使用计划划，是是否按完完工进进度进行行工程程款结算算，按按拨付程程序及及时拨付付；b、建设项目的的的资金在管管理理使用过过程中中，其支支付是是否合规规、合合理，有有无截截留、挪挪用，挤挤占或转转移的的现象发发生；；c、在项目建设设设过程中有有无无超概算算、超超规模、超超标标准的情情况，有有无搞计计划外外工程及及不合合理的调调整概概算等问问题；；d、实行政府采采采购和国库库集集中支付付的基基本建设设项目目，其设设备、主主要材料料的采采购，是是否按按政府采采购和和国库集集中支支付的有有关规规定进行行招标标；e、项目建设单单单位在项目目建建设过程程中取取得的基基本建建设收入入，是是否按国国家规规定全部部入帐帐，各项项基本本建设收收入是是否合法法，是是否取得得合法法原始凭凭证并并编制记记帐凭凭证；f、根据项目签签签订的工程程承承包合同同规定定的按月月结算算、分段段结算算、竣工工后一一次结算算等结结算方式式，并并结合工工程进进度、预预付款款和工程程监理理情况，审审核核经建设设单位位签证的“工程价款款结结算账单”，核实资资金金拨付情情况。（6）建筑安装装工工程投资的的的审核a、建安工程投投投资核算帐帐户户的设置置、建建安工程程投资资实际完完成额额的计算算、记记录是否否与预预算相一一致，单单位工程程的明明细核算算是否否符合要要求；；b、建筑安装工工工程投资各各明明细账记记录范范围与核核算的的工程结结算费费用科目目及明明细科目目的内内容是否否一致致、准确确；c、建筑安装工工工程投资在在结结算过程程中是是否严格格按照照签定的的合同同执行，对对建建筑安装装工程程费的支支付是是否按规规定办办理，并并取得得合规的的发票票，是否否按规规定预留留一定定比例的的质量量保证金金；d、建筑安装工工工程投资的的预预付工程程款、预预付备料料款在在工程施施工过过程中是是否按按合同约约定及及时抵扣扣工程程进度款款；e、对有甲供材材材料的建设设项项目，在在建安安工程投投资结结算时，是是否否对甲供供材料料的结算算进行行了及时时、准准确地清清理；；f、建设单位在在在项目建设设过过程中，发发生生的代垫垫款项项在工程程结算算时是否否及时时扣回归归还。（7）设备投资资的审审核a、建设单位是是是否建立健健全全相应的的内部部控制制制度，是是否对各各项采采购管理理工作作进行规规范和和有效地地控制制；b、按照国家有有有关规定，实实行招标采购购的设备材料料等，是否按按规定进行了了招投标程序序和履行了相相关的手续；；c、建设单位编编编制的设备备材材料供应应计划划，采购购计划划中的数数量、品品种、规规格、种种类等是是否与与批准的的基本本建设预预算所所列的内内容相相符；d、建设单位设设设备采购的的入入库、保保管、出出库是否否按规规定建立立健全全实物帐帐和相相应的内内部管管理制度度，各各项手续续是否否完备。e、建设单位设设设备采购的的会会计核算算资料料是否真真实、合合法，设设备材材料采购购的成成本核算算是否否准确；；f、建设单位对对对进口设备备是是否单独独进行行核算，各各项项费用是是否列列入进口口设备备成本，其其费费用分摊摊是否否与其他他设备备区分；；g、建设单位设设设备投资完完成成的会计计核算算是否符符合会会计制度度规定定，按照照需安安装设备备、不不需安装装设备备、工器器具等等明细科科目进进行核算算；h、建设单位设设设备投资完完成成额的计计算是是否准确确，需需安装设设备是是否办理理出库库手续，是是否否进行了了安装装；不需需安装装设备是是否办办理出库库和移移交手续续。（8）待摊投资资的的审核a、建设单位实实实际发生的的待待摊投资资是否否与批准准的设设计概算算和基基本建设设计划划相符，是是否否有擅自自增设设待摊投投资子子目的情情况，支支出数量量是否否超过计计划规规定指标标；b、建设单位实实实际发生的的待待摊投资资具体体内容是是否符符合国家家规定定，建设设单位位是否属属于经经批准单单独设设置的管管理机机构，是是否按按筹建、建建设设和竣工工验收收等不同同时期期所发生生的管管理费用用分别别进行核核算；；c、建设单位列列列报的待摊摊投投资完成成额是是否真实实、准准确，待待摊投投资总帐帐与明明细帐所所反映映的内容容是否否一致，支支出出金额是是否相相符；d、建设单位是是是否按规定定合合理分摊摊待摊摊投资，“待摊投资”帐户和“交付使用用资资产”帐户的实实际际发生额额、分分摊比例例和分分摊金额额是否否合理、正正确确。（9）其它投资资的的审核a、建设单位发发发生的其他他投投资支出出是否否符合国国家规规定的列列支范范围，支支出内内容是否否符合合有关规规定；；b、建设单位实实实际支出的的其其他投资资项目目是否属属于经经批准的的设计计概算的的内容容，支出出数额额是否超超过计计划规定定的指指标；c、建设单位其其其他投资的的帐帐务处理理是否否正确，投投资资完成额额计算算是否真真实、准准确。（10）交付使使使用资产，收收尾工程的审审核a、建设单位已已已经建设完完成成的各项项资产产，其基基本建建设计划划和设设计概算算是否否有批准准手续续，单项项工程程是否为为计划划内项目目，工工程的建建设和和设备购购置，是是否严格格按设设计概算算执行行；b、建设单位已已已完成的各各项项资产是是否经经过验收收合格格，并办办理了了交接手手续。对对已完工工的各各项资产产，建建设单位位与使使用单位位，是是否做到到在清清点实物物的基基础上，根根据据建筑安安装工工程投资资明细细帐、设设备投投资明细细帐、待待摊投资资明细细帐和其其他投投资明细细帐，计计算了各各项交交付使用用资产产的实际际成本本，编制制了交交付使用用资产产明细表表，并并办理了了交接接手续；；c、建设单位交交交付使用资资产产的会计计核算算是否符符合国国家规定定，认认真核对“交付使用用资资产明细细表”与“交付使用用资资产”帐户所反反映映的内容容是否否一致，数数字字是否相相符；；建设单单位交交付使用用资产产的明细细分类类核算，是是否否按固定定资产产和流动动资产产的类别别和名名称分别别进行行；d、收尾工程是是是否属于已已批批准的设设计概概算范围围内的的项目，收收尾尾工程计计划有有无经过过相关关部门重重新认认定或批批准，收收尾工程程预留留费是否否按预预算价或或合同同价执行行，同同时，考考虑合合理的变变更因因素或预预计的的变更因因素，列列入竣工工决算算。（11）财务收收支审核核定期对财务收支支支进行审审核，主主要采取取账目目基础审审核方方式中的的直查查法，在在具体体施用时时，既既要应用用顺查查法，又又要应应用逆查查法。a、根据审核的的具具体目标，确确定需要审查查的明细账种种类；b、审阅并分析析明明细账：审审审阅明细细账的的设置是是否符符合会计计制度度的要求求和本本项目的的实际际情况；；审阅阅账户的的格式式是否符符合要要求，采采用的的形式是是否合合理；审审阅明明细账的的摘要要是否清清楚，有有无含糊糊不清清或过于于简单单的情况况；审审阅明细细账发发生额是是否合合理，有有无超超出常规规的问问题或不不应有有的异常常情况况；审阅其其他他应注意意的事事项，包包括有有无提前前结账账的情况况，用用红字方方式冲冲销记账账、更更正记录录以及及结转记记录是是否正常常等；；对明细细账中中的有关关实物物数量和和金额额指标进进行必必要的复复核；；c、核对记账凭凭证证及所附的的的原始凭凭证，或或核对账账账、账账表根据明细账审阅阅阅与分析析发现现的疑点点及线线索，采采用逆逆查法追追踪核核对记账账凭证证及所附附的原原始凭证证，以以查明账账证、证证证是否否相符符，处理理是否否符合制制度规规定。也也可采采用顺查查法核核对账账账、账账表，以以查明明账账、账账表表之间是是否一一致。d、审阅分析凭凭证证或账表核对账证、证证证证、账账账、账账表后，不不管管相互之之间是是一致，还还是是不一致致，都都应对凭凭证与与账表进进行综综合分析析，以以彻底判判明该该建设工工程项项目收支支情况况的真实实性、合合法性和和有效效性。e、根据需要再再对对存有疑问问问的债权权债务务进行证证实，对对实物进进行盘盘点，以以核实实全部内内容，取取得充分分可靠靠的证据据。项目组人员岗位位位职责项目组成员：序号姓名职称现场职务备注123456具体工作内容及及及安排见见下表表：时间安排工作阶段工作内容人员分工6天时间第一阶段：编制制制准备调调查阶阶段1、了解基本情情情况，搜集集有有关审计计资料料；2、内控制度的的的调查与评评价价；3、检查项目立立立项、招投投标标、开工工、竣竣工等审审批手手续；4、了解工程管管管理机制、财财务核算机制制等管理制度度15天时间第二阶段：编制制制实施阶阶段5、审查基建资资资金投入、到到位情况；6、审查资金使使使用、收支支、结结余情况况；7、审查各年度度度会计报表表的的真实准准确性性；8、建筑工程成成成本构成的的合合规合法法性；；9、安装工程成成成本构成的的合合规合法法性；；10、设备购置置置费列支支是否否合规合合法；；11、其他费用用用的列支支是否否正确，计计算算分摊是是否合合理，划划分是是否合规规；12、审查概算算算执行情情况；；13、审查工程程程结算是是否合合理合法法；14、审查土地地地征用情情况；；15、检查设计计计及变更更、签签证等情情况；；16、检查工程程程监理等等方面面的情况况；17、分析项目目目造价及及投资资效益的的评价价；18、检查工程程程质量方方面的的情况；；19、查明是否否否有尾工工及其其现状；；20、查明有无无无新增工工程及及其内容容；21、审查货币币币资金存存取结结余等情情况；；22、审查铺底底底流动资资金的的真实合合法性性；23、审查交付付付使用固固定资资产、流流动资资产的真真实性性，进行行实物物抽查；；24、审查交付付付使用无无形资资产、递递延资资产的情情况，取取得有关关文件件；25、审查基建建收收入、试生生生产收入入及其其相应的的支出出；26、审查移交交材材料、设备备备的情况况；20天时间第三阶段：审计计计阶段27、进行各方方沟沟通交流，修修改完善决算算报告；28、进一步审审核核工程造价价价的形成成；29、搞好决算算报报告的校对对对；30、编写决算算报报告说明书书书；31、审核决算算报报告的真实实实合法性性；32、审核各项项费费用的记入入入是否正正确；；33、审核各种种税税款计缴是是是否准确确；34、编写决算算审审计报告；；；工作要求1、统一领导，分分分工负责责，相相互协调调，及及时沟通通；发发现问题题，集集思广益益，充充分发挥挥大家家的智慧慧，群群策群力力，及及时解决决；2、已布署安排排排的工作事事项项，遂一一任务务到人，责责任任到人，保保证证工作质质量，严严格按照照布署署的进度度、质质量要求求进行行检查；；3、审计工作严严严格按照规规范范化的要要求做做好工作作底稿稿，健全全审计计档案管管理，严严防审计计资料料泄露和和丢失失，认真真执行行保密规规定。质量控制和保密密密措施（一）质量控制制制控制制制度为严格技术规范范范，确保保审核核质量，我我所所建立了了严格格的管理理制度度，对咨咨询服服务实施施有效效的监控控，进进而使服服务工工作规范范、有有序地进进行，实实施项目目经理理全程负负责——高级项目目经经理（行行业主主管）全全程督督查——技术专家家（高高级工程程师、部部门经理理）会会审——决策高层层（所所领导）审审签签把关的的四级级监控模模式。1、项目经理全全全程负责制制度度项目经理负责全全全程质量量控制制和一线线技术术支持，并并认认真履行行一级级审核的的责任任。（1）必须熟悉悉审审核项目的的的状况自明确接受审核核核项目之之始，要要及时、主主动动地与客客户关关联方进进行沟沟通，合合理、全全面、可可靠的的取得审审核所所需相关关情况况，以保保证审审核工作作依据据充分，判判析析可靠、计计划划可行、进进展展顺利。（2）必须把握握政政策法规的的的运用要正确理解、准准准确把握握工程程造价管管理方方面的政政策、法法规和标标准，尤尤其要注注意全全国性与与区域域性、行行业性性的联系系与区区别，以以及调调整变化化的情情况；在在利用用市场信信息时时，要注注重其其权威性性、合合理性和和可靠靠性，保保证审审核判析析和结结论以客客观事事实为依依据，以以政策法法规为为准绳。（3）必须提供供技技术操作的的的支持在实施项目审核核核的过程程中，尤尤其是现现场作作业，对对项目目小组成成员提提供技术术支持持，把一一切疑疑难问题题解决决在现场场，并并严格技技术操操作的检检查和和把关，保保证证审核工工作按按规则、按按程程序、按按方案案、按标标准进进行。（4）必须严格格工工作底稿的的的审查在实施审核的始始始终直至至工作作底稿归归档，要要认真负负责对对项目小小组的的工作底底稿逐逐一审查查，及及时调整整、补补充或更更正，确确保工作作底稿稿填制规规范、内内容完整整、情情况真实实、数数字准确确、判判析可靠靠、签签署齐全全。（5）必须保证证审审核报告的的的质量每当项目基本完完完成，要要对审审核全程程及时时汇总，而而后后草拟审审核报报告，认认真实实施一级级审核核，审核核记录录随报告告一并并上呈。要要特特别注意意审核核报告及及其附附件附表表的规规范性、完完整整性、可可靠性性和一致致性。如如二级、三三级级复核对对其审审核报告告提出出建议或或意见见，要及及时进进行修改改、调调整或更更正，并并记录在在案。呈呈送所领领导审审签时，必必须须附呈一一、二二、三级级复核核记录，确确保保审核报报告无无一失误误。（6）必须搞好好内内外上下的的的沟通审核实施过程中中中，对内内要坚坚持请示示报告告制度，对对外外要主动动进行行协商沟沟通。因因重要事事项变变故而产产生疑疑难问题题，应应发挥个个人主主观能动动性，不不等不靠靠不拖拖，力争争现场场解决。当当自自身职责责或能能力不及及时，应应及时请请示报报告行业业主管管（高级级项目目经理），讲讲明情况，要要求支持。要要自觉处理好好与客户的良良好合作关系系，争取积极极、协调、有有效的配合。审审核结束送达达审计报告时时，均须取得得客户的书面面评价意见，并并作为能绩考考核依据存档档备查。2、高级项目经经经理（行业业主主管）全全程督督查制度度高级项目经理负负负责分工工行业业项目审审核的的全程技技术支支持，并并认真真履行二二级复复核的责责任。（1）保证督查查到到位对分工行业，每每每个项目目审核核，从招招投标标开始至至审核核结束出出具报报告要进进行全全程监控控，对对审核现现场要要保证督督查到到位，敢敢于究究因问责责，对对项目小小组人人员思想想、作作风、服服务、能能绩状况况和工工作进展展情况况，及时时了解解、妥善善处理理、有力力督促促，并将将督导导情况记记录备备案。（2）保证技术术支支持对项目小组的审审审核工作作，及及时、主主动地地给予技技术方方面的支支持，以以满足客客户要要求，规规避审审计风险险，有有力工作作进展展，确保保审计计质量。提提供供技术支支持要要认真负负责，不不能推诿诿、轻轻率；一一时难难以回答答、解解决的技技术问问题，要要尽快快问师请请教，索索求答案案，促促成共识识，及及时处理理。（3）保证操作作规规范要加强操作规范范范的督查查，对对每个项项目是是否按规规则、按按程序、按按标标准、按按合同同、按方方案进进行审核核的，能能及时发发现问问题，搞搞清原原由、予予以校校正，要要切实实防止出出现偏偏离或失失误。个个别因不不慎不不严而造造成负负面影响响的，要要记录在在案，并并视情究究其责责任。（4）保证审核核质质量对投标文书、审审审核工作作底稿稿、审核核报告告（包括括附件件和附表表）等等，要慎慎细审审核，严严格把把关，确确保其其质量。审审核核实施中中，要要注意全全程跟跟踪，着着力点点放在现现场审审核，及及时消消除错弊弊。审审核结果果要有有复核记记录，对对需要调调整、补补充更改改的事事项待处处理完完毕并在在复核核记录注注明后后方可呈呈批或或存档。（5）保证内外外通通畅在项目审核过程程程中，一一方面面要与客客户保保持通畅畅的联联系,及时反映映情情况,征求意见,能消除疑疑异,达成共识,进而保证证审审计结论论的客客观性、公公正正性；另另一方方面保证证内部部上下的的及时时沟通,下情上报报、上上旨下达;对确实尽尽力力又难以以解决决不了的的技术术层面涉涉及审审核质量量的困困难和问问题,请求专家家层层面出谋谋划策策或所领领导给给予答复复解决决。3、技术专家（高高高级工程程师、部部门主任任）会会审制度度技术专家会审，主主要在政策法法规咨询、重重大事项答疑疑等方面，为为高级项目经经理提供技术术支持，确保保审核质量。（1）技术专家家组组对高级项项项目经理理提出出的有关关问题题，要及及时进进行研究究，予予以答复复。对对一般性性的问问题，可可由高高级项目目经理理向专家家组个个体成员员请求求解决；；对重重要性问问题，专专家组可可集中中研究讨讨论，也也可在专专家组组成员之之间进进行传阅阅、沟沟通，形形成共共识。（2）技术专家家组组对于答复复复的问题题，可可采取口口头或或书面形形式予予以答复复。口口头答复复问题题，技术术专家家和高级级项目目经理必必须做做好记录录；凡凡书面答答复，技技术专家家必须须给予签署认可，并并留存备案。（3）技术专家家组组成员，要要要以认真真负责责的态度度研究究问题、分分析析问题，按按照照尊重客客观、严严守法规规、公公正可行行、规规避风险险的原原则缜密密处理理问题，提提供供有力、可可靠靠的技术术支持持。4、决策高层审审审签把关制制度度决策高层对审核核核质量有有最终终审定，严严格格把关，实实施施决策的的责任任。（1）技术专家家难难以达成共共共识或难难以解解答处理理的问问题，由由