银行外汇政策宣讲-国际收支申报课件

国际收支统计申报国际业务部国际收支统计的发展和意义国际收支统计申报体系和法律框架国际收支统计间接申报规范国际收支网上申报国际收支统计申报核查与考核第一部分第二部分第三部分第四部分第五部分主要内容改进措施和建议第六部分第一部分国际收支统计的发展和意义一、国际收支的概念

国际收支是一种统计报表，它系统地记载了在特定时期内一个经济体与世界其他地方的各项经济交易，包括货物贸易、服务和收入、对世界其他地方的金融债务的交易以及转移项目（如礼赠）。

第一部分国际收支统计的发展和意义三、国际收支统计的意义

国民经济综合平衡必不可少的环节制定正确的对外经济政策的基础关系到一个国家的对外形象

第二部分国际收支统计申报体系和法律框架一、我国现行的国际收支统计申报体系金融机构对境外资产负债及损益申报制度通过金融机构间接申报制度证券投资统计申报制度非居民人民币帐户数据申报制度其他各种专项调查制度

间接、逐笔申报国际收支统计申报的主体制度直接、按季定期申报直接、按季定期申报直接、按月定期申报直接抽样调查第二部分国际收支统计申报体系和法律框架二、国际收支统计申报法律框架一个实施细则三个业务操作规程一个核查处罚规程法律框架1、《通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程》2、《金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规程》3、《证券投资统计申报操作规程》《国际收支统计申报核查处罚规程》《国际收支统计申报办法》《国际收支统计申报实施细则》一个办法第三部分国际收支统计间接申报规范一、间接申报范围和原则1、范围

国际收支申报范围包括：非银行机构和个人通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项（包括跨境人民币收付款）

，以及境内居民通过境内银行与境内非居民发生的境内收付款。判断依据居民和非居民跨境第三部分国际收支统计间接申报规范2、中国居民与非居民的划分中国居民是指：在中国境内居留1年以上的自然人，外国及中国香港、澳门、台湾地区在中国境内的留学生、就医人员、外国驻华大使馆、领事馆外籍工作人员及其家属除外。中国短期出国人员（在境外居留时间不满１年）、在境外留学人员、就医人员及中国驻外大使馆、领事馆工作人员及其家属。在中国境内依法成立的企业事业法人（含外商投资企业及外资金融机构）及境外法人的驻华机构（不含国际组织驻华机构、外国驻华大使馆、领事馆）。中国国家机关（含中国驻外大使馆、领事馆）、团体、部队。非中国居民：除上述以外的自然人或法人。第三部分国际收支统计间接申报规范具体包括：以信用证、托收、保函、汇款（电汇、信汇、票汇）等结算方式办理的涉外收付款，包括银行卡项下从境外收到的款项和对境外支付的款项。非居民通过境内银行（包括非居民在境内开立的离岸帐户和NRA帐户）与境外发生的涉外收付款。通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款。通过记账方式办理对外援助的涉外收付款。与非货币黄金进出口相关的涉外收付款。第三部分国际收支统计间接申报规范限额申报：

对等值金额在3000美元以下（含）的对私涉外收入款项实行限额申报，即收款人可免填《涉外收入申报单》，但涉及贸易出口收汇、非居民项下的对私涉外收入款项不实行限额申报。案例1第三部分国际收支统计间接申报规范境内银行根据境内A公司指示从其帐户划出资金，并通过境外汇入境内B公司在境内另一家银行开立的帐户上，A公司在付款时是否需要办理国际收支间接申报？分析与结论：付款人、收款人、付款行、收款行均为境内，属于汇路原因引起的资金跨境，不需要办理国际收支间接申报。第三部分国际收支统计间接申报规范境内居民个人收到一笔亲属从境外汇回来的汇款，其亲属是在境外工作半年的中国工人，该笔收入款应如何进行申报？分析与结论：在国外工作一年以下的中国工人仍是中国居民，其将在国外取得的收入汇回中国境内，虽然是中国居民之间的交易，但由于发生了真正的跨境资金流动，境内亲属收到汇款时，应当申报在“收益－职工报酬－一年以下雇员汇款收入”项下，国际收支交易编码为“301010”。案例2第三部分国际收支统计间接申报规范1、涉外收入申报应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日起5个工作日内办理申报。解付银行：是指从境外收到款项后将该款项直接贷记收款人账户的银行。结汇中转行：是指从境外收到款项并将该款项结汇后直接划转到收款人在其他银行账户的银行。不结汇中转行：是指收到境外款项后不贷记收款人帐户，以原币形式划转到收款人在其他银行账户的银行。2、对外付款申报应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款／承兑通知书》的同时办理该款项的申报。二、申报时效第三部分国际收支统计间接申报规范出口保理、出口押汇、福费廷等业务未发生转让的，融资发放时申报主体无须办理国际收支申报，实际收到境外款项时才进行申报。转让给境内银行的，原始经办银行应及时跟踪境外到款情况，在收到境内受让银行关于境外到款信息的书面通知后，按通知中的收款日期生成申报号码，并于本工作日内通知申报主体办理国际收支申报。转让给境外银行的，融资发放时申报主体就应该按要求办理国际收支申报；实际收款时，如收款的金额大于偿还境外受让银行的金额，余款也要申报。进口代付业务如代付银行是一家境内银行，申报主体应在境内代付行对外付款时通过原始经办行办理国际收支申报。如代付银行是一家境外银行，申报主体应在境外代付款项到期后通过原始经办行归还境外银行代付款项时才进行国际收支申报。3、正确理解资金跨境时点是及时办理融资业务申报的前提第三部分国际收支统计间接申报规范案例境内A公司将票据以适当价格卖给境内B银行，B银行将票据又以适当价格卖给境内C银行，B银行在C银行处取得了外汇收入，而由C银行从境外取得外汇收入，但事实上C银行与A公司没有关系。分析与结论：C银行从境外收入福费廷款项时，应当于收到境外款项的当日将收款日期、币种、金额等信息以书面形式通知B银行。B银行收到书面通知后，按通知中的收款日期生成申报号码，并于本工作日内通知申报主体办理国际收支申报。A公司取得的款项与最终银行从境外取得的外汇收入存在一个差额，应按照银行实际从境外收入的币种和金额填报“收入款币种及金额”栏，并将银行扣费填写在相应的栏目中。第三部分国际收支统计间接申报规范2、国际收支统计申报凭证种类涉外付款业务《境外汇款申请书》

涉外收款业务《涉外收入申报单》《对外付款／承兑通知书》电汇项下单证项下第三部分国际收支统计间接申报规范

（1）申报号码

国际收支申报号码共22位，前6位为地区标识码，随后4位为金融机构代码，再后2位为金融机构顺序码，然后6位为该笔业务的申报日期码，最后4位为金融机构营业部门的当日业务流水码，当日业务流水码不得重号。

3、要素填写第三部分国际收支统计间接申报规范（2）申报主体名称

机构申报主体组织机构代码要填写国家质量监督检验检疫总局代码工作机构颁发的《组织机构代码证》或外汇局签发的《特殊机构赋码通知》，名称要按工商登记标准名称填写。

对私申报主体名称要与其有效证件的名称一致。居民个人必须录入中文名称，不得录入拼音、英文名称。非居民个人有中文名的应录入中文，无中文名的名称的须在交易附言中加注“非居民”字样。第三部分国际收支统计间接申报规范（4）国别指收/付款人常驻的国家或地区，而不是收/付款银行所在的国家或地区。

案例境内某公司与美国A公司签订出口合同，并将货物发往美国，现收到由日本B公司支付的该笔货款（B公司为A公司的债务人）。在办理国际收支统计申报时，付款人国别应填写那个？分析与结论：办理国际收支申报的付款人国别应填写该笔涉外收入的实际支付人常驻的国家或地区。在本例子中，付款人应填写B公司，国别为日本。第三部分国际收支统计间接申报规范（5）币种和金额收入款币种：按收汇银行实际收到境外银行汇入的币种填写，并不一定是客户账户的币种。付款币种：按付款银行在对外实际付款时的币种填报，并不一定是客户账户的币种。涉外收入金额的申报：按银行实际收到的境外汇入款项的金额进行申报，而非按照企业出口发票金额申报。收入金额=现汇金额+结汇金额+其他金额＋国内银行扣费对外付款金额的申报：应为对外付汇的实际金额。付汇金额=购汇金额+现汇金额+其他金额（“其他金额”指除购汇和现汇以外对外支付的金额，包括跨境人民币交易以及记账贸易项下交易等的金额）第三部分国际收支统计间接申报规范（6）帐户帐号帐户帐号的填报应根据记帐凭证据实申报且与现汇/结汇/购汇/其他金额的币种对应一致。结汇、购汇的应填报人民币帐户帐号，现汇的应为外汇帐号。特殊业务的处理：对非本银行开户单位以人民币直接购汇后对外支付的，其帐号可填写本行的结售汇专用帐户的帐号。对非本银行开户单位的涉外收入，可申报该单位在其办理结汇业务银行开立的相应帐号。对私涉外收入，直接提钞的，统一申报银行的外币现金户帐号，并在帐号后注明“直接提现”。对私对外支付，持现钞对外支付的，统一申报经办行的现金户帐号，并在帐号后注明“钞转汇”。第三部分国际收支统计间接申报规范

（7）交易编码和附言申报主体办理国际收支申报应根据其收付款项的交易性质选择适当的交易编码（具体可参阅申报凭证背面的“国际收支交易编码表”）和填写相应的交易附言，交易附言是对该笔涉外收支交易性质的详细描述，不能照抄交易编码的项目名称。国际收支交易编码分为8大类，即：货物贸易、服务、收益、经常转移、资本账户、直接投资、证券投资和其他投资。第三部分国际收支统计间接申报规范若该笔款项包含多种交易性质，则在第一行填写最大金额交易的国际收支交易编码，第二行填写次大金额交易的国际收支交易编码，即“金额从大原则”。若该笔款项涉及贸易进出口核销项下交易，则核销项下交易视同最大交易金额申报，即“贸易从大原则”。若该笔款项为退款，则应填写原对外付款/涉外收入的国际收支交易编码，如无相对应的交易编码，则填写所属大类项目的其他项。若该笔款项涉及多种交易性质，则应对相应的交易性质分别进行准确描述。特殊业务的处理：第三部分国际收支统计间接申报规范一笔10000美元涉外收付款含有三个交易性质，其中服务项下交易编码“211013”的金额为5000美元，货物贸易项下交易编码“101010”的金额为3000美元，交易编码“102030”的金额为2000美元，该笔款项申报时应如何填写两栏交易金额和交易编码？分析与结论：首先根据货物贸易核销项下优先的原则，在第一栏内填写货物贸易项下较大金额，即3000美元的交易编码“101010”；然后根据金额从大的原则，在第二栏内填写贸易项下交易编码“102030”，相应金额填写余额，即7000美元，但应在交易附言栏内注明其中5000美元的交易编码“211013”和2000美元的交易编码“102030”。案例1第三部分国际收支统计间接申报规范境内某中外合资企业收到外方投资者汇入的外汇资本金，该境外投资者在英属维尔京群岛注册，但长期在香港办理业务，并且在香港有固定的的营业场所，该笔汇款也是从香港汇入。该笔汇入款该如何申报？汇款人的常驻国别应该填写那一个？案例2分析与结论：投资资本金的申报，应该区分是一般的投资资本金还是投资资本金的增资。投资资本金汇入：指境外投资者为设立直接投资企业的投资资本金。外商投资企业增资：指外国直接投资者增加外商投资企业的注册资本金而汇入的资金。如果是前者，就申报在“直接投资——外国来华直接投资——投资资本金汇入”项下，国际收支交易编码为“602011”。如果是后者，则申报在“直接投资——外国来华直接投资——外商投资企业增资”项下，国际收支交易编码为“602013”。该境外机构虽然长期在香港办理业务，且有固定的营业场所，但其注册地国家为英属维尔京群岛，经济利益中心仍然是英属维尔京群岛，因此，其“常驻国家”应为“英属维尔京群岛。第三部分国际收支统计间接申报规范境内某企业支付境外某公司一般贸易货款（进口钢材），并以人民币结算，该境内企业要求银行将货款汇至该境外公司在中国境内银行开立的人民币账户上（NRA人民币账户）。该笔付汇是否应该申报？案例3分析与结论：从2009年8月1日起，非居民帐户与境内居民所发生的所有收支交易，应纳入国际收支统计间接申报的数据采集范围，应当进行国际收支统计间接申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需注明“收到境内非居民外汇款项”或“向境内非居民支付款项”的字样。因此，该境内企业应填写《境外汇款申请书》，统计申报在“货物贸易-一般贸易支出”项下，交易编码为“101010”，交易附言为“进口钢材向境内非居民支付款项”。第三部分国际收支统计间接申报规范某居民个人在境外打工，意外伤亡，境外保险公司和工厂给予该居民家属一定的赔偿金，如何申报？分析与结论：境外保险公司支付的赔偿应当申报在“经常转移-国外支付的赔偿-保险赔偿收入”项下，国际收支交易编码为“402010”，交易附言为“人寿险赔偿金”。从工厂获得的赔偿收入应申报在“经常转移-国外支付的赔偿-其他赔偿收入”项下，国际收支交易编码为“402020”

，附言为“雇主支付的工伤赔偿”。案例4第四部分国际收支网上申报一、国际收支网上申报系统简介国际收支网上申报系统，是指国家外汇管理局根据《国际收支统计申报办法》及其实施细则进行开发，提供给境内银行和申报主体进行国际收支统计间接申报的专用电子系统。网上申报系统是国际收支平衡管理信息系统的子系统，隶属于外汇局金宏工程。网上申报系统从银行及申报主体采集国际收支统计间接申报和贸易进出口核销相关数据，为国际收支平衡管理信息系统提供数据采集渠道。第四部分国际收支网上申报网上申报系统分类外汇局版银行版企业版

外汇局用户使用本系统完成对银行及企业申报信息的查询、统计及管理工作

银行用户使用本系统可完成申报信息填报、企业申报信息审核及其他管理工作

企业用户使用本系统可完成网上申报及相关查询工作第四部分国际收支网上申报二、网上申报管理各级外汇局负责为其直辖的银行网点开通和关闭网上申报业务。已经开通网上申报功能的银行，为申报主体办理开通和关闭网上申报业务。申报主体可通过该系统进行间接申报，申报方式包括纸质申报和网上申报。目前，网上申报范围仅限于境内机构（以下简称“企业”）通过境内银行办理的涉外收入。第四部分国际收支网上申报机构申报主体开通或关闭网上申报遵循“一开全开，一关全关，次日生效”的原则。“一开全开”指机构申报主体到某个银行网点开通网上申报后，则在其他银行网点的业务也可以通过网上申报办理，无需逐家开通。关闭网上申报与此相同，即“一关全关”。“次日生效”指机构申报主体能够进行网上申报的数据是从企业办理开通日期的第二天起（包括第二天）新发生的业务数据；如果关闭网上申报，则以前未申报的业务数据和从关闭日期的第二天起（包括第二天）的所有业务数据只能通过纸质方式申报。第四部分国际收支网上申报三、网上申报流程基础信息导入或录入银行版后，银行版将基础数据同步到外汇局版，同时将采用网上申报方式企业的基础信息同步到网上申报企业版。对于采用纸质申报方式的企业，由银行通过银行版进行申报。申报后的数据同步到外汇局版。对于采用网上申报方式的企业，由企业通过企业版进行申报。申报后的业务数据同步到银行版，由银行进行审核，若银行审核通过，则同步申报信息到外汇局版；若审核不通过，则将审核不通过的信息同步到企业版，由企业重新进行申报。第四部分国际收支网上申报业务流程图第五部分国际收支统计申报核查与考核一、国际收支统计申报核查1、概念

国际收支间接申报核查是通过对国际收支间接申报信息核实、查证，旨在提高国际收支间接申报数据质量的行为。2、目标基本目标：保证和提高间接申报数据质量。最终目标：为编制国际收支平衡表提供准确数据源，为实现涉外资金流动监测提供依据。现场核查及时性核查方式申报数据质量要求非现场核查完整性准确性3、核查的分类第五部分国际收支统计申报核查与考核第五部分国际收支统计申报核查与考核4、外汇局对银行的核查内容及时性与完整性核查包括：基础信息与申报信息的入库时间点，比对基础信息与申报信息；比对申报单基础信息与银行自身计算机系统信息是否一致。准确性核查包括：申报单种类，申报单与单位基本情况表中的各要素是否准确规范，各要素间的逻辑关系是否准确，申报信息与银行自身计算机系统是否一致。第五部分国际收支统计申报核查与考核经批准取得外汇业务经营资格，并办理国际收支统计申报业务的银行国际收支统计间接申报业务、金融机构对境外资产负债及损益申报业务、金融机构直接投资统计申报业务、银行非居民人民币统计申报业务等申报业务数据的准确性、及时性和完整性及银行执行国际收支相关政策情况考核对象考核内容考核指标二、国际收支申报业务考核第五部分国际收支统计申报核查与考核《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款：（一）未按照规定进行国际收支统计申报的。《国际收支统计申报办法》第十七条中国居民违反本办法的，国家外汇管理局或其分支局可以根据情节给予警告、通报批评或者罚款。第十八条

各类金融机构违反本办法的，国家外汇管理局或其分支局可以根据情节给予警告、通报批评、罚款或者吊销经营外汇业务许可证。三、国际收支违规处罚规定第五部分国际收支统计申报核查与考核《国际收支统计申报办法实施细则》第十四条经营外汇业务的金融机构未按照规定办理国际收支申报的，按照《金融违法行为处罚办法》第二十五条的规定给予警告，并处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接负责人员，给予记过直至开除的纪律处分；情节严重的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分。第十五条其他违反《国际收支统计申报办法》及本细则的，由外汇局视情节轻重对其单处或并处以警告、罚款处罚：（一）逾期未履行申报或申报信息传送义务的；（二）造成国际收支统计申报信息遗失的；（三）误报、谎报、瞒报国际收支交易的；（四）阻挠、妨碍或破坏外汇局对国际收支申报信息进行检查、审核的。本条上款（一）（二）（三）中的罚款金额为所涉及的单笔国际收支交易金额的1－5％，但最高不