公司原总经理离任经济责任审计报告（收藏）

XX公司原总经理离任经济责任审计报告（收藏）

根据已公布的《离任审计制度》，应集团人力资源中心《关于xxx离职审计的工作函》托付，监察审计委员会对公司原总经理xxx先生开展离任审计。监察审计委员会依据《离任审计制度》及公司相关治理制度开展了离任审计工作，现将审计状况及结果汇报如下：

一、人员根本状况

XXXX先生于2023年8月1日开头出任xxx公司总经理一职，主要负责xxx公司全面治理工作、完成董事会下达的正佳xxx年度营业收入指标、制定和健全xxx各项规章制度及治理流程、负责xxx各项工作的设施及检查、组织培训及人力资源建立等工作。

二、任职期间完成的主要经济指标

（一）财务状况

1、资产变化状况如下

XXXX先生任职期间，总资产增加XX万元，其中，流淌资产削减XX万元，固定资产及在建工程增加XX万元，无形及其他长期摊销增加XX万元。

2、权益及负债变化状况

XXXX先生任职期间，总负债增加XX万元，其中，向集团内部借款增加XX万元。

XX先生受托经营，在任职期间对形成的经营亏损担当责任，对已形成的资产真实性、完整性、安全性、价值的合理性[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅猎取,内审网注]担当责任，对已形成的债权和债务的真实性、完整性担当责任。

（二）任期内的治理目标及评价

1、目标治理

依据2023年12月20日集团与XX先生签订的岗位责任状，董事会下达的XX2023年年度营业收入指标为XX万元（2023年11月XX全年经营指标调整为XX亿元），截止至2023年12月31日海洋馆累计营业收入为XX万元，完成2023年年度营业收入指标XX%（调整后完成率为XX%）；

集团人力资源中心于2023年其次季度期开头对中高层治理人员的季度绩效进展考核，集团对XX先生任职岗位主要的KPI考核指标为XX销售收入，该指标占季度绩效考核权重70%，监察审计委员会收集2023年其次季度、第三季度的绩效考核表进展分析，XX先生2023年其次季度收入指标季度的完成状况完成72.64%（季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万），第三季度收入指标季度的完成状况完成XX%（季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万）。

三、任期内各项制度及治理流程

组织建立和完善公司内部掌握制度，确保各项治理制度全面贯彻实施，有效维护公司资产的安全完整；保证会计信息真实、牢靠，保证公司各项经营活动高效、合规，是总经理的应尽职责。

XX公司先后出台的内部治理制度比拟多，但局部内掌握度没有表达内部掌握的根本原则要求，在肯定范围内存在治理漏洞，会计核算中反映出经营各环节的问题比拟多，暴露了内部掌握存在缺陷，经营中存在风险隐患。

突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制，部门之间的职责和权限不清，不相容岗位没有合理分别，某些方面治理混乱。**董办制定并公布的《层级管控及授权体系》未得到严格执行。存在未经审批、越权审批现象。主要表现在以下几点：

（一）经营过程供、产、销环节

1、选购、报销及库存治理

2023年10月XX董办下发了《关于进一步加强物资治理工作的意见》，系统标准了选购各环节相关治理措施，XX公司内部也先后制定了选购报销及库存治理的相关制度，但从会计凭证所附原始单据反映的业务程序看，在实际工作中没有得到有效落实。

完整的选购业务掌握流程应包括：编制物资需求规划、选购规划、选购规划申请和批准、选择供给商、询价并确定选购价格、订立选购合同、选购过程掌握、材料物资的质量和数量验收、申请付款和审批、材料物资出入库治理和掌握、会计核算对业务流程的监控等。每个环节的不同岗位之间应形成牵制和制约，假如不相容的岗位在归并到一个岗位办理业务，简单产生过失或舞弊而不易被发觉，而使公司蒙受损失。从会计核算所附的凭证追踪业务流程分析，局部环克制约和监控缺失，存在以下问题：

（1）选购报销缺乏必要的审核程序

材料报销中，选购员直接持原始单据到财务报销，选购过程的规划提出、部门审核批准、公司审核批准、询价、批准选购和报销、入库验收、质检状况等环节，在会计核算的原始单据中没有反映，或反映不全。选购前询价程序形同虚设，零星选购报销时所附询价单上会计签字是填制凭证时填写，没有起到实质监控询价作用，局部选购报销所附的《选购物资申请及审价单》没有履行询价的实质内容，且填列不全。

（2）物资出库没有必要的审核批准程序，治理失控。

需要领用材料的部门，到材料库领用材料，没有任何审核批准手续，库管员现场填制领料单，领用人签字领料。这种操作程序，材料消耗预算和规划掌握缺失。如何避开使用中的铺张，如何避开人为造成材料的损毁，如何杜绝“两用”物资的私用，如何做到可回收物资的残值回收或再利用，存在严峻的治理漏洞。

（3）负责选购报销部门或人员未尽到职责，局部材料选购报销没有取得供货商的增值税专用发票。

局部业务在汇总报销时，应取得增值税专用发票，按一般票报销，损失了17%的可抵扣进项税。

使用私人设备支付的劳务费，未取得发票，不能在所得税前列支。

（二）会计核算问题

在经营活动中，反映出的治理失效和内控漏洞，大局部暴露在会计核算业务的处理中，有些属于公司内控体制和机制缺失，有些属于财务掌握失效。以下核算业务中的缺陷，反映了会计稽核程序不健全，履行职责不到位，在某些方面，也和公司内部监控体制缺失、监视不力有关，主要问题有：

1、会计核算