中国税制教学大纲

中国税制教学大纲中国税制教学大纲一、课程基本信息课程编号其它中文名称课程英文名称ChineseTaxSystem课程类别专业选修课适用专业金融学专业先修课程财政学学分学时2学分，共32学时，其中理论课32学时，实验0学时考核方式闭卷考试成绩评定方法平时30%期中0%期末70%实验0%大纲撰写人及何秋仙于2006年3月修订日期本课程由税制理论和现行税制两部分组成。税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，重点介绍我国现行税种的基本要素和应纳课程简介税额的计算。在本课程的教学中，力求使学生知税、纳税和节税相结合、以案说法、注重练习，全面提高学生的税收理论水平和实务操作能力。马海涛.《中国税制》.（第二版）.中国人民大学出版社，2004建议教材杨秀琴.《中国税制教程》.（第一版）.中国人民大学出版社.1999年方卫平.《税收筹划》.（第一版）.上海财经大学出版社.2001年参考书[3]胡怡建.《税收学》.（第一版）.上海财经大学出版社.2003年[4]朱为群.《中国税制教程》.（第二版）.上海财经大学出版社.2004年[5]陶其高．《企业税务会计》．（第一版）．浙江大学出版社.2005年二、课程的对象和性质本课程是金融学的专业选修课，是金融学专业各方向的学生在完成财政学理论教学的基础上，为进一步提高税收理论水平、税收实务操作能力、税收理财能力和相关资格考试的应试能力而开设的选修课程。三、课程的教学目的和要求在完成本课程的教学后，学生应系统理解和掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论等，熟练掌握我国现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算，一般了解现行税种的其它要素。四、授课方法在本课程的教学中，以理论教学和课外练习相结合，在税收理论、现行税制教学的基础上，系统练习税收的理论知识和实务操作。五、理论教学内容与基本要求（含学时分配）6.6.按税负是否转嫁分类第一章税制基本理论：3课时：要求学生系统理解税收的基本理论，掌握税制的法律级次、税收制度的构成要素和税制结构，一般了解税收的分类。本章的教学重点是税制的法律级次、税制的构成要素和税制结构。第一节：税制概述.税收的基本概念.税制的法律级次第二节：税收制度的构成要素纳税人征税对象税率纳税环节纳税时间纳税地点特殊条款第三节：税收分类按征税对象分类按计税依据分类按计税价格分类按征管权限分类按征管体系分类第四节：税制结构税制结构的概念税制结构的分类我国税制结构的建立和发展增值税第二章：8课时：要求学生系统理解增值税的基本理论；掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；理解出口货物免、抵、退税制度；一般了解增值税的其它要素和专用发票的管理。本章教学重点是增值税类型、基本要素、税额计算，难点是增值税应纳税额的计算和出口货物免、抵、退税制度。第一节：增值税的概述增值税的概念增值税的类型增值税和其它流转税的配合第二节：增值税的基本内容1.增值税的纳税人增值税的征税范围增值税的税率增值税应纳税额的计算5.增值税减免税的规定增值税的缴纳增值税专用发票的管理第三节：出口货物免、抵、退税制度1.出口货物免、抵、退税的意义2.出口货物免、抵、退税制度的基本内容第三章消费税：2课时：要求学生系统理解消费税的基本理论，掌握消费税的基本要素和应纳税额的计算，一般了解消费税的其他要素。本章教学重点是消费税的基本理论、基本要素和应纳税额的计算，难点是自产自用和委托加工应纳税额的计算。第一节：消费税的概述消费税的概念消费税的特征消费税的分类第二节：消费税的基本要素1.消费税的纳税人消费税的征税范围消费税的税目和税率第三节：消费税的计算和缴纳1.消费税计税销售额的确定2.消费税应纳税额的计算3.消费税税款的缴纳第四章营业税：2课时：要求学生系统理解营业税的基本理论，掌握营业税的基本要素、应纳税额的计算和优惠，一般了解营业税的其他要素。本章教学重点是营业税的征税范围、应纳税额的计算，难点是计税依据的具体规定。第一节：营业税的概述营业税的概念营业税的特点第二节：营业税的基本要素1.营业税的纳税人营业税的征税范围营业税的税率第三节：营业税的计算和缴纳1.营业税计税依据的确定2.营业税应纳税额的计算3.营业税的优惠营业税的缴纳第五章关税：2课时：要求学生系统理解关税的基本理论，掌握关税的基本要素和税额的计算，一般了解关税的减免和缴纳。本章教学重点是关税的分类、政策和基本要素；难点是关税完税价格的确定。第一节：关税的概述关税的概念关税的特点关税的分类关税政策海关税则第二节：关税的基本内容.关税的基本要素.关税的完税价格.关税税额的计算.关税的减免.关税的缴纳第六章企业所得税：4课时：要求学生系统理解企业所得税的基本理论，掌握企业所得税的基本要素、应纳税额的计算，一般了解企业所得税的优惠、缴纳、外商投资企业和外国企业所得税。本章教学重点是企业所得税的基本理论、基本要素、应纳税额的计算和筹划，难点是应纳所得税额的确定。第一节：企业所得税的概述所得税的概念所得税制度建设中的问题第二节：企业所得税的基本要素企业所得税的纳税人企业所得税的征税范围企业所得税的税率第三节：企业所得税的计算和缴纳应纳税所得额的确定企业所得税应纳税额的计算企业所得税的减免规定企业所得税的缴纳第四节：外商投资企业和外国企业所得税1.外商投资企业和外国企业所得税的概述2.外商投资企业和外国企业所得税的基本要素3.外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算4.外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠第七章个人所得税：3课时：要求学生系统理解个人所得税的基本理论，掌握个人所得税的基本要素、应纳税额的计算和缴纳方式，一般了解个人所得税的优惠和缴纳。本章教学重点是个人所得税的类型、基本要素、应纳税额的计算、缴纳方式，难点是个人所得税应纳税额的计算。第一节：个人所得税的概述1.个人所得税的类型2.我国个人所得税的建立和发展3.我国个人所得税的特点第二节：个人所得税的基本要素1.个人所得税的纳税人2.个人所得税的征税对象3.个人所得税的税率第三节：个人所得税的计算和缴纳1.个人所得税应纳税额的计算2.个人所得税的减免优惠3.个人所得税的缴纳第八章资源课税：3课时：要求学生系统理解资源课税的基本理论，掌握各资源税种的基本要素和土地增值税应纳税额的计算，一般了解各资源税种的其它要素。本章教学重点是各资源税的基本要素和土地增值税应纳税额的计算，难点是土地增值税应纳税额的计算。第一节：土地增值税土地增值税的概述土地增值税的基本要素3.土地增值税应纳税额的计算4.土地增值税的减免和缴纳第二节：资源税资源税的概述资源税的基本要素资源税应纳税额的计算4.资源税的减免和缴纳第三节：城镇土地使用税1.城镇土地使用税的纳税人2.城镇土地使用税的征税对象3.城镇土地使用税的税率4.城镇土地使用税的其它要素第四节：耕地占用税耕地占用税的纳税人耕地占用税的征税对象3.耕地占用税的税率耕地占用税的减免优惠5.耕地占用税的缴纳第九章财产课税：3课时：要求学生系统理解财产课税的基本理论，掌握各财产税的基本要素和应纳税额的计算，了解各财产税的其它要素和有关的减免规定。本章教学重点是各财产税的基本要素和应纳税额的计算。第一节：房产税房产税的概述房产税的基本要素3.房产税应纳税额的计算4.房产税的减免优惠第二节：契税契税的概述契税的基本要素契税的应纳税额计算4.契税的减免优惠5.契税的缴纳第十章行为课税：2课时：要求学生系统掌握行为课税的基本理论，掌握各行为税种的基本要素和印花税应纳税额的计算，了解各行为税种的其它要素和有关的减免规定。本章教学重点是各行为税种的基本要素和应纳税额的计第一节：车辆购置税1.车辆购置税的概述2.车辆购置税的基本要素3.车辆购置税的其他要素第二节：印花税1.印花税源税的概述2.印花税的基本要素3